TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA, LO QUE TODO AUDITOR

DEBE CONOCER

Las Técnicas de Auditoría, son los métodos prácticos de investigación y prueba que el

Auditor utiliza para lograr la información y comprobación necesaria para poder emitir su

opinión profesional.

Los Procedimientos de Auditoría, son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a

una partida o a un grupo de hechos o circunstancias relativas a los estados financieros, u

operaciones que realiza la empresa.

Es decir, las Técnicas son las herramientas de trabajo del Auditor, y los Procedimientos es

la combinación que se hace de esas herramientas para un estudio en particular.

CLASIFICACION DE LAS TECNICAS DE AUDITORIA. -

Las Técnicas de Auditoría se pueden clasificar de la siguiente forma:

1. - Estudio General. -

Es la apreciación y juicio de las características generales de la empresa, las cuentas o las

operaciones, a través de sus elementos más significativos para elaborar las conclusiones se

ha de profundizar en su estudio y en la forma que ha de hacerse.

2. - Análisis. -

Es el estudio de los componentes de un todo. Esta técnica se aplica concretamente al

estudio de las cuentas o rubros genéricos de los estados financieros.

3. - Inspección. -
Es la verificación física de las cosas materiales en las que se tradujeron las operaciones, se

aplica a las cuentas cuyos saldos tienen una representación material, (efectivos, mercancías,

bienes, etc.).

4. - Confirmación. -

Es la ratificación por parte del Auditor como persona ajena a la empresa, de la autenticidad

de un saldo, hecho u operación, en la que participo y por la cual está en condiciones de

informar validamente sobre ella.

5. - Investigación. -

Es la recopilación de información mediante entrevistas o conversaciones con los

funcionarios y empleados de la empresa.

6. - Declaraciones y Certificaciones. -

Es la formalización de la técnica anterior, cuando, por su importancia, resulta conveniente

que las afirmaciones recibidas deban quedar escritas (declaraciones) y en algunas ocasiones

certificadas por alguna autoridad (certificaciones).

7. - Observación. -

Es una manera de inspección, menos formal, y se aplica generalmente a operaciones para

verificar como se realiza en la práctica.

8. - Cálculo. -

Es la verificación de las correcciones aritméticas de aquellas cuentas u operaciones que se

determinan fundamentalmente por cálculos sobre bases precisas.

 PLANEAMIENTO, TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

ESTUDIO ELABORACION DEL

PRELIMINAR ESTRUCTURA DEL
CONTROL INTERNO
CONTROL IMTERNO

PLANEACION ELABORACION DEL

GENERAL EJECUCION DE LA INFORME DE
AUDITORIA AUDITORIA

PLANEACIÓN ELABORACION DEL

ESPESIFICA INFORME SPECIAL
SEGUIMIENTO