LABORATORIO CLINICO ESPECIALIZADO HUMALIB S.A.S. NIT. 900.621.

968-3
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF PARA PYMES
A DICIEMBRE 31 DE 2016

NOTA 1 Información General

LABORATORIO CLINICO HUMALIB S.A.S., es una persona Jurídica inscrita en cámara de comercio con
su actividad como xxxxxxxxxxxxxxxxxx e inscrita en la DIAN mediante RUT 900.621.968-3,
domiciliada en Colombia, Departamento de Córdoba, Municipio de Montería Calle xxxxxxxxxxxxxxxx
Oficina 405. Su actividad principal es la actividad xxxxxxxxxxxxxxxxxxx.

Presentan sus Estados Financieros correspondientes a su actividad principal como

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx a Fecha de corte Estados Financieros: Diciembre 31 de 2016

NOTA 2 Bases de elaboración

Estos estados financieros se han elaborado de conformidad con la Norma Internacional de

Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitida por el
Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad. Están presentados en las unidades monetarias
de Colombia (Pesos Colombianos), que es la moneda de presentación.

La presentación de los estados financieros de acuerdo con la NIIF para las PYMES exige la
determinación y la aplicación consistente de políticas contables a transacciones y hechos. Las
políticas contables más importantes del grupo se establecen a continuación.

NOTA 3 Principales políticas y prácticas contables

De acuerdo con la Ley 1314 de 2009 y su Decreto reglamentario 3022 de 2013, la Compañía
pertenece al grupo N° 2, la cual a partir del 1 de enero de 2015, aplicará las siguientes políticas
contables:

Reconocimiento Inicial

La entidad medirá los ingresos de actividades ordinarias al valor razonable de la contraprestación

recibida o por recibir. El valor razonable de la contraprestación, recibida o por recibir, tiene en
cuenta el importe de cualesquiera descuentos comerciales, descuentos por pronto pago y rebajas
por volumen de ventas que sean practicados por la entidad.

La entidad incluirá en los ingresos de actividades ordinarias solamente las entradas brutas de
beneficios económicos recibidos y por recibir por parte de la entidad, por su cuenta propia. La
entidad excluirá de los ingresos de actividades ordinarias todos los importes recibidos por cuenta
de terceras partes tales como impuestos sobre las ventas, impuestos sobre productos o servicios o
impuestos sobre el valor añadido. Los importes recibidos por cuenta del principal no son ingresos
de actividades ordinarias de la entidad.
Ventas de bienes
La entidad reconocerá ingresos de actividades ordinarias procedentes de la venta de bienes
cuando se satisfagan todas y cada una de las siguientes condiciones:
a. La entidad haya transferido al comprador los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad
de los bienes.
b. La entidad no conserve ninguna participación en la gestión de forma continua en el grado
usualmente asociado con la propiedad, ni retenga el control efectivo sobre los bienes
vendidos.
c. El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad.
d. Sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos asociados de la transacción.
e. Los costos incurridos, o por incurrir, en relación con la transacción puedan ser medidos con
fiabilidad.

Prestación de servicios
Cuando el resultado de una transacción que involucre la prestación de servicios pueda ser
estimado con fiabilidad, la entidad reconocerá los ingresos de actividades ordinarias asociados con
la transacción, por referencia al grado de terminación de la transacción al final del periodo sobre el
que se informa (a veces conocido como el método del porcentaje de terminación). El resultado de
una transacción puede ser estimado con fiabilidad cuando se cumplan todas las condiciones
siguientes:
a. El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad.
b. Es probable que la entidad obtenga los beneficios económicos derivados de la transacción.
c. El grado de terminación de la transacción, al final del periodo sobre el que se informa, pueda
ser medido con fiabilidad.
d. Los costos incurridos en la transacción, y los costos para completarla, puedan medirse con
fiabilidad.

Cuando los servicios se presten a través de un número indeterminado de actos a lo largo de un

periodo especificado, la entidad reconocerá los ingresos de actividades ordinarias de forma lineal a
lo largo del periodo especificado.
Cuando el resultado de la transacción que involucre la prestación de servicios no pueda estimarse
de forma fiable, la entidad reconocerá los ingresos de actividades ordinarias solo en la medida de
los gastos reconocidos que se consideren recuperables.

La medición inicial SIEMPRE es al COSTO (Salvo instrumentos financieros que cotizan en bolsa).

La Medición posterior puede ser al costo, costo revaluado, valor razonable, valor neto realizable,
valor recuperable.

Instrumento financiero: Es un contrato que da origen a un activo financiero de una entidad y a un

pasivo financiero o un instrumento de patrimonio de otra entidad.

Contrato: Es un acuerdo entre dos o más partes que tiene consecuencias económicas claras que las
partes tienen poca o ninguna capacidad de evitar, usualmente porque el acuerdo es de
Cumplimiento forzoso según la ley. Los contratos tienen una variedad de formas y no necesitan estar
por escrito.
Activos: Sólo se reconocerán activos los recursos controlados, producto de hechos pasados, que
contribuyan a generar beneficios económicos futuros.
Activo financiero es cualquier activo que sea:
 Efectivo.
 Un instrumento de patrimonio de otra entidad. Un derecho contractual: a recibir efectivo u
otro activo financiero de otra entidad; o a intercambiar activos financieros o pasivos
financieros con otra entidad según condiciones que sean potencialmente favorables para la
entidad.
 Un contrato que se liquidará o se podrá liquidar en instrumentos de patrimonios propios de
la entidad y: según el cual la entidad es, o puede ser, obligada a recibir un número variable
de instrumentos de patrimonio propios de la entidad; o que será o podrá ser liquidado de
una manera diferente al intercambio de una cantidad fija de efectivo u otro activo financiero
por un número fijo de instrumentos de patrimonio propios de la entidad.

Política Contable Sobre Activos 1: Hechos pasados, No se diferirá ningún gasto cuando haya
CONSUMIDO un bien o un servicio, es decir, cuando el beneficiario del pago haya reconocido ya un
ingreso. En ese sentido los gastos no se reconocerán “activos diferidos”. Este tratamiento aplica a
conceptos tales como contribuciones parafiscales, impuesto predial, impuesto a la riqueza, gastos
de capacitaciones, Solo se podrá reconocer como diferido el Impuesto de Renta “Diferido” débito).
NO SE RECONOCERÁN CARGOS (gastos) DIFERIDOS. El único activo diferido será el impuesto de
renta diferido originado en diferencias temporarias deducibles.

Política Contable Sobre Activos 2: No se reconocen intangibles formados por la misma sociedad
(plusvalías Internas), tales como Good Will , Know How, marcas, patentes, etc., aunque estén
registrados y Valorados (NIC 38, párrafos 48 y 63), ni se reconocerán como activos aquellas
erogaciones de Periodos anteriores (NIC 38, p 71), NIIF PYMES 18.4, –Fueron ingresos para terceros
en periodos anteriores.

Política Contable Sobre Activos 3: Se reconocerán activos cuando los bienes tangibles o intangibles
sean Controlados y tengan identificabilidad comercial o de Uso, es decir, cuando un bien puede
venderse, transferirse, arrendarse, usarse o darse en explotación (Marco Conceptual y NIC 38, p 12a
y p 69A), NIIF PYMES 18.1a y 18.4c.

Política Contable Sobre Activos 4: Se reconocerá activos cuando en un contrato (verbal o escrito)
se entregue un anticipo y la empresa no haya recibido el bien o el servicio (NIC 38, p 12b) y NIIF
PYMES 18.1 (b).
En ese caso, el beneficiario del pago tiene un PASIVO y la empresa tiene una cuenta por cobrar –
Gastos pagados por anticipado- (NIC 1, p 78b), NIIF PYMES 4.2)

Política Contable Sobre Activos 5: Cuando se demuestre que un bien se convertirá en EFECTIVO vía
uso o vía VENTA se reconocerá como activo. Los bienes no usados se clasificarán como Propiedades
de Inversión –Muebles e inmuebles (NIC 8, p 10 y 10.4 de la NIIF PYMES).

Política Contable Sobre Activos 6: Se reconocerán los ingresos únicamente cuando se haya prestado
el servicio
Y se hayan transferido todos los riesgos al asociado. La facturación anticipada (antes de prestar el
servicio) no se considerará un ingreso en la contabilidad de la empresa.
Todo concepto de ingresos (intereses por préstamos, ventas etc.). Se deberá facturar de inmediato
con el objeto de evitar que el ingreso se reconozca en un periodo diferente al de la entrega y
transferencia de los riesgos asociados a la transacción de que se trate.

PASIVOS
Sólo se reconocerán como pasivos las obligaciones, producto de hechos pasados, respecto a las
cuales se pueda probar que existirá una salida de beneficios económicos futuros.

Pasivo financiero es cualquier pasivo que sea:

 Una obligación contractual: para entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad;
o para intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad según
condiciones que sean potencialmente desfavorables para la entidad; o
 Un contrato que será o podrá ser liquidado en instrumentos de patrimonio propios de la
entidad y: según la cual la entidades, o puede ser, obligada a entregar un número variable
de instrumentos propios de la entidad; o será o podrá ser liquidado de una manera
diferente al intercambio de una cantidad fija de efectivo u otro activo financiero por un
número fijo de instrumentos de patrimonio propios de la entidad no incluyen instrumentos
que ellos mismos sean contratos para la recepción o entrega futura de instrumentos de
patrimonio propios de la entidad.

Política Contable Sobre Pasivos 1: Hechos pasados, Sólo se reconoce un pasivo CUANDO la empresa
haya RECIBIDO un bien o un servicio - HECHO CUMPLIDO- (NIC 37, p 18 y Marco Conceptual párrafo
4.46). NO se reconocerán provisiones por hechos futuros ni por contratos firmados y sin ejecutar.

Política Contable Sobre Pasivos 2: Sólo se reconoce un pasivo CUANDO EXISTE UN TERCERO real al
que se le adeuda en el momento actual (NIC 37, p 20).

Política Contable 3: Sólo se reconocerán pasivos cuando cumplan las demás condiciones y cuando
probable (se puede probar) en más del 100% que en efecto se realizará un desembolso (NO se
pueden reconocer contingencias). No se reconocerán contingencias por demandas, salvo que exista
certificación del estado del proceso en la que se indique que la probabilidad de perder es superior
al 100% o cuando exista un fallo en contra en primera instancia.

Política Contable 4: Los costos y gastos por pagar causados al final del periodo, tales como las
Prestaciones sociales, se reconocerán como Obligaciones Acumuladas y no como provisiones.

PATRIMONIO: Instrumento de patrimonio; es un contrato que evidencia un interés residual en los

activos de la entidad luego de deducir todos sus pasivos.
NOTA 4. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

Los ingresos totales acumulados a diciembre 31 de 2016 son:

Los ingresos por actividades ordinarias son producto de las actividades de XXXXXXXXXXXX
registradas durante el año 2016, cuyas facturas trasladaron el riesgo en su totalidad dentro del mismo
período.

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS $ 977.861.084

CONTRATOS DE SERVICIOS DE
LABORATORIO CLINICO $ 977.861.084

COSTOS DE OPERACION $ (433.037.487)

DE SERVICIOS $ (433.037.487)

Las siguientes partidas se han reconocido como gastos durante el ejercicio 2016:

GASTOS DE ADMINISTRACION
ADMINISTRATIVO $ (432.491.553)
DE PERSONAL $ (363.350.922)
DIVERSOS $ (25.460.213)
SERVICIOS $ (43.680.418)

OTROS EGRESOS
NO OPERACIONALES $ (52.962.052)
DONANCIONES $ (10.074.000)
GRAVAMEN MOVIMIENTO FINANCIERO $ (3.800.346)
PROVISION DE IMPUESTO DE RENTA $ (32.491.040)
RESERVA LEGAL $ (6.596.666)

NOTA 5. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA.

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ 122.405.342

ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO $ 40.326.624
CAJA Y BANCO $ 40.326.624
PRESTAMOS Y CUENTAS POR COBRAR $ 779.852.924
Deuodores Comerciales y Otras
Cuentas por Cobrar $ 878.193.374
Provisiones -$ 98.340.450
Los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar están compuestos por derechos ciertos
contraídos con terceros en el ejercicio de las actividades.

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y

OTRAS CXP $ 260.391.176
OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO (FINANCIEROS) $ 43.402.306
PROVEEDORES NACIONALES $ 216.988.870
CUENTAS POR PAGAR $ 387.382.315
COSTOS Y GASTOS POR PAGGAR $ 384.525.130
RETENCIÓN EN LA FUENTE $ 1.349.985
RETENCIONES Y APORTE DE NOMINA $ 1.507.200
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES $ 70.244.741
FONDO DE PENSIONES $ 2.200.543
CESANTIAS $ 25.187.443
VACACIONES $ 10.365.715
PROVISION DE IMP. DE RENTA $ 32.491.040

Las obligaciones financieras están compuestas por obligaciones ciertas de carácter financiero a
corte 31 de diciembre de 2016.

NOTA 6. HECHOS OCURRIDOS DESPUES DEL PERIODO QUE SE INFORMA.

En la empresa LABORATORIO CLINICO HUMALIB S.A.S. no hubo hechos relevantes ocurridos

después del período que se informa.

LILIAM BEJARANO VEGA EDNAMARGARITA PUCHE VEGA

C. C. Contador Público
T.P. No. 130232-T