IMPORTE DEL IMPORTE DE IMPORTE

TOTAL DE LA CONDICION A LA FECHA DE EMISION DE LA

COMPROBANTE LA NOTA DE NOTA DE CREDITO
DE PAGO CREDITO OPERACIÓN

Se habia pagado los S/. 750.00 y se habia

750.00 60.00 690.00 efectuado la retencion ( S/. 22.5)

690.00 No se habia pagado el importe de

750.00 60.00 comprobante de pago

IMPORTE DEL IMPORTE DE IMPORTE

TOTAL DE LA CONDICION ANOTA
LA FECHA DE EMISION DE LA
COMPROBANTE LA NOTA DE DE DEBITO
DE PAGO CREDITO OPERACIÓN
Se habia pagado los S/. 690.00 y no se
690.00 30.00 720.00 habia efectuado la retencion.

720.00 No se habia pagado el importe de

690.00 30.00 comprobante de pago
 ¿SE EFECTUA LA RETENCION?

SI y se mantiene la retencion antes realizada (S/. 22.5). No hay devolucion

de la Retencion efectuada. El exceso retenido (s/. 1.80) se podra
compensar con futuras retenciones aplicadas al mismo proveedor

No. Cuando se haga el pago ya no habra retencion, porque la Nota de

Credito ha disminuido el importe total de la operación y este no supera
los S/. 700.00

¿SE EFECTUA LA RETENCION?

SI. Porque la Nota de debito aumenta el importe total de la operación y

este supera los S/. 700.00
SI. Porque la Nota de debito aumenta el importe total de la operación y
este supera los S/. 700.00
La empresa PRODUCTORES EXCELENTE SAC es Agente de Retención, y ha real
empresa NO ME RETENGAS SAC, Según Factura 001-145

BASE 1,000.00
IGV 180.00
TOTAL 1,180.00

Tratamiento Contable y Tributario

Empresa: PRODUCTORES EXCELENTE SAC

1. Registra la compra ( compra de mercaderias)

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

601 Mercaderia 1,000.00
401 IGV 180.00
421 Ctas por pagar comerc 1,180.00
Por la compra de mercaderias según Fact.001-145

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

201 Mercaderia 1,000.00
611 Mercaderia 1,000.00
Por el ingreso de la mercad al almacen

2. Pago y Retencion

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

421 Ctas por pagar comerc 1,180.00
40114 IGV - Retenciones por pa 35.40
104 Cuenta corriente 1,144.60
Por el pago de la FACT. 001-145

3. Declara y paga la Retencion SUNAT

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

40114 IGV - Retenciones por pa 35.40
759 Ganancia por redondeo 0.40
104 Cuenta corriente 35.00
Por el pago de las retenciones del mes yyyyyy a SUNAT
e Retención, y ha realizado la siguiente adquisicion a la

Empresa: NO ME RETENGAS S.A.C.

1. Registra la venta

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

121 Cuentas por cobrar come 1,180.00
401 IGV 180.00
701 Mercaderias 1,000.00
Por la venta de mercaderias según Fact.001-145

2. Cobranza

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

104 Cuenta corriente 1,144.60
40114 IGV - Retenido 35.40
121 Cuentas por cobrar come 1,180.00
Por la venta de mercaderias según Fact.001-145

3. Utiliza la Retencion en el mes contra el IGV que le resulta a pagar

IGV VENTAS 1,000.00

IGV COMPRAS -500.00
IGV POR PAGA 500.00
(-) RETENCION -35.40
A PAGAR 464.60

CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

401 IGV 500.00
40114 IGV - Retenido 35.40
104 Cuenta corriente 464.60
Por el pago de igv periodo yyyy
e le resulta a pagar
La empresa PRODUCTORES EXCELENTE SAC es Agente de Retención, y ha real
empresa NO ME RETENGAS SAC.

04/01/2017 Compra de mercaderia según FACT. 001-432 por importe total de S/. 800.00

05/01/2017 Paga el total de la factura 001.432 y retiene el 3%

06/01/2017 Se emite una nota de credito anulando la Factura 001-432

07/01/2017 Compra mercad según FACT 001-464 por S/. 900.00

SOLUCION

FACT 001-432

TOTAL 800.00
RETENCION 24.00

Se anula la operación. Los S/. 24.00 se va a deducir de la retencion a la factura 001-464

FACT 001-464

TOTAL 900
RETENCION 27

RETENC FT 001-4 -24.00

TOTAL A
RETENER FACT 3.00
001-464
ente de Retención, y ha realizado las siguientes operaciones con la

2 por importe total de S/. 800.00

ctura 001-432

a retencion a la factura 001-464