ELEMENTOS

Todo impuesto cuenta con los siguientes cinco (5) elementos:

1. Sujeto pasivo: contribuyente del impuesto, sobre quien recae el

pago del tributo.

2. Sujeto activo: el Estado.

3. Hecho generador: obtención de una renta gravable, dentro del

período fiscal.

4. Base gravable: cuantificación del hecho generador.

5. Tarifa: porcentaje fijo o progresivo.

REQUISITOS

No ser responsable del impuesto a las ventas.

Haber tenido ingresos brutos inferiores a 1.400 Uvt en el respectivo año.

Tener un patrimonio bruto inferior a 4.500 Uvt.

Los consumos con tarjetas de crédito en el año no deben exceder la suma de 1.400 Uvt.

El total de compras y consumos en el año no deben exceder la suma de 1.400 Uvt.

El valor total de consignaciones bancarias, depósitos e inversiones financieras no debe exceder la suma
de 1.400 Uvt.

¿Qué es la UVT y por qué ahora todos deben conocerla?

La unidad de valor tributario (UVT), una sigla que a muchos asusta y prefieren no entender, es
simplemente una unidad de medida de valor que busca estandarizar y facilitar el cumplimiento de las
obligaciones tributarias de todos los colombianos. Sin embargo, el actual Plan de Desarrollo establece el
uso de esta unidad de valor para el pago de otros cobros estatales además de los impuestos ya
establecidos. Es un primera paso para desindexar la economía colombiana del salario mínimo.

Así lo decretó el nuevo Plan de Desarrollo 2018-2022, en el artículo 48, que da vía a calcular en valores
de UVT todos los cobros, sanciones, multas tasas, tarifas, estampillas, presupuestos y costos estatales
que actualmente están denominados y establecidos con base en el salario mínimo mensual legal vigente.
A partir de la entrada en vigencia de esta ley se calculan dichos cobros en unidades de valor tributario y
todas las actualizaciones que tengan se deberán hacer con base en la UVT vigente.
Esto quiere decir que ahora la ciudadanía debe estar pendiente de la variación de la UVT que la Dian da a
conocer al finalizar cada año. Este valor cambia de acuerdo a la realidad económica del país y por ello
factores como la inflación influyen en ella. Para la vigencia de este año la unidad de valor tuvo un
incremento del 3,35% quedando levemente por encima del dato de índice de precios al consumidor (IPC)
que al finalizar el año quedo en 3,18%.

En plata blanca, el valor de la UVT para el 2019 quedó en $34.270, que frente al año anterior subió
$1.114. Los términos monetarios en los que es expresada la unidad de valor desde el año 2006 han
simplificado los enormes cálculos de los valores tributarios que cambian cada año, lo que facilita las
transacciones y los cálculos de los colombianos. Por ejemplo, antes de este año se aproximaba con los
valores cercanos a mil, pero desde que se creó la UVT, según el artículo 868 del Estatuto Tributario, no se
pueden aproximar los valores, es decir, si es 10,4 no se puede acercar a 10, y si es 10,9 no se puede
aproximar a 11.

a creación de esta unidad de valor no solo se hizo para evitar confusiones y homogeneizar los diferentes
valores tributarios, sino también, para evitar los extensos decretos que se usaban para cambiar dichos
valores, porque eran documentos difíciles de interpretar y que acarreaban trámites más largos y
engorrosos. Hoy en día la UVT se presenta en una resolución de una sola página.

La Unidad de Valor Tributario [UVT], es una unidad de medida de valor, que tiene como objetivo
representar los valores tributarios que se encontraban anteriormente expresados en pesos.

Como toda unidad de valor, el Uvt representa un equivalente en pesos, esto con el fin de lograr
estandarizar y homogenizar los diferentes valores tributarios.

De esta forma, al tratarse todos los valores tributarios en una unidad de valor estandarizada, se hace
más sencillo su tratamiento, y sobre todo, su actualización anual.

En años anteriores los decretos que actualizaban los diferentes valores tributarios, eran extensos
documentos que resultaban de por demás engorrosos de interpretar.
Hoy, con el Uvt, una resolución de sólo una página es suficiente para actualizar los diferentes valores
tributarios.

Los valores en Uvt se mantienen constantes durante el tiempo, de modo que si la base de retención en
compras para el 2018, era de 27 Uvt, en el 2019continuará siendo de 27 Uvt, lo cual indudablemente nos
facilita el trabajo, pues ya no tenemos que reaprender cada año las nuevas bases.

Cada año, el gobierno se encarga de actualizar el valor en pesos del Uvt, de modo que las cifras
representadas en UVT simplemente se multiplicaran por el nuevo Uvt para determinar el nuevo valor en
pesos del respectivo valor para el año que corresponda.

Los valores en UVT no se deben aproximar.

Los valores calculados en Uvt no se deben aproximar al valor más cercano, como se solía hacer con los
valores cercanos a mil, antes de la ley 1111 de 2006.

Así, si un resultado en Uvt nos da 12.4, no se debe aproximar a 12 Uvt, o un resultado de 12,9 no se debe
aproximar a 13 Uvt.

Esto con fundamento en el artículo 868 del estatuto tributario y en la resolución 15013 de 2007.
110 – Declaración de Renta y Complementario o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y
Asimiladas y Personas Naturales y Asimiladas no Residentes y Sucesiones líquidas de Causantes no
Residentes

120 – Declaración Informativa de precios de transferencia

160 – Declaración anual de activos en el exterior

210 – Declaración de Renta y Complementario Personas Naturales y Asimiladas de Residentes y

Sucesiones líquidas de Causantes Residentes300 – Declaración del Impuesto sobre las Ventas – IV

210 – Declaración de Renta y Complementario Personas Naturales y Asimiladas de Residentes y

Sucesiones Ilíquidas de Causantes Residentes – Fracción año 2019

220 – Certificado de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones – año gravable 2018

250 – Declaración de monotributo

2593 – Recibo de pago electrónico anticipo bimestral SIMPLE – AG 2019

300 – Declaración del Impuesto sobre las Ventas – IVA

310 – Declaración Impuesto Nacional al Consumo

325 – Declaración del Impuesto Sobre las Ventas – IVA de Prestadores de Servicios desde el Exterior

350 – Declaración de Retención en la Fuente

400 – Formulario para liquidar y consignar el aporte especial de las notarías para la administración de
justicia
410 – Declaración semanal gravamen a los movimientos financieros

420 – Declaración Impuesto al Patrimonio

430 – Declaración impuesto nacional a la gasolina y ACPM

435 – Impuesto nacional al carbono

445 – Declaración Impuesto Complementario de Normalización Tributaria

490 – Recibo oficial de pago impuestos nacionales

Formulario único nacional de declaración y pago del impuesto de Industria y Comercio

https://www.gerencie.com/personas-naturales-que-deben-declarar-
renta.html#Personas_naturales_que_estan_obligadas_a_declarar_renta

https://bibliotecadigital.ccb.org.co/bitstream/handle/11520/11777/100000217.pdf?sequence=1

https://www.dinero.com/economia/articulo/que-es-la-uvt-y-por-que-ahora-todos-deben-
conocerla/275016
https://www.gerencie.com/uvt.html

https://www.dian.gov.co/Paginas/CalendarioTributario.aspx

https://actualicese.com/2019-formularios-e-instructivos-de-la-dian-2019/