DESARROLLO TRABAJO ENCARGADO

Determinación de Base Imponible e IR

Utilidad antes de particip e Imp S/. 33,800,487.00

(+) adiciones S/. 341,837.55
(-) deducciones -S/. 62,400.00
Renta neta Imponible S/. 34,079,924.55
UAPI
liquidación de I.R y Part Legal
part legal S/. 3,407,992.46 *10%
B.i I. renta S/. 30,671,932.10 *30%

S/. 9,201,579.63-
IR resultante
Menos PAC (S/. 5,306,768.00)
Saldo x regularizar S/. 3,894,811.63

Determinación de IR y Particip. contable

UAPI S/. 33,800,487.00
(+)adiciones permanente
(-)deducciones permanente

DETERMINACIÒN DE DIFERENCIAS TEMPORALES

DIFERENCIA EN BASES
CONCEPTO
CONTABLE TRIBUTARIO DIFERENCIA
AUPI S/. 33,800,487.00S/. 33,800,487.00
Dif Temprales
Exceso depreciación S/. 11,850.00 S/. 5,925.00 S/. 5,925.00
provisión de desv exist S/. 19,690.00 S/. 0.00 S/. 19,690.00

total diferencia S/. 25,615.00

part legal temporal 10% S/. 2,561.50
ir temporal 30% S/. 7,684.50
ADICIONES IMPUESTO A LA RENTA

CONCEPTO CALCULO PARCIAL TOTAL TIPO DIFERENCIA

1) Intereses no deducibles

Total Gto por intereses S/. 328,120.00

Total por intereses exonerados S/. 134,250.00
total gto aceptado (deducible) S/. 193,870.00
Gasto no Aceptado S/. 134,250.00 S/. 134,250.00 PERMANENTE

2) Gastos Recreativos de personal

Ingresos netos del ejercicio S/. 317,391,640.00

Gastos recreativos S/. 158,428.00
LIMITE 0. 5% (317391640) S/. 1,586,958.20
LIMITE MAX. 40 UIT S/. 146,000.00
LIMITE ESCOGIDO EL MENOR C Y D S/. 146,000.00
MONTO NO DEDUCIBLE S/. 12,428.00 S/. 12,428.00 PERMANENTE

3) Exceso de Rem Directorio

Utilidad según B/g 31/12/12 S/. 33,800,487.00
Rem cargada a gastos S/. 2,208,147.00
Total Utilidad S/. 36,008,634.00
Deducción aceptada como gto
6%(36008634) S/. 2,160,518.04

monto no deducible S/. 47,628.96 S/. 47,628.96 PERMANENTE

4) Exceso de gtos de representaci

ingresos brutos del ejercicio S/. 317,391,640.00
gto representación registrada S/. 152,462.00
LIMITE 0. 5% (317391640) S/. 1,586,958.20
LIMITE MAX. 40 UIT S/. 146,000.00
LIMITE ESCOGIDO EL MENOR C Y D S/. 146,000.00
MONTO NO DEDUCIBLE S/. 6,462.00 S/. 6,462.00 PERMANENTE
5) Gto x viáticos al exterior

S/. 310.92
Día 02: US$400x30%=US$120 x 2.591
Día 03: US$400x30%=US$120 x 2.591 S/. 310.92
Día 04: US$400x30%=US$120 x 2.591 S/. 310.92
Día 05: US$400x30%=US$120 x 2.591 S/. 310.92
Día 06: US$400x30%=US$120 x 2.604 S/. 312.48
S/. 1,556.16
gtos contabilizados
(3260+1234) S/. 4,494.00
monto no deducible S/. 2,937.84 S/. 2,937.84 PERMANENTE

6) Gto viáticos interior

Monto máx. x dia (11-14 ago) (4dias) S/. 840.00

Monto máx. x dia (19-22 ago) (4dias) S/. 840.00
mon max x dia S/210
total monto max S/. 1,680.00
gtos contabilizados S/. 8,628.00
monto no deducible S/. 6,948.00 S/. 6,948.00 PERMANENTE

7) Gastos no sustentados con comprobantes de pago

Se ha registrado como
sustento de gasto por
servicio de
S/. 6,324.00
mantenimiento del local
comercial una orden
Se ha registrado comode
trabajo por S/.6,324
sustento de gasto del.
pintado del local el
voucher de caja No.02, S/. 1,356.00
Se
porha
unregistrado
monto de gasto
S/.1,356.
con Notas de Venta por un
monto de S/.3,120. S/. 3,120.00
S/. 10,800.00 S/. 10,800.00 PERMANENTE
8) Utilización de una mayor tasa de depreciación.
Depreciación contabilizada
(S/.142,200x20% )/12 x 5 meses S/. 11,850.00
Depreciación aceptada
(S/.142,200x20%) /12 x 5 meses S/. 5,925.00

monto no deducible S/. 5,925.00 S/. 5,925.00 TEMPORAL

9)Gastos ajenos al negocio

*Pensión de enseñanza del hijo del
Gerente General por un monto de
S/.8,580.00 en el Colegio Particular S/. 8,580.00
"San Agustín", sustentada con
factura.
*Compra de víveres para consumo
personal según varios tickets del S/. 6,289.00
Supermercado por S/.6,289
*Tickets por consumo de gasolina de
un vehículo de propiedad del Gerente
General (Placa de Rodaje NºSGS 086), S/. 3,630.00
no destinado para uso de la empresa
por S/.3,630
S/. 18,499.00 S/. 18,499.00 PERMANENTE
10) Multas e Intereses cargados a
gastos.
*Multa mas intereses impuesta por el
Ministerio de Transportes y S/. 9,536.00
Comunicaciones por S/.9,536.00.
*Multa mas intereses moratorios por
representación extemporánea del PDT
S/. 2,840.00
621 del periodo de mayo 2012 por
S/.2,840.00.
*Multa mas intereses moratorios
emitida por la Municipalidad de Lima S/. 710.00
(SAT) por S/.710.
S/. 13,086.00 S/. 13,086.00 PERMANENTE
11) Retiro de mercaderías por el
accionista principal (GG)
*Valor de mercado de los bienes
S/. 6,822.00
retirados: S/.6,822
*IGV que grave el retiro cargado a
S/. 1,298.00
gastos: S/.1,298
S/. 8,120.00 S/. 8,120.00 PERMANENTE

12)Provisiones no admitidas
Se ha registrado una provisión para
reconocer la pérdida de valor de
existencias por un monto de S/. 19,690.00 S/. 19,690.00 TEMPORAL
S/.19,690, sin efectuar la destrucción
correspondiente

13) Gastos de Vehículos

Ingresos netos ejer. 2012 S/. 82,862,335.00

total vehic de posesión S/. 4.00
nro max de vehículos q otorgan gto S/. 3.00
Determinación de monto deducible:
Gasto de mant de vehículos S/. 18,183.00
% de deducción max. S/. 0.75
Monto max. deducible S/. 16,400.25
Monto deducible S/. 16,400.25
Monto no deducible S/. 1,782.75 S/. 1,782.75 PERMANENTE

14) Compras pagadas sin utilizar

Medios de Pago o dinero en
efectivo.

Se registro como costo o gasto en su

contabilidad el importe de S/.53,280
que corresponde a adquisiciones
pagadas con cheque al portador, a
S/. 53,280.00 PERMANENTE
diferentes proveedores, por montos
superiores a los señalados en el
artículo 3º de la Ley Nº28194
(S/.3,500 o US$1,000)

Total Adiciones S/. 341,837.55

DEDUCCIONES A LA BI DE I.RENTA

CONCEPTO CALCULO TIPO DIFERENCIA

Deducción adicional sobre las

remuneraciones que se paguen a
personas con discapacidad
1) determinación de % trabajadores discapacitados
a) nro. De trabajadores durante 2012
mensual y totalizado x año
Nro. Trabajadores S/. 432.00
b) nro trabajadores Discapacitados S/. 48.00
c) % trab discapacidad
> de a año antig< de
corresponde un 50% de deducción
a año antig
Remuneraciones pagadas:
3 trab con más de 1 año
3*2600*14 remuneraciones S/. 109,200.00
2 trab con menos de 1 año
2*1200*6 remunera + 2*1200 S/. 16,800.00
Deducción adicional:
50% S/. 54,600.00 S/. 8,400.00
Limite max:
trab > 1 año
3*24*750 S/. 54,000.00
trab < año
2*6*750*2 S/. 18,000.00
Deduccion adicional: S/. 54,000.00 S/. 8,400.00
Total Deduccion S/. 62,400.00 Permanente