Me embargaron la cuenta bancaria y se me llevaron mis ahorros y la plata de la pensión, ¿qué

hago?

Todos sabemos que las pensiones son inembargables, salvo en dos casos excepcionales: por
obligaciones alimentarias y por deudas con cooperativas o fondos de empleados. Pero lo
que muy pocos pensionados saben es que pesar de que sus mesadas gozan de ese privilegio,
bien puede ocurrir que la acción de los acreedores alcance a afectarlas.

Es un hecho que para proteger el mínimo vital de los pensionados el legislador ha previsto
que los recursos provenientes del pago de las mesadas, aunque hacen parte del patrimonio
de los jubilados, no constituyen prenda común de los acreedores de éste, pues gozan de la
garantía de inembargabilidad.

Sin embargo, algunos pensionados creen, equivocadamente, que como dichas mesadas son
inembargables, esa garantía cubre todos los depósitos existentes en sus cuentas y, confiados
en ello, depositan allí todos sus recursos. Lamentable error, pues cuando llega la medida
cautelar arrastra con todo: mesadas pensionales, ahorros, etc.

Ahora bien, aunque el problema que surge con la retención indebida de los dineros de las
pensiones es susceptible de enmendarse, la solución es demorada y engorrosa.

Sucede que el acreedor, llámese DIAN o quien sea, al acometer el cobro coactivo o el
ejecutivo judicial, lo primero que hace es averiguar si el deudor tiene depósitos en cuentas
corrientes o de ahorros en bancos, corporaciones, etc., y de ser así dicta o solicita el
embargo y retención de dichos depósitos en ellas. Y de nada sirve que el Banco aduzca que
en esas cuentas se hallan depositados recursos provenientes de la pensión del deudor, pues
por lo general la DIAN o el Juez, según el caso, insiste en que se haga efectiva la medida,
con el argumento de que es al deudor al quien le corresponde alegar en el proceso el
carácter de inembargable de dichos depósitos y no al banco. Y ahí fue Troya…

Veamos el siguiente caso que ilustra la situación:

Un ciudadano interpuso acción de tutela contra la DIAN y el ISS por considerar vulnerado
sus derechos fundamentales a la vida y al mínimo vital, y expuso, en síntesis, los siguientes
hechos:

Que debido a dificultades económicas, le adeuda a la DIAN los dineros correspondientes al

cobro del impuesto del IVA, por lo que esa entidad inició en su contra un proceso de cobro
coactivo dentro del cual se ordenó el embargo de su cuenta bancaria donde a su vez, el ISS
le consigna los dineros correspondientes a su pensión de vejez.

Manifiesta que su pensión de vejez es inembargable, y que este embargo atenta contra los
derechos a la vida y al mínimo vital suyos y de su esposa que depende económicamente de
él.
Solicita en consecuencia se ordene a la DIAN - abstenerse de ordenar el embargo de los
dineros correspondientes a su pensión de vejez, y al ISS no atender cualquier orden de
embargo diferente a las excepciones legales.

La DIAN solicitó al Juzgado desestimar las pretensiones de la demanda e indicó que el

procedimiento para exigir coactivamente el pago de los impuestos adeudados al fisco, se
encuentra consagrado en el Estatuto Tributario. Informó, que tal mecanismo consiste en que
el funcionario de conocimiento verifica que el contribuyente deudor posea cuentas
corrientes o de ahorros y posteriormente se procede a ordenar el embargo de las citadas
cuentas, teniendo presente las cuantías que son inembargables.

Agregó que en cuanto a los supuestos de inembargabilidad, se precisa tener en cuenta que
la carga de la prueba, conducente a demostrar la calidad de inembargables de determinados
bienes recae en cabeza del deudor o ejecutado. Lo anterior quiere decir, que si en la cuenta
bancaria embargada, se encuentran consignados dineros provenientes de pensiones
mensuales, éstos no serán objeto de embargo, siempre y cuando esta situación se encuentre
plenamente demostrada.

El ISS, informó que en efecto al demandante le fue otorgada una pensión de vejez y que la
mesada pensional se encuentra retenida por una orden de la DIAN y no por esa entidad.

El Juzgado concedió el amparo solicitado por el accionante, para lo cual ordenó a la DIAN
que en el término de 48 horas siguientes a la notificación de fallo, procediera a levantar el
embargo sobre las mesadas pensionales del demandante consignadas su cuenta bancaria a
fin de garantizar su subsistencia. Consideró que en efecto, las mesadas pensionales no son
embargables, y que en el proceso se encuentra plenamente demostrado que en la cuenta
embargada por la DIAN eran consignadas las mesadas del demandante.

El caso fue seleccionado para revisión por parte de la Corte Constitucional, quien expresó:

“(…) De la normatividad vigente se deduce que, salvo los casos excepcionales en cita, ni
siquiera los jueces gozan de autorización para impartir órdenes en cuya virtud puedan
retenerse dineros destinados al pago de pensiones.

Mucho menos pueden hacerse tales retenciones por particulares de manera directa,
aunque a favor de ellos existan créditos correspondientes a deudas de los pensionados.

No obstante dicha consagración, en cuanto a los supuestos de inembargabilidad, se

precisa tener en cuenta que la carga de la prueba, tendiente a demostrar la calidad de
inembargables de determinados bienes recae en cabeza del deudor o ejecutado.

Significa lo anterior, que si en la cuenta bancaria embargada, se hallan consignados

dineros provenientes de pensiones mensuales, éstos no serán objeto de embargo, siempre y
cuando el contribuyente demuestre mediante certificación expedida por el pagador
respectivo, que las sumas consignadas en dicha cuenta obedecen a las mesadas
pensionales.
En este orden de ideas se impone concluir, que si el deudor, que es a quien corresponde
demostrar la ocurrencia de alguno de los eventos que prevé la Ley para que los bienes
sean inembargables, no acredita oportunamente tal calidad respecto a los dineros que
posee en la cuenta bancaria objeto de embargo, la Administración Tributaria en uso de sus
facultades de cobro, debe actuar y utilizar los procedimientos coactivos que le concede la
Ley para hacer cumplir la principal obligación tributaria como es el pago de las deudas
fiscales, aún en contra de los intereses del deudor.

Si como lo afirma el tutelante de esta causa, en la cuenta embargada existían depósitos

provenientes de las mesadas pensionales, debió aportar al proceso administrativo de
cobro, la calidad de inembargables de tales bienes. Sin embargo, en los respectivos
antecedentes administrativos, no existía la constancia que acreditara tal calidad respecto
de los dineros depositados en su cuenta bancaria Por lo tanto, al ignorarse por parte de la
DIAN antes de la interposición de esta tutela, que existían rubros que se amparaban por la
Constitución o la Ley con el beneficio de la inembargabilidad, la Dirección de Impuestos,
mantenía el embargo sobre el monto total existente en la cuenta mencionada.

Pero, “si hubiese sido demostrado por el accionante que en la susodicha cuenta existían
depósitos provenientes de mesadas pensionales, se endilgaría a la entidad accionada,
violación del derecho a la subsistencia y vida digna del accionante, y a lo sumo la DIAN
hubiera procedido al desembargo del valor consignado por el Instituto de Seguros Sociales
por tal concepto, y no propiamente sobre la totalidad de la cuenta bancaria, pues como
quedó establecido, sería el monto de la pensión, el único bien amparado por la
inembargabilidad.

Finalmente, la Corte confirmó el fallo revisado.

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Concepto N° 210572
24 de julio de 2008
Ministerio de la Proteccion Social
Restricciones al embargo de pensiones de jubilación.

Concepto N° 210572
24 de julio de 2008
Ministerio de la Proteccion Social
Restricciones al embargo de pensiones de jubilación.

Damos respuesta al oficio en el cual nos consulta sobre la posibilidad de embargar una pensión, en los
siguientes términos
El artículo 134 de la Ley 100 de 1993 señala:

" Son inembargables:

“(…)

“5. Las pensiones y demás prestaciones que reconoce esta ley, cualquiera que sea su cuantía, salvo que se
trate de embargos por pensiones alimenticias o créditos a favor de cooperativas, de conformidad con las
disposiciones legales vigentes sobre la materia." (Resaltado fuera de texto)

De otra parte, mediante el decreto 1073 de 2002, fueron regulados los descuentos permitidos a las mesadas
pensionales; concretamente los incisos 2 y 3 del artículo primero indican:

“La administradora de pensiones o institución que pague pensiones descontará de las mesadas pensionales
las cuotas o la totalidad de los créditos o deudas que contraen los pensionados en favor de su organización
gremial, Fondos de Empleados y de las Cooperativas, así como las cuotas a favor de las Cajas de
Compensación Familiar para efectos de la afiliación y de las cuotas mensuales por este concepto, de
conformidad con lo establecido en las Leyes 71 y 79 de 1988.

Las instituciones pagadoras de pensiones no están obligadas a realizar otro descuento diferente a los
autorizados por la ley y los reglamentados por el presente decreto, salvo aceptación de la misma institución..."

Sobre el tope máximo para que procedan los descuentos o embargos a las mesadas pensionales, el artículo
1º del decreto 994 de 2003, el cual modificó el artículo 3º del decreto 1073 de 2002, señala:

" Artículo 1º. El artículo 3º del Decreto 1073 de 2002 quedará así:

Artículo 3º. Monto. En cuanto al monto del descuento se aplicarán las normas que para el efecto se aplican a
los salarios.

Los descuentos realizados sobre el valor neto de la mesada pensional, esto es, descontando el aporte para
salud y a las Cajas de Compensación Familiar, incluyendo los permitidos por la ley laboral, podrán efectuarse
a condición de que el beneficiario reciba efectivamente no menos del cincuenta por ciento (50%) de la mesada
pensional.

Los embargos por pensiones alimenticias o créditos a favor de cooperativas o fondos de empleados, no
podrán exceder el 50% de la mesada pensional…” (Resaltado fuera de texto)

Conforme a las normas antes señaladas, se concluye que las pensiones únicamente son embargables cuando
se trata de obligaciones alimenticias o créditos a favor de cooperativas y que aplicados los descuentos y
embargos a la mesada pensional, el pensionado debe recibir efectivamente no menos del 50% de la mesada
pensional.

En los anteriores términos damos respuesta a las inquietudes planteadas, no sin antes advertir que este
concepto tiene los alcances determinados en el artículo 25 del Código Contencioso Administrativo.

Cordialmente,

NELLY PATRICIA RAMOS HERNÁNDEZ

Jefe Oficina Asesora Jurídica y Apoyo Legislativo