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1. Contenido mínimo de los papeles de trabajo

a. Evidencia que los estudios contables y demás información, sobre los que va a opinar el trabajador, están
de acuerdo con los registros de la empresa
b. Relación de los pasivos y activos, demostrando de cómo tiene el auditor evidencia de su existencia física
y valoración.
c. Análisis de las cifras de ingresos y gastos que componen la cuenta de resultados.
d. Prueba de que el trabajo fue bien ejecutado, supervisado, revisado.
e. Forma el sistema de control interno que ha llevado el auditor y el grado de confianza de ese sistema y cuál
es el alcance realizado para realizar las pruebas sustantivas.
f. Detalle de las definiciones o desviaciones en el sistema de control interno y conclusiones a las que llega.
g. Detalle de las contrariedades en el trabajo y soluciones a las mismas.

2. Conclusiones en los papeles de Trabajo

Los papeles de trabajo deberán contener conclusiones de trabajo de auditoría realizado. Este trabajo deberá
ser respaldado por la evidencia de los papeles. Las conclusiones de los Papeles de Trabajo representan las
opiniones de personal en las fases de trabajo que han desarrollado y deberán estar firmadas. El informe de
auditoría por lo tanto, se basa en la revisión efectuada y las conclusiones a las que se llegaron a las diversas
fases de trabajo. Por supuesto, si no se puede llegar a una conclusión satisfactoria en alguna parte del trabajo,
entonces procede que:

 (1). Se extiende el alcance de la revisión o (2) Se requiere una salvedad en el informe de auditoría.
 Las conclusiones no deberán encubrirse con palabras tales como “parece” o “se puede concluir que”. Si el
empleado considera que se necesita una cuantificación, debe especificarlo claramente, si la conclusión no está
directamente de acuerdo con los objetivos del trabajo, siempre existe la duda sobre si el empleado extendió el
propósito del trabajo que desarrolló.
 Las conclusiones deben señalar específicamente que cada objetivo ha sido concluido satisfactoriamente.

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PAPELES DE TRABAJO BÁSICOS

ÍNDICE GENERAL

N° Descripción Del Papel de Trabajo N° de

Referencia

A DOCUMENTO PROCESAL(Nombramiento, 01 02 03 04 05
B juramentación y notificación judicial) 06 07 08 09 10
C GENERALES DEL EXPEDIENTE ÍNDICE EXPEDIENTE 11 12
D ESTUDIO DEL EXPEDIENTE PLANEAMIENTO DEL
E TRABAJO PERICIAL PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS
F PERITAJE CONTABLE REGISTRO EN PAPELES DE
G TRABAJO POR CADA OBJETIVO PERICIAL EVALUACIÓN
H FINAL DE PAPELES DE TRABAJO Y OBTENCIÓN DE
I CONCLUSIONES FINALES CONTROL DE CALIDAD DEL
DICTAMEN PERICIAL REDACCIÓN DEL DICTAMEN Y
REVISIÓN DE CALIDAD DEL DICTAMEN PERICIAL OTROS
DOCUMENTOS PROCESALES

DATOS GENERALES DEL EXPEDIENTE N°..........................

JUZGADO JUEZ INSTRUCTOR SECRETARIO (A) DEMANDANTE DENUNCIANTE O AGRAVIADO

DEMANDADO DENUNCIADO O INCULPADO JUICIO DELITO PERITOS NOMBRAMIENTO
JURAMENTACIÓN PRESENTACIÓN DEL INFORME SITUACIÓN ACTUAL DE LA CAUSA FECHA

RESUMEN : : : : : : : : : : : : : : : :

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ÍNDICE DEL EXPEDIENTE Demandante/Denunciante

.......................................... Exp. N° ..................... Demandado/Denunciado
...................................... Juzgado ......................... Fecha ..............................
Secretario ......................................................
FOJAS FOTOCOPIAS

DEL AL SI NO
01 05 06 13 26 30 31 01 12 25 29 35
RESUMEN

ESTUDIO DEL EXPEDIENTE

Demandante/Denunciante.......................................Exp.N°………………..
Demandado/Denunciado......................................Juzgado......................Fecha..............................
Secretario......................................................

 Atestado policial
 Denuncia Fiscal
 Auto apertorio
 Preventivos
 Instructivas
 Medios probatorios Libros Principales y Auxiliares Libros Asociativos Documentos Contables Valorizaciones
Contratos Comprobantes Internos Otros
(Que se encuentran adheridos en el expediente)
 RESUMEN

PLANEAMIENTO

PLANEAMIENTO DEL TRABAJO PERICIAL

Demandante/Denunciante..........................................Exp.N.....................
Demandado/Denunciado...................................... Juzgado.........................Fecha..............................
Secretario......................................................

1.-Objeto de la controversia

2.-Objetivo de la Pericia Contable

2.1
2.2
2.3

3.-Métodos de Investigación Pericial (se aplicará de acuerdo a la causa)

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 Método empírico general de verificación pericial: La observación.

 Método de razonamiento lógico y matemático

1. Alcance de la Pericia
2. Descripción Básica del Curso que se perita
6.-Caracterización Legal del Caso y del Objeto de Controversia
7.-Puntos de Atención en todo el Proceso Pericial
8.-Cronograma de Labores Periciales
9.-Otros aspectos que merezcan señalarse

 Peritos designados por Resolución Judicial.

 Participación de otros Profesionales y/o Especialistas
 Funcionarios de la Entidad Agravada.

PROCEDIMIENTOS
PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS DE PERITAJE CONTABLE

Demandante/Denunciante .......................................... Exp. N°

.....................Demandado/Denunciado ...................................... Juzgado .........................Fecha
.............................. Secretario ......................................................

I.-Objetivo del Examen Objetivo

General
Objetivos Específico
II-Alcance de la Pericia
III.-Personal
IV-Procedimientos mínimos de peritaje
˜ a. Procedimientos Generales
˜ b. Procedimientos de Control de Calidad
-Calidad en el proceso del peritaje contable -Control de calidad -Revisión exhaustiva de los papeles de trabajo
y evidencias

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EJECUCIÓN
Registro en papeles de trabajo: Desarrollo de los procedimientos periciales: Objetivo N°:

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS DE PERITAJE

CONTABLE Demandante/Denunciante .......................................... Exp. N°
..................... Demandado/Denunciado ...................................... Juzgado
......................... Fecha .............................. Secretario
......................................................
1.-Procedimientos empleados 2.3.4.-Otros RESUMEN NOTA: Se desarrolla
en forma detallada por cada objetivo considerado en la fase
del planeamiento.

CONTROL DE CALIDAD

EVALUACIÓN FINAL DE PAPELES DE TRABAJO Y OBTENCIÓN DE CONCLUSIONES

FINALES
Demandante/Denunciante
.......................................... Exp. N° ..................... Demandado/Denunciado
...................................... Juzgado ......................... Fecha ..............................
Secretario ......................................................

Procedimiento Redacción Ref. PT Hecho

aprobada Soporte por
apropiado

Observación N°1
Condición:
Causa:
Efecto:
Conclusión:

Observación N°2
Condición:
Causa:
Efecto:
Conclusión:

NOTA: Deberá detallarse a

cada una de
las observaciones y
conclusiones.

Procedimiento SI NO HECHO
POR

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Cumplimiento de NICs (Detallar

cuestionario) Adherencia a las
NAGAs (Detallar cuestionario)
Adherencia a NAGU (Detallar
cuestionario) Cumplimiento de
NAGU (Detallar cuestionario)
Adherencia a NIAs (Detallar
cuestionario) Otros dispositivos
legales según el caso del
peritaje (Detallar cuestionario)
Correlación,
observación/conclusión acorde
con la normatividad (Detallar
cuestionario) Otros

PREPARACIÓN DEL INFORME

REDACCIÓN DEL INFORME PERICIAL

Demandante/Denunciante ....................... Exp. N° ..........................Demandado/Denunciado

......................... Juzgado ................Fecha .................... Secretario .....................

A. REDACCIÓN DEL PERICIAL

I. INTRODUCCIÓN
II. ANTECEDENTES Y ALCANCES
III. OBJETIVO DE LA PERICIA
IV. EXAMEN PERICIAL
1.1. Fuentes y medios que sustentan la pericia.
1.2. Métodos y técnicas y procedimientos aplicados.
1.3. Análisis y explicación pericial.
V. Conclusiones

B. REVISIÓN DE CALIDAD DEL DICTAMEN PERICIAL Dictamen Pericial

˜ Calidad en el proceso del peritaje contable
˜ Control de calidad
˜ Revisión exhaustiva de los papeles de trabajo y evidencias
˜ Evaluación del cumplimiento de la promoción
˜ Uso de la infraestructura y tecnología actualizada

SITUACIÓN LEGAL DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD Y OTROS EXIGIDOS

Nombre o razón social: ............................................... RUC........................

Domicilio Fiscal:
Telf.........................Contador:……….. .......................................... ..........................

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LEGALIZACIÓN OPERACIONES REGISTRADAS

LIBROS FECHA JUZGADO Nº INICIO HASTA
INVENTARIO
DIARIO
CAJA
MAYOR
REG. VENTA
REG. COMP
PLANI SUEL
PLANI SALA
ACTA
DIRECTORIO
ACTA DE
ACCIONISTA
REG.
INGRESOS
TRANSFEREN
ACCIONES
LETRAS POR
COBRAR
LETRAS POR
PAGAR

DECLARACIONES JURADAS – BALANCES E IMPUESTOS

Nombre o razón social: ............................................... RUC........................ Domicilio Fiscal:

.......................................................... Telf.........................

Declaraciones Juradas y Balances

Año Nº Fecha de Utilidad Perdida Observaciones

presentación Declarada Declarada

Impuestos

Impuesto N° de Ultimo pago Monto Fecha Observaciones

Registro Mes-año Pagado De Pago
IGV
Renta
1ra Categ.
2da Categ.
3ra Categ.
4ra Categ.
5ta. Categ

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Otros
impuestos

SITUACIÓN LEGAL DE LA EMPRESA

Nombre o razón social: ............................................... RUC........................Domicilio Fiscal:

.......................................................... Telf.........................Lic. Municipal N°: ......................................
Fecha.....................Escritura Const. Notario: ..................................... Fecha.....................Reg. Mercantil:
............................................................. Fecha.....................Ficha de iniciación de actividades industriales y/o
comerciales.............................Giro del negocio.......................................................................Capital
Inicial:................................. Capital Declarado: ...................................

ACCIONISTAS N° ACCIONES VALOR TOTAL

...................................
...................................
...................................
...................................
...................................
...................................
................................
................................
................................
................................
................................
................................
. ..................... ..................
. ..................... ..................
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. ..................... ..................
. ..................... ..................

DIRECTORIO
...................................
...................................
...................................
...................................
...................................
...................................
OBSERVACIONES
...................................
...................................
...................................
...................................
...................................
...................................
................................
................................
................................
................................
................................
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................................
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. ..................... ..................

GESTIÓN DE AUDITORIA

La fase de ejecución de la auditoría está focalizada, básicamente, en la obtención de evidencias suficientes, competentes
y pertinentes sobre los asuntos más importantes (áreas de auditoría), aprobados en el plan de auditoría. No obstante,

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algunas veces, como consecuencia de este proceso se determina aspectos adicionales por evaluar, lo que implicará la
modificación del plan de auditoría.

Toda labor en la auditoría debe ser controlada a través de programas de trabajo. Tales programas definen por anticipado
las tareas que deben efectuarse durante el curso de la auditoría y se sustentan en objetivos incluidos en el plan de
auditoría y en la información disponible sobre las actividades y operaciones de la entidad consignada en el informe de
revisión estratégica.

La fase de ejecución comprende las siguientes secciones o etapas siguientes:

A. Aspectos generales.
B. Programas de Auditoría.
C. Procedimientos y técnicas de auditoría.
D. Evidencias de auditoría y métodos de obtención de información.
E. Evaluación de la efectividad de los programas.
F. Evaluación del control interno gerencial.
G. Evaluación del control interno gerencial.
H. Papales de trabajo.
I. Terminación de la fase de ejecución.

 Hallazgos de Auditoría

El término hallazgo en auditoría tiene un sentido de recopilación y síntesis de información específica sobre una actividad
u operación, que ha sido analizada y evaluada y, que considera de interés para los funcionarios a cargo de la entidad
examinada. Usualmente, se utiliza en un sentido crítico, dado que se refiere a deficiencias que son presentadas en el
informe de auditoría.
Dentro del proceso de ejecución, el auditor brinda a los funcionarios y servidores de la entidad examinada, que están o
podrían estar afectados por el informe, la oportunidad de efectuar comentarios y aclaraciones en forma escrita (u oral)
sobre los hallazgos identificados antes de presentar el informe. Estos comentarios y cualquier revelación importante que
se presenten, debe reconocerse y discutirse en el informe en forma apropiada y objetiva. Ningún informe de auditoría
debe emitirse sin escuchar a los funcionarios responsables de la entidad examinada, quienes tienen la oportunidad de
presentar sus comentarios sobre los hechos que se observan.

 Evidencia de Auditoría

Se denomina “Evidencia de Auditoría”, a la información que obtiene el auditor para extraer conclusiones en las cuales
sustentar su opinión. Las evidencias de auditoría comprenden los documentos fuente (originales) y los registros
contables que soportan los estados financieros.

La evidencia de auditoría es el elemento de juicio que obtiene el auditor como resultado de las pruebas que realiza. La
evidencia de auditoría puede ser obtenida de los sistemas del ente; de la documentación respaldatoria de transacciones
y sueldos; de la gerencia y empleados, deudores, proveedores y otros terceros relacionados con el ente.

En otros términos, la “Evidencia de auditoría” significa la información obtenida por el auditor para llegar a conclusiones
sobre las que se basa la opinión de auditoría. La evidencia de auditoría comprenderá documentos fuente y registros
contables subyacentes a los estados financieros e información corroborativa de otras fuentes.

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