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Pág.
1. GENERALIDADES ................................................................................ 1
1.1 INTRODUCCIÓN ................................................................................... 1
1.2 ANTECEDENTES.................................................................................. 2
1.3 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.................................................... 7
1.3.1 Identificación del Problema .................................................................... 7
1.3.2 Formulación del problema ..................................................................... 8
1.4 OBJETIVOS Y ACCIONES ................................................................... 8
1.4.1 Objetivo General .................................................................................... 8
1.4.2 Objetivos específicos y Acciones .......................................................... 8
1.5 JUSTIFICACIÓN.................................................................................. 10
1.5.1 Justificación Técnica............................................................................ 10
1.5.2 Justificación Económica ...................................................................... 10
1.5.3 Justificación Social .............................................................................. 10
1.6 ALCANCE ............................................................................................ 10
1.6.1 Alcance Temático ................................................................................ 10
1.6.2 Alcance Geográfico ............................................................................. 12
1.6.3 Alcance Temporal ................................................................................ 12
2. MARCO TEÓRICO .............................................................................. 13
2.1 MICROECONOMIA ............................................................................. 14
2.1.1 Investigación de mercado .................................................................... 14
2.1.2 Demanda, oferta y determinación de precios ...................................... 15
2.2 MERCADOTECNIA ............................................................................. 16
2.3 ESTRATEGIA EMPRESARIAL ........................................................... 17
2.3.1 Definición de Estrategia ....................................................................... 17
2.3.2 Estrategias Competitivas ..................................................................... 17
2.4 ADMINISTRACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ......................................... 19
2.4.1 Definición de la Administración de la Producción ................................ 19
2.4.2 Determinacion del Tamaño .................................................................. 20
2.4.2.1 Factores que condicionan el tamaño ................................................... 21
i
2.4.3 El estudio de la localización ................................................................. 22
2.4.3.1 Factores de la localización .................................................................. 24
2.4.3.2 Método de Brown & Gibson ................................................................. 26
2.4.4 Ingenieria del proyecto ........................................................................ 29
2.4.4.1 Balance de materiales y equipo ........................................................... 30
2.4.5 Proceso Productivo.............................................................................. 31
2.4.5.1 Diagramas de Flujo.............................................................................. 31
2.5 TEORÍA DE LA ORGANIZACIÓN ....................................................... 32
2.5.1 Organigrama ........................................................................................ 34
2.5.2 Estudio Organizacional ........................................................................ 36
2.5.2.1 Administración de Personal ................................................................. 36
2.5.2.2 Estructura organizacional. ................................................................... 36
2.5.2.3 Manual de procedimientos y funciones. ............................................... 37
2.6 LEGISLACIÓN EMPRESARIAL .......................................................... 38
2.6.1 Ordenamiento Jurídico y Viabilidad Legal ........................................... 38
2.6.2 Normas Bolivianas de Calidad ............................................................. 39
2.6.3 Clasificación de las Empresas ............................................................. 39
2.6.4 Estructura Legal de la Empresa .......................................................... 41
2.7 CONTABILIDAD DE COSTOS ............................................................ 41
2.7.1 Flujo de caja ........................................................................................ 41
2.8 CONTABILIDAD GENERAL ................................................................ 42
2.8.1 Estructura de capital. ........................................................................... 42
2.9 MATEMÁTICA FINANCIERA .............................................................. 43
2.9.1 Ingresos del proyecto .......................................................................... 44
2.9.2 Costos del Proyecto............................................................................. 44
2.9.3 Determinar el precio del producto ........................................................ 45
2.9.4 Fuentes de Financiamiento. ................................................................ 45
2.9.4.1 Financiamiento mediante préstamo o aporte solicitado. ...................... 45
2.9.4.2 Financiamiento con aporte propio........................................................ 45
2.9.4.3 Beneficios del proyecto. ....................................................................... 46
2.10 DISEÑO Y PREPARACIÓN DE PROYECTOS ................................... 46
ii
2.10.1 Criterios de decisión ............................................................................ 46
3. MARCO PRACTICO ............................................................................ 50
3.1 ESTUDIO DE MERCADO ................................................................... 50
3.1.1 Definición del producto ........................................................................ 50
3.1.1.1 Propiedades del Producto ................................................................... 51
3.1.1.2 Composición Nutricional ...................................................................... 52
3.1.1.3 Logotipo de la empresa ....................................................................... 53
3.1.2 Estructura del mercado ........................................................................ 54
3.1.2.1 Determinación de la muestra ............................................................... 54
3.1.2.2 Interpretación de datos ........................................................................ 58
3.1.3 Comportamiento de oferta y demanda ................................................ 66
3.1.3.1 Estudio y cuantificación de la oferta .................................................... 66
3.1.3.2 Estudio y cuantificación de la demanda............................................... 71
3.1.4 Estrategia de mercado......................................................................... 73
3.1.4.1 Comercialización ................................................................................. 73
3.1.4.2 Producto. ............................................................................................. 73
3.1.4.3 Precio. ................................................................................................. 73
3.1.4.4 Plaza.................................................................................................... 74
3.1.4.5 Promoción. .......................................................................................... 74
3.1.5 Participación en el mercado ................................................................ 75
3.2 TAMAÑO Y LOCALIZACIÓN ............................................................... 76
3.2.1 Tamaño ............................................................................................... 76
3.2.1.1 Tamaño por Demanda ......................................................................... 76
3.2.1.2 Tamaño por materia Prima e Insumos................................................. 81
3.2.1.2 Tamaño y tecnología ........................................................................... 83
3.2.2 Localización ......................................................................................... 83
3.3 INGENIERÍA DEL PROYECTO ........................................................... 86
3.3.1 Características técnicas del producto .................................................. 86
3.3.1.1 Características de la materia prima ..................................................... 86
3.3.2 Proceso productivo .............................................................................. 87
3.3.2.1 Proceso de producción de salchichas ................................................. 87
iii
3.3.2.2 Proceso de producción de jamon york................................................. 92
3.3.3 Balance de masas ............................................................................... 95
3.3.3.1 Balance de masa Salchicha Ahumada ................................................ 95
3.3.3.2 Balance de masas Jamón ................................................................... 97
3.3.4 Descripción de la maquinaria .............................................................. 99
3.3.4.1 Distribución de la planta .................................................................... 104
3.4 ESTRUCTURA LEGAL Y ORGANIZACIONAL ................................. 105
3.4.1 Estructura Legal................................................................................. 106
3.4.1.1 Constitución jurídica de la empresa ................................................... 106
3.4.2 Estructura Organizacional ................................................................. 109
3.4.2.1 Establecimiento de las funciones principales .................................... 110
3.5 ESTUDIO ECONÓMICO FINANCIERO ............................................ 114
3.5.1 Inversiones ........................................................................................ 114
3.5.1.1 Inversion de Activos........................................................................... 115
3.5.1.2 Capital de Trabajo ............................................................................. 119
3.6 EVALUACIÓN ECONÓMICA ............................................................ 121
3.6.1 Estructura de Costos ......................................................................... 121
3.6.1.1 Costos de Producción........................................................................ 121
3.6.2 Estudio Financiero ............................................................................. 133
3.6.2.1 Estado de Resultados........................................................................ 133
3.6.2.2 Flujo de caja ...................................................................................... 136
3.7 EVALUACIÓN DEL PROYECTO ...................................................... 139
3.7.1 Cálculo del VAN y TIR ....................................................................... 139
3.7.2 Analisis de Sensibilidad ..................................................................... 139
3.7.2.1 Variacion del volumen de ventas. ...................................................... 140
3.7.2.2 Variacion del precio. .......................................................................... 141
4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ..................................... 143
4.1 CONCLUSIONES .............................................................................. 143
4.2 RECOMENDACIONES...................................................................... 145
BIBLIOGRAFÍA .............................................................................................. 146
ANEXOS ........................................................................................................ 148
iv
Índice de Tablas
Pág.
v
TABLA 22. LA PAZ: NÚMERO DE CABEZAS DE GANADO BOVINO POR AÑOS,
SEGÚN GRUPOS DE EDAD Y SEXO, 2009 - 2010 .......................... 82
TABLA 23. COSTOS ANUALES DEL PROYECTO .............................................. 84
TABLA 24. MATRIZ DE COSTOS ANUALES DEL PROYECTO .......................... 84
TABLA 25. MATRIZ DE COMPARACIONES PAREADAS ................................... 85
TABLA 26. MATRIZ DE COMPARACIONES DE LOCALIZACIÓN CON
COMPARACIONES PAREADAS ....................................................... 85
TABLA 27. FACTORES DE DETERMINACIÓN DE LA LOCALIZACIÓN ............. 86
TABLA 28. CÁLCULO DE LA MEDIDA DE PREFERENCIA DE LOCALIZACIÓN 86
TABLA 29. BALANCE DE MASA PARA SALCHICHA AHUMADA ....................... 95
TABLA 30. BALANCE DE MASA PARA JAMÓN YORK ....................................... 97
TABLA 31. INVERSIÓN EN INFRAESTRUCTURA ............................................ 115
TABLA 32. INVERSIÓN EN GASTOS ADMINISTRATIVOS ............................... 116
TABLA 33. INVERSIÓN EN MAQUINARIA Y EQUIPO ...................................... 117
TABLA 34. GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN ......................... 118
TABLA 35. INVERSIÓN EN ACTIVOS DIFERIDOS ........................................... 119
TABLA 36. CAPITAL DE TRABAJO .................................................................... 120
TABLA 37. COSTO DE LA MATERIA PRIMA E INSUMOS PARA LA
ELABORACIÓN DE SALCHICHAS Y JAMÓN ................................. 124
TABLA 38. CÁLCULO DE SALARIOS MANO DE OBRA DIRECTA ................... 126
TABLA 39. CÁLCULO DE SALARIOS MANO DE OBRA INDIRECTA ............... 128
TABLA 40. EQUIPOS DE PROTECCIÓN AL PERSONAL ................................. 129
TABLA 41. CÁLCULO DE SALARIOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO .... 130
TABLA 42. SERVICIOS INDIRECTOS ............................................................... 131
TABLA 43. MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA Y EQUIPO ............................ 132
TABLA 44. COSTO DE DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA Y EQUIPO ........... 132
TABLA 45. ESTADO DE RESULTADOS SIN FINANCIAMIENTO EN DÓLARES
AMERICANOS ................................................................................. 134
TABLA 46. ESTADO DE RESULTADOS CON FINANCIAMIENTO EN DÓLARES
AMERICANOS ................................................................................. 135
vi
TABLA 47. FLUJO DE CAJA SIN FINANCIAMIENTO EN DÓLARES
AMERICANOS ................................................................................. 137
TABLA 48. FLUJO DE CAJA CON FINANCIAMIENTO EN DÓLARES
AMERICANOS ................................................................................. 138
TABLA 49. CÁLCULO DE VAN y TIR ................................................................. 139
TABLA 50. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD PARA LA VARIACIÓN DEL VOLUMEN
DE VENTAS DE SALCHICHAS AHUMADAS PARA EL PROYECTO
CON FINANCIAMIENTO .................................................................. 140
TABLA 51. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD PARA LA VARIACIÓN DEL VOLUMEN
DE VENTAS DE JAMÓN YORK PARA EL PROYECTO CON
FINANCIAMIENTO........................................................................... 141
TABLA 52. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD PARA LA VARIACIÓN DEL PRECIO DE
SALCHICHAS AHUMADAS PARA EL PROYECTO CON
FINANCIAMIENTO........................................................................... 142
TABLA 53. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD PARA LA VARIACIÓN DEL PRECIO DE
JAMÓN YORK PARA EL PROYECTO CON FINANCIAMIENTO .... 142
vii
Índice de Figuras
Pág.
viii
FIGURA 28. PROYECCIÓN DE LA OFERTA DE SALCHICHAS ......................... 71
FIGURA 29. DIAGRAMA DEL CANAL DE DISTRIBUCIÓN ................................. 74
FIGURA 30. PERIODO ÓPTIMO .......................................................................... 80
FIGURA 31. FLUJO GRAMA DEL PROCESO PARA LA FABRICACIÓN DE
SALCHICHAS AHUMADAS ............................................................. 91
FIGURA 32. FLUJO GRAMA DEL PROCESO PARA LA FABRICACIÓN DE
JAMÓN YORK ................................................................................. 94
FIGURA 33. BALANCE DE MASA SALCHICHAS AHUMADAS ........................... 96
FIGURA 34. BALANCE DE MASA DE JAMÓN YORK ......................................... 98
FIGURA 35. DESCRIPCIÓN DE LA MAQUINARIA .............................................. 99
FIGURA 36. DISTRIBUCIÓN DE PLANTA ......................................................... 104
FIGURA 37. PASOS PARA EL ESTABLECIMIENTO LEGAL DE LA EMPRESA.
....................................................................................................... 108
FIGURA 38. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA ............................................... 109
FIGURA 39. CLASIFICACIÓN DE LAS INVERSIONES ..................................... 114
FIGURA 40. PERIODO DE DESFASE ................................................................ 120
FIGURA 41. CLASIFICACIÓN DE COSTOS SEGÚN LA ACTIVIDAD REALIZADA
....................................................................................................... 121
FIGURA 42. CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS DE PRODUCCIÓN ............... 122
ix
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA PRODUCCIÓN Y
COMERCIALIZACIÓN DE EMBUTIDOS EN LA CIUDAD DE LA PAZ
1. GENERALIDADES
1.1 INTRODUCCIÓN
1
1.2 ANTECEDENTES
Los embutidos son un bien de consumo regular, se los utiliza como productos
alimenticios casi a diario por las familias paceñas, según el Instituto Nacional de
Estadística, el consumo per cápita de carne y derivados de cerdo de los habitantes
de la ciudad de La Paz es: 7,08 kg./hab./año1. Por su facilidad de adquisición y
diferentes factores relacionados con su practicidad al cocinarlos, los embutidos se
han convertido en un producto de consumo regular.
1
BOLIVIA, INE: población en los censos de 1992 y 2001 según departamento y área
2
FIGURA 1. LOGOTIPO DE LA EMPRESA STEGE
Esta empresa que lleva 100 años en la producción de fiambres y embutidos con
sabor alemán2, fundada por migrantes alemanes en marzo de 1910, los esposos
Jorge y Cristina Stege, marcó el inicio en la industria de embutidos en Bolivia. Del
trabajo artesanal que comenzó en la cocina de la familia, en poco tiempo pasaron
a la incorporación de máquinas industriales para el proceso, la mayor parte de
ellas provenientes de Europa.
2
Los embutidos nacen desde la prehistoria como una mejor manera de conservar la carne para su
consumo, años después se industrializó este proceso compitiendo por el mejor producto entre
Italianos, Españoles y Alemanes en cuanto a tecnología y contenido del producto, concluyendo de
esta lucha el reconocimiento de los embutidos alemanes como los de mejor sabor a nivel mundial.
3
FIGURA 2. LOGOTIPO DE LA EMPRESA TORITO
4
La materia prima de la mayor parte de los embutidos es la carne de cerdo. Esta
carne picada se introduce en las mismas tripas del cerdo o en tripas artificiales
comestibles.
OTROS
OSFIN 2%
16%
STEGE
45%
SOFIA
22%
TORITO
15%
5
TABLA 1. CONSUMO DE CARNE DE CERDO Y EMBUTIDOS EN BOLIVIA
KG. DE CARNE DE KG. DE EMBUTIDOS
DEPARTAMENTO
CERDO AÑO 2011 AÑO 2011
Chuquisaca 13.930 6.269
La Paz 59.700 26.865
Cochabamba 51.740 23.283
Oruro 17.910 8.060
Potosí 79.60 3.582
Tarija 11.940 5.373
Santa Cruz 19.900 8.955
Beni 9.950 4.478
Pando 5.970 2.687
TOTAL 199.000 89.550
Fuente: Dosier Informativo, 2011 Instituto Nacional de Innovación Agropecuaria y Forestal (INIAF).
Elaboración: Propia
Beni Pando
Chuquisaca
5% 3%
7%
Santa Cruz
10%
Tarija
La Paz
6%
30%
Potosí
4%
Oruro
9% Cochabamba
26%
Fuente: Dosier Informativo, 2011 Instituto Nacional de Innovación Agropecuaria y Forestal (INIAF).
Elaboración: Propia
6
Como se puede observar, el departamento de La Paz es el que más consume
embutidos, respecto al resto de los departamentos, con el 30% de los embutidos
del total nacional.
7
Las medidas de control realizadas a través del laboratorio del INLASA, determina
la composición de los embutidos comercializados en el mercado, encontrándose
un nivel de Nitrato de Sodio y proteínas aceptables para la calidad del embutido,
sin embargo, para el 2010 y 2011 las pruebas realizadas demostraron que solo 2
empresas contaban con una buena calidad para su comercialización.
Datos de vigilancia 2010 del INLASA muestran que los embutidos de cárnicos,
tanto en producción como en almacén, distribución como consumo, son los
alimentos con el más alto porcentaje de contaminación con Coliformes y
Escherichiacoli, bacterias causantes de enfermedades como el cólera y la
salmonela, este alimento es de alto riesgo por su composición rica en nutrientes y
contenido de agua, factores que influyen negativamente para que agentes
bacterianos se instalen, multipliquen y produzcan toxinas, llegando a alcanzar
dosis infectantes, afectando la salud de la población, por lo tanto, el cumplimiento
de la calidad es de suma importancia para el consumo de embutidos.3 A pesar de
estos problemas, los embutidos se encuentran en el mercado con altos precios
que no se ajustan a la calidad de los productos.
3
Informe 2010, “Embutidos La Paz” Instituto Nacional de Laboratorios de Salud
8
Determinar el tamaño y la localización del proyecto.
Establecer la ingeniería del proyecto.
Determinar la estructura legal y organizacional.
Realizar un estudio económico-financiero.
Realizar la evaluación del proyecto.
9
1.5 JUSTIFICACIÓN
1.6 ALCANCE
4
Inocuidad Alimentaria significa la limpieza de los alimentos la buena manipulación de los
productos.
10
respecto a este producto, para determinar la demanda potencial de los embutidos.
Para el estudio de la oferta, se usará información de los principales competidores
en el mercado los requerimientos de estos en cuanto a insumos y materias primas,
esto debido a que el proyecto está orientado a obtener un posicionamiento del
producto en el mercado, con una estrategia desarrollada en base al mix de
marketing.
11
1.6.2 Alcance Geográfico
Elaboración: Propia.
La vida útil del proyecto estará contemplada para 8 años, esto en base a la Ley
843, según la cual la maquinaria se deprecia en 8 años.
TABLA 4. ALCANCE TEMPORAL
ALCANCE DETALLE
INFORMACIÓN 1995 - 2012
INVESTIGACIÓN 2013
VIDA ÚTIL DEL PROYECTO 8 AÑOS
Elaboración: Propia.
12
2. MARCO TEÓRICO
• MICROECONOMÍA
ESTUDIO DE
• MERCADOTECNIA
MERCADO
• ESTRATEGIA EMPRESARIAL
• MATEMÁTICA FINANCIERA
EVALUACIÓN DEL
PROYECTO • DISEÑO Y PREPARACIÓN DE
PROYECTOS
Elaboración: Propia.
13
2.1 MICROECONOMIA
a) La Encuesta
b) La Entrevista
c) La Observación
La investigación de mercado sirve para averiguar cuáles son los cambios que se
están produciendo en el mercado y para conocer cómo se encuentra la empresa
en relación al mercado.
5
http://www.sba.gov/espanol/Primeros_Pasos/investigaciondemercado.html
14
Paso 2: Establecer los objetivos.
Paso 3: Buscar fuentes de información.
Paso 4: Diseñar la forma en que se van a recolectar los datos.
Paso 5: Determinar cuál es el grupo que interesa estudiar.
Paso 6: Selección y preparación de instrumentos.
Paso 7: Análisis de datos.
Paso 8: Presentación de resultados y conclusiones.6
a) Demanda7
b) Oferta
Está determinada por factores como el precio del capital, la mano de obra y la
mezcla óptima de los recursos mencionados, entre otros. Se expresa gráficamente
6
STANTON, W. Fundamentos de Marketing. México: McGraw-Hill. 1998.
7
MANKIW. N. Gregory. Macroeconomía. 3ed. España 1999.
15
por medio de la curva de la oferta. La pendiente de esta curva determina cómo
aumenta o disminuye la oferta ante una disminución o un aumento del precio del
bien. Esta es la elasticidad de la curva de oferta.
2.2 MERCADOTECNIA
8
DAVID Fred R. Conceptos de Administración Estratégica, 5 Ed., Píntese Hall, 2001, Pág. 168.
16
2.3 ESTRATEGIA EMPRESARIAL
9
KOTLER Philip. (2005), 80 conceptos esenciales del marketing, 2° edición, Pearson, Pág. 21.
10
KOTLER, Philip. (2005), 80 conceptos esenciales del marketing, 2° edición, Pearson, Pág. 134-
156.
17
FIGURA 7. LAS CINCO FUERZAS DE PORTER
INGRESO DE
COMPETIDORES
RIVALIDAD PODER DE
PODER DE NEGOCIACIÓN DE
NEGOCIACIÓN DE ENTRE LOS
COMPETIDORES LOS
LOS COMPRADORES
PROVEEDORES EXISTENTES
AMENAZA DE
SUSTITUTOS
18
Además, la situación se va a agravar si los insumos que suministran son claves
para nuestro mercado, no tienen sustitutos o son pocos o de costos altos.
ADMINISTRACIÓN DE LA
PRODUCCIÓN
19
una unidad de organización, con objetivos de desempeño que pueden ser
modificados de acuerdo a cambios en el entorno11.
Hay tres situaciones básicas del tamaño que pueden identificarse respecto del
mercado:
11
KRAJEWSKI Lee J. y RITZMAN Larry P. “Administración de Operaciones – Estrategia y
Análisis”, 5ed. México, Pearson Educación, 2000. Pág. 89
20
niveles de recursos existentes en el momento del estudio, aquellos que se
esperan a futuro.
Los factores que condicionan el tamaño son cuatro, los cuales se describen a
continuación:
21
c) Tamaño y financiamiento. Si los recursos financieros son insuficientes para
cubrir las necesidades de inversión, el proyecto no se ejecuta, por tal razón el
tamaño del proyecto debe ser aquel que pueda financiarse fácilmente y que, en lo
posible, presente menores costos y un rápido rendimiento de capital. La tecnología
y los recursos requeridos no deben estar sobredimensionados ni sub-
dimensionados.
Al estudiar la localización se puede concluir que hay más de una solución factible
adecuada. Una localización que se ha determinado como óptima en las
condiciones vigentes puede no serlo en el futuro. Por tanto, la selección de la
12
PAREDES ZARATE, Ramiro. Elementos de Elaboración y Evaluación de Proyectos. 2ed. La Paz
(Bolivia).
22
ubicación debe tener en cuenta su carácter definitivo o transitorio y optar por
aquella que permita obtener el máximo rendimiento del proyecto.
Hay dos etapas necesarias para realizar la selección de una macro localización y,
dentro de ésta, la micro localización definitiva. Muchas veces se considera que en
nivel de pre factibilidad sólo es necesario definir una macro zona, pero no hay una
regla al respecto.13
13
SAPAG CHAIN, Nassir y SAPAG CHAIN, Reinaldo. Preparación y Evaluación de Proyectos. 4ed.
Santiago, Chile.
23
14
2.4.3.1 Factores de la localización
Los aspectos que pueden ser importantes para ser evaluados son: la
disponibilidad para cubrir las necesidades de la empresa y las capacidades o
14
http://www.economia.umich.mx/publicaciones/EconYSoc/localizacion/fac_localizacion
24
habilidades de los empleados, así como la productividad del trabajo. De no ser así,
la empresa tendrá que entrenarlos o capacitarlos.
La elección de un lugar puede ser determinada por aquel centro de mercado que
permita un costo mínimo de distribución (sólo si se considera como el factor más
importante).
25
f) Disponibilidad de agua. Las necesidades de agua varían de una empresa a
otra. Ciertas industrias están forzadas por la naturaleza de sus procedimientos de
producción a ubicarse muy cerca de fuentes de aguas de servicio, por lo que se
requiere asegurar su abastecimiento. Cuando el proceso de producción requiere
aguas de cierto nivel, la calidad es un factor importante, pues si ésta no es
suficiente, la empresa tendrá que tratarla y controlarla.
Una variación del método anterior es propuesta por Brown y Gibson, donde
combinan factores posibles de cuantificar con factores subjetivos a los que
asignan valores ponderados de peso relativo. El método consta de cuatro etapas:
Asignar un valor relativo a cada factor objetivo FOi para cada localización
optativa viable.
Estimar un valor relativo de cada factor subjetivo FS i para cada localización
optativa viable.
Combinar los factores objetivos y subjetivos, asignándoles una ponderación
relativa, para obtener una medida de preferencia de localización MPL.
26
Seleccionar la ubicación que tenga la máxima medida de preferencia de
localización.
a) Cálculo del Valor Relativo de los FOi. Normalmente los factores objetivos son
posibles de cuantificar en términos de costos, lo que permite calcular el costo total
anual de cada localización Ci. Luego, el FOi se determina al multiplicar Ci por la
suma de los recíprocos de los costos de cada lugar (1/Ci) y tomar el reciproco de
su resultado. Es decir:
Dónde:
C = Cálculo del costo total anual de cada localización.
Al ser la suma de los FOi siempre igual a 1, el valor que asume cada uno de ellos
es siempre un término relativo entre las distintas alternativas de localización.
b) Cálculo del Valor relativo de los FSi. El carácter subjetivo de los factores de
orden cualitativo hace necesario asignar una medida de comparación, del valor de
los distintos factores en orden relativo, mediante tres sub-etapas:
27
∑
Dónde:
Rij = Ordenación Jerárquica de cada calificación.
Wj = Calificación del factor subjetivo.
( ) ( )( )
Dónde:
MPL =Medida de preferencia de localización.
k = Ponderación que le asignan los FO y los FS.
La Importancia relativa diferente que existe, a su vez, entre los factores objetivos y
subjetivos de localización, hace necesario asignarle una ponderación K a uno de
los factores y (1 – K) al otro, de tal manera que se exprese también entre ellos la
importancia relativa.
28
medida de ubicación si se hubiesen comparado exclusivamente los valores
objetivos.
Es fácil apreciar, por otra parte, que un cambio en la ponderación entre factores
objetivos y subjetivos podría llevar a un cambio en la decisión.
15
SAPAG CHAIN, Nassir y SAPAG CHAIN, Reinaldo. Preparación y Evaluación de Proyectos.
4ed.Santiago,Chile.
29
Los modelos matemáticos son de suma utilidad para el mejor diseño del proceso
en consideración.
16
http://uncu.edu.ar/catedras/industrial/proyectos/archivos/proyecto/ingenieria_de_proyecto.pdf+ing
eniería+del+proyecto
17
SAPAG CHAIN, Nassir. Proyectos de inversión; formulación y evaluación. México, Prentice Hall.
2007. Pág. 150
18
SAPAG CHAIN, Nassir y SAPAG CHAIN, Reynaldo. Pág. 103.
19
RAMALLO CÁCERES, Alfredo. “Administración de Operaciones”.
30
Maquinaria y Equipos.- La inversión en maquinaria y equipos incluye los activos
físicos necesarios para asegurar el correcto funcionamiento operativo,
administrativo y comercial del proyecto.20
Una vez detallado el proceso se realiza el Flujo grama de Proceso con ayuda de
símbolos para facilitar su comprensión, el significado de los símbolos se presenta
a continuación22:
20
KRAJEWSKI Lee J. y RITZMAN Larry P. “Administración de Operaciones – Estrategia y
Análisis”, 5ed. México, Pearson Educación, 2000. Pág. 170 – 171.
21
KRAJEWSKI, Lee y RITZMAN, Larry. Pág. 89
22
KRAJEWSKI, Lee y RITZMAN, Larry.Pág. 108 – 115.
31
FIGURA 9. SÍMBOLOS DE UN FLUJO GRAMA DE PROCESOS
OPERACIÓN
• Indica las principales fases del proceso metodo o
procedimiento.
TRANSPORTE
• Indica el movimiento de los trabajadores, materiales y
equipo de un lugar a otro.
INSPECCIÓN
• Indica que se verifica la calidad, cantidad o ambos.
OPERACIÓN E INSPECCIÓN
• Indica una operación del proceso que se la hace
comprobando e inspeccionando.
ESPERA
• Indica demora en el desarrollo de los hechos.
ALMACENAMIENTO PERMANENTE
• Indica el depósito de un objeto bajo vigilancia en un
almacén.
32
Después de establecer los objetivos a alcanzar, en la etapa de organización, es
necesario determinar qué medidas utilizar para lograr lo que se desea, y de esto
se encarga la etapa de organización.23
ESTRUCTURA
SISTEMATIZACIÓN
AGRUPACIÓN Y ASIGNACIÓN DE
ACTIVIDADES Y RESPONSABILIDADES
JERARQUIA
SIMPLIFICACIÓN DE FUNCIONES
Elaboración: Propia.
23
http://www.elprisma.com/apuntes/administracion_de_empresas/organizacion/default.asp
33
2.5.1 Organigrama
a) Organigrama vertical
b) Organigrama horizontal
34
FIGURA 12. ORGANIGRAMA HORIZONTAL.
c) Organigrama circular
Las líneas rectas son sustituidas por círculos para demostrar las relaciones. La
siguiente figura muestra la sustitución de las líneas rectas.
35
2.5.2 Estudio Organizacional
24
TAPIA FERRUFINO, René. Elaboración y evaluación de proyectos de inversión. Oruro. Bolivia.
Bodoni. 1993. Pág. 19
25
KOONTZ, Harold y WEIHRICH, Heinz. Administración; Una perspectiva global. 12ed. México,
McGraw-Hill, 2003. Pág. 6
36
La estructura organizacional según Robbins “Es la forma en que las tareas de los
puestos se dividen, agrupan y coordinan formalmente”26 Existen seis elementos
clave al momento de diseñar la estructura organizacional de una empresa, estos
son:
26
ROBBINS, Stephen. Comportamiento organizacional: Teoría y Práctica. 7ed. México, Prentice
Hall, 1996. Pág. 550
37
será elaborado técnicamente, basados en los respectivos procedimientos,
sistemas, normas y que resumen el establecimiento de guías y orientaciones para
desarrollar rutinas o labores cotidianas, sin interferir en las capacidades
intelectuales, ni en la autonomía propia e independencia mental o profesional de
cada uno de los trabajadores u operarios de una empresa ya que estos podrán
tomar las decisiones más acertadas apoyados por las directrices de los
superiores, y estableciendo con claridad la responsabilidad, las obligaciones que
cada uno de los cargos conlleva sus requisitos, perfiles, incluyendo informes de
labores que deben ser elaborados por lo menos anualmente dentro de los cuales
se indique cualitativa y cuantitativamente en resumen las labores realizadas en el
periodo, los problemas e inconvenientes y sus respectivas soluciones tanto los
informes como los manuales deberán ser evaluados permanentemente por los
respectivos jefes para garantizar un adecuado desarrollo y calidad de la gestión27
27
http://encuentro.virtual.unal.edu.co/cursos/economicas/2006838/lecciones/capitulo3/funciones.
html (25/09/2012)
28
SAPAG CHAIN, Nassir. Proyectos de inversión; formulación y evaluación. México, Prentice Hall.
2007. Pág. 244-245
38
2.6.2 Normas Bolivianas de Calidad
39
Sociedad Colectiva: También se conoce como sociedad limitada, ya que su
principal característica radica en caso de dificultad comercial los socios que la
conforman deben responder no tan solo con su aporte capital, sino que
también con sus bienes personales.
Dentro de este tipo de sociedades también se tiene dos tipos:
Comerciales: su principal característica es que los socios son responsables
ilimitados y solidarios de todas las obligaciones sociales legalmente contraídas.
En Comandita: Es aquella en que existen por una parte los socios capitalistas
llamados también comanditarios y por otra parte están los socios gestores que
son los que se obligan a administrar el aporte hecho por los socios capitalistas
a la caja social. Y sus socios capitalistas desean tener injerencia en
su administración.
Limitada: Es aquella donde todos los socios administran por derecho propio
por todos los socios, aunque generalmente se opta por delegar la
administración a uno de los socios o a terceros.
Los socios son responsables solo hasta el monto de sus aportes o la suma
mayor que se indique en los estatutos sociales, esto indica que en el caso que
está presente problemas económicos los socios no corren el riesgo de perder
todos sus bienes, sino que responderán solo con el monto que hayan aportado
al capital de la empresa.
40
2.6.4 Estructura Legal de la Empresa
“Se entiende por empresa, al organismo social integrado por elementos humanos,
técnicos y materiales cuyo objetivo natural y principal es la obtención de utilidades,
la prestación de servicios a la comunidad, coordinados por un administrador que
toma decisiones en forma oportuna para la consecución de los objetivos para los
que fueron creadas”29.
41
Los ingresos y egresos de operación
Inversiones fijas: Denominada también activo tangible (se logra tocar y ver),
esta se caracteriza por su materialidad y está sujeta en su mayor parte a la
depreciación, que es sinónimo de desvalorización gradual a lo largo de su uso,
ya sea por desgaste y obsolescencia.
Las inversiones fijas tienen una vida útil mayor a un año, se deprecia como los
edificios, equipos, obras civiles e instalaciones, vehículos, muebles y enseres.
Los terrenos son los únicos activos que no se deprecian, dicha inversión se
recupera mediante el mecanismo de la depreciación.
31
TAPIA FERRUFINO, René. Elaboración y evaluación de proyectos de inversión. Oruro. Bolivia.
Bodoni. 1993. Pág 43
32
PAREDES ZÁRATE Ramiro. Elementos para la elaboración y evaluación de proyectos.
Bolivia, Catacora. 1994. Pág. 93
42
Se llama inversión fija porque el proyecto no puede desprenderse fácilmente
de esos activos, sin que con ello perjudique las actividades productivas
Las finanzas tratan, por lo tanto, de las condiciones en que se consigue el capital
de los usos de este y de los pagos e intereses que se cargan a las transacciones
en dinero.
43
consorcio, entidad) identificando también los costos en los cuales incurrirá el
proyecto.
Los costos del proyecto son las erogaciones monetarias que se realiza en la vida
útil del proyecto según Paredes36 los costos de proyecto son los valores de los
recursos materiales, humanos y financieros, los costos a considerarse por su
variabilidad son:
Costos fijos: Se refiere a los costos que en el corto plazo no varían con los
cambios en la producción, es decir, haya o no producción estos se pagan.
34
TAPIA FERRUFINO, René. Elaboración y evaluación de proyectos de inversión. Oruro. Bolivia.
Bodoni. 1993. Pág. 65
35
PAREDES ZÁRATE Ramiro. Elementos para la elaboración y evaluación de proyectos. Bolivia,
Catacora. 1994. Pág. 125
36
PAREDES ZÁRATE Ramiro. Pág. 111
44
Son aquellos costos que permanecen constantes cuando varía el volumen de
producción dentro de un periodo determinado, por tanto no dependen del nivel
de producción.
Costos Variables: Se refiere a los costos que varían respecto al nivel de
producción. Son aquellos que cambian o varían cuando varía el volumen de
producción o ventas, es decir, depende del nivel de producción.
Está constituido por el aporte del inversionista o promotor del proyecto, este aporte
pasará a formar parte del patrimonio de la empresa en forma de capital social
(propio). Los recursos financieros pueden destinarse a la inversión fija, diferida y/o
capital de trabajo o pago de servicios. Para obtener financiamiento, se debe
45
conocer las fuentes y condiciones de los préstamos, fechas, montos y tasas de
interés.
Los ingresos son el dinero obtenido por la empresa de los productos que ha
vendido, los servicios que ha prestado o de cualquier otra fuente durante el
periodo en cuestión. Los gastos representan los valores monetarios de los bienes
que la empresa ha consumido para obtener los ingresos del mismo periodo.
Valor Actual Neto o Valor Presente Neto, son términos que proceden de la
expresión inglesa Net Present Value. El acrónimo es NPV en inglés y VAN en
español. Es un procedimiento que permite calcular el valor presente de un
determinado número de flujos de cajas futuros. El método descuenta una
determinada tasa o tipo de interés igual para todo el período considerado. La
obtención del VAN constituye una herramienta fundamental para la evaluación y
gerencia de proyectos, así como para la administración financiera.37
37
SAPAG CHAIN, Nassir y SAPAG CHAIN, Reinaldo. Preparación y Evaluación de Proyectos. 4ed.
Santiago, Chile.
46
∑
( )
Dónde:
VAN = Valor Actual Neto.
I0 = Inversión Inicial.
F I= Flujo neto anual.
t = Tasa de actualización.
n = Años de duración del Proyecto.
∑
( )
47
c) Periodo de recuperación de la inversión – PRI
Es un instrumento que permite medir el plazo de tiempo que se requiere para que
los flujos netos de efectivo de una inversión recuperen su costo o inversión inicial.
El cálculo del PRI consiste en que uno a uno se van acumulando los flujos netos
de efectivo, hasta llegar a cubrir el monto de la inversión.
38
BACA URBINA Gabriel, Evaluación de Proyecto, 4 Ed. McGraw Hill, Mexico, 2001
48
Dónde:
f: Premio al riesgo
i: La tasa de inflación
f) Análisis de sensibilidad
De acuerdo a este método, el factor que genere mayor sensibilidad será aquella
cuya pendiente sea más pronunciada respecto a las otras.
Por lo general, está comprobado que las variables que tienen mayor incidencia
sobre un flujo de caja son las variables de Precio y Cantidad producida y su
relación debe tomarse considerando el escenario en la que una varía y el resto de
las variables se mantienen constantes.
49
3. MARCO PRACTICO
Fuente: www.elperello.blogspot.com
50
El jamón es el nombre genérico del producto obtenido de las patas traseras del
cerdo, salado en crudo y curado de forma natural. Las patas delanteras del cerdo,
pese a tener un proceso idéntico de elaboración, reciben el nombre de paleta, o
paletilla. El jamón York, jamón cocido o jamón, no tan salado, es un fiambre
cocido, derivado cárnico del cerdo. Es característico su color rosado y un sabor
más suave que el de otros jamones. Está formado por una única pieza o bloque,
compuesto de carne picada de magro y grasa animal.
Fuente: www.guia-jamon.com
51
Embutidos cocidos y ahumados: son carnes curadas y picadas,
condimentadas, embutidas en las tripas, ahumadas y cocidas, por lo que no
necesitan ser tratados posteriormente, aunque pueden calentarse antes de ser
servidas.
Embutidos cocidos (como la mortadela, o embutidos de hígado): pueden estar
curados o no, la carne está picada, condimentada, embutidas en las tripas,
cocidas y a veces ahumadas. Normalmente se suelen servir frías.
Los embutidos por su composición y textura son muy fáciles de digerir, son
adecuados para un consumo inmediato o para aditivos de platos completos.
Salchicha Ahumada
Las salchichas se encuadran dentro del grupo de productos cárnicos tratados por
calor, que se definen como productos cárnicos picados, fabricados con carne y
grasa, embutidos en tripa natural o artificial, que se puede conservar o eliminar
tras la cocción. En la siguiente tabla se muestra la composición nutricional de la
salchicha vienesa:
Fuente: http://nutriguia.com/alimentos/salchichas_.html
Elaboración: Propia.
52
Jamón
El jamón es conocido como uno de los productos cárnicos derivados del cerdo
cocido. Su composición nutricional se presenta en la siguiente tabla.
Fuente: http://nutriguia.com/alimentos/jamon_york.html
Elaboración: Propia.
53
FIGURA 16. LOGOTIPO DE LA EMPRESA
Elaboración: Propia.
54
TABLA 8. MUNICIPIO DE LA PAZ: DENSIDAD POBLACIONAL SEGÚN
MACRO DISTRITO
MUNICIPIO DE LA PAZ: DENSIDAD POBLACIONAL SEGÚN
MACRODISTRITO
MACRODISTRITO POBLACIÓN DENSIDAD KM2
MACRO DISTRITO COTAHUMA 233.826 9.541,58
MACRO DISTRITO MAX PAREDES 250.429 12.367,11
MACRO DISTRITO PERIFÉRICA 242.146 6.108,21
MACRO DISTRITO SAN ANTONIO 176.005 5.120,92
MACRO DISTRITO CENTRO 97.806 1.983,44
MACRO DISTRITO SUR 193.609 12.306,96
TOTAL 1.193.821 47.428,22
Dónde:
n = Número de encuestas.
Z = Grado de fiabilidad.
p = Probabilidad de éxito.
q = Probabilidad de fracaso.
e = Error
55
Éste tipo de muestreo se usa para calcular probabilidades de variables aleatorias
distribuidas en el tiempo y en el espacio; éste método es muy apropiado cuando la
probabilidad de que un evento ocurra en un intervalo de tiempo. Algunas variables
para las cuales ha sido usado éste muestreo son la demanda de un producto o
servicios ya conocido dentro el mercado. Se busca la probabilidad de que el
evento ocurra o no.39
( )
( )
Dado que cada encuesta es una representación del universo en sí, estas deben
ser distribuidas como se muestra en la siguiente tabla.
39
NICOLÁS JANNY José. Investigación Integral de Mercados un enfoque para el siglo XXI. 2da
Ed. Bogota, Colombia. 2000.
56
TABLA 9. ENCUESTAS PARA EL MUNICIPIO DE LA PAZ SEGÚN MACRO
DISTRITO
MACRO DISTRITO POBLACIÓN ENCUESTAS
MACRO DISTRITO COTAHUMA 19% 38
MACRO DISTRITO MAX PAREDES 21% 41
MACRO DISTRITO PERIFÉRICA 20% 39
MACRO DISTRITO SAN ANTONIO 15% 29
MACRO DISTRITO SUR 16% 31
MACRO DISTRITO CENTRO 8% 16
TOTAL ENCUESTAS 196
57
TABLA 10. CARACTERÍSTICA DE LA ENCUESTA (CONTINUACIÓN)
La aplicación de las encuestas, fue realizada a 196 personas, las muestras para la
encuesta fueron tomadas en cada macro distrito según la densidad de estos,
como se determinó en la tabla 9.
58
FIGURA 17. GÉNERO
Pregunta 1.
MASCULINO FEMENINO
37%
63%
59
FIGURA 18. CONSUMO DE EMBUTIDOS
Pregunta 2.
SI NO
19%
81%
La pregunta 2.1 ¿Por qué motivo no consumen embutidos? Determina que de las
personas que no consumen embutidos, de la pregunta 2 el 19%, las causas
principales por las que no consumen los embutidos son la desconfianza de la
marca, que tiene un 30%, seguido del sabor de los embutidos, un 25%, la
costumbre, un 23%, la desconfianza en la materia prima, un 19% y un 3% otros
motivos.
FIGURA 19. MOTIVO POR EL QUE NO CONSUMEN EMBUTIDOS
Pregunta 2.1
COSTUMBRE SABOR
DESCONFIANZA DE LA MARCA DESCONFIANZA EN LA MATERIA PRIMA
OTROS
3%
23%
19%
30% 25%
60
Según lo recabado en las encuestas al consumidor, se preguntó ¿cuántos
Kilogramos consume por semana de embutidos?, en los rangos establecidos
dentro de la encuesta los resultados fueron los siguientes:
Pregunta 3.
1/2 KG. 1 KG. 2 KG. 3 KG.
66%
29%
4% 2%
61
FIGURA 21. MARCAS DE PREFERENCIA
Pregunta 4.
STEGE TORITO SOFIA OSFIN OTROS NO TENGO PREFERIDA
13% 23%
3%
4%
22%
35%
Pregunta 5.
PATE CHORIZO JAMON SALCHICHA
28% 11%
19%
42%
62
El producto que goza de preferencia de consumo con un 42% es el Jamón,
seguido con 28% las Salchichas, el 19% tiene una preferencia por el Chorizo, y
por último, un 11% el Paté. Considerando estos datos, el producto específico que
se producirá será Jamón y Salchicha por su aceptación en el mercado
consumidor.
Pregunta 6.
MARCA CALIDAD PRECIO OTROS INDIFERENTE DISPONIBILIDAD
1% 4%
12%
23%
18%
42%
63
segunda opción se encuentran los supermercados que da como resultado un 27%,
las tiendas de barrio dan un resultado de 24%, y los mercados un 17%, como se
muestra en la siguiente figura.
Pregunta 7.
SUPERMERCADOS MERCADOS
TIENDAS DE BARRIO AGENCIA DE VENTAS DE EMBUTIDOS
32% 27%
17%
24%
Para determinar si una nueva marca podría ser aceptada en el mercado, se realizó
la pregunta ¿Estaría dispuesto a cambiar su preferencia por una nueva marca de
embutidos que le ofrezca inocuidad y calidad? Los resultados obtenidos fueron
que la mayoría de las personas sí estaría dispuesta a cambiar su marca de
embutidos por una nueva, que le ofrezca inocuidad y calidad, con un 84%, contra
un no de 16%. Como se puede observar en la siguiente figura.
64
FIGURA 25. COMPRA DE UNA NUEVA MARCA
Pregunta 8.
SI NO
16%
84%
65
FIGURA 26. SUSTITUCIÓN POR UNA NUEVA MARCA
Pregunta 9.
27% 26%
7%
66
TABLA 11. OFERTA DE EMBUTIDOS DEL MERCADO
Oferta de mercado
AÑO (Tm/año)
1995 6.952
1996 7.186
1997 7.424
1998 7.548
1999 7.527
2000 7.731
2001 8.077
2002 8.499
2003 9.052
2004 9.434
2005 9.866
2006 9.988
2007 9.864
2008 10.141
2009 10.389
2010 10.459
2011 10.636
2012 10.816
Fuente: Boletín de seguimiento a Producción de carne Bovina en Bolivia y seguridad alimentaria
políticas públicas Nº 18. Centro de Estudios para el Desarrollo Laboral y Agrario. Bolivia,
Septiembre 2011.
Elaboración: Propia
67
TABLA 12. OFERTA DE EMBUTIDOS DEL MERCADO SEGMENTADO
Año Oferta de Oferta de Oferta de Oferta
mercado Jamón Salchichas otros
(TM/Año) (TM/Año) (TM/Año) embutidos
(TM/Año)
1995 6.952,33 2.920 1.226 731
1996 7.186,19 3.018 1.268 756
1997 7.423,84 3.118 1.310 781
1998 7.548,29 3.170 1.332 794
1999 7.527,12 3.161 1.328 792
2000 7.731,40 3.247 1.364 813
2001 8.076,82 3.392 1.425 850
2002 8.499,22 3.570 1.499 894
2003 9.052,19 3.802 1.597 952
2004 9.434,36 3.962 1.664 993
2005 9.865,52 4.144 1.740 1.038
2006 9.988,49 4.195 1.762 1.051
2007 9.864,15 4.143 1.740 1.038
2008 10.140,93 4.259 1.789 1.067
2009 10.389,40 4.364 1.833 1.093
2010 10.459,47 4.393 1.845 1.100
2011 10.636,24 4.467 1.876 1.119
2012 10.816,03 4.543 1.908 1.138
Elaboración: Propia
Fuente: Encuestas realizadas al consumidor.
68
En el Anexo 1 se encuentra el desarrollo y tendencias de cada regresión, como se
muestra en el resumen de la siguiente tabla, bajo el criterio del mejor coeficiente
de correlación el mejor modelo para el presente proyecto es la regresión
polinómica de 4to orden.
69
TABLA 14. PRONOSTICO DE LA OFERTA DE EMBUTIDOS PARA EL
MERCADO DE LA CIUDAD DE LA PAZ
Año Oferta Oferta Oferta de
de de Salchichas
mercado Jamón (TM/Año)
(TM/Año) (TM/Año)
2014 11.320 4.644 1.958
2015 11.498 4.742 2.000
2016 11.670 4.877 2.059
2017 11.836 5.062 2.139
2018 11.995 5.311 2.246
2019 12.148 5.640 2.387
2020 12.295 6.065 2.568
2021 12.435 6.603 2.798
4.000
3.000
2.000
1.000
-
2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Año
Pronóstico de la oferta de Jamón
70
FIGURA 28. PROYECCIÓN DE LA OFERTA DE SALCHICHAS
2.000
1.500
1.000
500
-
2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Año
Pronóstico de la oferta de Salchichas
71
no llega a ser relevante. La industria nacional no registra exportaciones, por lo que
solo se tomará en cuenta a la producción nacional, es decir:
Es decir:
Demanda = Oferta
Por medio de esta relación y debido a los pocos datos estadísticos para el
establecimiento de la demanda se puede considerar a esta como demanda
potencial insatisfecha por lo tanto, el comportamiento de la demanda para el
presente proyecto es el siguiente.
TABLA 15. DEMANDA DE EMBUTIDOS PROYECTADA EN TONELADAS
MÉTRICAS ANUALES
Dda. Dda.
AÑO Jamón Salchichas
(TM/año) (TM/año)
2014 4.644 1.958
2015 4.742 2.000
2016 4.877 2.059
2017 5.062 2.139
2018 5.311 2.246
2019 5.640 2.387
2020 6.065 2.568
2021 6.603 2.798
72
3.1.4 Estrategia de mercado
3.1.4.1 Comercialización
3.1.4.2 Producto.
La marca del producto será “EMBUTIDOS HAM”, el nombre está relacionado con
lo que significa el producto y la proveniencia de la materia prima ya que el
elemento principal para un embutido es la carne de cerdo, en el logotipo se
presenta la imagen de 2 cerditos haciendo referencia a éste, el nombre proviene
de Jamón que en inglés es HAM, en su mayoría las marcas y productos de
embutidos no se asocian al producto.
3.1.4.3 Precio.
73
mercado no se puede ejercer influencia sobre éste, por lo que para la venta del
producto se toma como referencia al precio en que vende el consumidor.
3.1.4.4 Plaza.
Fuente: www.emprendedor.unitec.edu/pnegocios
Elaboración: Propia
3.1.4.5 Promoción.
74
Puesto que la propaganda no es suficiente al ingresar al mercado, una buena
forma de atraer a los consumidores es realizando rebajas en determinados meses,
brindar productos complementarios del producto propuesto como ser en fechas
festivas como San Juan, etc.
75
TABLA 16. DEMANDA DEL PROYECTO EN TONELADAS MÉTRICAS
ANUALES CON ÍNDICE DE SUSTITUCIÓN Y TASA DE CRECIMIENTO
Dda. Dda. Índice de Dda. Dda. Dda. Dda. DEMANDA
AÑO Jamón Salchichas sustitución Jamón Salchichas Jamón Salchichas TOTAL DE
TM/año TM/año del del del del EMBUTIDOS
proyecto proyecto proyecto proyecto (KG/AÑO)
(TM/año) (TM/año) (kg/año) (kg/año)
2014 4.644 1.958 3,0% 139 59 139.308 58.730 198.038
2015 4.742 2.000 3,0% 142 60 142.094 59.905 201.999
2016 4.877 2.059 3,0% 146 62 144.936 61.103 206.039
2017 5.062 2.139 3,0% 152 64 147.835 62.325 210.160
2018 5.311 2.246 3,0% 159 67 150.791 63.572 214.363
2019 5.640 2.387 3,0% 169 72 153.807 64.843 218.650
2020 6.065 2.568 3,0% 182 77 156.883 66.140 223.023
2021 6.603 2.798 3,0% 198 84 160.021 67.463 227.484
La demanda del proyecto total se dividirá en un 60% para jamón y 40% salchichas
ahumadas, esto en base a la pregunta de la encuesta que define que el jamón y
las salchichas son los productos más aceptados por el consumidor.
3.2.1 Tamaño
76
TABLA 17. DEMANDA DEL PROYECTO
DDA. JAMÓN DDA. DEMANDA
AÑO DEL SALCHICHAS TOTAL DE
PROYECTO DEL PROYECTO EMBUTIDOS
(KG/AÑO) (KG/AÑO) (KG/AÑO)
2014 139.308 58.730 198.038
2015 142.094 59.905 201.999
2016 144.936 61.103 206.039
2017 147.835 62.325 210.160
2018 150.791 63.572 214.363
2019 153.807 64.843 218.650
2020 156.883 66.140 223.023
2021 160.021 67.463 227.484
[ ][ ]( )
Dónde:
R: Desarrollo porcentual de la demanda
α : Coeficiente del costo de capital
n: número de periodo
N: Vida útil del proyecto, como ya se había determinado en el alcance temporal de
proyecto abarca una vida útil de 8 años
Dónde:
Tc= Tasa de crecimiento de la demanda.
40
RAMALLO Afredo. Preparación, evaluación y administración de proyecto de inversión. Bolivia
2005. Pag. 21-23
77
Dónde:
Elaboración: Propia
78
TABLA 19. DETERMINACIÓN DEL TAMAÑO
n [ ][ ]( )
1 0,98313253 0,64
2 0,966549572 0,69
3 0,950246326 0,74
4 0,934218075 0,80
5 0,918460179 0,85
6 0,90296808 0,90
7 0,887737293 0,95
8 0,872763411 1,00
Elaboración: Propia
Elaboración: Propia
79
FIGURA 30. PERIODO ÓPTIMO
1 y = 0,1259x - 0,0073
Título del eje
0,8
Series1
0,6
Series2
0,4
Lineal (Series1)
0,2 Lineal (Series2)
0
1 2 3 4 5 6 7 8
Título del eje
Elaboración: Propia con base de la Tabla 20. DETERMINACIÓN DEL TAMAÑO ÓPTIMO.
( )nop
Dónde:
( )
( )
80
Según el análisis realizado, se tendría que instalar una planta que tenga una
capacidad de 14.799 (TM/año), para que de esta manera, se pueda cubrir la
demanda esperada para el horizonte del proyecto.
a) Materia Prima
81
TABLA 22. LA PAZ: NÚMERO DE CABEZAS DE GANADO BOVINO POR
AÑOS, SEGÚN GRUPOS DE EDAD Y SEXO, 2009 - 2010
DESCRIPCIÓN 2009(p) 2010(p)
TOTAL 538.273 552.807
MACHOS 220.193 224.251
HEMBRAS 318.080 328.556
MENORES A 1 AÑO 98.133 104.554
MACHOS 46.692 50.259
HEMBRAS 51.441 54.295
DE 1 A 2 AÑOS 148.399 139.600
MACHOS 71.940 69.266
HEMBRAS 76.459 70.334
MAYORES A 2 AÑOS 273.697 280.888
MACHOS 83.517 76.961
HEMBRAS 190.180 203.927
BUEYES 18.044 27.765
b) Insumos
Grasa animal
Hielo finamente triturado
Sal común
Flor de moscada
Pimienta blanca
82
Como se puede observar, todos estos ingredientes son fáciles de obtener, la
calidad de los mismos está en función al proveedor y al costo que representa cada
uno, motivo por el cual los insumos no representan una limitación para el tamaño
de la planta.
3.2.2 Localización
83
vez. Para establecer la mejor ubicación de la planta se procede a establecer lo
siguiente.
Fuente: Herramienta extraída de SAPAG CHAIN, Nassir y SAPAG CHAIN, Reinaldo. Preparación y
Evaluación de Proyectos. 4ed. Santiago, Chile.
Elaboración: Propia.
Elaboración: Propia en base a herramienta extraída de SAPAG CHAIN, Nassir y SAPAG CHAIN,
Reinaldo. Preparación y Evaluación de Proyectos. 4ed. Santiago, Chile.
84
Al realizar las anteriores comparaciones sobre distintas localizaciones en la ciudad
de La Paz sobre las matrices y el costo en el que se incurriría en el tamaño del
proyecto se podrá definir un lugar y tamaño adecuados para este.
Fuente: Herramienta extraída de SAPAG CHAIN, Nassir y SAPAG CHAIN, Reinaldo. Preparación y
Evaluación de Proyectos. 4ed. Santiago, Chile.
Elaboración: Propia.
Infraestructura desarrollada
Factor Comparaciones
Pareadas Suma
Ri1
Preferencias
Localización 1 2 3
A 1 0 1 0,333
B 0 1 1 0,333
C 0 1 0,333
1 3 1
Fuente: Herramienta extraída de SAPAG CHAIN, Nassir y SAPAG CHAIN, Reinaldo. Preparación y
Evaluación de Proyectos. 4ed. Santiago, Chile.
Elaboración: Propia.
85
TABLA 27. FACTORES DE DETERMINACIÓN DE LA LOCALIZACIÓN
Puntaje relativo Rij
Factor Índice Wj
A B C
Estructura impositiva y legal 0,25 0,25 0,50 0,25
Características de la población 0,25 0,25 0,50 0,25
Infraestructura desarrollada 0,33 0,33 0,33 0,50
FSA 0,25
FSB 0,25
FSC 0,5
Fuente: Herramienta extraída de SAPAG CHAIN, Nassir y SAPAG CHAIN, Reinaldo. Preparación y
Evaluación de Proyectos. 4ed. Santiago, Chile.
Elaboración: Propia
Fuente: Herramienta extraída de SAPAG CHAIN, Nassir y SAPAG CHAIN, Reinaldo. Preparación y
Evaluación de Proyectos. 4ed. Santiago, Chile.
Elaboración: Propia
86
3.3.2 Proceso productivo
La carne llega en piezas sin hueso, algunas de las piezas vienen congeladas a
una temperatura de -3 a -4°C y otras piezas vienen refrigeradas a una temperatura
de 2 a 3°C.
b) Congelado
c) Troceado
d) Molido y picado
87
e) Pesado de hielo
f) Mezclado y Cutterizado
g) Preparación de tripas
Los proveedores de tripas naturales son pequeñas empresas que preparan tripas
saladas y las distribuyen inmersas dentro de una solución saturada de cloruro de
sodio que además tiene un compuesto bactericida colocada en la solución.
Las tripas sintéticas son importadas y antes de ser utilizadas son sumergidas en
agua tibia a 30°C durante 30 minutos, para facilitar el embutido evitando que la
tripa se contraiga prematuramente.
h) Embutido
i) Eslabonado y colgado
A medida de que las tripas son embutidas y separadas por la clipadora cada 15
cm. Un operario las cuelga en el soporte metálico.
88
j) Lavado
Las salchichas colgadas en el soporte metálico se llevan a la ducha con agua del
grifo a una temperatura de 23°C en un tiempo de 7 min, esto se realiza
únicamente para limpiar su superficie.
k) Secado
El secado se realiza dentro de una cámara como una etapa previa al ahumado.
Este proceso se realiza dentro de un rango de temperatura de 50 a 55°C y un
tiempo de 15 a 20 minutos.
l) Ahumado
m) Escaldado
n) Enfriado
o) Pelado
Esta etapa se realiza manualmente solo para la salchicha sin piel. Los operarios
pelan las salchichas utilizando cuchillos.
89
p) Refrigeración
Esta etapa se la realiza solamente para las salchichas sin piel. Se refrigeran las
salchichas durante 3 horas para otorgar mejores condiciones al siguiente proceso
que es el envasado.
q) Envasado
Esta etapa se realiza únicamente para las salchichas sin piel, y se lo realiza de
forma semiautomatizada.
Tanto las salchichas con piel como las salchichas sin piel son almacenadas dentro
de refrigeradores diferentes; ambas se encuentran a una temperatura aproximada
de 2 a 3°C.
90
FIGURA 31. FLUJO GRAMA DEL PROCESO PARA LA FABRICACIÓN DE
SALCHICHAS AHUMADAS
α
Recepción
Recepción yy pesado
pesado de
de
1
carne
carne yy tocino
tocino
5 Transporte
Transporte
1 Transporte
Transporte
6 Atado
Atado
11 Almacén
Almacén de
de 6 Transporte
Transporte
Materia
Materia Prima
Prima
7 Cocción
Cocción
2 Congelado
Congelado
7 Transporte
Transporte
2 Transporte
Transporte
8 Ahumado
Ahumado
3 Molido
Molido yy picado
picado
8 Transporte
Transporte
3 Transporte
Transporte
9 Escaldado
Escaldado
44 Mezclado
Mezclado yy cuterizado
cuterizado
10 Transporte
Transporte
4 Transporte
Transporte
10
10 Enfriado
Enfriado
5 Embutido
Embutido
10 Transporte
Transporte
α
Almacén
Almacén de
de
22
Producto
Producto Termiando
Termiando
91
3.3.2.2 Proceso de producción de jamon york
b) Troceado.
c) Molido de la carne
d) Especias y Aditivos
Se adhiere todas las especias y aditivos requeridos para la producción del jamón.
e) Mezclado y Amasado
92
g) Cocido
h) Enfriado
i) Almacenado
93
FIGURA 32. FLUJO GRAMA DEL PROCESO PARA LA FABRICACIÓN DE
JAMÓN YORK
α
Recepción
Recepción yy pesado
pesado de
de
1
carne
carne yy tocino
tocino
5 Transporte
Transporte
1 Transporte
Transporte
6 Cocción
Cocción
11 Almacén
Almacén de
de
Materia 6 Transporte
Transporte
Materia Prima
Prima
77 Enfriado
Enfriado
2 Congelado
Congelado
7 Transporte
Transporte
2 Transporte
Transporte
Almacén
Almacén de
de
22
Producto
Producto Termiando
Termiando
3 Molido
Molido yy picado
picado
3 Transporte
Transporte
44 Mezclado
Mezclado yy cuterizado
cuterizado
4 Transporte
Transporte
5 Embutido
Embutido yy prensado
prensado
94
3.3.3 Balance de masas
95
FIGURA 33. BALANCE DE MASA SALCHICHAS AHUMADAS
25
25 kg
kg carne
carne de
de res
res
75
75 kg
kg carne
carne de
de cerdo
cerdo Almacén de MP
100
100 kg
kg de
de carne
carne
99 kg
kg gana
gana en
en peso
peso al
al
congelar
Congelado
congelar la
la carne
carne
109
109 kg
kg de
de carne
carne
107,91
107,91 kg
kg de
de carne
carne
Mezclado y
68,88
68,88 kg
kg de
de insumos
insumos 1,768
1,768 kg
kg mermas
mermas
cuterizado
175,03
175,03 kg
kg
4,36
4,36 kg
kg de
de piel
piel sintética
sintética Embutido
179,39
179,39 kg
kg
Atado
179,39
179,39 kg
kg
Cocción 8,96
8,96 kg
kg mermas
mermas
170,42
170,42 kg
kg
Ahumado 8,521
8,521 kg
kg mermas
mermas
161,89
161,89 kg
kg
Escaldado
161,89
161,89 kg
kg
Enfriado 3,23
3,23 kg
kg mermas
mermas
158,66
158,66 kg
kg
Almacen PT
Elaboración: Propia
96
3.3.3.2 Balance de masas Jamón
97
FIGURA 34. BALANCE DE MASA DE JAMÓN YORK
100
100 kg
kg carne
carne de
de cerdo
cerdo
Almacén de MP
100
100 kg
kg de
de carne
carne
99 kg
kg gana
gana en
en peso
peso al
al
congelar
Congelado
congelar la
la carne
carne
109
109 kg
kg de
de carne
carne
107,91
107,91 kg
kg de
de carne
carne
Mezclado y
63,34
63,34 kg
kg de
de insumos
insumos 1,713
1,713 kg
kg mermas
mermas
cuterizado
169,54
169,54 kg
kg
Embutido y
3,39
3,39 kg
kg de
de piel
piel sintética
sintética
presado
172,93
172,93 kg
kg
Cocción 8,64
8,64 kg
kg mermas
mermas
164,28
164,28 kg
kg
Enfriado 4,10
4,10 kg
kg mermas
mermas
160,17
160,17 kg
kg
Almacen PT
Elaboración: Propia
98
3.3.4 Descripción de la maquinaria
99
FIGURA 35. DESCRIPCIÓN DE LA MAQUINARIA (CONTINUACIÓN)
100
FIGURA 35. DESCRIPCIÓN DE LA MAQUINARIA (CONTINUACIÓN)
101
FIGURA 35. DESCRIPCIÓN DE LA MAQUINARIA (CONTINUACIÓN)
102
FIGURA 35. DESCRIPCIÓN DE LA MAQUINARIA (CONTINUACIÓN)
103
3.3.4.1 Distribución de la planta
20000,00
20000,00
Oficina
210 m cuadr
10500,00
PLANTA
17500,00
19800,00
19999,99
1800,00 1800,00
0,00
Oficina
Oficina
84 m cuadr
56 m cuadr
7000,00
ALMACÉN DE
MATERIA PRIMA
ALMACÉN DE
PRODUCTO TERMINADO
1983,33 1800,00
2500,00
20500,00
GARAJE 4000,00
8000,00
12000,00
(Continua)
104
FIGURA 36. DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA (CONTINUACIÓN)
Oficina
Oficina
11 m cuadr
Oficina 27 m cuadr
37 m cuadr
BAÑO
VARONES
Oficina
BAÑO
DAMAS
Oficina
36 m cuadr
Oficina
OFICINA 55 m cuadr
COMEDOR
Oficina
49 m cuadr
Oficina Oficina
OFICINA OFICINA
105
A continuación se muestra la división del trabajo de acuerdo a la jerarquización y
responsabilidad de cada persona, identificando las funciones y las relaciones de
cada unidad de forma coordinada, estableciendo los niveles de decisión y de
operación, así como también los aspectos institucionales y jurídicos para el
funcionamiento de la empresa.
41
CÓDIGO DE COMERCIO (Título IV Capitulo 3). Decreto Ley No 14379 del 25 de febrero 1977
42
TRAMITES BOLIVIA. www.tramites.gov.bo/crear.html
106
Para habilitar el registro en FUNDAEMPRESA previamente, se deberá elaborar
los siguientes documentos:
43
www.impuestos.gob.bo
107
5) Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP´s).- El registro de la
empresa a una de las administradoras de fondos es de carácter obligatorio. Las
AFP´S vigentes son Previsión y Futuro. Es de carácter obligatorio para el
empleador, con el objetivo fundamental de establecer un fondo de renta de vejez
para su personal dependiente del Seguro Social Obligatorio (SSO) de largo plazo.
La empresa cumple la función de ser agente de retención del aporte que realizan
los dependientes en un 12,75% sobre el total ganado, además que debe realizar
un aporte patronal obligatorio del 3%.
Los trámites legales que debe seguir la empresa para lograr la constitución
jurídica de la empresa se ven resumidos en la siguiente figura:
108
3.4.2 Estructura Organizacional
GERENCIA
GENERAL
ASISTENCIA
CONTABLE
SECRETARÍA
DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO
DE MARKETING DE PRODUCCIÓN
CONTROL DE
CALIDAD
VENTAS SUPERVISIÓN
OPERARIOS
CHOFER
Elaboración: Propia
109
3.4.2.1 Establecimiento de las funciones principales
a) Gerente general
b) Asistente Contable
110
Informar a gerencia general sobre la situación económica financiera de la
empresa.
c) Secretaria
e) Encargado de ventas
111
Hacer cumplir con los pedidos de los productos en coordinación con el
encargado de producción.
Control de las salidas de producto terminado.
Manejar los nombres, direcciones, pedidos y especificaciones de los clientes
en una base de datos.
Elaboración de contratos de ventas.
Establecer contacto y buenas relaciones con los clientes.
Determinación de plazos y volúmenes de entrega.
Mejorar la productividad.
Solicitar material, tiempo y recursos financieros necesarios para el desarrollo
del trabajo del equipo.
Controlar la producción del producto.
Aseguramiento de disponibilidad de materiales.
Mantener contacto con los proveedores.
Realizar negociaciones con los proveedores.
Aseguramiento del cumplimiento de plazos y volúmenes de entrega.
Velar por la seguridad industrial y salud ocupacional del personal.
Asegurar el cumplimento de las especificaciones del producto.
g) Control de calidad
Este cargo recaerá sobre el Jefe de Control de Calidad. Sus funciones serán:
112
Administrar y controlar la documentación generada por los Procedimientos de
Control de Calidad.
Gestión y control de Almacenes tanto de materias primas e insumos como de
producto terminado.
Gestión y control de inventarios de materias primas, insumos y producto
terminado.
h) Supervisor
i) Operarios
Los operarios del departamento de producción serán los que realicen todos los
procesos de producción.
j) Chofer
113
3.5 ESTUDIO ECONÓMICO FINANCIERO
3.5.1 Inversiones
INVERSIONES
CAPITAL DE
ACTIVOS
TRABAJO
ACTIVOS ACTIVOS
TANGIBLES INTANGIBLES
Elaboración: Propia.
44
BACA URBINA Gabriel. Evaluación de proyectos. Mc Graw Hill. México. 2002. Pag. 78.
114
Para el estudio económico financiero se utiliza la moneda nacional y el dólar
americano. El tipo de cambio que se toma es de Bs. 6,96 por unidad de dólar
americano45.
a) Inversión en infraestructura
Para esta inversión se toman en cuenta los bienes muebles que serán utilizados
para el área administrativa, equipos de computación y se designará también un
monto para la adquisición de herramientas.
45
Tipo de Cambio. Banco Central de Bolivia. 30-04-2013
http://www.bcb.gob.bo/?q=indicadores/cotizaciones
115
TABLA 32. INVERSIÓN EN GASTOS ADMINISTRATIVOS
DESCRIPCIÓN ESPECIFICACIONES COSTO TOTAL COSTO
($us) TOTAL (Bs)
INSTALACIÓN LÍNEA COTEL 50 348
TELEFÓNICA
ALCANTARILLADO Y EPSAS 260 1.810
AGUA POTABLE
ENERGÍA ELÉCTRICA ELECTROPAZ 300 2.088
INTERNET AXS 30 209
TOTAL 640 4.454
Elaboración: Propia
116
TABLA 33. INVERSIÓN EN MAQUINARIA Y EQUIPO
CONCEPTO CANTIDAD PRECIO INVERSIÓN INVERSIÓN
UNITARIO USD Bs
MAQUINARIA 71.550 497.988
Cutter 1 12.000 12.000 83.520
Tanque de cocción 1 5.000 5.000 34.800
Mezclador 1 8.500 8.500 59.160
Ahumador de Carros 1 16.500 16.500 114.840
Picadora 1 7.800 7.800 54.288
Horno 1 15.000 15.000 104.400
Embutidora 1 6.750 6.750 46.980
EQUIPO 31.350 218.196
Clipadora 1 3.000 3.000 20.880
Mesas 4 500 2.000 13.920
Carros de palanca 14 480 6.720 46.771
Lavamanos con Mezclador 3 250 750 5.220
Lavabotas 2 265 530 3.689
Afilador 1 400 400 2.784
Selladora 1 2.500 2.500 17.400
Sierra 2 1.500 3.000 20.880
Congelador 3 2.000 6.000 41.760
Escarchadora 1 5.000 5.000 34.800
Fechador 1 100 100 696
Cuchillos 15 50 750 5.220
Tablas 20 30 600 4.176
TOTAL MAQUINARIA Y 102.900 716.184
EQUIPO
INFRAESTRUCTURA 529.000 3.681.840
TERRENO 800,00 380,00 304.000,00 2.115.840,00
OBRAS CIVILES 400,00 550,00 220.000,00 1.531.200,00
MOBILIARIO 5.000,00 5.000,00 34.800,00
INV. ACTIVO FIJO 134.250,00 631.900,00 4.398.024,00
INV. ACTIVO DIFERIDO 9.803,52 68.232,47
TOTAL INVERSIONES 641.703,52 4.398.024,00
Los activos intangibles son aquellos que no se materializan, pero que también son
necesarios para dar inicio a la puesta en marcha del proyecto, pueden ser
117
patentes, licencias, certificaciones, evaluaciones, capacitación e incluso el estudio
de factibilidad realizado.
46
FUNDAEMPRESA y SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES - 2011
118
TABLA 35. INVERSIÓN EN ACTIVOS DIFERIDOS
ITEM VALOR VALOR
TOTAL ($us) TOTAL (Bs)
Constitución y 646 4.496
Organización
Montaje e Instalación 8.232 57.295
Otros gastos intangibles 640 4.454
Total sin imprevistos 9.518 66.245
Imprevistos (3%) 286 1.987
TOTAL 9.804 68.232
Elaboración: Propia.
Dónde:
ICT = Inversión en Capital de Trabajo.
47
SAPAG CHAIN, Nassir, Preparación y evaluación de proyectos, quinta edición, 2007, pág. 262.
48
HERNÁNDEZ, Abram Hernández, Formulación y Evaluación de Proyectos. 1ra Edición.
McGraw-Hill. México. 2005. Pág. 186
119
Ca = Costo Total Anual de operaciones.
nd = Número de Días de Desfase.
Elaboración: Propia
CA DÍAS N KT
1.237.396 360 48 164.986
Elaboración: Propia
El capital de trabajo, tomando en cuenta los días de desfase, tiene un valor total
de Bs. 164.986.
120
3.6 EVALUACIÓN ECONÓMICA
Elaboración: Propia
121
FIGURA 42. CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS DE PRODUCCIÓN
Costos de
Producción
Costos Costos
Directos Indirectos
Elaboración: Propia
Los costos en los que se incurre para llevar a cabo la producción se clasifican en
costos directos y costos indirectos.
a) Costos Directos
Son aquellos con los que se realizan las compras tanto de materias primas como
de insumos y se realizan los pagos de la mano de obra que se responsabiliza por
la producción de manera directa, como su nombre lo dice.
A continuación se detallan los costos para cada periodo de duración del proyecto:
122
Mano de Obra Directa: Operarios.
La mano de obra directa es la generada por operarios que tienen una relación
directa con la elaboración del producto. Este es el costo que se refiere a la
remuneración económica y aportes patronales que recibe el personal, el que se
observa en la tabla 38.
123
TABLA 37. COSTO DE LA MATERIA PRIMA E INSUMOS PARA LA ELABORACIÓN DE SALCHICHAS Y JAMÓN
CTO CTOUNIT CTO CTO CTO CTO
28 36 20 1,8 132,8 176,4
UNIT (Bs) (Bs) UNIT (Bs) UNIT (Bs) UNIT (Bs) UNIT (Bs)
AÑO Carne de COSTO Carne de COSTO Grasa COSTO COSTO Flor de COSTO Pimienta COSTO
Sal
Cerdo TOTAL res TOTAL animal TOTAL TOTAL masis TOTAL blanca TOTAL
(kg/año)
(kg/año) (Bs) (kg/año) (Bs) (kg/año) (Bs) (Bs) (kg/año) (Bs) (kg/año) (Bs)
2014 119.310 3.340.693 9.254 333.146 12.104 242.085 24.460 44.028 40 5.357 767 135.257
2015 121.697 3.407.507 9.439 339.809 12.346 246.927 24.949 44.909 41 5.464 782 137.963
2016 124.131 3.475.657 9.628 346.605 12.593 251.865 25.448 45.807 42 5.573 798 140.722
2017 126.613 3.545.171 9.820 353.537 12.845 256.902 25.957 46.723 43 5.685 814 143.536
2018 129.145 3.616.074 10.017 360.608 13.102 262.040 26.476 47.657 44 5.799 830 146.407
2019 131.728 3.688.395 10.217 367.820 13.364 267.281 27.006 48.610 45 5.914 847 149.335
2020 134.363 3.762.163 10.422 375.177 13.631 272.627 27.546 49.583 45 6.033 864 152.322
2021 137.050 3.837.407 10.630 382.680 13.904 278.079 28.097 50.574 46 6.153 881 155.368
Elaboración: Propia
124
TABLA 37. COSTO DE LA MATERIA PRIMA E INSUMOS PARA LA ELABORACIÓN DE SALCHICHAS Y JAMÓN
(CONTINUACIÓN)
AÑO COSTO
COSTO
COSTO COSTO Polifosfato COSTO Clavo de COSTO TOTAL
Tripa Azucar TOTAL M.P.
UNITARIO TOTAL sódico TOTAL olor TOTAL M.P. E
(kg/año) (kg/año) E INSUMOS
(Bs) (Bs) (kg/año) (Bs) (kg/año) (Bs) INSUMOS
(Bs)
($us)
2014 4.780 38.242 5.812 29.062 2.470 86.459 727 142.706 4.397.036 631.758
2015 4.876 39.007 5.929 29.643 2.520 88.188 741 145.560 4.484.976 644.393
2016 4.973 39.787 6.047 30.236 2.570 89.952 756 148.471 4.574.676 657.281
2017 5.073 40.582 6.168 30.841 2.621 91.751 771 151.440 4.666.169 670.427
2018 5.174 41.394 6.292 31.458 2.674 93.586 786 154.469 4.759.493 683.835
2019 5.278 42.222 6.417 32.087 2.727 95.458 802 157.559 4.854.683 697.512
2020 5.383 43.066 6.546 32.728 2.782 97.367 818 160.710 4.951.776 711.462
2021 5.491 43.928 6.677 33.383 2.838 99.315 835 163.924 5.050.812 725.691
Elaboración: Propia
125
TABLA 38. CÁLCULO DE SALARIOS MANO DE OBRA DIRECTA
INDEMNIZACIÓN
AÑO CARGO Cantid HABER TOTAL PRIMA APORTE LABORAL APORTE PATRONAL 6,71 TOTAL TOTAL
ad NOMINAL PAGAD 8,33%
AGUI-NALDO
MES Año (Bs)
MENSUAL O (BS) FCI SOLIDARIO VACACIÓN FCI AFP-PRO FONDO CNS
(Bs) VIVIENDA SOLIDA-RIO (Bs)
8,33%
8,33%
12,21% 5% 4,17% 1,71% 2% 3% 10%
2014 Obrero 12 2.500 30.000 2.499 2.499 2.499 3.663 1.500 1.250 513 600 900 3.00 48.923 587.070
0
2014 Obrero 12 2.500 30.000 2.499 2.499 2.499 3.663 1.500 1.250 513 600 900 3.00 48.923 587.070
0
2015 Obrero 12 2.500 30.000 2.499 2.499 2.499 3.663 1.500 1.250 513 600 900 3.00 48.923 587.070
0
2016 Obrero 12 2.500 30.000 2.499 2.499 2.499 3.663 1.500 1.250 513 600 900 3.00 48.923 587.070
0
2017 Obrero 12 2.500 30.000 2.499 2.499 2.499 3.663 1.500 1.250 513 600 900 3.00 48.923 587.070
0
2018 Obrero 12 2.500 30.000 2.499 2.499 2.499 3.663 1.500 1.250 513 600 900 3.00 48.923 587.070
0
2019 Obrero 12 2.500 30.000 2.499 2.499 2.499 3.663 1.500 1.250 513 600 900 3.00 48.923 587.070
0
2020 Obrero 12 2.500 30.000 2.499 2.499 2.499 3.663 1.500 1.250 513 600 900 3.00 48.923 587.070
0
Elaboración: Propia
126
b) Costos Indirectos
Son aquellos necesarios para la elaboración del producto, pero que son comunes
a distintas áreas de producción y no se identifican fácilmente.
Los costos de mano de obra indirecta están constituidos por salarios, aportes
patronales y previsiones para indemnizaciones aguinaldos y vacación para el
personal que trabaja en el área de producción pero que no interfieren en el
proceso productivo de manera directa. Se pueden observar en la tabla 39.
Personal Administrativo.
127
TABLA 39. CÁLCULO DE SALARIOS MANO DE OBRA INDIRECTA
CARGO APORTE PATRONAL 6,71 CNS TOTAL TOTAL TOTAL
AGUINALDO 8,33%
INDENMINZACIÓN
10% MES AÑO AÑO
HABER NOMINAL
VACACIÓN 4,17%
TOTAL PAGADO
AFP/RIESGO AFP-PRO FONDO
MENSUAL (Bs)
(Bs) (Bs) ($us)
PRIMA 8,33%
PROFESIONAL VIVIENDA SOLIDARIO
CANTIDAD
1,71% 2% 3%
8,33%
(BS)
Supervisor 1 7.600 7.600 633 633 633 317 130 152 228 760 1.086 133.029 19.113
de calidad
Operador 1 6.000 6.000 500 500 500 250 103 120 180 600 8.752 105.023 15.089
de calidad
TOTAL 2 13.600 1.133 1.133 1.133 566 233 272 408 1.360 19.838 238.052 34.203
Elaboración: Propia
128
TABLA 40. EQUIPOS DE PROTECCIÓN AL PERSONAL
Elaboración: Propia
129
TABLA 41. CÁLCULO DE SALARIOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO
APORTE APORTE PATRONAL TOTAL TOTAL TOTAL
INDENMINZACIÓN 8,33%
(Bs) ($us)
AFP/RIESGO
TOTAL PAGADO (BS)
PROFESION
SOLIDARIO
SOLIDARIO
VACACIÓN
AGUINALDO 8,33%
VIVIENDA
AFP-PRO
FONDO
CNS
PRIMA 8,33%
FCI
CANTIDAD
CARGO
% %
Gerente 1 14.00 14.000 1.166 1.166 1.709 700 583 280 420 1.400 22.831 273.966 39.363
general 0 1.166 239
Jefes de 3 10.00 30.000 2.499 2.499 2.499 3.663 1.500 1.250 600 3.000 48.923 587.070 84.349
área 0 513 900
Secretaria 1 3.500 3.500 292 292 292 427 175 146 60 70 105 350 5.708 68.492 9.841
Asistente 1 3.500 3.500 292 292 292 427 175 146 60 70 105 350 5.708 68.492 9.841
contable
Ventas y 2 7.000 14.000 1.166 1.166 1.166 1.709 700 583 280 420 1.400 22.831 273.966 39.363
marketing 239
TOTAL 8 65.000 5.415 5.415 5.415 7.937 3.250 2.707 1.112 1.300 1.950 6.500 105.999 1.271.985 182.756
Elaboración: Propia
130
Servicios Indirectos: Energía Eléctrica, agua.
Elaboración: Propia
Con respecto al mantenimiento de los activos fijos, esto implica las reparaciones,
cambios de piezas entre otros. El mantenimiento debe ser realizado de manera
periódica como permanente, preventivo y correctivo. El resumen de estos costos
se encuentra en la siguiente tabla:
131
TABLA 43. MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA Y EQUIPO
VALOR DE COSTO
% DE COSTO TOTAL
AÑO LA TOTAL
MANTENIMIENTO ($us)
INVERSIÓN (Bs)
2013 5% 102.900 5.145 35.809
COSTO
% INCREMENTO COSTO
INVERSIÓN COSTO TOTAL
AÑO EN TOTAL
GESTIÓN ($us)
MANTENIMIENTO (Bs)
ANTERIOR
2014 10% 5.145 5.660 39.390
2015 10% 5.660 6.225 43.329
2016 10% 6.225 6.848 47.662
2017 10% 6.848 7.533 52.428
2018 10% 7.533 8.286 57.671
2019 10% 8.286 9.115 63.438
2020 10% 9.115 10.026 69.782
2021 10% 10.026 11.029 76.760
Elaboración: Propia
Depreciación.
MAQUINARIA Y
EQUIPO 8 12,5% 337.704 42.213 293.802
Elaboración: Propia
132
3.6.2 Estudio Financiero
133
TABLA 45. ESTADO DE RESULTADOS SIN FINANCIAMIENTO EN DÓLARES AMERICANOS
DETALLE 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
INGRESOS 1.401.492 1.429.522 1.458.113 1.487.275 1.517.020 1.547.361 1.578.308 1.609.874
MANO DE OBRA DIRECTA (84.349) (84.349) (84.349) (84.349) (84.349) (84.349) (84.349) (84.349)
MANO DE OBRA INDIRECTA (34.203) (34.203) (34.203) (34.203) (34.203) (34.203) (34.203) (34.203)
MATERIA PRIMA E INSUMOS (631.758) (644.393) (657.281) (670.427) (683.835) (697.512) (711.462) (725.691)
PRODUCCIÓN
MATERIALES INDIRECTOS (691) (691) (691) (691) (691) (691) (691) (691)
COSTOS DE
ADMINISTRACIÓN
SERVICIOS (7.149) (7.149) (7.149) (7.149) (7.149) (7.149) (7.149) (7.149)
MANTENIMIENTO (10.630) (10.630) (10.630) (10.630) (10.630) (10.630) (10.630) (10.630)
DEPRECIACIÓN MUEBLES Y (6.750) (6.750) (6.750) (6.750) (6.750) (6.750) (6.750) (6.750)
COSTOS
EQUIPO OFICINA
AMORTIZACIÓN ACTIVO (12.479) (12.479) (12.479) (12.479) (12.479) (12.479) (12.479) (12.479)
DIFERIDOS
COSTO TOTAL ADMINISTRATIVO (227.126) (227.126) (227.126) (227.126) (227.126) (227.126) (227.126) (227.126)
COSTO DE COMERCIALIZACIÓN (210.224) (214.428) (218.717) (223.091) (151.702) (154.736) (157.831) (160.987)
COSTO ANTES IMPUESTOS (1.237.396) (1.254.822) (1.272.641) (1.290.867) (1.233.661) (1.251.223) (1.269.202) (1.287.613)
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 164.096 174.700 185.471 196.408 283.359 296.138 309.107 322.261
IMPUESTO A LA UTILIDAD DE LAS (41.024) (43.675) (46.368) (49.102) (70.840) (74.035) (77.277) (80.565)
EMPRESAS
UTILIDAD DESPUÉS DE IMPUESTOS 123.072 131.025 139.103 147.306 212.519 222.104 231.830 241.696
Elaboración: Propia
134
TABLA 46. ESTADO DE RESULTADOS CON FINANCIAMIENTO EN DÓLARES AMERICANOS
DETALLE 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
INGRESOS 1.401.492 1.429.522 1.458.113 1.487.275 1.517.020 1.547.361 1.578.308 1.609.874
MANO DE OBRA DIRECTA (84.349) (84.349) (84.349) (84.349) (84.349) (84.349) (84.349) (84.349)
MANO DE OBRA INDIRECTA (34.203) (34.203) (34.203) (34.203) (34.203) (34.203) (34.203) (34.203)
MATERIA PRIMA E INSUMOS (631.758) (644.393) (657.281) (670.427) (683.835) (697.512) (711.462) (725.691)
(691) (691) (691) (691) (691) (691) (691) (691)
PRODUCCIÓN
MATERIALES INDIRECTOS
COSTOS DE
ADMINISTRACIÓN
SERVICIOS (7.149) (7.149) (7.149) (7.149) (7.149) (7.149) (7.149) (7.149)
MANTENIMIENTO (10.630) (10.630) (10.630) (10.630) (10.630) (10.630) (10.630) (10.630)
DEPRECIACIÓN MUEBLES Y (6.750) (6.750) (6.750) (6.750) (6.750) (6.750) (6.750) (6.750)
COSTOS
EQUIPO OFICINA
AMORTIZACIÓN ACTIVO (12.479) (12.479) (12.479) (12.479) (12.479) (12.479) (12.479) (12.479)
DIFERIDOS
COSTO TOTAL ADMINISTRATIVO (227.126) (227.126) (227.126) (227.126) (227.126) (227.126) (227.126) (227.126)
COSTO DE COMERCIALIZACIÓN (210.224) (214.428) (218.717) (223.091) (151.702) (154.736) (157.831) (160.987)
COSTO ANTES DE INTERESES (1.237.396) (1.254.822) (1.272.641) (1.290.867) (1.233.661) (1.251.223) (1.269.202) (1.287.613)
COSTO FINANCIERO (22.022) (19.933) (17.682) (15.257) (12.643) (9.827) (6.793) (3.523)
COSTO ANTES DE IMPUESTOS (1.259.418) (1.274.755) (1.290.324) (1.306.124) (1.246.305) (1.261.050) (1.275.995) (1.291.136)
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 142.074,90 154.767,65 167.789,18 181.150,86 270.715,59 286.310,72 302.313,52 318.738,08
IMPUESTO A LA UTILIDAD DE LAS (35.518,73) (38.691,91) (41.947,30) (45.287,72) (67.678,90) (71.577,68) (75.578,38) (79.684,52)
EMPRESAS
UTILIDAD DESPUÉS DE IMPUESTOS 106.556,18 116.075,74 125.841,89 135.863,15 203.036,69 214.733,04 226.735,14 239.053,56
Elaboración: Propia
135
3.6.2.2 Flujo de caja
Con éste flujo de caja se observa, durante el tiempo de duración del proyecto (en
este caso 8 años), el flujo de dinero, tomando en cuenta los ingresos percibidos
por ventas, las inversiones y reinversiones incluyendo al capital de trabajo, los
costos, gastos, impuestos y las depreciaciones de las inversiones realizadas en
activos. A continuación se presenta los flujos de caja para el proyecto.
136
TABLA 47. FLUJO DE CAJA SIN FINANCIAMIENTO EN DÓLARES AMERICANOS
DETALLE/AÑOS 0 1 2 3 4 5 6 7 8 VR
Ingresos por ventas 1.401.492 1.429.522 1.458.113 1.487.275 1.517.020 1.547.361 1.578.308 1.609.874
Mano de obra directa (84.349) (84.349) (84.349) (84.349) (84.349) (84.349) (84.349) (84.349)
Mano de obra indirecta (34.203) (34.203) (34.203) (34.203) (34.203) (34.203) (34.203) (34.203)
Materia Prima e insumos (631.758) (644.393) (657.281) (670.427) (683.835) (697.512) (711.462) (725.691)
Materiales indirectos (691) (691) (691) (691) (691) (691) (691) (691)
Servicios (1.172) (1.193) (1.213) (1.234) (1.256) (1.278) (1.300) (1.323)
Mantenimiento de maquinaria (5.660) (6.225) (6.848) (7.533) (8.286) (9.115) (10.026) (11.029)
Depreciación maquinaria y equipo (42.213) (42.213) (42.213) (42.213) (42.213) (42.213) (42.213) (42.213)
Costo Total de Producción (800.046) (813.267) (826.798) (840.650) (854.833) (869.360) (884.244) (899.499)
Personal Administrativo (182.756) (182.756) (182.756) (182.756) (182.756) (182.756) (182.756) (182.756)
Materiales administrativos (7.362) (7.362) (7.362) (7.362) (7.362) (7.362) (7.362) (7.362)
Servicios administrativos (7.149) (7.149) (7.149) (7.149) (7.149) (7.149) (7.149) (7.149)
Mantenimiento administrativo (10.630) (10.630) (10.630) (10.630) (10.630) (10.630) (10.630) (10.630)
Depreciación muebles y equipo (6.750) (6.750) (6.750) (6.750) (6.750) (6.750) (6.750) (6.750)
de oficina fijos
Amortización activos diferidos (12.479) (12.479) (12.479) (12.479) (12.479) (12.479) (12.479) (12.479)
Costo Total Administrativo (227.126) (227.126) (227.126) (227.126) (227.126) (227.126) (227.126) (227.126)
Costo de Comercialización (210.224) (214.428) (218.717) (223.091) (151.702) (154.736) (157.831) (160.987)
Utilidad antes de impuestos 164.096 174.700 185.471 196.408 283.359 296.138 309.107 322.261
IUE (41.024) (43.675) (46.368) (49.102) (70.840) (74.035) (77.277) (80.565)
Utilidad después de impuestos 123.072 131.025 139.103 147.306 212.519 222.104 231.830 241.696
Depreciación maquinaria y equipo 42.213 42.213 42.213 42.213 42.213 42.213 42.213 42.213
Depreciación activos fijos 6.750 6.750 6.750 6.750 6.750 6.750 6.750 6.750
Amortización activos diferidos 12.479 12.479 12.479 12.479 12.479 12.479 12.479 12.479
Capital de trabajo (164.986) 164.986
Inversiones (641.704) (5.000) 480.000
Flujo de Caja Neto (806.690) 184.514 192.467 200.545 203.748 273.961 283.546 293.272 948.124
Elaboración: Propia
137
TABLA 48. FLUJO DE CAJA CON FINANCIAMIENTO EN DÓLARES AMERICANOS
DETALLE/AÑOS 0 1 2 3 4 5 6 7 8 VR
Ingresos por ventas 1.401.492 1.429.522 1.458.113 1.487.275 1.517.020 1.547.361 1.578.308 1.609.874
Mano de obra directa (84.349) (84.349) (84.349) (84.349) (84.349) (84.349) (84.349) (84.349)
Mano de obra indirecta (34.203) (34.203) (34.203) (34.203) (34.203) (34.203) (34.203) (34.203)
Materia Prima e insumos (631.758) (644.393) (657.281) (670.427) (683.835) (697.512) (711.462) (725.691)
Materiales indirectos (691) (691) (691) (691) (691) (691) (691) (691)
Servicios (1.172) (1.193) (1.213) (1.234) (1.256) (1.278) (1.300) (1.323)
Mantenimiento de maquinaria (5.660) (6.225) (6.848) (7.533) (8.286) (9.115) (10.026) (11.029)
Depreciación maquinaria y equipo (42.213) (42.213) (42.213) (42.213) (42.213) (42.213) (42.213) (42.213)
Costo Total de Producción (800.046) (813.267) (826.798) (840.650) (854.833) (869.360) (884.244) (899.499)
Personal Administrativo (182.756) (182.756) (182.756) (182.756) (182.756) (182.756) (182.756) (182.756)
Materiales administrativos (7.362) (7.362) (7.362) (7.362) (7.362) (7.362) (7.362) (7.362)
Servicios administrativos (7.149) (7.149) (7.149) (7.149) (7.149) (7.149) (7.149) (7.149)
Mantenimiento administrativo (10.630) (10.630) (10.630) (10.630) (10.630) (10.630) (10.630) (10.630)
Depreciación muebles y equipo (6.750) (6.750) (6.750) (6.750) (6.750) (6.750) (6.750) (6.750)
de oficina fijos
Amortización activos diferidos (12.479) (12.479) (12.479) (12.479) (12.479) (12.479) (12.479) (12.479)
Costo Total Administrativo (227.126) (227.126) (227.126) (227.126) (227.126) (227.126) (227.126) (227.126)
Costo de Comercialización (210.224) (214.428) (218.717) (223.091) (151.702) (154.736) (157.831) (160.987)
Costo Financiero (22.022) (19.933) (17.682) (15.257) (12.643) (9.827) (6.793) (3.523)
Utilidad antes de impuestos 142.075 154.768 167.789 181.151 270.716 286.311 302.314 318.738
IUE (35.519) (38.692) (41.947) (45.288) (67.679) (71.578) (75.578) (79.685)
Utilidad después de impuestos 106.556 116.076 125.842 135.863 203.037 214.733 226.735 239.054
Depreciación maquinaria y equipo 42.213 42.213 42.213 42.213 42.213 42.213 42.213 42.213
Depreciación activos fijos 6.750 6.750 6.750 6.750 6.750 6.750 6.750 6.750
Amortización activos diferidos 12.479 12.479 12.479 12.479 12.479 12.479 12.479 12.479
Amortización del crédito (26.935) (29.024) (31.275) (33.700) (36.313) (39.129) (42.164) (45.434)
Crédito percibido 283.974
Capital de trabajo (164.986) 164.986
Inversiones (641.704) (5.000) 480.000
Flujo de Caja Neto 522.715) 141.063 148.494 156.009 158.605 228.165 237.046 246.013 900.048
Elaboración: Propia
138
3.7 EVALUACIÓN DEL PROYECTO
Para la evaluación del proyecto se utiliza el método del Valor Actual Neto (VAN)
para determinar el valor que podría tener la empresa al cabo de los ocho años
planteados en el proyecto, la Tasa Interna de Retorno (TIR), que representa en
porcentaje el monto que se podría obtener al invertir cierta cantidad de dinero y el
TREMA, también se realizará un análisis de sensibilidad, modificando algunas
variables que definen las utilidades percibidas por el proyecto.
Elaboración: Propia
139
resultados del proyecto, cambiando los valores de sus variables y restricciones
financieras, con el objeto de determinar cómo estas afectan el resultado final.
Elaboración: Propia
Para el primer año del proyecto se puede cubrir un 12,79% del volumen de ventas
de salchichas ahumadas, mientras que para el año 2021 (octavo año del
140
proyecto), se puede cubrir hasta un 2,34% menos del volumen de ventas, sin que
llegue a producir pérdidas en la inversión del proyecto.
Elaboración: Propia
Para el primer año del proyecto en ventas de jamón york se puede cubrir un
1,76%, mientras que para el año 2021 (octavo año del proyecto), solo se puede
cubrir un 0,32% menos del volumen de ventas, sin que llegue a producir pérdidas
en la inversión del proyecto.
Los resultados del análisis de sensibilidad respecto al precio de venta unitario para
el proyecto, sin contar con el financiamiento, se pueden observar en tabla 52 para
141
precio de venta de salchichas ahumadas y en la tabla 53 para precio de venta de
jamón york.
Elaboración: Propia
Los precios fluctúan de 0,10% a 0,52% el precio de las salchichas ahumadas son
muy sensibles.
Elaboración: Propia
Se puede observar una variación que fluctúa entre 0,69% y 3,80% durante el
funcionamiento del proyecto. La comparación de sensibilidad de precios
demuestra que el precio de salchichas en comparación al jamón es más sensible.
142
4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
4.1 CONCLUSIONES
143
que se utilizará son de acero inoxidable, la disponibilidad de las máquinas para
su adquisición no representan un problema, además, existe un beneficio, ya
que muchas de las máquinas que se utilizan para la producción de salchichas
ahumadas sirven para la producción de jamón york, el costo total de la
maquinaria es de Bs. 497.988, donde las máquinas de mayor costo son la
Máquina Ahumadora de Carros con un costo de Bs. 114.840 y el Horno Bs.
104.400, en cuanto a equipos el costo total es de Bs. 218.196, la
infraestructura representa una inversión de Bs, 3.716.640, lo que da un total de
Bs. 4.432.824.
En la “Estructura Legal y Organizacional”, se contará con un plantel
encabezado por el Gerente General, con el apoyo del Asistente Contable y la
Secretaria, también bajo su control estará la Jefatura de Marketing del cual
dependerá Ventas, también, estará la Jefatura de producción, también el
Control de Calidad. La razón jurídica de la empresa será de Sociedad de
Responsabilidad Limitada (S.R.L). bajo el nombre de “Embutidos HAM”.
En el “Estudio Econ mico Financiero” se determinó un costo total de Mano de
Obra Directa de Bs. 587.070 por año que son los costos más altos juntos con
los sueldos del personal administrativo de Bs. 1.271.985, otro costo importante
se refleja en el mantenimiento de la maquinaria que en el octavo año asciende
a Bs. 76.760, sin embargo, a pesar de estos costos elevados, se puede
concluir que en comparación con ingresos del proyecto es un estudio
aceptable.
En la “Evaluaci n del Proyecto”, se calcularon los indicadores del VAN y TIR,
cuyos valores para el caso del flujo de caja sin financiamiento son: el VAN con
un valor de $us. – 92.753 y el TIR de 26% en este caso tomando en cuenta
que la rentabilidad del sector es de 30% concluimos que por este motivo al no
tener financiamiento la TIR está por debajo de la rentabilidad del sector, lo que
indica que de poner el proyecto en estas circunstancias se correría mucho
riesgo. Para el caso de tener financiamiento se obtuvo un valor de VAN de $us.
60.307 y TIR de 33% por lo que se concluye que es mejor que el proyecto se
realice con financiamiento. Los indicadores del VAN y TIR, muestran que el
144
flujo con financiamientoes expectable para la inversión en el proyecto. Al
realizar el análisis desensibilidad se determinó que la variables más sensibles
en el proyecto son los precios, el más sencible es el precio de salchichas.
4.2 RECOMENDACIONES
145
BIBLIOGRAFÍA
146
TAPIA FERRUFINO, René. Elaboración y evaluación de proyectos de
inversión. Oruro. Bolivia. Bodoni. 1993.
http://www.sba.gov/espanol/Primeros_Pasos/investigaciondemercado.html
http://uncu.edu.ar/catedras/industrial/proyectos/archivos/proyecto/ingenieria
_de_proyecto.pdf+ingeniería+del+proyecto
http://www.economia.umich.mx/publicaciones/EconYSoc/localizacion/fac_lo
calizacion
http://uncu.edu.ar/catedras/industrial/proyectos/archivos/proyecto/ingenieria
_de_proyecto.pdf+ingeniería+del+proyecto
http://www.elprisma.com/apuntes/administracion_de_empresas/organizacio
n/default.asp
http://encuentro.virtual.unal.edu.co/cursos/economicas/2006838/lecciones/c
apitulo3/funciones.
147
ANEXOS
148