AUDITORÍA INTERNA

SECCIÓN 01
 ANTECEDENTES INTERNACIONALES DE LA
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA.

Auditoría interna esesuna

Auditoría interna actividad
una actividad que empezó aque empezó
surgir en la a surgir en la
década dedécada
los de los 40, tanto en la empresa privada, como en el
40, tanto
sector público. Debido alen la empresa
crecimiento rápido de las privada, como en el
instituciones, con un gran número de agencias, sucursales,
sector público. Debido
fábricas, almacenes, se empezó al crecimiento
a considerar a la auditoria rápido de las
interna como una necesidad para el control del creciente
instituciones,
volumen con un gran
de operaciones y comonúmero
un respaldo paradequeagencias,
los sucursales,
administradores tuvieran información confiable, oportuna y
fábricas, almacenes, se empezó a considerar a la auditoria
veraz para la toma de decisiones.

interna como una necesidad para el control del creciente

volumen de operaciones y como un respaldo para que los
administradores tuvieran información confiable, oportuna y
veraz para la toma de decisiones.
 ANTECEDENTES NACIONALES DE LA UNIDAD DE
AUDITORÍA INTERNA

La Auditoria Interna en El Salvador Nace en el área

gubernamental en el años de 1872, con la creación del
Tribunal Superior de Contaduría mayor de Cuenta, con el
cometido de glosar todas las cuentas de los que administraban
los intereses del Estado.

En 1929 se creó la Auditoria General de Hacienda anexa al

ministerio de Trabajo. Como consecuencia de esta se dictó la
Ley de Auditoria General de la Republica en 1930.

En el sector privado nacional no es hasta el año de 1984

cuando es fundada la Asociación de Auditores Internos de El
Salvador (AUDISAL), cuya finalidad era agrupar, reunir y
organizar al mayor número de profesionales de auditoría
Interna
CÓDIGO DE ÉTICA
En la unidad de auditoria interna será aplicado en todas sus funciones El
Código de Ética por cada uno de los integrantes, esto con la finalidad de que la
auditoria que se realice se haga con los mejores principios, además que para
las decisiones, procedimientos y otros que sean aplicables se tendrá el criterio
profesional y el comportamiento debido amparado a lo exigible en el Código
de Ética.

Como auditores será de estricto requisito conocer El Código de

Ética en todas sus partes, esto para que se conozca el nivel de
responsabilidad que se tiene y como se requiere que sea el
comportamiento de auditor; Se utilizara para el control del mismo
El Código de Ética vidente en El Salvador.
 NORMAS INTERNACIONALES PARA EL
EJERCICIO DE LA PROFESIÓN DE LA
AUDITORÍA INTERNA

Se aplicaran dentro de la unidad de auditoria interna todas las

normas necesarias, para ello se tendrán de la mano para su
aplicación, como auditor integrante deberá al menos estar
conocedor de la existencia de dichas normas y el marco de
aplicación legal dentro del proceso de auditoría.

Se aplicaran las Normas en los procesos realizados dentro de la Unidad de auditoria para que esta tome un nivel de
relevancia mucho más alto, si la empresa no posee una unidad de auditoria al menos esto la vuelve un poco atractiva,
no es lo mismo tener procesos que se desarrollan sin una supervisión a que se cuente con un proceso auditable
completo en el cual se cumpla con todo lo establecido por la Ley
 ANÁLISIS SITUACIONAL DE LA COMPAÑIA

La empresa en la que se ha formado la Unidad de Auditoría está en una situación en la que:

• Requiere de nuevas estrategias de mercado debido a que la competencia esta en auge.

• Necesita nuevas metodologías.

• Evaluar la situación interna y externa de la empresa.

• Regenerar las funciones internas y los procesos a través de un control inter no validado por
la Unidad de Auditoría .
 MATRIZ FODA ORGANIZACIONAL Y DE CONTROL INTERNO
FORTALEZAS
• Definición visión, misión, valores y estatuto Auditoría Interna
• Universo de auditoría definido y validado.
• Plan de auditoría basada en riesgos con validación de la
gerencia.
• Diversidad destrezas, experiencia y conocimientos negocio
por parte del personal.
• Enfoque en proceso
• Proceso formalizado de seguimiento.
OPORTUNIDADES
• Incremento percepción destreza, conocimientos y capacidad
personal.
• Educar partes interesadas sobre el rol auditoría interna.
• Participar en nuevos proyectos temprano para incorporar
controles.
• Capacitar a la gerencia sobre puntos recurrentes y comunes.
• Colaborar con otras funciones de aseguramiento y gestión de
riesgos.
• Implementar auto-evaluación de riesgo y control.
DEBILIDADES
• Brecha conocimientos – conocimientos consultoría y fraude.
• No desarrollo modelo definido del personal.
• Evaluación de riesgos no amarrados a estrategia
organizacional; identificación limitada riesgos emergentes.
• Plan de auditoría limitado solo a un año.
• Uso limitado de análisis de datos.
• Las evaluaciones de desempeño solamente ocurre
anualmente.
AMENAZAS
• Predisposición junta en un enfoque financiero y exposición en
cumplimiento sin existir un balance que preste atención a riesgo
operacional.
• La implementación hallazgos limitada por presupuestos, nivel
personal o gobierno.
• Disminución cooperación de la gerencia.
• Incremento o cambio en riesgos emergentes.
• Falta conocimientos e iniciativas gerenciales.
• Adaptar trabajo a expectativas de partes interesadas.
BASE LEGAL Y NORMATIVA TECNICA PARA LA FORMACIÓN DE LA UNIDAD DE AUDITORIA
INTERNA

Base legal:

•Código de Ética para profesionales de la contabilidad.

•Código Tributario.
•Código de comercio.
•Ley reguladora del ejercicio de la contaduría pública.
•Ley contra el lavado de dinero y Activos.

Base técnica:

•Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría

Interna (NIEPAI 2013)
•Consejo para la Práctica de Auditoría Interna
•COSO-ERM (Enterprise Risk Management).
•Normas Internacionales de Auditoria - NIAS
 Bibliografía

 Normas Internacionales de auditoría (NIAS)

Federación internacional de contadores

 Declaraciones sobre normas de auditoría (SAS)

Instituto americano de contadores públicos

 Auditorías financieras de PyMES

Federación internacional de contadores

 Código de Ética del IFAC para contadores profesionales

Federación internacional de contadores
GRACIAS