Guion sobre la responsabilidad del auditor

Tatiana Viuchi

Daniela Cantillo Rojas

Cristian David Calderón Bermeo

Kimberlyy Xiomara González Mendoza

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Administración en Salud Ocupacional

Pitalito- Huila

2019
El objetivo del auditor es informarse de si los estados financieros que presentan la
empresa o entidad, resultados de operación y flujos de efectivo y que estos no
presente errores importantes, incluye también la evaluación de los principios de
contabilidad generalmente aceptadas, ya que el propósito de cualquier clase de
auditoria es de añadir cierto grado de validez al objeto de la revisión.

Guion sobre la responsabilidad del auditor

 Título
Auditoria interna para el programa de trabajo del año 2019

 Descripción de la empresa y del entorno

Empresa: Agremiación Sindical Proactiva
Nit: 900561269
Cel.: 8366176
Dirección: Cra. 4 # 1-34

Gremio, denominada “PROACTIVA”, constituida por Especialistas,

Profesionales, Tecnólogos, Técnicos y Personal calificado en diferentes
disciplinas con el objetivo de ofrecer servicios mediante contratos sindicales con
un estricto manejo ético sobre las bases de justicia, de mutuo respeto y
subordinación a la ley con las Instituciones del Sector Público y Privado que
requieran nuestros servicios.

“Proactiva” como Agremiación Sindical sin ánimo de lucro, funciona de

conformidad a la Constitución Nacional y de acuerdo a lo contemplado en los
Articulo 373, 482,483 y 484 del Código Sustantivo de Trabajo.
  Identificación de personajes (roles)
- Daniela Cantillo Rojas: Auditor (Adm. S.O)
- Tatiana Viuchi: Trabajadora
- Kimberlyy Xiomara Gonzalez: Trabajadora
- Cristian David Calderon Bermeo: Gerente

Proactiva cumple con las Normas Técnicas de Auditoría de carácter general

publicadas por Resolución de 19 de enero de 1991, del Instituto de Contabilidad y
Auditoría de Cuentas, establecen en el epígrafe 1.5.3.
La agremiación sindical proactiva entiende la importancia de llevar a un SG-SST,
por ende se compromete a realizar una supervisión independiente sobre la calidad
y efectividad del ambiente de control interno, la administración de riesgos, los
sistemas y procesos corporativos. El auditor está en la obligación de aplicar todos
los procedimientos diseñados para obtener evidencia de auditoría suficiente y
apropiada, a fin de certificar que se han identificado todos los hechos ocurridos
entre la fecha de corte de los estados financieros y del informe de auditoría, junto
con esto, también deberá supervisar la efectividad y observancia de la entidad a
las políticas y prácticas de cumplimiento. Se identificaron algunas falencias que se
encontraron en el la empresa dotaciones y calzado el cual el riesgo más relevante
fue el riesgo público por que las actividades más destacadas.
 Realizan acompañamiento a los miembros de la empresa en realizar sus
responsabilidades proporcionándole análisis, apreciaciones,
recomendaciones y asesoría; evaluando y probando la eficiencia de los
controles diseñados para ayudarle a la empresa a cumplir todos sus
objetivos.
 Evalúa y contribuye al mejoramiento de la administración de los riesgos de
los sistemas de control.
 Asistir a Proactiva en mantener controles eficaces evaluando su eficiencia y
eficacia y promoviendo el mejoramiento continuo.
 Determinar si la administración está al tanto de algún fraude conocido que
haya afectado a la entidad o presunto fraude que esté investigando la
entidad.
 Documentar los factores de riesgo de fraude identificados como presentes
durante el proceso de evaluación del auditor y documentar la respuesta del
auditor a cualquiera de dichos factores.

Habilidades y destrezas del auditor

Quien se dé a la tarea de cumplir con el papel de auditor, sea poseedor de las
siguientes características:
 Actitud positiva
 Estabilidad emocional
 Objetividad
 Sentido institucional
 Saber escuchar
 Creatividad
 Respeto a las ideas de los demás
 Mente analítica
 Conciencia de los valores propios y de su entorno.
 Capacidad de negociación.
 Imaginación.
 Claridad de expresión verbal y escrita.
 Capacidad de observación.
 Iniciativa.
 Discreción.
 Facilidad para trabajar en grupo.
 Comportamiento ético.
 Implementación de una auditoria.

La auditoría interna es un mecanismo de vital importancia para todas las

empresas de su actividad económica y deben ir relacionadas bajo unos
parámetros para establecer esas medidas de efectividad tanto para las pequeñas,
medianas y grandes empresas.
Por ende se implementó la matriz DOFA para identificar en que rol se encuentra la
compañía cuales eran sus fundamentos y su fuerte para entrar en el mercado y
evitar acciones negativas que vayan en perjuicio de la compañía y así mismo es
un pilar muy importante porque se centraliza en las partes latentes y da sus
mejoras para que cada día las partes negativas se conviertan en positiva, además
se desea la implementación de un ciclo PHVA, el cual nos ayude a una mejora
organizacional y se plasme un orden cronológico que vaya en busca de satisfacer
necesidades y ayudar a tener un buen sistema de gestión

La matriz DOFA se implementó de la siguiente manera

FORTALEZAS DEBILIDADES
 Buen ambiente laboral  Salarios bajos
 Proactividad en la gestión  Falta de innovación
 Grandes recursos financieros  Falta de capacitación
 Experiencia de los recursos humanos  Uso de herramientas o equipos
 Recursos humanos motivados y ineficientes
contentos
 Procesos técnicos y administrativos de
calidad
OPORTUNIDADES AMENAZAS

 Competencia débil  Conflictos gremiales

 Contratos estratégicos con otras  Regulación desfavorable
empresas  Cambios en la legislación
 Buena comunicación  Competencia muy agresiva
 Fuerte poder adquisitivo del segmento
Para la implementación del ciclo PHVA se debe tener en cuenta:

Planear: lista de chequeo, documentación, plan de acción.

Hacer: plasmar las acciones y dar efectivo ese plan.
Verificar: rectificar ese plan de acción si fue contundente
Actuar: validar que todo se ajuste a los lineamientos y en caso de ser erróneo
aplicar as mejoras correctivas para dar un mejor funcionamiento.

Por consiguiente, la identificación y las mejoras planteadas ante el sistema de

gestión son en busca de satisfacer esas brechas que de alguna manera han dado
acciones negativas para la compañía afectando el bienestar y la seguridad de los
trabajadores todo esto con el objetivo de evaluar la efectividad de la Auditoria
Interna, done se analizará de manera conjunta las características y el desempeño
de la función.

Materiales para la auditoria:

 Formato de evaluación
 Medios electrónicos
 Equipos para evidencias fotográficas
 Borradores
 Formatos de protocolo
 encuestas

Conclusión
La auditoría es realizada bajo parámetros legales que permiten garantizar la
efectividad y la eficacia a la hora de llevarse a cabo dentro de una organización. Y
además de esto para identificar las falencias que hay. Y tomar las medidas
necesarias para actuar frente a los problemas o debilidades hallados. Durante la
realización de esta auditoria se pudo definir el riesgo latente al que están
expuestos, además de las amenazas que tiene la organización para su adecuado
funcionamiento.