Plan y Programa de Auditoría

AUDITORES ASOCIADOS
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

1
AUDITORIA OPERATIVA A LA SUB GERENCIA DE LIMPIEZA PÚBLICA Y ORNATO DE LA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CASTILLA
PERIODO DE 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
I. ORIGEN DEL EXAMEN
La Auditoría Operativa correspondiente al período comprendido desde el 01 de Enero al 31

de Diciembre de 2018 se ejecuta en cumplimiento de la programación anual de acciones de
control preparada por el Órgano de Control Institucional para el período 2019.
Según código de la acción de control 001-2018 la Auditoría Operativa - auditoria de

cumplimiento - Periodo 2018.
II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD:
2.1. Creación, naturaleza y finalidad de la entidad:
Creación y naturaleza: La Municipalidad Distrital de Castilla, es un órgano de Gobierno

Local, promotor del desarrollo local, que emana de la voluntad popular. Es una persona
jurídica de derecho público, con autonomía política, económica y administrativa en los
asuntos municipales de su competencia, ejerce sus atribuciones y funciones que le señalen
la constitución política del Perú de 1993 y la Ley orgánica de Municipalidades, constituye un
Pliego presupuestario para su administración.
Inscrita en el Régimen Único de Contribuyente con RUC 20172618864, con fecha de

inscripción 08 de agosto de 1993, fecha de inicio de actividades 13 de agosto de 1920, con
domicilio fiscal en CAL.AYACUCHO NRO. 414 PIURA - PIURA – CASTILLA, su actividad
económica principal 8411 Actividades de la Administración Pública en General.
Finalidad: La Municipalidad Distrital de Castilla tiene por finalidad representar el vecindario,

promover la inversión pública y privada, el empleo, la adecuada prestación de los servicios
públicos locales y el desarrollo integral, sostenible y armónico de su circunscripción territorial,
garantizando el ejercicio pleno de sus derechos y la igualdad de oportunidades de sus
habitantes.
Funciones de la Sub Gerencia de Limpieza Pública y Ornato.
La Municipalidad Distrital de Castilla se rige por el Reglamento de Organizaciones y

Funciones, aprobado por Ordenanza Municipal N° 016-2015-CDC y modificado por
Ordenanza Municipal N° 12-2016-CDC; es el documento técnico normativo de gestión
institucional que tiene como objeto establecer la estructura organizacional, las funciones
generales, la base legal, las funciones específicas y la interrelación interna y externa de cada
uno de sus órganos y unidades orgánicas hasta el tercer nivel.
La Sub Gerencia de Limpieza Pública y Ornato – SLPO -, es una unidad orgánica del Órgano
de línea de la Municipalidad Distrital de Castilla. Le corresponde a la Sub Gerencia de
Limpieza Pública y Ornato, la categoría de tercer nivel organizacional dentro de la estructura

PERIODO: ENERO A DICIEMBRE 2018
AUDITORES ASOCIADOS
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orgánica de la Municipalidad, dependiendo administrativa y funcionalmente de la Gerencia de

Servicios Públicos Locales.
Tiene las siguientes funciones específicas, de conformidad con el Art. 211 del Reglamento de
Organizaciones y Funciones:
1. Formular, ejecutar y evaluar el plan de manejo de RESIDUOS SOLIDOS-PMRS
aprobado por el concejo municipal a propuesta de la comisión ambiental
municipal;
2. Formular, ejecutar y evaluar EL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL-POI- en lo
que corresponda a la unidad orgánica, aprobado por el concejo municipal;
3. Promover y ejecutar directivas, instructivos, guías, manuales, protocolos y otros
documentos similares en materia de sus funciones asignadas;
4. Proponer la creación, regulación, extinción y modificación de funciones y
procedimientos propios de los documentos técnico-normativos de gestión
institucional;
5. Ejecutar el control previo y control concurrente de los procedimientos y actos
administrativos y/o de los servicios públicos bajo su dependencia y emitir el
informe mensual al comité de control interno;
6. Brindar información oportuna y completa debidamente documentada en forma
física o magnética, así mismo la asesoría y asistencia técnica a las comisiones
ordinarios o especiales de regidores para efecto de sus labores normativas;
7. Participar en las sesiones ordinarias y/o extraordinarias del concejo municipal
para apoyar en la sustentación de los temas puestos en agenda;
8. Recopilar, tabular y presentar los reportes estadísticos de los procedimientos y
actos administrativos y/o servicios prestados con carácter de exclusividad bajo su
dependencia;
9. Organizar, preservar y custodiar el acervo documentario físico y los archivos
digitales(backup) de su dependencia, que garantice el acceso a la información en
forma rápida y segura;
10. Actuar como instancia del órgano instructor u órgano sancionador en los procesos
administrativos disciplinarios, de acuerdo a la naturaleza de la comisión de las
faltas y la aplicación de las funciones según el reglamento del régimen y
procedimiento disciplinario.
11. Efectuar el control de asistencia y permanencia del personal bajo su dependencia
durante el horario normal de trabajo, de acuerdo al reglamento de asistencia y
permanencia del personal.
12. Planificar la gestión integral de los residuos solidos en el ambiente de su
circunscripción local, compatibilizando los planes de manejo de residuos sólidos
de la zona urbana y de sus centros menores, con las políticas de desarrollo local y
regional y con el respectivo plan de desarrollo urbano, plan de desarrollo de
asentamientos humanos y plan de desarrollo rural, y en concordancia con la parte
pertinente del plan de acondicionamiento territorial aprobada.
13. Regular el manejo y la prestación de los servicios de residuos sólidos de su
jurisdicción.
14. Emitir opinión fundamentada sobre los proyectos de ordenanzas municipales
referidos al manejo de residuos sólidos, incluyendo la cobranza de arbitrio.
15. Asegurar la adecuada limpieza de las vías, espacios y monumentos públicos la
recolección y transporte de residuos sólidos de la circunscripción local;
16. Aprobar los proyectos de infraestructura de residuos sólidos del ámbito de la
gestión municipal;
17. Autorizar el funcionamiento de la infraestructura de residuos sólidos del ámbito de
gestión municipal y no municipal;

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18. Adoptar medidas conducentes a promover la constitución de empresas

prestadoras de servicios de residuos sólidos, así como incentivar y priorizar la
prestación privada de dichos servicios
19. Promover y garantizar servicios de residuos solidos administrados bajo principios,
criterios y contabilidad de costos de carácter empresarial;
20. Emitir opinión técnica para la suscripción de contratos de prestación de servicios
de residuos solidos con las empresas registradas en el Ministerio de salud;
21. Emitir opinión técnica para la autorización y fiscalización de transporte de residuos
peligrosos en la circunscripción local, según la ley que regula el transporte
terrestre de materiales y residuos peligrosos, con excepción del que se realiza en
las vías nacionales y regionales;
22. Implementar progresivamente programas de segregación en la fuente y la
recolección selectiva de los residuos solidos en todo el ámbito de su jurisdicción;
facilitando su reaprovechamiento y asegurando su disposición final diferenciada y
técnicamente adecuada;
23. Proponer y ejecutar el plan de rutas de recolección de residuos solidos por zonas
residenciales; comerciales; industriales urbanas marginales;
24. Formular, gestionar y proponer proyectos de inversión pública – PIP en materia de
reutilización reciclaje y aprovechamiento industrial de los residuos solidos
recuperables que sean económicamente rentables; industrialmente viables;
socialmente saludables y ecológicamente sostenibles;
25. Desarrollar campañas de sensibilización; que promuevan la minimización de la
producción de residuos sólidos y la participación activa de la comunidad
organizada en la limpieza pública; mantenimiento de ornato y tratamiento técnico
de los residuos sólidos;
26. Ejecutar programas de reducción; recuperación; reutilización y reciclaje de los
residuos -RRRR- mediante las estrategias de producción más limpia – PML- y
responsabilidad social empresarial -RSE;
27. Ejecutar programas de capacitación y educación ambiental a la población en
general e instituciones educativas para el manejo integral y sostenible de los
residuos sólidos para mantener limpia la ciudad y fomentar el pago de los arbitrios
correspondientes;
28. Ejecutar los programas de almacenamiento y acumulación obligatoria de residuos
solidos en recipientes adecuados y su separación en la fuente de residuos sólidos
orgánicos e inorgánicos para su aprovechamiento industrial posterior;
29. Ejecutar el programa de barrido manual y barrido mecanizado de las; parques;
mercados y áreas públicas;
30. Instalar y operar grandes contenedores mecánicos y contenedores manuales en
los puntos estratégicos de la ciudad para la acumulación diaria de los residuos
sólidos en cantidades significativas;
31. Implementar con pequeños contenedores establecidas por las normas técnicas;
en parques y principales vías para la acumulación de residuos solidos generados
por los transeúntes;
32. Ejecutar la etapa de recolección de los residuos sólidos mediante el método
convencional y el método no convencional;
33. Implementar y administrar directamente o por concesión la planta de
aprovechamiento industrial de los residuos solidos orgánicos como insumos para
la fabricación de compostaje; humus; foliar (biol) y alimentos balanceados para
consumo indirecto; generación de biogás y otros derivados. Asimismo, el
aprovechamiento industrial; de los residuos sólidos inorgánicos como insumos o
materia prima para el reciclaje de papel; cartones; plásticos; vidrio; chatarra y
otros derivados;

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34. Implementar directamente o por concesión o en mancomunidad la planta de

transferencia; los vehículos recolectores; los vehículos de transporte y el relleno
sanitario;
35. Promover campañas de limpieza de techos; verjas; paredes pasadizos y otras
áreas de contacto con las vías públicas; para la conservación del ornato;
36. Fiscalizar y notificar el incumplimiento de las normas municipales en materia de
limpieza pública y conservación del ornato; en coordinación con la subgerencia de
fiscalización;
37. Controlar el tratamiento de los residuos sólidos del ámbito no municipal; de
acuerdo al PMRS y/o PIGARS; respecto a las operaciones o procesos de
minimización; segregación en la fuente: aprovechamiento; almacenamiento;
recolección; comercialización; transporte; tratamiento; transferencia y disposición
final;
38. Realizar los estudios de costos del barrido; acumulación; recolección;
comercialización; transporte; tratamiento; transferencia y disposición final; de los
residuos sólidos para la determinación de los arbitrios por conceptos de limpieza
pública;
39. Programar el servicio especial de tratamiento de los residuos solidos peligrosos
generados en hospitales; establecimientos de salud; fabricas; camales frigoríficos
y otros similares;
40. Ejecutar los programas de conservación; mantenimiento y renovación de las áreas
verdes; de parque recreacionales; bosques naturales; zoo-criaderos y jardines
públicos de la circunscripción municipal;
41. Ejecutar y difundir programas de arborización, forestación y reforestación de las
áreas verdes de la ciudad;
42. Efectuar actividades de riego y cultivo de los jardines y parques públicos; de
acuerdo a las necesidades y prioridades de la comuna;
43. Instalar y mantener directamente o por concesión o en mancomunidad los viveros
forestales y ornamentales; suministrando semillas y plantones a los programas de
expansión y manteniendo de las áreas verdes;
44. Cumplir con las demás funciones asignadas por la gerencia de servicios públicos
locales;
2.2. Síntesis del Plan Estratégico Institucional.
- MISION: La Misión constituye la Imagen Actual que proyecta la Entidad, la Municipalidad

Distrital de Castilla, como gobierno local, busca el desarrollo integral y sostenible de su
jurisdicción, siendo eficaz y eficiente en la administración de los recursos municipales
para lograr el bienestar de la población castellana.
- VISION: La Visión Institucional es una representación de lo que debe ser en el futuro, la

Municipalidad Distrital de Castilla consolida la prestación de servicios de calidad, con
trabajadores altamente capacitados y motivados, con infraestructura y equipamiento
moderno y con una población con alta conciencia ciudadana y tributaria. Asimismo, logra
una gestión por resultados, sentando las bases del desarrollo urbano y rural, una
adecuada gestión ambiental, la equidad social y el desarrollo económico local facilitando
la inversión privada.
- OBJETIVOS ESTRATEGICOS:
Son objetivos institucionales los establecidos en el plan de desarrollo institucional en
concordancia con los objetivos del plan de desarrollo local concertado del distrito de castilla
2010-2021, plan de desarrollo local concertado de la provincia de Piura, plan de desarrollo

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regional concertado 2013 - 2016 plan bicentenario: el Perú hacia el 2021 y los objetivos de
desarrollo del milenio de la organización de las naciones unidas.
2.3. Estructura Orgánica de la Municipalidad Distrital de Castilla.
Ver organigrama de la institución (Anexo n.° 1)
2.4. Información Presupuestaria
A continuación se presenta el detalle de las Partidas Presupuestales relacionadas con la

Gestión Integral de Residuos Sólidos, contempladas en el Presupuesto del año 2018 de la
Municipalidad Distrital de Castilla:
2018 2018
DETALLE S/. S/.
PIA PIM
3000580 Entidades con Sistema de Gestión Integral de S/.7,393,889 S/. 8,455,735
Residuos Sólidos.
3000581 consumidores con Educación ambiental para la S/. 74,000 S/. 67,000
Participación Ciudadana en el manejo de Residuos Sólidos.
3000583 Gobiernos Locales ejecutan Actividades de S/. 261,535 S/. 914,054
segregación y recolección selectiva de Residuos Sólidos.
Elaborado: Por la comisión auditora
Fuente: Presupuesto Institucional de Apertura y Presupuesto Institucional Modificado año 2018.
III. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA OPERATIVA
 Objetivos Generales
Determinar el nivel de eficacia, eficiencia y economía de la Operatividad de las Unidades
de la Sub Gerencia de limpieza pública y ornato de la Municipalidad Distrital de Castilla
durante el período 01 de enero al 31 de diciembre de 2018.
 Objetivos Específicos
 Determinar si la dotación de combustible a las Unidades Vehiculares es la que
corresponde a su ruta.
 Determinar si las Unidades Vehiculares reciben el Mantenimiento adecuado.
 Determinar si se cumple con la sustitución de los neumáticos o accesorios de
valor significativo a las Unidades Vehiculares.
 Alcance de la auditoria
La auditoría se realizará de acuerdo con las políticas y orientaciones establecidas en las

Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG), aprobada con Resolución de
Contraloría N° 273-2014-CG del 12 de mayo de 2014; y Normas Internacionales de
Auditoría – NIA’s, Guías de Auditoría y Disposiciones de Control, emitidas por la
Contraloría General de la República, y otras normas aplicables al caso.
En concordancia con el Manual de Auditoría Financiera Gubernamental se comunicará las
posibles deficiencias significativas de auditoría a las personas presuntamente

AUDITORES ASOCIADOS
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comprendidas en las mismas, para la oportuna presentación de los comentarios, posterior

evaluación y consideración en el Informe correspondiente.
Si durante la ejecución del trabajo de auditoría, se evidencien indicios de fraude en cautela
de los intereses del Estado, el auditor, sin perjuicio de la continuidad del respectivo
examen, comunicara con la celeridad del caso a la Contraloría General de la República,
para que se efectúen las acciones pertinentes en forma inmediata ante las instancias
correspondientes.
IV. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR
Normas Generales
 Constitución Política del Perú 1993

 Ley n.° 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General
de la República. (Publicada el 22 de julio de 2002).
 Ley n.° 27444 Ley de Procedimiento Administrativo General. (Publicada el 11 de abril del
2001).
 Resolución de Contraloría n.° 445-2014-CG, que aprueba el Manual de Auditoría
Financiera Gubernamental. (Publicado el del 4 de octubre del 2014)
Normas Específicas
 Ley N° 30693 Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2018. (Publicado el
7 de diciembre del 2017).
 Resolución Directoral n.°s 041-2009-EF/76.01 y sus modificatorias aprobado con Resolución
Directoral n.°021-2011-EF/50.01, que aprueba la Directiva n.° 004-2009-EF/76.01, para la
Aprobación del Presupuesto Institucional de Apertura de las Entidades de Tratamiento
Empresarial. (Publicado el 15-12-2009, 14-12-2011)
 Directiva n.° 004-2010-EF/76.01, Directiva para la Programación y Formulación del
Presupuesto de las Entidades de Tratamiento Empresarial.
 Directiva n.° 005-2010-EF/76.01, Directiva para la Ejecución del Presupuesto de las
Entidades de Tratamiento Empresarial, aprobada por Resolución Directoral n.° 002-2010-
EF/76.01 y sus modificatorias con la Resolución Directoral n.° 003-2011-EF/76.01 y
Resolución Directoral n.°002-2012-EF/50.01.
 Directiva n.° 020-2011-EF/50.01, Directiva para la Evaluación del Presupuesto Institucional
de las entidades de Tratamiento Empresarial.
 Decreto Legislativo Nº 1017, Ley Contrataciones del Estado y su Reglamento aprobado por
D.S. 184-2008-EF y modificatorias.
Normas de Personal Internas y Externas.
 Reglamento de Organización y Funciones – ROF, aprobado por ordenanza N° 016-2015-

CDC y modificado por Ordenanza Municipal N°12-2016-CDC.
Normas de Control.
 Resolución de Contraloría n° 273-2014-CG que aprueba las Normas Generales de Control

Gubernamental (NGCG). (Publicada el 13 de mayo de 2014) y normas modificatorias.
 Ley n.° 28716 Ley del Control Interno de las Entidades del Estado (Publicada el 27 de

AUDITORES ASOCIADOS
7
marzo de 2006).
 Resolución de Contraloría n.° 320-2006-CG, que aprueba las Normas de Control Interno
(Publicada el 3 de noviembre de 2006).
V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORIA
El Programa de Auditoria a aplicar en la Auditoria Operativa a la Sub Gerencia de limpieza

Pública y Ornato de la Municipalidad Distrital de Castilla.
VI. RECURSO DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS EN CASO NECESARIO
El equipo de auditoría estará conformado por el personal siguiente:
Integrantes: Comisión Auditora
NOMBRES Y APELLIDOS PROFESION CARGO

Lilian Pongo Chinguel. Contador Público Colegiado Supervisor
Marisela Atoche Cisneros. Contador Público Colegiado Jefe de Comisión
Dennis Inga López. Contador Público Colegiado Auditor
Tomas Morán Calderón. Contador Público Colegiado Auditor
Gabriela Zea. Contador Público Colegiado Auditor
Ingeniero Mecánico Automotriz Especialista Mecánico
VII. INFORMACION ADMINISTRATIVA
El tiempo estimado para la realización de la presente auditoria consignado en el Plan Anual de

control del Órgano de Control Institucional, establece como inicio 23 de octubre de 2019 y
fecha de culminación 23 de enero de 2019.
7.1 Plazo de Trabajo y Tiempo Estimado por Etapas
Las actividades se desarrollan de manera desagregada, según detalle en el Anexo n.°

3
7.2 Presupuesto de Tiempo
 Horas Hombre Programadas
La presente acción de control implicará un total de 1960 horas/hombre durante (60)

días útiles, tal como se detalla en el Anexo n.° 4.
 Costo de la Auditoria Financiera
El costo aproximado que demandará el desarrollo de la Auditoria Operativa, por el

periodo comprendido del 1 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018, asciende a
S/. 22,000.00 (Veintidós mil con 00/100 nuevos soles).
7.3 Informes a emitir y fecha de entrega
Los informes emergentes de la acción de control a emitir son los siguientes:

AUDITORES ASOCIADOS
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DETALLE FECHA
 Plan y Programa de Auditoria 23.10.2019
 Carta de Control Interno
 Informe Corto de Auditoria
7.4. Formato tentativo del Informe de Auditoria
SÍNTESIS GERENCIAL
I. INTRODUCCION
II. DEFICIENCIAS
III. EFECTOS Y CONCLUSIONES
IV. RECOMENDACIONES DEL AUDITOR
V. RESPUESTAS Y PLANES DE ACCION DE LOS RESPONSABLES
VI. ANEXOS
ANEXOS

AUDITORES ASOCIADOS
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ANEXO 01

AUDITORES ASOCIADOS
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ORGANIGRAMA DE LA ENTIDAD O DE LA UNIDAD EJECUTORA
ANEXO Nº 2
PROGRAMA DE AUDITORIA OPERATIVA A LA SUB DE LIMPIEZA PÚBLICA Y ORNATO

DEL EJERCICIO 2018:

AUDITORES ASOCIADOS
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FECHA
REF. HECHO DE HORAS
PROCEDIMIENTOS
P/T POR TERMIN TOTALES
O
I. OBJETIVO GENERAL:
Determinar el nivel de eficacia, eficiencia y
economía de la Operatividad de las Unidades de
la Sub Gerencia de limpieza pública y ornato de la
Municipalidad Distrital de Castilla durante el
período 01 de enero al 31 de diciembre de 2018.
Procedimientos Generales:
Planeamiento:
1. Acredite a la Comisión de Auditoría ante el Titular
de la entidad para hacerle conocer la finalidad y
objetivo del examen, y solicitar la respectiva
colaboración a la comisión de auditoría.
2. De los documentos normativos que se señalan a

continuación, verifique su aprobación, vigencia y
complete el archivo permanente de la entidad
auditada:
 Estructura Orgánica.
 Manual de Organización y Funciones
(MOF)
 Reglamento de Organización y Funciones
(ROF).
3. Obtenga una relación detallada de los

funcionarios de la compañía que hayan
desempeñado funciones durante el período bajo
examen, que contenga la siguiente información:
 Nombres y apellidos.
 N° de DNI.
 Dirección domiciliaria (Teléfono).
 Cargo.
 Período de gestión (desde-hasta).
 Documento de designación y/o cese
(solicitar copia).
 Régimen y condición laboral.
4. Efectúe los ajustes al Plan y Programa de

Auditoría, de ser el caso, teniendo en cuenta la
información proporcionada y las reuniones
sostenidas.

AUDITORES ASOCIADOS
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5. Redactar las debilidades de control interno

detectadas.
II. OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Determinar si la dotación de combustible a las

Unidades Vehiculares es la que corresponde a su
ruta.
 Solicitar al área el Plan de Rutas de

recolección de Residuos Sólidos,
recorrido por Kilómetros de cada unidad
vehicular.
 Elegir una Unidad al azar y verificar el
número de kilometraje que recorre y si
éstos están de acuerdo con las rutas.
 Solicitar reporte por Unidad Vehicular
identificado por placa, con los Tickets de
consumo de combustible.
 Realizar la comparación del número de
Kilometraje recorrido y rutas recorridas.
2. Determinar si las Unidades Vehiculares reciben el

Mantenimiento adecuado.
 Solicitar el Programa de Mantenimiento

vehicular y requerir la tarjeta de
mantenimiento de las unidades para
revisar el record de mantenimientos
realizados a cada unidad.
 Verificar que se ha dado cumplimiento

correctamente al mantenimiento de los
vehículos y que las autoridades internas
aprueben el mantenimiento a los
vehículos.
 Pedir un informe técnico a un ingeniero

mecánico automotriz.
3. Determinar si se cumple con la sustitución de los

neumáticos o accesorios de valor significativo a
las Unidades Vehiculares.
 Pedir al área de contabilidad o logística

los expedientes de contratación, que
contenga desde el requerimiento hasta la
conformidad, que sustente la compra de
repuestos o accesorios neumáticos de

AUDITORES ASOCIADOS
13
mayor valor.
 Cerciorarse de que los accesorios de

mantenimiento y partes de repuesto
especiales hubieran ingresado a almacén
y sean conservados en un nivel óptimo.
 Observar los registros de solicitudes de

recambio de piezas o accesorios para
indagar si estas han sido realmente
reemplazadas.
III. CONCLUSIONES.
1. Evaluar todas las desviaciones

encontradas y evaluar los resultados de los
procedimientos aplicados.
2. Redactar las conclusiones sobre el

trabajo realizado. Las observaciones de
control interno pasarlos a una hoja con las
recomendaciones pertinentes.
Ejecución e Informe
6. Por cada procedimiento de los objetivos diseñe una

cédula de trabajo conteniendo lo siguiente:
 Indicar el Procedimiento.
 Precise en el rubro: Trabajo Realizado,
todo lo que el auditor llevó a cabo para
cumplir con el procedimiento, tales como:
requerimiento o reiteraciones de
información, actas, entrevistas y en
general la(s) técnica(s) de auditoría
aplicada.
 Emitir una conclusión respecto al
procedimiento.
7. Formular las deficiencias significativas.

8. Comunique el inicio del proceso de comunicación
de deficiencias significativas al titular de la
compañía con la finalidad de que otorgue las
facilidades a los comprendidos en las deficiencias
significativas.
9. Elabore la cédula de comunicación de deficiencias

significativas.
10. Comunicar las deficiencias significativas, evaluar

AUDITORES ASOCIADOS
14
los comentarios e identificar las responsabilidades

que correspondan.
11. Consignar claramente en los papeles de trabajo,

los criterios tomados en cuenta para excluir del
informe de auditoría a quienes previamente se les
ha cursado deficiencias significativas de auditoría.
12. Elabore las cédulas de trabajo del Archivo

Resumen, obteniendo la documentación que se
requiera para ello.
13. Codificar y foliar los papeles de trabajo que resulten

de la ejecución del trabajo de campo.
14. Formule los aspectos de importancia que serán

incorporados en el informe de auditoría, los mismos
que deberán guardar relación con la operatividad y
accionar de la entidad.
15. Formule y emita Memorándum de Control Interno, a

fin de ser alcanzado al titular para que disponga la
implementación de las recomendaciones
planteadas.
16. Supervise las fases de ejecución e informe de la

acción de control.
17. Elabore y presente ante las autoridades
correspondientes de la compañía, el informe(s) de
auditoría resultante de la acción de control.

AUDITORES ASOCIADOS
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA 2
ANEXO 3
PRESUPUESTO DE TIEMPO
HORAS HOMBRE PROGRAMADAS
Etapas de la auditoría
Ejecución Elaboración del Informe
Elaboración,
Comunicación de Total
Integrantes Cargo discusión y
Planificación Desarrollo del Redacción de deficiencias significativas Horas
aprobación de la
programa de deficiencias y evaluación de Elaboración Sustentación Aprobación y registro Hombre
matriz de
procedimientos significativas aclaraciones o
deficiencias
comentarios
significativas
Jefe de comisión
Atoche Cisneros
o Auditor
Marisela Magaly Encargado 20 80 20 10 40 10 10 10 200
Inga López
Auditor
Dennis Integrante 80 20 10 40 150
Moran Calderón Auditor
Tomas Integrante 80 20 10 40 150
Asistente de
Zea Norte
Auditoria
Gabriela Integrante 80 20 10 40 150
Ing.
80
Especialista 20 10 40 150
Total 20 400 100 50 200 10 10 10 800

Elaborado por: Comisión auditor.

AUDITORES ASOCIADOS
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA 3
ANEXO N° 4
PRESUPUESTO DE TIEMPO
COSTOS PROGRAMADOS
Costos directos
Integrantes Cargo en la Costo Total
comisión horas/ hombre horas/ hombre Costo total
Costo total Viáticos
Pasajes S/.
horas/ hombre S/.
S/. (A+B+C)
S/. (B)
(C)
(A)
Pongo Chinguel Lilian Melissa. Supervisor 15.00 400 6,000.00 6,0000.00
Jefe de
Atoche Cisneros Marisela Magaly. 10.00 400 4,000.00 4,000.00
comisión
Inga López Dennis. Integrante 9.38 320 3,000.00 3,000.00
Morán Calderón Tomas. Integrante 9.38 320 3,000.00 3,000.00
Zea Norte Gabriela. Integrante 9.38 320 3,000.00 3,000.00
Ing. Mecánico, Especialista 15.00 200 3,000.00 3,000.00
Total 1,960 22,000.00 22,000.00

Fuente: Sistema de Control Gubernamental
Elaborado por: Comisión auditora.

AUDITORES ASOCIADOS
2


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PERIODO DE 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

I. ORIGEN DEL EXAMEN

La Auditoría Operativa correspondiente al período comprendido desde el 01 de Enero al 31

Según código de la acción de control 001-2018 la Auditoría Operativa - auditoria de

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD:

2.1. Creación, naturaleza y finalidad de la entidad:

Creación y naturaleza: La Municipalidad Distrital de Castilla, es un órgano de Gobierno

Inscrita en el Régimen Único de Contribuyente con RUC 20172618864, con fecha de

Finalidad: La Municipalidad Distrital de Castilla tiene por finalidad representar el vecindario,

Funciones de la Sub Gerencia de Limpieza Pública y Ornato.

La Municipalidad Distrital de Castilla se rige por el Reglamento de Organizaciones y

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orgánica de la Municipalidad, dependiendo administrativa y funcionalmente de la Gerencia de

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18. Adoptar medidas conducentes a promover la constitución de empresas

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34. Implementar directamente o por concesión o en mancomunidad la planta de

2.2. Síntesis del Plan Estratégico Institucional.

- MISION: La Misión constituye la Imagen Actual que proyecta la Entidad, la Municipalidad

- VISION: La Visión Institucional es una representación de lo que debe ser en el futuro, la

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2.3. Estructura Orgánica de la Municipalidad Distrital de Castilla.

Ver organigrama de la institución (Anexo n.° 1)

2.4. Información Presupuestaria

A continuación se presenta el detalle de las Partidas Presupuestales relacionadas con la

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA OPERATIVA

La auditoría se realizará de acuerdo con las políticas y orientaciones establecidas en las

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comprendidas en las mismas, para la oportuna presentación de los comentarios, posterior

IV. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

 Constitución Política del Perú 1993

Normas de Personal Internas y Externas.

 Reglamento de Organización y Funciones – ROF, aprobado por ordenanza N° 016-2015-

 Resolución de Contraloría n° 273-2014-CG que aprueba las Normas Generales de Control

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V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORIA

El Programa de Auditoria a aplicar en la Auditoria Operativa a la Sub Gerencia de limpieza

VI. RECURSO DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS EN CASO NECESARIO

El equipo de auditoría estará conformado por el personal siguiente:

Integrantes: Comisión Auditora

NOMBRES Y APELLIDOS PROFESION CARGO

VII. INFORMACION ADMINISTRATIVA

El tiempo estimado para la realización de la presente auditoria consignado en el Plan Anual de

7.1 Plazo de Trabajo y Tiempo Estimado por Etapas

Las actividades se desarrollan de manera desagregada, según detalle en el Anexo n.°

7.2 Presupuesto de Tiempo

 Horas Hombre Programadas

La presente acción de control implicará un total de 1960 horas/hombre durante (60)

 Costo de la Auditoria Financiera

El costo aproximado que demandará el desarrollo de la Auditoria Operativa, por el

7.3 Informes a emitir y fecha de entrega

Los informes emergentes de la acción de control a emitir son los siguientes:

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7.4. Formato tentativo del Informe de Auditoria

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ORGANIGRAMA DE LA ENTIDAD O DE LA UNIDAD EJECUTORA

PROGRAMA DE AUDITORIA OPERATIVA A LA SUB DE LIMPIEZA PÚBLICA Y ORNATO

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2. De los documentos normativos que se señalan a