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FASE I: TEMA 1

INTRODUCCIÓN A LA
AUDITORIA

INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA

Puntos a Tratar:

Objetivo: Conocer las definiciones básicas de auditoría

1.1. Conceptos: La auditoría, Auditar

1.2. Criterio para la auditoria administrativa
1.3. Factores del control administrativo
1.4. Objetivos y Alcance de la auditoría administrativa
1.5. Campo de aplicación

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INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA

1.1. Conceptos: La auditoría, Auditar

• Proceso realizado por un auditor que recurre al

examen de libros, cuentas y registros de una
empresa para precisar si es correcto el estado
financiero de la misma.
• Es un examen sistemático de las actividades de una
organización en relación con objetivos específicos a
fin de evaluar el comportamiento, señalar
oportunidades de mejorar y generar
recomendaciones para el mejoramiento o favorecer
la acción.

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1.1. Conceptos: La auditoría, Auditar

J. A. Fernández Arena
“Es la revisión objetiva, metódica y completa de la satisfacción de los
objetivos institucionales, con base en los niveles jerárquicos de la empresa,
en cuanto a su estructura ¿y a la participación individual de los integrantes
de la institución”.

“Una auditoría administrativa es la revisión analítica total o parcial de una

organización con el propósito de conocer su nivel de desempeño y perfilar
oportunidades de mejora para innovar valor y crear una ventaja competitiva
sustentable”

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1.1. Conceptos: La auditoría, Auditar

• La palabra auditar se deriva del termino Ingles

Aural (Escuchar) que a su vez proviene del latín
Auris (Oido).
• Este barbarismo se ha tomado del verbo ingles
To Audite (to ódit) que significa, examinar,
revisar, rever o intervenir cuentas.
• Proviene de la palabra audiogun que significa
escuchar, sin embargo se relaciona en las Cs.
Adm. En sentido figurado, significa efectuar una
revisión, verificación y medición de la gestión.

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1.2. Criterio para la auditoria administrativa

• La auditoria debe tratar con lo objetivo y apreciable

Se define objetivo como desprendido, imparcial y sin prejuicios. Dos auditores
podrán obtener de una auditoria resultados levemente distintos.
• La auditoria debe tener relación con el presente y futuro
Se debe evaluar aquello que existe actualmente. La perspectiva actual esta
orientada básicamente al futuro y por tanto al evaluar a la administración del
presente debe tomarse en cuenta implícitamente el futuro.
• Debe producir un resultado fácil de entender y usar
Se debe generar un resultado final que sea fácil de comprender y utilizar por los
diferentes interesados.

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1.2. Criterio para la auditoria administrativa

1.3. Factores de control

Normas de Desempeño
administrativo
Son necesarias para evaluar tanto los
procedimientos como los resultados. El Externos
propósito principal que la dirección busca es
lograr el efectivo control administrativo • Función Social
• Mercados
sobre las operaciones del organismo a fin de • Competencia
alcanzar este control. MEDIO AMBIENTE

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INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
1.3. Factores del Control Administrativo
• Planeación estratégica y táctica • División de trabajo • Mando o autoridad
• Fijación de objetivos –planes - políticas • Jerarquización • Motivación
• Establecimiento de procedimientos – • Departamentalización • Comunicación
programas y presupuestos
• Supervisión

PLANEACIÓN ORGANIZACIÓN DIRECCIÓN

• Establecimiento de normas • Producción • Sistemas y Procedimientos

• Comparación de resultados • Ventas • Actividades
• Medición y corrección • Compras y abastecimiento • Simplificación
• Crédito y cobranzas administrativa
• Recursos Humanos
• Finanzas

CONTROL OPERACIONALES ANALITICO

Internos PP.F1.T1.P8

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ADMINISTRATIVA
1.4. Objetivos y alcance de la Auditoría

DE SERVICIO
• Con la finalidad de
constatar que la
DE ORGANIZACIÓN organización esta en
• Destinados a poyar la proceso que vincula las
definición de la expectativas y
estructura, satisfacción del cliente
DE PRODUCTIVIDAD
competencia, funciones
• Destinados a optimizar y procesos a través del
DE CONTROL el aprovechamiento de manejo de la delegación
los recursos de autoridad y trabajo
• Destinados a poder
evaluar el en equipo
comportamiento
organizacional en
relación a estándares
preestablecidos

PP.F1.T1.P9

INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
1.4. Objetivos y alcance de la Auditoría

DE TOMA DE
DECISIONES
• Traducen la puesta
DE APRENDIZAJE en practica y
resultados en un
• Permite que la
solido instrumento
organización pueda
de soporte al proceso
asimilar sus
DE CAMBIO de gestión de la
experiencias y las
organización.
• Que hace mas capitalice para
DE CALIDAD permeable y convertirlas en
receptiva a la oportunidades de
• Finalidad de elevar organización mejora
niveles de actuación
para producir bienes
y servicios altamente
competitivos

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ADMINISTRATIVA
1.4. Objetivos y alcance de la Auditoría

• Naturaleza jurídica • Relaciones de coordinación

• Criterios de funcionamiento
• Estilo de administración
• Enfoque estratégico
• Proceso administrativo
• Giro industrial
• Sector de actividad
• Ámbito de operación
• Tamaño de la empresa
• Número de empleados
• Desarrollo tecnológico
• Sistemas de comunicación e información
• Nivel de desempeño
• Trato a clientes (internos y externos)
• Entorno
• Productos y/o servicios
• Sistemas de calidad
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ADMINISTRATIVA
1.4. Objetivos y alcance de la Auditoría

Alcance por su Extensión

Técnica Tipo Dimensión

Todos los
Total departamentos de la
Auditoria empresa
Administrativa Una parte de la
Parcial empresa (un sistema
funcional)

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ADMINISTRATIVA
1.4. Objetivos y alcance de la Auditoría

Alcance por su Objetivo

Técnica Tipo Dimensión

• Funcional (compras, Todos los
ventas, personal, etc.) departamentos de
• Procesal (planeación, la empresa
organización, etc.)
Auditoria
• Analítica (sistemas,
Administrativa Una parte de la
procedimientos, etc.)
empresa (un
• Del entorno (mercados,
sistema funcional)
localización, transporte,
etc.)
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INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
1.4. Objetivos y alcance de la Auditoría

Alcance por su Nivel

Técnica Tipo Dimensión

Dirección (gerencia general, Parcial
gerentes de área)
Auditoria De Coordinación Parcial
Administrativa (subgerentes de área, jefes
de departamento)
Operativo (supervisores) Parcial

PP.F1.T1.P14

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ADMINISTRATIVA

1.5. Campo de aplicación

Puede instrumentarse en todo tipo de organización productiva, sea esta pública,

privada o social.
• Sector Publico.- La auditoria se emplea en función de la figura jurídica,
atribuciones, ámbito de operación, nivel de autoridad, etc.
• Sector Privado.- Se utilizara tomando en cuenta la figura jurídica, objeto, tipo
de estructura, elementos de coordinación y relación comercial.
• Sector Social.- Se aplica considerando dos factores: Tipo de organización
(Fundaciones, Asociaciones, empresas de solidaridad, etc.) y Naturaleza de su
función (Educación, cultura, salud, empleo, alimentación, etc.)

PP.F1.T1.P15

INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA
ADMINISTRATIVA

1.5. Campo de aplicación

Áreas de aplicación
PLANEACIÓN
DIRECCIÓN Adquisiciones
Visión
Almacenes e inventarios
PROCESO ADMINISTRATIVO

Misión
Liderazgo Asesoría externa
Objetivos
Comunicación Asesoría interna
Metas
Motivación Coordinación
Estrategias / tácticas
Grupos y equipos de trabajo
Procesos Distribución del espacio
Manejo del estrés, el conflicto
ESPECÍFICOS
ELEMENTOS

Políticas
y la crisis
Exportaciones
Procedimientos Globalización
Tecnología de la información
Programas Importaciones
Toma de decisiones
Enfoques Informática
Creatividad e innovación
Niveles Investigación y desarrollo
Horizontes Marketing
ORGANIZACIÓN CONTROL Operaciones
Estructura organizacional Naturaleza Proveedores
División y distribución de funciones Sistemas Proyectos
Cultura organizacional Niveles Recursos financieros y contabilidad
Recursos humanos Proceso Servicio a clientes
Cambio organizacional Áreas de aplicación Servicios generales
Estudios administrativos Herramientas Sistemas
Instrumentos técnicos Calidad PP.F1.T1.P16

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ADMINISTRATIVA

1.5. Campo de aplicación

CONCEPTO AUDITORIA INTERNA AUDITORIA EXTERNA
Empleado: Existe vínculo laboral entre el auditor y la empresa. Profesional Independiente: Existe una relación el de tipo civil.
SUJETO • Evita el traslado de la información a otros sitios • Se fija solo en la imagen fiel (legislación vigente)
• Su función es SALVAGUARDAR LA EMPRESA • Su Función es EVALUAR LA EMPRESA
Limitada: No se limita exclusivamente a dar un informe de todo sino Total: Está sujeto a las directrices técnicas de auditoría.
GRADOS DE
que se dedica a evaluar las peticiones de la dirección o del consejo.
INDEPENDENCIA ESTA OBLIGADO A SEGUIR UN PROGRAMA

RESPONSABILIDAD Laboral Penal: El informe del auditor tiene consecuencias jurídicas

Examen de gestión (Toda actuación que se realice sobre activos o
OBJETIVO pasivos de la empresa) El sentido de activo o pasivo debe tomarse
como se consideran desde el derecho mercantil.
Dirigido a la gerencia, dirección y/o Consejo de Administración.
INFORME
Puede hacerse para cualquier tipo de empresa
EMITIDO
Va dirigido exclusivamente a la empresa (Su transmisión tiene
carácter penal)
USO DEL INFORME
Está inabilitadas para dar Fe Pública debido a su vinculación
contractual
Examen de la situación financiera para dar opinión
Accionistas o Consejo de Administración: con carácter
obligatorio si lo obliga la ley o con carácter optativo si lo desea
la empresa.
Va dirigido a la empresa y al público en general. Necesidad
para cotizar en bolsa y emitir todo tipo de valores. Está
habilitada y tiene la facultad legal de dar Fé publica.
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ADMINISTRATIVA

1.5. Campo de aplicación

Habilidades y destrezas del Auditor

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