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JULIO DE 2015
CONOCIMIENTOS
GENERALES
NÓMINA Y RECURSOS HUMANOS
V.2015
NÓMINA E ISR
1
Prima de Antigüedad
9. ¿Qué conceptos de la indemnización constitucional de un trabajador están exentos del pago
de impuestos?
Para efecto de ISR
Prima Vacacional por 15 días de salario mínimo
Aguinaldo por 30 días de salario mínimo
Indemnización y prima de antigüedad hasta 90 días de salario mínimo por año de
servicio
10. ¿De qué impuesto es sujeto el Salario Mínimo?
De ningún impuesto
11. ¿Qué requisitos debe de cumplir un comprobante de pago (recibo de nómina)?
RFC del Patrón
Nombre del Empleado
RFC del empleado
Monto total de percepciones
Monto total de retenciones
Aportaciones de seguridad social
Medio de pago
Régimen fiscal en que tributa el patrón
Importe total pagado en letras
La expresión se paga en una sola exhibición
Forma en que realizó el pago
Lugar de expedición
CUPR del empleado
Tipo de régimen del trabajador
Fecha de pago
Fecha inicial del periodo de pago
Fecha final del periodo de pago.
Total de días pagados
Periodo de pago
12. ¿En qué fecha se debe de presentar ante el SAT el timbrado de recibos de nómina?
A más tardar el día 17 del mes siguiente al que fue pagada la nómina.
13. Caso Práctico
a. Se tiene la necesidad de prolongar la jornada de trabajo de un operador de pozo
nivel A, por 10 horas en una semana,
b. Labora 4 horas Lunes, 2 horas Martes, 2 horas Miércoles y 2 horas el viernes
c.
2
Fecha de ingreso 03 de Mayo de 2005
Se pide determinar el importe a pagar al trabajador de tiempo extraordinario (doble y/o triple según
corresponda)
3
ISR
14. Menciona las prestaciones exentas incluidas en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (Art 93
LISR Vigente).
50% de horas extras cuando se perciba más del salario mínimo y se cumpla con lo
establecido por la LFT
Las prestaciones de previsión social, siempre que se concedan de manera general
El fondo de ahorro o la caja de ahorro, siempre y cuando cumplan con los requisitos de
deducibilidad para efectos de ISR
Aguinaldo hasta por el importe de 30 días de salario mínimo
Prima vacacional hasta por el importe de 15 días de salario mínimo
Prima dominical hasta por el equivalente a un día de salario mínimo
15. Caso Practico
a. (Calcular Tiempo Extraordinario e ISR) del trabajador de la pregunta 13, del mes de
Julio 2015
i. Se adjunta Caso Práctico
ii. Se adjuntan tablas ISR
b. Adicional laboro el domingo 5 de julio 2015
SEGURIDAD SOCIAL
1. ¿En qué grado de riesgo se ubica una compañía que inicia operaciones cuya actividad
principal es mantenimiento de tubería asignada a exploración de pozos petroleros?
En el grado IV
2. ¿Cuántos tipos de trabajadores contempla la Ley del IMSS?
Dos; Eventual y Permanente
3. ¿Qué seguros comprende el régimen obligatorio del IMSS?
Riesgo de trabajo
Enfermedades y maternidades
Invalidez y vida
Retiro, Cesantía y vejez
Guarderías y prestaciones sociales
4. ¿En qué fechas se deben integrar al IMSS las cuotas obrero-patronales?
A más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda las cuotas
5. ¿En qué caso no procede la baja de un trabajador ante el IMSS?
En el caso en el que exista una incapacidad.
6. ¿Qué tiempo otorga el IMSS a un patrón para dar de alta a un trabajador una vez inicie sus
labores en la empresa?
5 días hábiles a partir de la fecha en que inicia a laborar
7. Menciona cinco conceptos que se excluyen para la integración del salario base de
cotización.
4
Premios por puntualidad y asistencia, siempre y cuando no rebasen el 10% del
salario base de cotización
Despensa (en dinero o especie) siempre y cuando no rebase el 40% del salario
mínimo general
Las horas extras siempre que en una semana no excedan de 3 horas al dia o y 3
veces a la semana
Alimentación no integra cuando se entregue al trabajador de manera onerosa y
pague por lo menos el 20% del salario mínimo general
Habitación no integra cuando se entregue al trabajador de manera onerosa y pague
por lo menos el 20% del salario mínimo general
8. ¿Cuál porcentaje se paga a un trabajador que sufrió una incapacidad por riesgo de trabajo?
Se paga el 100%
9. ¿A partir de qué día un trabajador comienza a recibir el pago de una incapacidad en caso de
enfermedad general?
A partir del cuarto día
10. ¿En qué porcentaje se paga la incapacidad por maternidad?
Se paga el 100%
11. ¿En qué porcentaje el IMSS devuelve a los patrones las cuotas pagadas por un trabajador
que fue dado de baja 12 meses después de haber dejado efectivamente de laborar para la
empresa?
El 100% más las actualizaciones correspondientes según el CFF
12. ¿En que formas se puede pagar las cuotas obrero patronal del IMSS?
Via electrónica o en ventanilla bancaria, generando previamente los archivos de pago en el
SUA
13. ¿Qué requisitos debe de cumplir un comprobante de pago (recibo de nómina)?
14. RFC del Patrón
15. Nombre del Empleado
16. RFC del empleado
17. Monto total de percepciones
18. Monto total de retenciones
19. Aportaciones de seguridad social
20. Medio de pago
21. Régimen fiscal en que tributa el patrón
22. Importe total pagado en letras
23. La expresión se paga en una sola exhibición
24. Forma en que realizó el pago
25. Lugar de expedición
26. CUPR del empleado
27. Tipo de régimen del trabajador
28. Fecha de pago
29. Fecha inicial del periodo de pago
30. Fecha final del periodo de pago.
31. Total de días pagados
32. Periodo de pago
5
33. Caso Practico (Calcular SBC Y CUOTAS) de trabajador
a. Se adjunta Caso Práctico
b. Se adjuntan tablas ISR
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