I N D I C E

I. INTRODUCCION ............................................................................................................................................. 2

II. ANTECEDENTES ............................................................................................................................................ 2

III. OBJETIVOS .................................................................................................................................................... 3

IV. BASE LEGAL DEL DERECHO ADUANERO Y DEL OPERACIÓN DE LOS AUXILIARES DE ADUANA –

OPERADORES ECONOMICOS AUTORIZADOS ............................................................................................... 4

V. DEFINICION Y BENEFICIOS DEL OPERADOR ECONOMICO AUTORIZADO (OEA) .......................................... 4

VI. REGLAMENTACION PARA EL OPERADOR ECONOMICO AUTORIZADO (OEA) .............................................. 5

VII. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO PARA LA HABILITACIÓN DEL OPERADOR ECONÓMICO AUTORIZADO

....................................................................................................................................................................... 8

VIII. CONCLUSIONES GENERALES .....................................................................................................................18

I. INTRODUCCION
Es necesario iniciar este trabajo con la comprensión de lo que esta área de la ley representa y su importancia
en el desarrollo en materia económica de un país, principalmente para Nicaragua, considerado un país en vías
de desarrollo, para ello debemos recordar que la presencia de las aduanas se remonta a la antigüedad, estas
existieron en los pueblos con mayor demanda comercial, únicamente con el propósito de controlar la entrada y
salida de productos para lograr generar fondos para la sostenibilidad a las respectivas ciudades.

Se afirma que en la historia del derecho aduanero tiene sus inicios a mediados del siglo pasado, donde los
intercambios comerciales a escala internacional han tenido un incremento significante en los últimos años,
destacando los movimientos comerciales de niveles muy complejos que comprenden extensas distancias y
cuyos costos son de gran valor para los implicados en las transacciones, estos cambios en la dinámica
comercial han obligado la integración de factores que sirvan como intermediarios entre las aduanas y los
comerciantes, todo ello teniendo como bases legales del derecho aduanero, los avances tecnológicos y
normativas internacionales y locales que rigen la actividad.

Algunos especialistas en la materia afirman que el Derecho Aduanero, pueden conceptualizarse como la
normativa establecida dentro del derecho fiscal, la cual tiene como objetivo la regularización de las actividades
comerciales de una nación, dado su margen de acción, esta normativa permite la imposición de sanciones a
quienes incurran en la transgresión de estas leyes.

Como se expresó en el párrafo anterior, el derecho aduanero se considera como base fundamental en las
políticas comerciales de una nación, por lo cual resulta relevante conocer las normativas que lo contemplan y
que regulan a los importadores y exportadores con la administración del país. Tomando en cuenta que el
derecho aduanero posee gran influencia en el desarrollo de la economía de un país, protegiendo los
movimientos del mercado interno, se debe mantener presente al momento de la toma de decisiones, sobre todo
cuando se trata de evitar que los agentes importadores y exportadores transgredan la norma con el paso de
productos ilícitos.

En base a lo expuesto consideramos que una definición más amplia del derecho aduanero sería: ¨Que la
rama del derecho fiscal, que está conformado por una serie por regulaciones que van más allá de lo
tributario, abarcando medidas de política comercial, lo que le permite acciones como prohibiciones,
control sanitario, aplicación de planes de seguridad y homologaciones técnicas en su área de
desarrollo, sus normativas influyen de forma directa en la política comercial y fiscal de una nación, ya
que con ella se establecen las regulaciones en el tránsito de mercancías, con el objetivo de lograr un
alto desempeño del mercado, en la dinámica participan diferentes agentes económicos¨. El estado es un
agente directo, con la participación de operadores denominados auxiliares, como son los operadores
económicos autorizados (OEA), objeto de nuestra investigación.

II. ANTECEDENTES
 ¿QUÉ ES EL OPERADOR ECONÓMICO AUTORIZADO?
Los lineamientos propuestos por la Organización Mundial de Aduanas, en su Marco Normativo para
Asegurar y Facilitar el Comercio Global, el cual tiene como referente en el pilar aduana - empresa; el
desarrollo de la alianza entre aduanas y el sector privado en búsqueda de relaciones de confianza, que
como consecuencia ayuden igualmente al fortalecimiento de la relación entre las administraciones
aduaneras a través del pilar aduana - aduana; se entiende el Operador Económico Autorizado como: ¨ La
autorización o el reconocimiento que otorga una autoridad aduanera a una empresa que demuestra estar
comprometida con la seguridad en toda su cadena de suministro, mediante la adopción de prácticas
fundamentadas en la mejora y el cumplimiento de requisitos en materia de seguridad e historial
satisfactorio de obligaciones tributarias y aduaneras. Dicho cumplimiento le genera una serie de
 beneficios en sus operaciones de comercio exterior y el reconocimiento como una empresa segura tanto
para sus asociados de negocio como para la autoridad aduanera¨.

 MARCO NOMATIVO INTERNACIONAL PARA OPERADORES ECONOMICOS AUTORIZADOS:

Los operadores económicos autorizados, tienen su origen en el marco Normativo para Asegurar y Facilitar
el Comercio Global (SAFE) elaborado por la Organización Mundial de Aduanas, el cual establece los
lineamientos y pilares fundamentales en los cuales deben centrar sus prioridades las aduanas del mundo.
Dentro de los objetivos fundamentales de este marco se encuentra la necesidad de fomentar un comercio
ágil y seguro a través de cadenas de suministro fuertes y seguras; y promover la asociación, comunicación
y cooperación entre el sector público y privado, mediante la creación de alianzas estratégicas como la que
persigue el Operador Económico Autorizado.

El marco promueve la aplicación de cuatro elementos básicos:

a. Información electrónica anticipada sobre los envíos destinados al interior, al exterior o que están en
tránsito
b. Implementación de un servicio fortalecido de análisis de riesgos para abordar temas relacionados con
seguridad, enfrentar las posibles amenazas y controlar los riesgos
c. Inspección de la carga de alto riesgo; uso equipos de inspección no intrusiva
d. Cumplimiento de las normas mínimas de seguridad en la cadena de suministro e implementación de
mejores prácticas por parte del sector privado (del cual se desprende el programa del Operador
Económico Autorizado).

Lo anterior, fundamentado en dos pilares básicos:

a. Pilar Aduana-Aduana: Busca el fortalecimiento del trabajo conjunto a través de la puesta en

práctica de once normas: Gestión integrada de la cadena de suministro; autorización para
inspeccionar la carga; uso de tecnología moderna en los equipos de inspección; sistemas de
análisis de riesgos; cargas de alto riesgo; información electrónica anticipada; selección y
comunicación; evaluación y rendimiento; evaluación de la seguridad; integridad de los funcionarios
de la aduana y por último realización de inspecciones de seguridad de las mercancías destinadas
al exterior.

b. Pilar Aduana-Empresa: propone por una asociación público – privada para lograr una cadena de
suministro ágil y seguro; su principio básico es la implementación y puesta en marcha del
programa Operador Económico Autorizado. Las normas de este pilar son: asociación, seguridad,
autorización, tecnología, comunicación y facilitación.

III. OBJETIVOS
 OBJETIVO GENERAL

Presentar las normas y regulaciones bajo las cuales operan como agentes auxiliares de aduana los
Operadores Económicos Autorizados en Nicaragua.

 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. Exponer el concepto de Operador Económico Autorizado para Nicaragua.

2. Presentar las bases normativas para el funcionamiento de los auxiliares de aduana ¨Operadores
Económicos Autorizados (OEA).

3. Consideraciones sobre obligaciones y derechos de los Operadores Económicos Autorizados (OEA).

IV. BASE LEGAL DEL DERECHO ADUANERO Y DEL OPERACIÓN DE LOS AUXILIARES DE ADUANA –
OPERADORES ECONOMICOS AUTORIZADOS
 BASE LEGAL DEL DERECHO ADUANERO:

La base del Derecho aduanero está respaldado por los siguientes elementos:
1. Constitución nacional: independientemente del país en el que se estudie, es en su Carta Magna donde
se estipulan los lineamientos que regirán la los derechos y obligaciones de la actividad aduanera.

2. Tratados: Estos se utilizan en las decisiones emanadas desde la administración pública. En Nicaragua
los tratados de libre comercio tienen rango de Ley, aprobados por la Asamblea Nacional.

3. Convenios: Son presentados ante los organismos legislativos para luego ser avalados por el Estado
de acuerdo con sus leyes.

4. Leyes especiales y ordinarias.

Las fuentes del derecho aduanero han ido cambiando con el pasar de los años. En un principio los
fundamentos legales para la actividad aduanera estaban arraigados en la legislación municipal, situación
que fue cambiando gracias a la ampliación de participantes en la actividad comercial. A comienzos del
siglo XX las fuentes del derecho aduanero incrementaron considerablemente, gracias al aumento de
tratados entre países relacionados con la cooperación aduanera.

 BASE LEGAL DEL OPERADOR ECONOMICO AUTORIZADO:

 La base legal para el operador económico autorizado, se sustenta en el ¨REGLAMENTO DEL

CÓDIGO ADUANERO UNIFORME CENTROAMERICANO (RECAUCA), en la RESOLUCIÓN No.
224-2008 (COMIECO-XLIX). Aprobada el 25 de Abril del 2008, Publicada en La Gaceta Nos. 136,
137, 138, 139, 140, 141 y 142 del 17, 18, 21, 22, 23, 24 y 25 de Julio del 2008 respectivamente la
SECCIÓN XIII, OPERADORES ECONÓMICOS AUTORIZADOS

 Así mismo, tanto la base legal como los procedimientos se ha elaborado conforme las mejores
prácticas internacionales y lo establecido en:
a) Acuerdo de Bali: Acuerdo sobre Facilitación del Comercio de la OMC
b) Marco Normativo para Asegurar y Facilitar el Comercio mundial de la Organización Mundial de
Aduana, denominado en adelante como Marco Normativo SAFE de la OMA.
c) Código Aduanero Uniforme Centroamericano (CAUCA)
d) Reglamento del Código Aduanero Uniforme Centroamericano (RECAUCA)

V. DEFINICION Y BENEFICIOS DEL OPERADOR ECONOMICO AUTORIZADO (OEA)

 DEFINICION:

Es un agente de comercio exterior que se considera confiable y seguro, porque ha cumplido una serie de
requisitos establecidos por la Administración Aduanera que demuestran compromiso con la seguridad en
su cadena logística. Es certificado como tal y podrá disfrutar de ciertos beneficios o privilegios en el
despacho de sus importadores y exportaciones; en su interacción con las aduanas y las entidades
gubernamentales, con un alcance de reconocimiento internacional.

El Operador Económico Autorizado (OEA), es una acreditación global para probar el cumplimiento de
ciertas medidas relacionadas con la seguridad y buenas prácticas en la cadena de suministro internacional
de mercancías. Se distinguen dos tipos de acreditaciones: Simplificaciones establecidas en la normativa
aduanera (AEOC).
 El Programa Operador Económico Autorizado es una iniciativa que las Aduanas de todo el mundo utilizan
para identificar a los operadores que son confiables, por lo cual tienen como base una normativa
establecida por la Organización Mundial de Aduanas (OMA), adecuada a la realidad de cada país. tal como
sucedió con el REGLAMENTO DEL CÓDIGO ADUANERO UNIFORME CENTROAMERICANO (RECAUCA), para
el caso de Nicaragua.

 BENEFICIOS:
Se dan en tres instancias:

1. En la Aduana se reduce los controles reflejados en el porcentaje de asignación de canales de

inspección a despachos de empresas certificadas como OEA, priorizado en la atención de trámites,
asignación de un funcionario aduanero como punto de contacto que ayudará a la empresa OEA
en el cumplimiento de sus obligaciones.

2. En otras entidades gubernamentales de control se otorga priorización y agilización en la atención

de trámites a las empresas certificadas como OEA

3. En Aduanas de otros países que cuentan con un Programa OEA vigente se dará: los mismos
beneficios que se otorgan en Nicaragua a las empresas OEA, es decir reducción de canales de
inspección, priorizando de trámites, etc., lo cual es muy favorable para que exportadores
Nicaragüenses incrementen su competitividad y para coadyuvar en que productos Nicaragüenses
ingresen de manera ágil a otros mercados. Para esto, Nicaragua ya cuenta con un acuerdo de
reconocimiento de los OEA en el RECAUCA, que rige en la región Centro Americana y en los países
con acuerdos de libre comercio de la región.

VI. REGLAMENTACION PARA EL OPERADOR ECONOMICO AUTORIZADO (OEA)

El Operador Económico Autorizado (OEA), está sujeto a las disposiciones del REGLAMENTO DEL CÓDIGO
ADUANERO UNIFORME CENTROAMERICANO (RECAUCA), la RESOLUCIÓN No. 224-2008 (COMIECO-XLIX).
Aprobada el 25 de Abril del 2008, Publicada en La Gaceta Nos. 136, 137, 138, 139, 140, 141 y 142 del 17, 18, 21,
22, 23, 24 y 25 de Julio del 2008 respectivamente, específicamente la SECCIÓN XIII ¨OPERADORES ECONÓMICOS
AUTORIZADO¨, siendo los artículos a que está sujeto los siguientes:
Artículo 159. Operador económico autorizado. Para los efectos del Artículo 28 del Código, el operador económico
autorizado deberá someterse a las normas de este Reglamento, las establecidas por el Servicio Aduanero para la
facilitación y seguridad en el manejo de la cadena logística de las mercancías y las directrices de la Organización
Mundial de Aduanas, para asegurar y facilitar el comercio global.

 Artículo 160. Regulaciones del Servicio Aduanero. Las normas que establezca el Servicio Aduanero para la
facilitación y seguridad en el manejo de la cadena logística de las mercancías, deberán contener regulaciones
sobre:
o Asociación. Los operadores económicos autorizados que formen parte de la cadena logística internacional
se comprometerán a emprender un proceso de autoevaluación cuya efectividad se medirá con arreglo a
normas de seguridad y mejores prácticas determinadas de antemano y aprobadas por el Servicio
Aduanero, con el objeto de garantizar que sus políticas y procedimientos internos ofrecen suficientes
salvaguardias contra las contingencias que puedan amenazar sus envíos y sus contenedores hasta el
momento en que dejan de estar sujetos al control aduanero en su lugar de destino.
 o Seguridad. Los operadores económicos autorizados introducirán las mejores prácticas de seguridad
determinadas de antemano en conjunto con el Servicio Aduanero en sus prácticas comerciales en vigor.

o Autorización. Los servicios aduaneros u otra entidad competente del Estado Parte, conjuntamente con
los representantes de las empresas interesadas elaborarán mecanismos de convalidación o
procedimientos de acreditación de la calidad.

o Tecnología. Los involucrados en el movimiento internacional de mercancías, procurarán preservar la

integridad de la carga y de los contenedores permitiendo el uso de tecnologías modernas.

o Comunicación. El Servicio Aduanero actualizará periódicamente los programas de asociación con los
operadores económicos autorizados, de acuerdo al marco normativo de la Organización Mundial de
Aduanas, ajustándolos a las necesidades o requerimientos mutuos y del comercio global.

o Los servicios aduaneros deberán mantener consultas regulares con todas las partes implicadas en la
cadena logística internacional, para discutir asuntos de interés mutuo incluida la normativa aduanera, así
como los procedimientos y requisitos sobre seguridad de las instalaciones y la carga.

o Facilitación. Los servicios aduaneros trabajarán en colaboración con los operadores económicos
autorizados a fin de optimizar la seguridad y la facilitación de la cadena logística internacional, cuyos
envíos se originan o circulan a través de los territorios aduaneros respectivos.

o Los servicios aduaneros deberán establecer procedimientos que consoliden y agilicen la presentación de
la información requerida para el despacho, a efecto de facilitar el comercio e identificar la carga de alto
riesgo, a fin de aplicar las medidas apropiadas.

 Artículo 161. Tercero validante. Los servicios aduaneros podrán recurrir a otras entidades públicas o privadas,
para acreditar el cumplimiento de estándares de seguridad de la cadena logística.

o El tercero validante deberá poseer experiencia adecuada en el uso de sistemas de certificación,

conocimiento de los estándares de seguridad de la cadena de suministro, conocimiento suficiente y
apropiado de las diferentes operaciones realizadas por varios sectores económicos y comerciales, y
poseer recursos suficientes para conducir validaciones oportunamente.

o El ente validador debe asegurar que su personal designado para realizar el procedimiento de validación
está debidamente entrenado y calificado.

 Artículo 162. Solicitud para la habilitación como operador económico autorizado. La solicitud para actuar como
operador económico autorizado debe reunir los requisitos del Artículo 58 de este Reglamento. Una vez
presentada la solicitud, la autoridad superior del Servicio Aduanero emitirá resolución dentro del plazo de un
mes, contado a partir del momento que el expediente se encuentre en condición de resolver.

o La habilitación del operador económico autorizado será potestativa del Servicio Aduanero.

 Artículo 163. Requisitos. Además de los requisitos exigidos en el Código y este Reglamento para los auxiliares,
el solicitante deberá cumplir con los siguientes:

o Tener más de cinco años de operación en el comercio internacional;

 o Contar con disponibilidad financiera suficiente para cumplir sus compromisos conforme la naturaleza y
características del tipo de actividad económica desarrollada;

o Conformidad demostrada con el marco legal tributario y aduanero durante cinco años consecutivos,
pudiendo tener como referencia el historial que aporten las autoridades competentes del país de origen de
la empresa; y Contar con certificación vigente emitida por el tercero validante.

 Artículo 164. Registro. Una vez cumplidos los requisitos y formalidades establecidas en los Artículos 58 y 59 de
este Reglamento, el Estado Parte que haya habilitado a un operador económico autorizado llevará registro
documental y electrónico del mismo, el cual deberá estar en línea con el sistema informático de su Servicio
Aduanero y con los Sistemas de Gestión de Riesgo de los servicios aduaneros de los Estados Parte.

o Los Estados Parte reconocerán al operador económico autorizado por otro Estado Parte.

o Los Estados Parte intercambiarán información relativa a las actuaciones efectuadas por un operador
económico autorizado en otro Estado Parte.

 Artículo 165. Obligaciones. Además de las obligaciones del Artículo 21 del Código, los operadores económicos
autorizados deberán cumplir con las siguientes:

o Cumplir con los estándares internacionales de seguridad en la cadena logística;

o Tener instalaciones adecuadas de acuerdo a las exigencias del Servicio Aduanero;

o Contar con sistema de circuito cerrado de televisión con enlace al Servicio Aduanero;

o Determinar y documentar conjuntamente con el Servicio Aduanero medidas de seguridad apropiadas y

garantizar su cumplimiento y actualización;

o Revisar periódicamente los procedimientos y las medidas de seguridad de acuerdo con el riesgo definido
para la seguridad empresarial;

o Adoptar las medidas apropiadas de seguridad en materia de tecnologías de la información para proteger el
sistema informático utilizado de cualquier intrusión no autorizada, así como tomar las medidas necesarias
para garantizar la seguridad y adecuada conservación de los registros y documentos relacionados con las
operaciones aduaneras sujetas a control; y

o Presentar los informes requeridos por el Servicio Aduanero.

 Artículo 166. Facilidades para el operador económico autorizado. Los operadores económicos autorizados,
tendrán las facilidades siguientes:

o Procedimientos simplificados y rápidos para despachar la carga suministrando un mínimo de información;

o Posibilidad de ser considerados como primera opción para la participación en nuevos programas para el
procesamiento de carga.
VII. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO PARA LA HABILITACIÓN DEL OPERADOR
ECONÓMICO AUTORIZADO

Entre los beneficios de la certificación del Operador Económico Autorizado (OEA) se destacan la facilidad
para acogerse a procedimientos aduaneros simplificados y presentar declaraciones breves de entrada y
salida de mercancías, reducción de controles físicos y documentales, prioridad en el despacho y habilitación
de carriles rápidos, reducción de tiempo y costos, entre otros."

 IMPLEMENTACIÓN DEL PROGRAMA OPERADOR ECONÓMICO AUTORIZADO

La implementación del Programa Operador Económico Autorizado, tiene como objetivo modernizar el
servicio aduanero facilitando y asegurando el comercio exterior a través de la habilitación de operadores
de comercio confiables, mediante un proceso de validación de requisitos en materia de seguridad,
disponibilidad financiera y cumplimiento de la normativa del marco legal, tributario y aduanero.

 MARCO LEGAL

El presente procedimiento se ha elaborado conforme las mejores prácticas internacionales y lo

establecido en: Acuerdo de Bali: Acuerdo sobre Facilitación del Comercio de la OMC

a) Marco Normativo para Asegurar y Facilitar el Comercio mundial de la Organización Mundial de Aduana,
denominado en adelante como Marco Normativo SAFE de la OMA.

b) Código Aduanero Uniforme Centroamericano (CAUCA)

c) Reglamento del Código Aduanero Uniforme Centroamericano (RECAUCA)

 ALCANCE

Este procedimiento aplica a todas las personas naturales y jurídicas que soliciten y cumplan con los
requisitos y condiciones necesarios para obtener y mantener la habilitación como Operadores Económicos
Autorizados, ante la Dirección General de Servicios Aduaneros de Nicaragua

La implementación del operador Económico Autorizado iniciará con las personas naturales o jurídicas que
se dediquen a la exportación de mercancías y soliciten voluntariamente ante la Dirección General de
Servicio Aduaneros la autorización como Operador Económico Autorizado.

Los importadores, agentes aduaneros, depositarios aduaneros, transportistas aduaneros, agencia naviera,
entre otros, que intervienen en la cadena logística de comercio internacional, serán incorporados
posteriormente de conformidad con los planes y etapas que la Dirección General de Servicios Aduaneros
establezca para la implementación de la figura del Operador Económico Autorizado.

 DISPOSICIONES GENERALES

a) Los actores de la cadena logística de comercio internación, podrán solicitar ante la DGA, su habilitación
como Operador Económico Autorizado. Para tal efecto, deberán cumplir con los lineamientos,
requisitos y condiciones que se establezcan en la presente disposición.
 b) Los plazos establecidos en el presente procedimiento se entenderán como días hábiles, salvo
disposición en contrario. Así mismo, cuando un plazo venza en día inhábil, este será prorrogado hasta
el primer día hábil siguiente.

c) En los casos que un mismo actor de la cadena logística de comercio internación, represente más de
una actividad de la cadena logística de comercio, deberá cumplir los lineamientos, requisitos y
condiciones para cada uno de estos. Debiendo indicar en su solicitud bajo qué actividad o actividades
de la cadena logística solicita la habilitación.

d) La habilitación como OEA será a favor del interesado y no de los participantes de su cadena logística,
por lo que las ventajas solo serán otorgadas al interesado habilitado como OEA, siendo este el
responsable de la seguridad de su cadena logística. No obstantes, l seguridad de las mercancías
también depende de los criterios de seguridad que aplican los participantes en su cadena logística, por
lo tanto, la empresa que sea habilitada como OEA deberá recomendar a sus proveedores y cliente s
deservicios e insumos, el cumplimiento de los estándares de seguridad contenidos en el presente
procedimiento.

e) El trámite de habilitación como operador Económico Autorizado ante la Dirección General de Servicios
Aduaneros tendrá un plazo de 90 días hábiles a partir de la presentación de la solicitud, siempre y
cuando esta cumpla con las condiciones y requisitos establecidos en el presen procedimientos. Este
plazo será interrumpido cuando el Servicio Aduanero manda al solicitante a subsanar errores,
deficiencias y omisiones, agregue información o adjunte documentación necesaria y se reiniciara una
vez que el solicitante cumpla con lo solicitado por el Servicio Aduanero.

f) El trámite de habilitación como OEA será gratuito

 PROCEDIMIENTO PARA PRESENTAR LA SOLICITUD DE HABILITACIÓN.

El operador de comercio precio a realizar la solicitud de habilitación como OEA ante la DGA deberá auto
determinar el nivel de cumplimiento de los requisitos y condiciones que se establecen en el presente
procedimiento y sus anexos.

 REQUISITOS GENERALES

El operador de comercio internacional que solicite la habilitación como OEA deberá cumplir con:

a) Contar con un mínimo de tres años consecutivos de operación en el comercio internación. Para el
efecto, puede presentar una constancia del Registro de Contribuyente emitido por la dirección
General de Ingresos, declaraciones anuales del impuesto sobre la renta, fotocopia de documentos
aduaneros, facturas comerciales, compra-venta o cualquier otra documentación que demuestre su
historial de operación en el comercio internacional en el periodo mencionado.

La Dirección General de Servicios Aduaneros podrá realizar las consultas y revisiones de

comprobación correspondientes.
 b) Poseer una gestión administrativa, contable y de logística adecuada a las necesidades del comercio.
Para lo cual deberá tener establecido o incorporado:

 Un sistema de valoración de riesgo, que permita identificar, analizar, adoptar medidas correctivas y de
seguimiento sobre los riesgos en las operaciones aduaneras y comerciales.

 Métodos de comprobación y evaluación de las políticas internas, procedimientos y medidas de seguridad

sobre sus operaciones.

 Un procedimiento automatizado sobre el registro y modificación de los datos generales de los

proveedores, clientes y productos comercializados.

 Un sistema contable actualizado y adecuado para el control de sus operaciones aduaneras y comerciales.

 Un procedimiento para la atención, elaboración, transmisión y presentación de los trámites y documentos

aduaneros.

 Un procedimiento para la contratación, ascenso o finalización de relaciones laborales del personal.

c) Contar con solvencia financiera, conforme la naturaleza y características del tipo de actividad económica
desarrollada, para cumplir sus compromisos a corto y/o largo plazo. y recursos para mantener y mejorar
las medidas tendientes a asegurar la cadena logística de las mercancías. Para el efecto, deberá presentar
estados financieros (Estado de situación financiera (balance general), Estado de resultados, Estado de
cambios en el patrimonio neto y Estado de flujos de efectivo) de los últimos tres años que anteceden a la
fecha de la solicitud y certificados por un Contador Público Autorizado o empresa de auditoría
independiente certificada en el país.

 Además deberá presentar las declaraciones de Impuesto sobre la Renta anual de los últimos 3 años.

 En caso de haber realizado auditorias financiera externas o internas en los últimos tres años, deberá
adjuntar la documentación que indique los resultados de las mismas.

 Si la empresa cuenta con manuales o procedimientos para el registro y control de la documentación e

información financiera de sus operaciones, estos deberán adjuntarse a la solicitud de habilitación.

d) Conformidad demostrada con el cumplimiento del marco legal, tributario y aduanero durante los
últimos tres años consecutivos previos a la fecha de la solicitud. La DGA realizará un análisis de la
información y datos que se han generado en el transcurso de las operación de comercio que el solicitante
haya realizado en los últimos tres años, tomara en cuenta la constancia fiscal, los informes de análisis
de riesgo, el historial de ajustes, los informes de registro tributarios y aduaneros, así como los informes
de procesos judiciales y administrativos en trámite y fenecidos. Este análisis deberá de tomar en cuenta
aquellas resoluciones que hayan sido resueltas a favor del solicitante en las instancias administrativas y
 judiciales, y no afectará negativamente en el resultado de la resolución que emita la DGA. Asimismo, la
DGA verificará que el operador de comercio que solicite la habilitación como OEA:

I. Se encuentre al día con las obligaciones tributarias y aduaneras.

II. Cuente con los permisos o autorizaciones requeridas para la ejecución de sus operaciones
comerciales.

e) Contar con medidas de seguridad, entre las cuales se encuentran los limites exteriores e interiores de
las instalaciones, puertas, ventanas y casetas, estacionamientos de vehículos, control de cerraduras y
llaves, acceso de personal, utilización de alarmas y cámaras de circuito cerrado, ingreso,
almacenamiento y producción de las mercancías y servidores, así como procedimientos documentados
de riesgo de la empresa para estos fines. Debiendo garantizar en todas esas áreas una adecuada
iluminación de integridad de las edificaciones.

Estas medidas de seguridad serán exigidas de conformidad con el giro de negocio que tenga el
operador que solicite la habilitación como OEA.

El operador de comercio deberá contar, siempre que sean competencia de dicho operador con
procedimientos documentados relativos a:

 La carga y salida de las mercancías de bodega o instalaciones propiedad de la misma o de terceros.

 La integridad física de la estructura de los contenedores, para la colocación y custodia de sellos

de seguridad y para el almacenamiento y reparación de las unidades de transporte.

 La selección, verificación y cumplimiento de medidas de seguridad por parte de los Asociados de

Negocios, en los cuales debe incluir fabricantes, contratistas, proveedores, clientes,
transportistas, entre otros.

 Las medidas de seguridad en el procesos de transporte, traslado, embarque, recepción del medio
de transporte y su carga, integridad, inspección, movilización y seguimiento del medio de
transporte y actividad del conductor durante el trayecto, protocolos para resolver situaciones o
eventos inesperados.

 Copia, recuperación y archivo de la información contenida en sus sistemas informáticos.

 Manejo y protección de la documentación.

 Capacitación en materia de seguridad.

f) Seguridad de la carga, contenedores y medios de transporte de carga.

 El interesado debe mantener políticas de seguridad de la carga, contenedores y medios de

transporte de carga para mantener su integridad y protegerlos contra la introducción de
sustancias y/o personas no autorizadas.

 Los procedimientos deber ser llevados bajo parámetros de gestión de riesgo, igualmente,
deberá mantener medidas de seguridad para el ingreso, almacenamiento y producción de las
mercancías.

g) Seguridad en el mercancía de comercio exterior. El interesado, importador / exportador en lo que le

compete, debe contar:

 Procedimientos y área exclusiva para aplicar los controles que garanticen la integridad en el proceso
de producción, embalaje, almacenaje y manipulación de las mercancías de importación o
exportación a lo interno de la empresa.

 Procedimientos para registrar la incidencia en caso de irregularidades, discrepancias, pérdidas o

hurtos de las mercancías y registro de las situaciones encontradas.

 Procedimientos para el control de acceso de personas no autorizadas a las áreas de producción,

embalaje, almacenaje y manipulación de las mercancías de importación o exportación.

 Procedimientos para almacenar, resguardar, controlar y revisar, antes de su uso, los materiales de
empaque de exportación diferenciándolos de aquellos que no van a ser objeto de exportación.

 Con áreas internas segregadas con la finalidad de clasificar las mercancías de acuerdo a su clase,
nacionalizadas, nacionales e internacionales, debiendo ser inspeccionadas periódicamente para
mantener su integridad.

h) Seguridad del área de carga

El interesado debe tener asignada el área para realizar el proceso de carga de las mercancías de
exportación y contar con el personal autorizado que controle dicho proceso. Igualmente, debe
implementar los estándares de seguridad en el área de carga con el objetivo de salvaguardar la
integridad de las mercancías de exportación durante el proceso de carga hacia el contenedor o medios
de transporte de carga.

I. Inspección de contendores y medios de transporte de carga

 Para la inspección de contenedores, el interesado debe contar con procedimientos para la

inspección de la integridad física de la estructura del contenedor antes del llenado en el área de
carga, debiendo registrar y dejar constancia escrita del mismo, en el que deberá incluir los
mecanismos de cierre de las puertas. Debe contener los siguientes puntos como mínimo:
  Puntos de revisión de contenedores.

Contenedores en general

• Pared delantera

• Lado izquierdo

• Lado derecho

• Piso

• Techo interior / exterior

• Puerta interiores / exteriores

• Exterior / sección inferior

Contenedores refrigerados

• Área del evaporador

• Área de la batería o caja de control eléctrico

• Área del condensador

• Caja de control

• Área del compresor

II. Para la inspección de remoques (furgón), el solicitante debe contar con procedimientos para la
inspección de la integridad física de la estructura del remolque (furgón) antes del llenado en el área de
carga, incluyendo el mecanismo de cierre de las puertas. Debe incluir los siguientes puntos como
mínimo.

Revisión remolques

Furgones en general

• Área de la quinta rueda, chasis

• Pared delantera

• Lado izquierdo

• Lado derecho

• Piso

• Techo interior / exterior

• Puertas interiores / exteriores

Furgones refrigerados
 • Área del evaporador

• Área de la batería o caja de control eléctrico

• Área del condensador

• Caja de control

• Área del compresor

III. Medios de transporte (tractor de carreta y camión)

El interesado debe contar con procedimientos para la inspección de la integridad de los diferentes
compartimientos del medio de transporte o del camión antes del llenado en el área de carga,
incluyendo los mecanismos de cierre de las puertas. Debiendo incluir los siguientes puntos mínimos
de revisión.

• Defensas, neumáticos y rines

• Puertas y compartimientos de herramientas

• Caja de la batería

• Caja y filtros de aire

• Tanques de combustible

• Compartimientos del interior de la cabina / dormitorio

• Rompe vientos, deflectores y techo

• Chasis y área de la quinta rueda

Los medios de transporte no deben tener compartimientos ocultos que permitan actividades ilícitas

i) Sellos de contenedores y remolques: El interesado debe:

• Utilizar e instalar sellos de alta seguridad, que cumplan o excedan los estándares de la norma PAS
ISO 17712, a todos los contenedores, remolque y a todas las unidades de cargas precintables.

• Contar con procedimientos para la correcta colocación de los sellos, verificar que el sello esté en
buenas condiciones de uso y determinar si existiese evidencia de manipulación indebida: utilizar
el método de inspección de (VVTT), desglosado de la siguiente manera:

V – Ver el sello y mecanismos de las cerraduras del contenedor

V _ Verificar número de Sello

T _ Tirar del Sello para asegurarse que está correctamente puesto

T _ Torcer y girar el sello para asegurarse

 • Controlar, a través de un procedimiento de registro de uso el almacenamiento, acceso,
distribución, descarte, cambio y colocación de los sellos. Garantizando que solo el personal
autorizado debe manejar y distribuir los sellos.

• Contar con procedimientos para reconocer y reportar a las autoridades competentes cuando
los sellos de los contenedores o demás unidades de carga han sido vulnerados o violados

• Verificar que los números de identificación de los sellos coincidan con los registrados en los
documentos de tránsito.

j) Almacenaje de contendores y remolques. El interesado debe:

• Almacenar los contenedores y demás unidades de carga, llenas o vacías, en áreas separada y
completamente seguras y controladas que impidan el acceso y/o manipulación no autorizada de
las referidas unidades de cargas; debiendo ser inspeccionadas periódicamente y llevar su debido
registro de cada una de las inspecciones bajo el personal responsable.

• Contar con procedimientos para detectar, neutralizar y denunciar la entrada no autorizada de

personas ajenas al área de almacenamiento de los contendores y de demás unidades de carga.

• Contar con procedimientos para el control de las unidades de carga que están bajo su
responsabilidad cuando se envíen a reparación o mantenimiento fuera de las instalaciones de la
empresa; así como contar con procedimientos para verificar el estado de las unidades de carga al
reingreso y antes del llenado.

k) Requisitos para garantizar la seguridad

• Contar con procedimientos administrativos que garantice el control y la seguridad en sus

operaciones comerciales junto con una política de seguridad empresarial.

• Contar con procedimientos para la selección, evaluación y validación de sus asociados de

negocios.

• Recomendar a sus asociados de negocios apliquen procedimientos escritos y verificables sobre

normas de seguridad de la cadena logística a las cargas que se encuentren bajo su responsabilidad.
Los aludidos procedimientos se refieren a los sellos, contenedores, medios de transporte e
integridad de la carga.

• Contar con una política de conocimiento de sus empleados y demás personal vinculado por que
debe establecer, documentar y mantener procedimientos para la selección, contratación,
seguimiento y retiro del personal.

• Mantener procedimientos y registros en caso de incidentes e inconsistencias debidamente

documentados en la seguridad del servicio brindado por sus socios comerciales, quienes se lo
comunicaran por escrito con el debido acuse de recibo para que subsane dichas incidencias e
inconsistencias.

• Contar con procedimientos que permitan verificar que el subcontratado cumpla con las medidas
de seguridad establecidas por la empresa y los requisitos del OEA.
 • Establecer compromisos, responsabilidades y mantenimiento de los niveles de seguridad de su
cadena logística en los contratos con sus asociados de negocios.

l) Aplicar y documentar medias de seguridad apropiadas de acuerdo a su actividad comercial, que

garanticen la integridad de las instalaciones así como el control del perímetro interior y exterior, tales
como Circuito Cerrado de Televisión (CCTV) en las áreas sensible o de control de los medios de
transporte con medidas de tecnología moderno que permitan el seguimiento y trazabilidad de sus
operaciones; controles para acceso físico de personal para impedir el ingreso de personas no
autorizada a las áreas sensibles, tanto interno como externo, entre otros, atendiendo el tipo de
actividad que desarrolle dentro de la cadena logística.

m) Tener domicilio fiscal y legal en Nicaragua: Los requisitos generales antes mencionados podrán ser
modificados o ampliados conforme las consideraciones de la Dirección General de Servicios
Aduaneros; dichas modificaciones o ampliaciones serán dadas a conocer mediante Circular Técnica
emitida por la DGA.

 De la solicitud de habilitación:

La solicitud de habilitación para actuar como Operador Económico Autorizado, deberá realizarse de
forma escrita y dirigida al director General de Servicios Aduaneros, utilizando el formulario de
Solicitud de Habilitación como Operador Económico Autorizado (Anexo I) y completando, siempre
que sean de competencia de dicho operador, como mínimo la informacion siguiente:

a) Nombre, razón o denominación social del interesado y demás generales del propietario o del
representante legal, según sea el caso.

b) Indicación precisa de la actividad para la que solicita la habilitación como operador económico
autorizado (importador, exportador, agente aduanero, transportista, agencia, naviera entre
otros).

c) Dirección física de sus oficinas principales y electrónica para recibir notificaciones referentes a la
solicitud.

d) Números telefónicos

e) Número de identificación tributaria (NIT / RUC)

f) Dirección del domicilio fiscal de sus oficinas y sucursales

g) Nombre completo y correo electrónico de las personas que actuaran como punto de contacto
ante la DGA.

h) Firma del interesado o representante legal

i) En el caso de personas jurídicas, certificación notarial o registral de la escritura o acta de
constitución (con inclusión de las modificaciones si las hubiere).

j) Fotocopia legalizada o certificación de la empresa de estar inscrita en el Registro Público Mercantil

de la Republica de Nicaragua.

k) En el caso de personas naturales, copia del documento de identificación respectivo del o los
propietarios o interesados y en caso de estar inscrita como comerciantes individuales, copia
certificada o legalizada del documento que los acredite como tal.

l) Cuestionario de autoevaluación (Anexo II), de acuerdo a los requisitos que le corresponda cumplir.

m) Original o copia certificada o legalizada del documento que acredite la representación, en su caso.

n) En el caso de personas naturales, declaración bajo juramento prestada ante notario, de no tener
vínculo laboral con el Estado o sus instituciones.

o) Copia certificada o legalizada del documento de identidad del representante legal y del personal
subalterno que actuara como punto de contacto ante el Servicio Aduanero.

p) Constancia de antecedentes penales del solicitante, Representante Legal y todos aquellos que
están autorizados para actuar en nombre de la empresa, y en caso de persona jurídica, de los
miembros del Consejo de Administración, Junta Directica o Órganos de Dirección y Representante
Legal.

q) Certificación del cumplimiento de obligaciones tributarias formales (solvencia fiscal del

solicitante).

r) Copia de la cedula NIT / RUC

s) Planos detallados y actualizados en forma impresa y electrónica (formato PDF o JPG) que permitan
la identificación de accesos, área de almacenamiento de carga, áreas administrativas, áreas de
producción, estacionamientos, rutas de evacuación, ubicación física de los dispositivos
electrónicos de seguridad, cuarto de servidores informativos, centro de monitoreo y demás áreas
que se establezcan en el cuestionario de autoevaluación.

t) Dictamen técnico, emitido por un profesional o instancia competente, que haga constar el
cumplimiento de las medidas de seguridad industrial.

u) Plan operativo anual de revisión y mantenimiento de las medidas de seguridad, que incluya la
periodicidad, áreas, sistemas y procedimientos.

v) Organigrama organizacional que detalle cada una de las unidades administrativas operativas del
interesado, con inclusión de los nombres de los jefes de división, departamento o secciones,
responsables de la contabilidad, encargados de las operaciones aduaneras, responsables de las
medidas de seguridad e indicación de número total de empleados.

w) Listado de los asociados de negocio, que forman parte de la cadena logística de suministros.
 x) Cuando la empresa solicitante sea una copropiedad, cada propietario debe presentar fotocopia
legalizada por un notario del documento de identificación (cedula de identidad o pasaporte en
caso de ser ciudadano extranjero.

Los documentos y requisitos establecidos en el presente procedimiento, deberán ser presentados

en idioma español o en caso de presentarse en idioma extranjero acompañados de su respectiva
traducción al español debidamente certificada. No se requerirá la presentación de los
documentos que el operador de comercio ya haya registrado en el MGU.

Para el cumplimiento de estos requisitos, el interesado puede presentar documentos

provenientes del extranjero, que deberán ser emitidos por las autoridades competentes,
presentados en idioma español o en caso de presentarse en idioma extranjero acompañados de
su respectiva traducción al español debidamente certificada, en original y cumplir con las
formalidades establecidas en el Código Civil, Ley de Notariado y la Convención de la Apostilla en
cuanto a los documentos provenientes del extranjero.

Cuando el interesado no cumpla con uno o más de los documentos solicitados, l DGA le notificara
y otorgara un plazo de 30dias posteriores a la notificación para realizar la subsanación.

Vencido el plazo otorgado sin que el interesado cumpla con lo requerido en la providencia, la DGA
archivará la solicitud sin más trámites.

De conformidad con los artículos 21 del CAUSA y 73 del RECAUCA, el solicitante deberá comunicar
a la DGA de cualquier cambio que afecte la veracidad de la información o documentación
suministrada; el no cumplimiento de esta disposición será motivo de rechazo de la solicitud.

Cuando se realice una fusión por absorción por parte del OEA de una o varias personas jurídicas
que no tenga la calidad de OEA, este deberá notificar a la DGA cinco días hábiles posteriores a la
realización del acto y presentar copia de la constitución de la fusión por absorción.
Posteriormente deberá presentar la constitución debidamente inscrita en el Registro Público
Mercantil

VIII. CONCLUSIONES GENERALES

En general se puede afirmar que ante la necesidad de reforzar la seguridad de cadenas de suministro,
garantizando la seguridad en el intercambio de mercancías con los países y evitar que esta sea utilizada con
fines terroristas, narcotráfico, crimen organizado, etc. En el contexto anterior, la Organización Mundial de
Aduanas (OMA) ha impulsado la certificación de “Operador Económico Autorizado (OEA)”, con el objetivo
de controlar y evitar que se lleven a cabo actos ilícitos en el cruce de mercancías en las fronteras.

Es por ello, que cualquier empresa que intervenga en la cadena de logística, sea participe en la certificación
OEA, dando una mejora en la posición económica y social del país frente al comercio internacional. En
Operador Económico Autorizado (OEA), evita los riesgos y preocupamos por seguir los sistemas de
seguridad y estamos ligados el tránsito y transferencias de mercancías y bienes, es sumamente importante
la certificación de Operador Económico Autorizado (OEA), donde se evidencia los beneficios que genera la
certificación tales como:
 Una empresa OEA tendrá acceso más fácil y directo a la administración aduanera.
 Presentará declaraciones breves de entrada y salida de mercancía.
 Reducción de controles físicos y documentales.
 Despacho Nacional Centralizado
 Ventajas financieras
 Reducción de tiempo y costes
 Aumento de competitividad en los mercados internacionales
 Y obtención de un sello de garantía que acredita a los operadores confiables y seguros.