ALUMNO: Magali Cocoletzi Espadas.

MATRICULA: ES172003917

CARRERA: Licenciatura en Gestión y Administración de PyME.

ASIGNATURA: ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN FINANCIERA

DOCENTE: C.P. Juan Manuel Villagómez Gómez.

TEMA: (UNIDAD 2/ ACTIVIDAD 1)

Relevancia de la Aplicación de Métodos de Análisis Financiero.

FECHA: 18 de Noviembre del 2019.


RELEVANCIA DE LA APLICACIÓN DE MÉTODOS DE ANÁLISIS FINANCIERO.
MÉTODO ANÁLISIS HORIZONTAL
O DINÁMICO
Establece las variaciones
relativas de los estados
financieros que se estén
comparando. En este caso,
no se habla de un estado
financiero en particular, sino
de varios estados
DESCRIPCIÓN financieros. En el análisis
horizontal o dinámico
consiste entonces en el
análisis conjunto de dos o
más estados financieros,
para estudiar la evolución de
sus partidas a lo largo del
tiempo.
Se caracteriza por medir las
variaciones de dos estados
financieros a través del
tiempo.
Realiza a través de series de
tiempo, el cual compara las
condiciones económicas de
la empresa en distintos
momentos basados en
CARACTERÍSTICAS ejercicios anteriores y/o
proyectados.
Estudia dos estados Estudia un estado financiero de una Estudia y compara una serie de
financieros de la misma fecha o periodo determinado
DIFERENCIAS empresa con fechas o
periodos distintos.
Se Utiliza para analizar dos Se utiliza para analizar un estado
estados financieros de la financiero a fecha fija o correspondiente
misma empresa a fechas a un periodo determinado
distintas o correspondientes
a dos periodos o ejercicios.
PROCEDIMIENTOS
Procedimiento de aumentos
y disminuciones. Este
procedimiento ayuda a la
identificación de las cifras
comparadas y las cifras
bases, concentrándose el
estudio a la variación de las
cifras.
APLICACIÓN
CASOS EN QUE NO Algunas variaciones pueden Una vez determinada la estructura y Su aplicación es, generalmente Al terminar el análisis de las
ES CONVENIENTE ser beneficiosas para la composición del estado financiero, se en forma mancomunada con otro razones financieras, se deben
SU UTILIZACIÓN empresa, otras no tanto, y procede a interpretar dicha información. procedimiento.
posiblemente haya otras con
un efecto neutro.
Los valores obtenidos en el
análisis horizontal pueden
ser comparados con las
metas de crecimiento y
desempeño fijadas por la
empresa, para evaluar la
eficiencia y eficacia de la
administración en la gestión
de los recursos, puesto que
los resultados económicos
de una empresa son el
resultado de las decisiones
administrativas que se
hayan tomado.
UNIDAD 2/ ACTIVIDAD 1
ANÁLISIS VERTICAL O
ESTÁTICO
Determina la importancia relativa de
cada uno de los renglones del estado
financiero que se esté analizando. Por
ejemplo, cuando en un Estado de
Resultados determinamos cuál es el
margen de utilidad bruta, de utilidad en
operaciones y de utilidad neta, lo que
estamos haciendo es un análisis
vertical, y en este se establece cuánto
representa cada uno de estos renglones
del total de los ingresos o de la venta.
Permite medir de forma cruzada las
diferentes cuentas de la empresa con el
fin de obtener la proporción de influencia
de estas, de acuerdo con el total que
representan en los distintos rubros de la
compañía.
Se limita al estudio financiero de un año
específico, sin considerar variaciones o
situaciones que permitan apreciar
razones de efecto en el comportamiento
de sus cuentas.
estados financieros la misma
empresa con fechas o periodos
distintos.
Procedimiento de porcientos
integrales. Este procedimiento puede
ser aplicable a cualquier estado
financiero, ya que facilitará la
comparación de conceptos y cifras de
los estados financieros de una empresa
con los conceptos y cifras de una
empresa similar, con lo cual se pueden
encontrar posibles defectos de la
empresa.
Procedimiento de razones simples.
Este procedimiento consiste en
determinar las diferentes relaciones de
dependencia que existen al comparar
geométricamente las cifras de dos o
más conceptos que integran el
contenido de los estados financieros de
una empresa determinada.
Procedimiento de razones estándar.
Este procedimiento consiste en
determinar las diferentes relaciones de
dependencia que existen al comparar
geométricamente el promedio de las
cifras de dos o más conceptos que
integran el contenido de los estados
financieros.
Para esto, cada empresa es un caso
particular que se debe evaluar
individualmente, puesto que no existen
reglas que se puedan generalizar,
aunque si existen pautas que permiten
vislumbrar si una determinada situación
puede ser negativa o positiva
ANÁLISIS HISTÓRICO
En el método histórico se
analizan tendencias, ya sea de
porcentajes, índices o razones
financieras, puede graficarse
para mejor ilustración.
Este método consiste en
comparar los conceptos
homogéneos de los estados
financieros a dos fechas
distintas, obteniendo de la cifra
comparada y la cifra base una
diferencia positiva, negativa o
neutra.
Se utiliza para analizar una serie
de estados financieros de la
misma empresa, a fechas o
periodos distintos.
El procedimiento de
tendencias. Sirve para tener
mayor seguridad en la opinión
que se forme al estudiar la
marcha de la empresa y también
para no estar sujetos a épocas
transitorias que pueden ser
buenas o malas.
tener los criterios y las bases
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RAZONES
Este método sirve para
determinar la relación de
dependencia resultante de la
comparación geométrica de los
promedios de las cifras de dos o
más cuentas de los estados
financieros.
Una de las formas de realizar el
análisis sobre los estados
financieros, es aplicando el
método de las razones estándar,
este método es útil para
determinar la relación que existe
entre geométrica de los
promedios de las cifras de dos o
más cuentas de los estados
financieros. De lo anterior
deducimos, que la razón estándar
es semejante al promedio de una
serie de cifras o razones simples
de la misma empresa a una
misma fecha o período, las
cuales emanan de los estados
financieros de la empresa.
La razón estándar es similar a un
promedio de una serie de cifras o
de razones simples de la misma
empresa a una misma fecha o
periodos las cuales emanan de
los estados financieros de dicha
entidad económica.
Por lo tanto, al comparar la razón
simple obtenida por la situación a
los acontecimientos sucedidos,
con la razón estándar, podrá
determinar si esta empresa se
encuentra dentro de los objetivos
fijados en la razón estándar o si
se ha alejado de ellos, situación
en la cual tendrá que investigarse
las causas por las cuales no se
hayan alcanzado las metas
deseadas.
En cada empresa, los diversos
elementos de los estados
financieros tienen un peso y una
importancia diferentes, por
ejemplo: el inventario en una
empresa comercial, el activo fijo
en una empresa industrial.
suficientes para tomar las
decisiones que mejor le
convengan a la empresa,
aquellas que ayuden a mantener
los recursos obtenidos
anteriormente y adquirir nuevos
que garanticen el beneficio
económico futuro, también
verificar y cumplir con las
obligaciones con terceros para
así llegar al objetivo primordial de
la gestión administrativa,
posicionarse en el mercado
obteniendo amplios márgenes de
utilidad con una vigencia
permanente y sólida frente a los
competidores, otorgando un
grado de satisfacción para todos
los órganos gestores de esta
colectividad.
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Bibliografía

Alburquerque, A. d. (2000). La micro, pequeña y mediana empresa en México: sus saberes, mitos y
problemática. Universidad Autónoma Metropolitana. From
http://asoea.azc.uam.mx/f_uam_mipymes/textos/m2_1.pdf
Carstens, A. G. (2017). Reporte sobre el Sistema Financiero. México: Banco de México. From
http://www.banxico.org.mx/publicaciones-y-prensa/reportes-sobre-el-sistema-
financiero/%7B4EC1681B-CA21-165F-5AFF-3585D846F541%7D.pdf
UnADM. (2019). Análisis e interpretación de estados financieros. CDMX: UnADM. From
https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/BLOQUE2/GAP/04/GAIF_201
7_02/U2/descargables/GAIF_U2_Contenido.pdf