Proyección de impuesto de renta cedular

Para personas naturales residentes

IMPORTANTE: Esta versión de la herramienta fue desarrollada únicamente con base en: 1) Estatuto Tributario vigente, 2) Ley 1819/2016 y 3) demás normatividad publicada
hasta Sept. 28 de 2017. A la fecha de actualización de la presente herramienta el Gobierno Nacional no ha expedido decretos reglamentarios que brinden lineamientos
precisos sobre algunos de los cambios introducidos por la última Reforma Tributaria.

Instrucciones: Diligencie las celdas en color rosado. Estas son las únicas celdas editables de la herramienta.

SELECCIONE EL AÑO GRAVABLE: 2018 UVT 2018: $ 33.156

NOMBRE: JORGE SABOGAL IDENTIFICACIÓN: 16.975.121

A. Determinación del impuesto cedular de rentas de trabajo y pensiones

CÉDULA 1. RENTAS DE TRABAJO VALOR 2018
+ Salarios, prestaciones sociales, viáticos y gastos de representación ET 335 y ET 103 $ 100.000.000 $ -
+ Comisiones, emolumentos eclesiásticos y compensaciones por servicios personales ET 335 y ET 103 $ 12.000.000 $ -
+ Bonificaciones por retiro voluntario o Indemnizaciones por despido injustificado Concepto 030573/2015 $ 11.000.000 $ -
+ Honorarios (Con menos de 2 trabajadores o contratistas, menos de 90 días) ET 340 $ 55.000.000 $ -
+ Cesantías e intereses de cesantías efectivamente pagadas $ 3.800.000 $ -
+ Retiros de cesantías de fondos por aportes efectuados por empleadores $ 9.000.000 $ -
+ Retiro de aportes que no cumplieron requisitos ET 126-1, 126-4 $ 1.200.000 $ -
Retiros de cesantías de Fondo a título de reembolso de capital de aportes efectuados por
+ Oficio 014866/2005 $ 24.000.000 $ -
partícipes independientes
+ TOTAL INGRESOS ET 335 $ -
- INCRGO: Aportes obligatorios a pensiones ET 55 $ 19.000.000 $ -
INCRGO: Cotizaciones voluntarias al FONDO DE PENSIONES OBLIGATORIAS (laboral + ET 55 y Ley 100/1993,
- $ 4.000.000 $ -
honorarios) Art. 135, Par. 1.
- INCRGO: Aportes obligatorios a salud (laboral + honorarios) ET 56 $ 14.000.000 $ -

No aplica en cédula sin

= TOTAL INGRESOS NETOS ET 336 $ -
ingresos (ET 332) →

Préstamos: ET 387
DEDUCCIÓN: Intereses y/o corrección monetaria de préstamos para adquisición de vivienda ó
- Costo financiero en virtud de un contrato de leasing que tenga por objeto un bien inmueble Leasing: DUT 1.2.1.18.50 $ 36.500.000 $ -
destinado a vivienda (limitado a 1,200 UVT anuales)
Limitación: ET 119
DEDUCCIÓN: Pagos por salud (medicina prepagada y/o seguros de salud) del trabajador, su
- ET 387 $ 6.800.000 $ -
cónyuge, sus hijos y/o dependientes (limitados a 192 UVT anuales)
DEDUCCIÓN: Dependientes (Seleccione "Si" o "No") → ET 387 y Oficio
- Si $ -
(limitado al 10% del ingreso laboral. Tope de 384 UVT anuales) 19453/2017
DEDUCCIÓN: Gravamen a los Movimientos Financieros - GMF (4x1000) certificado
- ET 115, Inc. 2 $ 270.000 $ -
(limitado al 50% del valor certificado)
DEDUCCIÓN: Aportes de cesantías realizados por los partícipes independientes
- ET 126-1, Inc. 6 $ 9.000.000 $ -
(limitado a un doceavo de los HONORARIOS Y COMISIONES y 2,500 UVT anuales)

- EXENTA: Indemnizaciones (Accidente de trabajo, enfermedad, maternidad) y

ET 206, Nums. 1 a 3 $ 350.000 $ -
gastos funerarios
- EXENTA: CESANTÍAS E INTERESES SOBRE LAS CESANTÍAS RECIBIDAS (LABORAL) $ 12.800.000 $ -
Ingreso mensual promedio en los últimos 6 meses de vinculación laboral ET 206, Num. 4 $ 11.500.000
Pagadas por el empleador (Renglón 20) ET 206, Num. 4 $ 3.800.000
Retiradas del fondo de aportes efectuados por empleadores (Renglón 21) ET 207-1 $ 9.000.000
EXENTA: Gastos de representación exentos de magistrados, fiscales, jueces, rectores y profesores
de universidades oficiales
- ET 206, Num. 7 $ - $ -
( Validar topes : Magistrados y fiscales: 50% del salario, Jueces: 25% del salario, Rectores y
profesores de universidades oficiales: Máximo 50% del salario)
EXENTA: El exceso del salario básico percibido por los oficiales y suboficiales de las fuerzas
- ET 206, Num. 8 $ - $ -
militares y de la Policía Nacional y de los agentes de esta última

EXENTA: APORTES A FONDOS DE PENSIONES y/o CUENTAS AFC

- $ 80.500.000 $ -
(limitado a un 30% de los ingresos tributarios y hasta 3,800 UVT anuales)

Aportes voluntarios del trabajador, empleador o partícipe independiente a Fondos de

ET 126-1, Inc. 2 $ 42.500.000 $ -
Pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías
Aportes a cuentas AFC ET 126-4, Inc. 1 $ 38.000.000 $ -
 - RENTA EXENTA (25%) LABORAL $ -
Base para determinar renta exenta: Ingresos (Filas 16, 17 y 19) - INCRNGO (Filas 25 a 27) -
$ -
Deducciones (Fila 30 a 36) - Exentas (Filas 38, 43, 44 y 45)
El veinticinco por ciento (25%) de la base para renta exenta
ET 206, Num. 10 $ - $ -
(limitado a 2,880 UVT anuales)
RENTA EXENTA (25%): De bonificaciones por retiro voluntario e indemnizaciones por despido
- Concepto 030573/2015 $ 2.750.000 $ -
injustificado (Sin ningún límite anual)

No aplica en cédula
TOTAL DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS
ET 336 sin ingresos (ET 332) $ -
(Valor bruto y suma de limites y topes individuales)
→
TOPE MÁXIMO CEDULAR PARA DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS
ET 336 $ -
(Limitado al 40% de ingreso neto y 5.040 UVT anuales)

RENTA LÍQUIDA CÉDULA DE RENTAS DE TRABAJO ET 330 $ -

CÉDULA 2. PENSIONES VALOR 2018

Pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales.

+ ET 337 $ 420.000.000 $ -
Indemnizaciones sustitutivas de las pensiones o las devoluciones de saldos de ahorro pensional
- INCRGO: Aportes obligatorios a salud (limitado al 12% del exceso de 12.000 UVT) ET 337 $ 3.900.000 $ -
- EXENTA: Pensión de jubilación exenta (limitado a 12,000 UVT anuales) ET 206, Num. 5 y ET 337 $ -

RENTA LÍQUIDA CÉDULA DE PENSIONES ET 337 $ -

TOTAL RENTA LÍQUIDA CÉDULAS 1 y 2

(Las pérdidas de las rentas líquidas cedulares no se suman para efectos de determinar la ET 331 $ -
renta líquida gravable)
Renta líquida gravable (En UVT) -
Impuesto de renta (En UVT) ET 241, Num. 1 -
IMPUESTO DE RENTA CÉDULAS 1 Y 2 $ -

B. Determinación del impuesto cedular de rentas de capital y no laborales

CÉDULA 3. RENTAS DE CAPITAL VALOR 2018
+ Intereses y rendimientos financieros ET 338 $ 12.000.000 $ -
+ Arrendamientos ET 338 $ 9.500.000 $ -
+ Regalías y explotación de la propiedad intelectual ET 338 $ 10.000.000 $ -
+ Retiro de aportes que no cumplieron requisitos ET 126-1, 126-4 $ 11.000.000 $ -
= TOTAL INGRESOS ET 338 $ -
- INCRGO: Aportes obligatorios a pensiones ET 55 $ 1.400.000 $ -
- INCRGO: Aportes obligatorios a salud ET 56 $ 2.500.000 $ -
- INCRGO: Componente inflacionario de los rendimientos financieros ET 38 $ 7.500.000 $ -
- COSTOS: Procedentes y debidamente soportados ET 339 $ 800.000 $ -
GASTOS: Procedentes, debidamente soportados y con sus topes y limitaciones
- (Ej.: Gastos de personal, honorarios, impuestos, arrendamientos, seguros, gastos legales, ET 339 $ 500.000 $ -
mantenimiento, financieros, entre otras)

No aplica en cédula sin

= BASE ANTES DE DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS ET 339 $ -
ingresos (ET 332) →

Préstamos: ET 387
DEDUCCIÓN: Intereses y/o corrección monetaria de préstamos para adquisición de vivienda ó
- Costo financiero en virtud de un contrato de leasing que tenga por objeto un bien inmueble Leasing: DUT 1.2.1.18.50 $ 4.000.000 $ -
destinado a vivienda (limitado a 1,200 UVT anuales)
Limitación: ET 119

Se alcanzó el tope máximo

EXENTA: APORTES A FONDOS DE PENSIONES y/o CUENTAS AFC
- de exención. Se distribuye $ 3.300.000 $ -
(limitado a un 30% de los ingresos tributarios y hasta 3,800 UVT anuales)
de arriba hacia abajo →

Aportes voluntarios del partícipe independiente a Fondos de Pensiones de jubilación e

ET 126-1, Inc. 2 $ 2.500.000 $ -
invalidez y fondos de cesantías
Aportes a cuentas AFC ET 126-4, Inc. 1 $ 800.000 $ -

No aplica en cédula
TOTAL DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS
ET 339 sin ingresos (ET 332) $ -
(Valor bruto y suma de limites y topes individuales)
→
TOPE MÁXIMO CEDULAR DE DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS
ET 339 $ -
(Limitado al 10% de base antes de deducciones y rentas exentas y 1.000 UVT anuales)

RENTA LÍQUIDA CEDULAR ANTES DE COMPENSACIONES ET 339 $ -

COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES ET 330 $ - $ -
RENTA LÍQUIDA CÉDULA DE RENTAS DE CAPITAL ET 330 $ -

CÉDULA 4. RENTAS NO LABORALES VALOR 2018

+ Honorarios (Con 2 o más trabajadores o contratistas, 90 días o más) ET 340 $ 16.000.000 $ -

+ Retiros de cesantías de fondos por aportes efectuados por partícipes independientes Oficio 014866/2005 $ 3.400.000 $ -
+ Indemnizaciones por daño emergente ET 45 $ 12.000.000 $ -
+ Retiro de aportes que no cumplieron requisitos ET 126-1, 126-4 $ - $ -
+ Otros ingresos $ 14.600.000 $ -
+ Venta de activos poseídos menos de 2 años Oficio 004884/2017 $ - $ -
+ Recuperación de deducciones por venta de activos de 2 años o más (Fila 166) ET 196 $ 6.500.000 $ -
= TOTAL INGRESOS POR RENTAS NO LABORALES ET 340 $ -
- INCRGO: Aportes obligatorios a pensiones del contribuyente ET 55 $ - $ -
- INCRGO: Aportes obligatorios a salud del contribuyente ET 56 $ - $ -
- INCRGO: Indemnizaciones por daño emergente (que cumplan requisitos) ET 45 $ - $ -
INCRGO: Retiros de cesantías de Fondo de cesantías de aportes efectuados por partícipes
- Oficio 014866/2005 $ 3.400.000 $ -
independientes (sin limitación por tratarse de un reintegro de capital)
- COSTOS: Procedentes y debidamente soportados ET 341 $ 2.800.000 $ -
- COSTOS: Costo fiscal de activos fijos menos de 2 años $ - $ -
GASTOS: Procedentes, debidamente soportados y con sus topes y limitaciones
- (Ej.: Gastos de personal, honorarios, impuestos, arrendamientos, seguros, gastos legales, ET 341 $ 1.900.000 $ -
mantenimiento, financieros, entre otras)

No aplica en cédula sin

= BASE ANTES DE DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS ET 341 $ -
ingresos (ET 332) →

Préstamos: ET 387
DEDUCCIÓN: Intereses y/o corrección monetaria de préstamos para adquisición de vivienda ó
- Costo financiero en virtud de un contrato de leasing que tenga por objeto un bien inmueble Leasing: DUT 1.2.1.18.50 $ 9.500.000 $ -
destinado a vivienda (limitado a 1,200 UVT anuales)
Limitación: ET 119
DEDUCCIÓN: Aportes de cesantías realizados por los partícipes independientes
- ET 126-1, Inc. 6 $ 4.500.000 $ -
(limitado a un doceavo de los HONORARIOS y 2,500 UVT anuales)

EXENTA: APORTES A FONDOS DE PENSIONES y/o CUENTAS AFC

- $ 5.850.000 $ -
(limitado a un 30% de los ingresos tributarios y hasta 3,800 UVT anuales)
Aportes voluntarios del partícipe independiente a Fondos de Pensiones de jubilación e
ET 126-1, Inc. 2 $ 5.400.000 $ -
invalidez y fondos de cesantías
Aportes a cuentas AFC ET 126-4, Inc. 1 $ 450.000 $ -

No aplica en cédula
TOTAL DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS
ET 341 sin ingresos (ET 332) $ -
(Valor bruto y suma de limites y topes individuales)
→
TOPE MÁXIMO DE DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS
ET 341 $ -
(Limitado al 10% de base antes de deducciones y rentas exentas y 1.000 UVT anuales)

RENTA LÍQUIDA CEDULAR ANTES DE COMPENSACIONES ET 341 $ -

COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES ET 330 $ - $ -
RENTA LÍQUIDA CÉDULA DE RENTAS NO LABORALES ET 330 $ -

TOTAL RENTA LÍQUIDA CÉDULAS 3 y 4

(Las pérdidas de las rentas líquidas cedulares no se suman para efectos de determinar la ET 331 $ -
renta líquida gravable)
Renta líquida gravable (En UVT) -
Impuesto de renta (En UVT) ET 241, Num. 2 -
IMPUESTO DE RENTA CÉDULAS 3 Y 4 $ -

C. Determinación del impuesto cedular dividendos y participaciones

CÉDULA 5. DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES VALOR 2018
+ Dividendos y participaciones "no gravados" ET 49 y ET 342 $ 170.000.000 $ -
+ Dividendos y participaciones gravados ET 49 y ET 342 $ 140.000.000 $ -
= TOTAL DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES RECIBIDAS $ -
- INCRGO: Dividendos y participaciones "no gravados" de periodos anteriores a 2017 Form. 210, Renglon 69 $ 1.200.000 $ -
= TOTAL DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES RECIBIDAS NETAS $ -
Renta líquida subcédula 1 ET 343, Num. 1 Renglón 138 - 141 $ -
Renta líquida gravable (En UVT) -
Impuesto de renta (En UVT) ET 242 -
(I) Impuesto de renta ordinario subcédula 1 $ -

Renta líquida subcédula 2 (35%) ET 343, Num. 2 $ -

(II) Impuesto de renta ordinario subcédula 2 (35%) ET 242, Inc. 2 $ -

Excedente de subcédula 2 (65%) ET 242, Inc. 2 $ -

Excedente de subcédula 2 (65%) (En UVT) ET 242 -
Impuesto de renta (En UVT) ET 242 -
(III) Impuesto de renta ordinario por excedente de subcédula 2 $ -

TOTAL IMPUESTO DE RENTA CÉDULA 5 ( I + II + III ) $ -

D. Determinación del impuesto de ganancia ocasional

GANANCIA OCASIONAL VALOR 2018
+ Venta de activos poseídos 2 años o más ET 300 $ 65.000.000 $ -
- Costo fiscal $ 28.000.000 $ -
= UTILIDAD POR VENTA $ -

DETALLE DE LA UTILIDAD
Recuperación de deducciones (Limitado a quienes lleven contabilidad) ET 196, 128 y 67 $ 6.500.000 $ -
Ganancia ocasional $ -

IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL (10%) ET 314 $ -

E. Ingresos que no hacen parte de la declaración de renta año 2018

RETIRO DE APORTES VOLUNTARIOS: Los retiros, parciales o totales, de aportes y rendimientos
▪ de fondos de pensiones de jubilación e invalidez que cumplan con el período de permanencia ET 126-1, Par. 3 $ 12.000.000 $ -
mínimo exigido o que se destinen para los fines autorizados

RETIRO DE CUENTAS AFC: Los retiros, parciales o totales, de aportes y rendimientos de cuentas
▪ de ahorro AFC que cumplan con el período de permanencia mínimo exigido o que se destinen ET 126-4, Inc. 4 $ 9.000.000 $ -
para los fines autorizados

F. Resumen tributario: Impuesto de renta año gravable 2018

C1: RENTAS C2: C3: RENTAS C4: RENTAS NO C5: DIVIDENDOS Y

TOTAL
DE TRABAJO PENSIONES DE CAPITAL LABORALES PARTICIPACIONES

+ TOTAL DE INGRESOS $ - $ - $ - $ - $ - $ -
- INCRNGO $ - $ - $ - $ - $ - $ -
- COSTOS N/A N/A $ - $ - N/A $ -
- GASTOS N/A N/A $ - $ - N/A $ -
= INGRESOS NETOS $ - $ - $ - $ - $ - $ -
- DEDUCCIONES $ - N/A $ - $ - N/A $ -
- RENTAS EXENTAS $ - $ - $ - $ - N/A $ -
+ EXCESO DE BENEFICIOS $ - $ - $ - $ - $ - $ -
= RENTA LÍQUIDA CEDULAR $ - $ - $ - $ - $ - $ -
= RENTA LÍQUIDA PARA RENTA $0 $0 $0 $ -
IMPUESTO DE RENTA $0 $0 $0 $ -

▪ TOTAL INGRESOS QUE NO HACEN PARTE DE LA DECLARACIÓN $ -

▪ INGRESOS SUJETOS A GANANCIA OCASIONAL $ -
▪ IMPUESTO DE GANANCIA OCASIONAL $ -