IEP SANTA RITA DE CASSIA

San Vicente – Cañete

VII UNIDAD
05/10 (03 horas) 28/10/19

SESIÓN DE APRENDIZAJE
DATOS GENERALES
UGEL 08 CAÑETE
INSTITUCIÓN EDUCATIVA PÚBLICA SANTA RITA DE CASSIA
ÁREA DESARROLLO PERSONAL, CIUDADANÍA Y CÍVICA
CICLO, GRADO y SECCIONES VII – TERCERO – “E”
PROFESOR CARLOS BENJAMIN BARRIENTOS URBANO

TÍTULO DE LA SESIÓN
IMPUESTOS TAREA DE TODOS

PROPÓSITOS DE APRENDIZAJE
COMPETENCIA CAPACIDADES DESEMPEÑOS PRECISADOS
Interactúa con todas las personas. Identifica, desde su rol como ciudadano del país y la responsabilidad de sus acciones. Identifica,
Convive y Construye normas y asume acuerdos y en los asuntos públicos, dilemas en que los valores de diferentes grupos sociales están en
Participa leyes. conflicto.
democráticamente Maneja conflictos de manera constructiva. Identifica posibles intereses detrás de las opiniones expresadas sobre un asunto público.
en la Delibera sobre asuntos públicos.
Búsqueda del bien Participa en acciones que promueven el Evalúa acuerdos y normas para una convivencia armónica y la promoción de cultura tributaria
común bienestar común. en su región, y propone normas sobre la base de los principios democráticos y los derechos
humanos.

EVIDENCIA Ficha de lectura y organizador visual

EVALUACIÓN
INSTRUMENTO Lista de cotejo

SECUENCIA DIDÁCTICA
INICIO (20 minutos). Motivación y planteamiento de los propósitos/Recojo de saberes previos/Reto o conflicto cognitivo.
Previo saludo y énfasis a sus acuerdos de convivencia de los estudiantes para el buen desarrollo de la sesión, se invita a observar un video sobre la recaudación
de impuestos: https://www.youtube.com/watch?v=emVPdB9jncU
Luego, se les formula las siguientes interrogantes: ¿Qué entiendes sobre recaudación de impuestos? ¿A quiénes beneficia o no los tributos?
¿Qué es la evasión de impuestos? y ¿A que le llamamos la conciencia tributaria?
¿Si todos nos beneficiamos con la recaudación de impuestos por que los ciudadanos lo evaden? ¿Será por qué no saben? O ¿Por qué no piensan
en el bien común?
Se presenta los propósitos de aprendizaje y se da a conocer el instrumento de evaluación.
DESARROLLO (100 minutos). Apropiación de la información/uso de saberes y recursos (construcción del aprendizaje, aplicación y transferencia).
ANTES DE LA LECTURA
Se comenta que en la sesión se trabajará la estrategia del ESTUDIO DE CASOS (página 51 Módulo 6 FCC) y, se les formula la interrogante:
¿Qué sabemos sobre los tributos y la evasión de impuestos? (Página 38 Módulo 3 comunicación).

¿Que sabemos saber sobre los tributos y ¿Qué queremos saber sobre los tributos y ¿Qué queremos aprender sobre los tributos y
evasión de impuestos? evasión de impuestos? evasión de impuestos?

Con la “técnica de las seis preguntas” las estudiantes comparten lo que conocen del tema y lo que quieren conocer (Página 37 Módulo 3
comunicación).
DURANTE DE LA LECTURA
Se entrega a las estudiantes el texto “Impuestos tarea de todos “acerca de los tributos, la evasión tributaria y conciencia tributaria. Las estudiantes
en la lectura de análisis utizan las técnicas de comprensión como el subrayando y el sumillado. Luego, observan el video sobre la Sunat
https://www.youtube.com/watch?v=FuKhoX2Y8RY
Se formula la pregunta a las estudiantes: ¿Esta información era la que querías conocer? ¿Esta afirmación afirma o niega lo que pensabas del
tema? (Página 37 Módulo 3 comunicación).
DESPUÉS DE LA LECTURA
Las estudiantes se agrupan en equipos de trabajo, se les facilita la ficha para desarrollar las actividades de estudio de casos: evasión de impuestos
Nivel Literal: ¿Cómo evaden los impuestos? ¿En qué consiste su negocioso? ¿Qué ocurrió cuando la SUNAT llega a su negocio?
Nivel Inferencial: ¿Por qué evadieron los impuestos? ¿Qué pasaría si todos los peruanos pagaríamos nuestros impuestos?
Nivel Criterial: ¿Cuál es tu posición frente al problema?
Para el caso propuesto: Identificación de posturas/ Características de cada una de ellas / Causas y consecuencias / Posición del grupo frente al
tema (sustenta con dos argumentos su posición).
Los equipos fundamentan su posición en el aula, luego consolidan conclusiones sobre el tema.
CIERRE (15 minutos). Reflexión (metacognición)/Tarea o actividad de reforzamiento (evaluación, metacognición y extensión)
Las estudiantes reconocen la importancia del tema desarrollado en la sesión. Luego, responden preguntas metacognitivas en forma oral: ¿Qué aprendí? ¿Cómo
aprendí? ¿Tuve problemas? ¿Cómo lo superé? ¿Para qué aprendí? ¿Cómo me sentí?

MATERIALES Y/O RECURSOS A UTILIZAR

Texto y cuaderno del MED Formación ciudadana y cívica - Comunicación 3°, folletos sobre la SUNAT, separata sobre “Tributos tarea de todos”, laptop, fichas
de lectura, lapiceros, plumones, cuaderno de trabajo del estudiante, etc.

ANEXO(S): 1, 2, 3 y 4

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Lic. Carlos B. Barrientos Urbano
SA 05/10 – 28/10/19
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Anexo 1
LISTA DE COTEJO
CONVIVE Y PARTICIPA DEMOCRÁTICAMENTE EN LA BÚSQUEDA DEL BIEN
COMPETENCIA
COMÚN
DESEMPEÑOS PRECISADOS MARCAR
CAPACIDADES OBSERVACIONES
SÍ NO
Identifica, desde su rol como ciudadano del país
Interactúa con todas las y la responsabilidad de sus acciones. Identifica,
personas. en los asuntos públicos, dilemas en que los
Construye normas y valores de diferentes grupos sociales están en
asume acuerdos y leyes. conflicto.
Maneja conflictos de
Identifica posibles intereses detrás de las
manera constructiva.
opiniones expresadas sobre un asunto público.
Delibera sobre asuntos
públicos. Evalúa acuerdos y normas para una
Participa en acciones convivencia armónica y la promoción de cultura
que promueven el tributaria en su región, y propone normas sobre
bienestar común. la base de los principios democráticos y los
derechos humanos.

Anexo 2

El tributo tarea de todos

EL TRIBUTO
Es el pago en dinero, establecido legalmente, que se entrega al Estado para cubrir los gastos
que demanda el cumplimiento de sus fines, siendo exigible coactivamente ante su
incumplimiento, analizando la definición, encontramos los siguientes aspectos básicos: El
tributo sólo se paga en dinero, Sólo se crea por Ley. El tributo es obligatorio por el poder que
tiene el Estado, Se debe utilizar para que cumpla con sus funciones y puede ser cobrado
mediante la fuerza cuando la persona que está obligada no cumple.

ELEMENTOS DEL TRIBUTO

Para la determinación y el cálculo del tributo se deben tener en cuenta la tasa y la base imponible.
Tasa o alícuota: Es el porcentaje que se aplica a la base imponible para determinar el monto del tributo. Base
imponible: Valor numérico sobre el cual se aplica la tasa o alícuota para determinar el monto del tributo.

FUNCIONES DEL TRIBUTO

Para entender en qué consiste el sistema tributario y decidir si es justo o no, debemos estar bien informados sobre
las funciones del tributo:
a. Función fiscal: A través de los tributos se busca incrementar los ingresos del Estado para financiar el gasto
público. Cada año, el Poder Ejecutivo presenta un Proyecto de Ley de Presupuesto Público al Congreso, que lo
aprueba y convierte en Ley, luego de un debate. El presupuesto rige a partir del 1 de enero del año siguiente. En
el presupuesto público no sólo se establece cuánto ingresa y cuánto se gasta, también se dictan medidas
tributarias, que luego son aprobadas en el Congreso en la forma de normas tributarias. Por ejemplo, aumentar
la tasa de un impuesto, o crear uno nuevo. Todas estas medidas están orientadas a que “alcance” el dinero para
todo lo que el Estado ha planificado para el siguiente año fiscal. El Estado también toma en cuenta muchos otros
factores. Actualmente, la crisis económica mundial se ha convertido en un factor de primer orden para establecer
el presupuesto público del próximo año. Las crisis económicas afectan en primer lugar el consumo: bajan las
ventas, el producto “no sale”, se cierran plantas, talleres, se producen despidos, suben los precios, y la gente
baja su consumo. Si disminuye la actividad económica, disminuye la recaudación y el Estado está obligado a
contraer el gasto público. Sin embargo, para contrarrestar esta situación, puede tomar medidas, siempre y
cuando cuente con los recursos necesarios; es decir, si tiene ahorro. Ahora bien, esto será posible si tuvo una
buena recaudación de impuestos en años anteriores.
b. Función económica: Por medio de los tributos se busca orientar la economía en un sentido determinado. Por
ejemplo, si se trata de proteger la industria nacional, entonces se pueden elevar los tributos a las importaciones
o crear nuevas cargas tributarias para encarecerlos y evitar que compitan con los productos nacionales. Si se

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trata de incentivar la exportación, se bajan o se eliminan los tributos, como en el caso de Perú. En nuestro país,
las exportaciones no pagan impuestos y tienen un sistema de reintegro tributario (devolución) por los impuestos
pagados en los insumos utilizados en su producción.
c. Función social: Los tributos cumplen un rol redistributivo del ingreso nacional, es decir, los tributos que pagan
los contribuyentes retornan a la comunidad bajo la forma de obras públicas, servicios públicos y programas
sociales. ¿Cuánta obra pública se puede llevar a cabo y cuánto se puede gastar en programas sociales? Esa
pregunta se responde con las cifras de los tributos recaudados. A menor evasión tributaria, mayor recaudación
y, en consecuencia, más bienes y programas sociales que contribuyan a un mayor bienestar social.

ACTIVIDADES:
1. Realiza un organizador visual sobre el Tributo (concepto, elementos y funciones).
2. ¿Cuál es la importancia de tributar? ¿Qué consecuencias trae para el país cumplir con las funciones tributarias?
3. En que consiste la conciencia tributaria.

Anexo 3
EL CÍRCULO VIRTUOSO DE LA TRIBUTACIÓN
Los ciudadanos crearon el Estado para que atienda sus necesidades comunes. Por medio del tributo que
entregan al Estado, a través de la Administración Tributaria, los ciudadanos contribuyen a su
sostenimiento. De otro lado, con estos recursos, el Estado cumple de manera eficiente con sus funciones
y servicios, generando estabilidad y crecimiento económico, en beneficio de la ciudadanía. En
consecuencia, los tributos retornan a los ciudadanos bajo la forma de bienes y servicios públicos,
contribuyendo al bienestar de la sociedad. Con este círculo virtuoso, el Estado cada vez tendrá un mayor
presupuesto para atender las necesidades de la población y promover el desarrollo.

CONCIENCIA TRIBUTARIA: LA OBLIGACIÓN DE EMITIR Y EXIGIR COMPROBANTES DE

PAGO

CULTURA TRIBUTARIA. Es el conjunto

de valores cívicos orientadores del
comportamiento del contribuyente.
Conocimientos de las normas
tributarias, pero también creencias
acertadas acerca de éstas.
Actitudes frente a las normas
tributarias. Comportamientos de
cumplimiento de las normas
tributarias.
Percepciones del cumplimiento de las
normas tributarias por parte de los
demás. Que son compartidos por los
individuos integrantes de un grupo
social o de la sociedad en general
porque les generan un sentimiento de
pertenencia a una colectividad que es
capaz de interactuar y colaborar –
entre personas e instituciones– para
la obtención del bien común.

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LOS CIUDADANOS, COMO CONTRIBUYENTES, TIENEN DOS TIPOS DE OBLIGACIONES

4. Forma grupos de cuatro y en base al video observado

Identificación de posturas
Características de cada una de ellas
Causas y consecuencias
Posición del grupo frente al tema (sustenta con dos argumentos su posición)
Anexo 4
ANÁLISIS DE CASOS
CASO 1
Una mañana Leoncio Gravamen salió como de costumbre muy temprano en busca de trabajo, llevaba
semanas en esa penosa labor y en vista de que no conseguía ocuparse en
su profesión como contador, porque el ser profesional era una limitante,
decidió ocultar su preparación y dedicarse al comercio callejero adquiriendo
formularios tributarios en el mercado, para revenderlos ofreciendo al mismo
tiempo asesorías profesionales.
Cierto día fue abordado por un hombre que necesitaba con suma urgencia
presentar una información de carácter fiscal y Leoncio le prestó sus
servicios. El hombre regresó al poco tiempo para agradecerle porque sin su ayuda no habría podido cumplir
a tiempo con sus obligaciones fiscales sin ser sancionado, ofreciéndole trabajo en una compañía de su
propiedad. Leoncio aceptó encantado. Cuando llevaba tres meses de laborar allí, su jefe lo mandó llamar
y le dijo: Leoncio, usted es una persona que ha demostrado ser muy eficiente en el tiempo que lleva con
nosotros y creo que es alguien en quien se puede confiar, por eso le solicito su ayuda para solucionar un
inconveniente que se nos ha presentado en los balances de la empresa. ¿De qué se trata? Preguntó
Leoncio. Su jefe se quedó mirándolo por un momento luego le dijo: quiero que me ayude a ajustar la
contabilidad. ¿De qué forma? Cambiando algunas cifras que no concuerdan. ¿Tiene soportes? No, pero
se pueden llenar unos formatos que tengo para que coincidan con el consecutivo. Señor eso es ilegal (se
rehusó a hacerlo). Ante su negativa a los pocos días fue relevado del cargo que ocupaba a uno de menor
rango, hasta cuando su jefe halló un pretexto para despedirlo. Leoncio regresó nuevamente a su antigua
labor no sin antes denunciarlo siendo investigado y sancionado por "adulterar" la contabilidad al omitir
ingresos
CASO 02
Tu tío es un egoísta – dijo Insistina a su novio Revelón- las utilidades que genera la empresa son suficientes
como para que te dé una buena participación de la sociedad que tienen. Así es Insistina, pero como él es
quien consigue los negocios se queda con la mayor tajada y eso que no paga impuestos, que tal si lo
hiciera, ahí sí es cierto que no me daría nada. Es un deshonesto – dijo Insistina- tu deberías denunciarlo
por evasor al fin y al cabo lo que te corresponde es una miseria. Eso es cierto, voy a hacer caso a tus
consejos para que el infeliz pague por su tacañería. ¿Me acompañas? Claro que sí. – Se dirigieron a la
entidad fiscalizadora a colocar la denuncia. Cuando los funcionarios hicieron la inspección, el tío de
Rebelón se mostró sorprendido por aquella visita sorpresiva. La investigación arrojó resultados positivos
viéndose obligado a corregir por un monto considerable, después de eso la sociedad desapareció porque
estaba cimentada sobre bases débiles.

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Lic. Carlos B. Barrientos Urbano
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CASO 3
Mariano (hablando por teléfono) no te olvides que esta noche como a eso de las 11 pm regreso al país y
traigo una gran cantidad de divisas (OBJETOS VALIOSOS FUERA DEL MARGEN DE IMPORTACION
AUTORIZADOS), debes estar pendiente para que no me vayan a interceptar, las llevo en el maletín de
mano. No te preocupes Armando (se trataba del hermano) estoy asignado a ese turno. Esa noche estuvo
atento y como se trataba de un funcionario de la administración tributaria no tuvo inconvenientes en dejarlo
ingresar, sin pasar por ningún control. Así siguió operando Mariano con amigos y conocidos, hasta que en
una oportunidad que estaba de turno se acercó un supervisor, quien decidió revisar en compañía de otros
funcionarios a los pasajeros de un vuelo, del cual había sido enterado que posiblemente llegaba
contrabando, cayendo en el operativo un amigo de Mariano después de haber pasado los controles, sin
que éste lo hubiera revisado y aunque en ese momento no se le requirió porque creyeron que se había
tratado de un descuido, fue objeto de continuos seguimientos hasta que se percataron de su mal proceder
siendo destituido de la entidad, viéndose abocado a enfrentar un proceso penal en su contra.

CASO 04
Pancracio, mañana en el vuelo procedente de "S" estoy enviando una mercancía, le informo para que esté
pendiente y mis colaboradores la puedan llevar al depósito. Entendido don Bonifacio. Al día siguiente y
una vez arribó la mercancía procedente del exterior, Pancracio procedió a dejar pasar tres cajas
perfectamente embaladas sin permitir que nadie revisara las guías y una vez en el depósito, varios
empleados cambiaron su contenido por otro. Se trataba de ropa de marca, que fue sustituida por una de
menor calidad lo que significaba el pago de un menor tributo. Como era muy rentable para el importador y
significaba importantes beneficios para los funcionarios de la entidad fiscalizadora y los empleados de las
bodegas implicados, siguieron haciéndolo hasta que fueron descubiertos, porque en una de esas
maniobras uno de ellos no pudo estar presente, siendo reemplazado por otro que ignoraba lo que sucedía
y al tratar de ser sobornado se rehusó y por el contrario puso en conocimiento de las autoridades
competentes, quienes hicieron las averiguaciones del caso desmantelando aquella red de delincuentes
quienes fueron judicializados junto con algunos funcionarios de medio y alto rango.

ACTIVIDADES
1. Lee atentamente y subraya las ideas principales.
2. Subraya de color azul los elementos del caso
3. Encierra en un círculo rojo el marco conceptual que
permita dar solución al caso.
4. Redacta una posible solución
5. En grupos de cuatro comparten sus respuestas y
redactan una conclusión grupal.
6. Redacta una reflexión sobre el caso estudiado.

EVIDENCIAS

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