Corporación Don Mario

Saldos al 31 de Diciembre del 2011

Expresado en nuevos soles
Caja 10,000
Banco Continental 438,600
Letras por Cobrar 625,400
Facturas x Cobrar en Cobranza dudosa 98,250
Valores 246,200
Muebles y Enseres 1,742,300
Costos Diferidos 281,250
Mercaderias 3,000,000
Facturas por Cobrar 860,500
Facturas por Cobrar a Largo plazo 726,350
Seguros Contratados por Anticipado 61,820

Depreciacion y Amortizacion Acumulada 842,620

Tributos Por Pagar 221,400
Facturas por Pagar 1,665,000
Estimacion para Cuentas de Cobranza dudosa 120,000
Desvalorizacion de existencias 284,000
Beneficios Sociales 113,700
Letras por pagar a largo plazo 1,396,000
Ventas Diferidas 850,000
Remuneraciones por Pagar 160,200
Capital Social 939,000
Reserva Legal 98,750
Resultados Acumulados 1,400,000

Totales 8,090,670 8,090,670

Los Auditores obtienen la siguiente Informacion

1 La Cuenta Proveedores incluyo un pagare del Banco de Credito por s/.250,000
que se vienen cancelando en cuotas mensuales de s/. 10,000 y anticipos para
comprar mercaderias s/. 32,800

2 Los Valores corresponden a la compra de Bonos de la Cia Alfa S:A: por

s/. 150,000 (25,000 bonos) y bonos comerciales de America S:A. por 96,200
(24,050 bonos).siendo su valor Nominal s/. 5.00 y su cotizacion al cierre es
s/. 5.20 c/u, ademas los bonos Alfa se esperan vender en Marzo 2012

3 La empresa ha vendido a sus filiales s/. 960,000 aumentando el 60 % al costo

4 Esta pendiente de registrar gastos administrativos s/. 13,280 y gastos de ventas

s/. 6,320; cancelados en Enero 2012

5 La depreciacion de Activos Fijos aplicada en el periodo es de s/. 174,230, No

considero la puesta en uso muebles y enseres por s/. 420,000 el 01.10.11

6 Se registro como gasto administrativo s/. 25,840 fletes por compra de mercaderias
valorizados en s/. 97,600 y que aun no se vende,
 CORPORACION DON MARIO
Saldos al 31 de Diciembre del 2011
Expresado en nuevos soles
HOJA DE TRABAJO
Detalle Estados Financieros Saldos por Ajustar
Debe Haber Debe Haber
Caja 10,000
Banco Continental 438,600
Letras por Cobrar 625,400
Facturas x Cobrar en Cobranza dudosa 98,250
Valores 246,200 20,000
Muebles y Enseres 1,742,300
Costos Diferidos 281,250
Mercaderias 3,000,000 25,840
Facturas por Cobrar 860,500
Facturas por Cobrar a Largo plazo 726,350
Seguros Contratados por Anticipado 61,820

Depreciacion y Amortizacion Acumulada 842,620 31,500

Tributos Por Pagar 221,400
Facturas por Pagar 1,665,000 250,000 32,800
Estimacion para Cuentas de Cobranza dudosa 120,000
Desvalorizacion de existencias 284,000
Beneficios Sociales 113,700
Letras por pagar a largo plazo 1,396,000
Ventas Diferidas 850,000
Remuneraciones por Pagar 160,200
Capital Social 939,000
Reserva Legal 98,750
Resultados Acumulados 1,400,000 39,600 57,340
Cuentas por Pagar diversas 269,600
Existencias por Recibir 32,800

8,090,670 8,090,670 379,740 379,740

0
ASIENTOS DE AJUSTE PROPUESTOS POR EL AUDITOR

1 La Cuenta Proveedores incluyo un pagare del Banco de Credito por s/.250,000

que se vienen cancelando en cuotas mensuales de s/. 10,000 y anticipos para
comprar mercaderias s/. 32,800

1
Cuentas por Pagar Comerciales
Factura por pagar
Cuentas Por Pagar diversas
a corto plazo 120,000
a largo plazo 130,000
31/12 Por la reclasificacion a la cta correspondiente
año 2012 12 cuotas x 10000 120,000
Posterior 13 cuotas x 10000 130,000
2
Existencias por Recibir
existencias
Anticipos Otorgados
a Proveedores
31/12 Por Transferencia de los anticipos por compra solo por efectos de los EEFF.
la 422 estaba cargada y abonada la 10 x mostrar mejor

2 Los Valores corresponden a la compra de Bonos de la Cia Alfa S:A: por

 s/. 150,000 (25,000 bonos) y bonos comerciales de America S:A. por 96,200
(24,050 bonos).siendo su valor Nominal s/. 5.00 y su cotizacion al cierre es
s/. 5.20 c/u, ademas los bonos Alfa se esperan vender en Marzo 2011
valor
Bonos Unidad soles contabilizados adquisicion
Alfa 25,000 150,000 6
America 24,050 96,200 4
246,200
Nota Contable
Las Perdidas se registran cuando se concocen.
Las ganancias cuando se realizan (cuando se venden)
Entonces
valor
adquisicion
Alfa 6
Entonces
3
Resultados Acumulados

Valores
Bonos Alfa
31/12 Por la diferencia 0.80 x 25,000 = 20,000.

3 La empresa ha vendido a sus filiales s/. 960,000 aumentando el 60 % al costo

Nota Contable Solo para modo de presentacion

no se registra asiento

4 Esta pendiente de registrar gastos administrativos s/. 13,280 y gastos de ventas

s/. 6,320; cancelados en Enero 2011
4
Resultados Acumulados
Resultados Acumulados
Cuentas Por Pagar diversas
31/12 Por los gastos pendientes de provisionar.

5 La depreciacion de Activos Fijos aplicada en el periodo es de s/. 174,230, se

compro y se puso en uso muebles y enseres s/. 420,000 al 01.10.10
Muebles y enseres al 31.12.10 1,742,300
Menos (-) adquisiciones del periodo) -420,000
Saldo Incial al 01.01.10 1,322,300
Total a depreciar
Monto depreciado incorrecto
Por Ajustar

Depreciacion y Amortizacion Acumulada

Resultados Acumulados
Resultados Acumulados
31/12 Por el ajuste de la incorrecta depreciacion

6 Se registro como gasto administrativo s/. 25,840 fletes por compra de mercaderias
valorizados en s/. 97,600 y que aun no se vende,

Mercaderias
Resultados Acumulados
31/12 Por el ajuste del costo de la mercaderia
DON MARIO
mbre del 2011
uevos soles Corporacion Don Mario
ABAJO Estado de Situacion Financiera
Saldos Actualizados Al 31 de Diciembre del 2011
Debe Haber (Expresado en nuevos soles)
10,000 (notas 1,2 y 3)
438,600
625,400 Activo
98,250 Activo Corriente
226,200 Efectivo y Equivalentes de Efectivo ( Nota 4) 448,600
1,742,300 Inversiones Financieras (Nota 5) 130,000
281,250 Cuentas Por Cobrar Comerciales (Nota 6) 1,464,150
3,025,840 Existencias ( Nota 7) 2,774,640
860,500 Gastos Contratados por Anticipado 61,820
726,350 Total Activo Corriente 4,879,210
61,820
0 0 Activo No Corriente
811,120 Inversiones Financieras Permanentes(nota 5) 96,200
221,400 Inmueble Maquinaria y Equipo Neto (Nota 8) 931,180
1,447,800 Cuentas Por Cobrar Largo Plazo 726,350
120,000
284,000
113,700
1,396,000
850,000
160,200 Total Activo 6,632,940
939,000
98,750
1,417,740
269,600
32,800 Notas a los Estados financieros

8,129,310 8,129,310 Nota 1 Antecedentes de la empresa

Nota 2 y 3 Politicas Contables, manual ó computarizada, tipo de depreciacion

ESTOS POR EL AUDITOR metodo de valuacion, aplicación correcta de las Nics , tipo de cambio de cierre,etc

Nota 4 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

cluyo un pagare del Banco de Credito por s/.250,000 Caja 10,000
en cuotas mensuales de s/. 10,000 y anticipos para Banco Comercial 438,600
Total 448,600

1 Nota 5 Inversiones Financieras

250,000 Bonos Alfa a - corto plazo 130,000
Inversiones Permanentes
250,000 Bonos America - Largo Plazo 96,200
Total 226,200

Nota 6 Cuentas por Cobrar Comerciales

2 Facturas por Cobrar 860,500
32,800 Letras por Cobrar 625,400
Facturas en Cobranza dudosa 98,250
32,800 Menos: provision de cobranza dudosa -120,000
Total 1,464,150
e los anticipos por compra solo por efectos de los EEFF.
Nota 7 Existencias
Mercaderias 3,025,840
Menos: Desvalorizacion de existencias -284,000
a la compra de Bonos de la Cia Alfa S:A: por Existencias por Recibir 32,800
) y bonos comerciales de America S:A. por 96,200 Total 2,774,640
valor Nominal s/. 5.00 y su cotizacion al cierre es

Valor Valor Nota 8 Inmuebles Maquinaria y Equipo neto

Nominal Cotizacion Muebles y Enseres 1,742,300
5.00 5.20 Menos: Depreciacion -811,120
5.00 5.20 Total 931,180

Valor Ajuste
Cotizacion diferencia
5.20 0.80

3
20,000

20,000

sus filiales s/. 960,000 aumentando el 60 % al costo

Comerciales filiales

r gastos administrativos s/. 13,280 y gastos de ventas

4
13,280
6,320
Cuentas Por Pagar diversas 19,600

s Fijos aplicada en el periodo es de s/. 174,230, se depreciacion

correcta

solo 3 meses 10,500

132,230
Total a depreciar 142,730
Monto depreciado incorrecto 174,230
Por Ajustar 31,500

31,500
15,750
15,750

ministrativo s/. 25,840 fletes por compra de mercaderias

25,840
25,840
 Corporacion Don Mario
Estado de Situacion Financiera
Al 31 de Diciembre del 2011
(Expresado en nuevos soles)
(notas 1,2 y 3)

Pasivo
Pasivo Corriente
Obligaciones Financieras (Nota 9) 120,000
Cuentas por Pagar Comerciales 1,447,800
Otras Cuentas Por Pagar (Nota 10) 514,900
Total Pasivo Corriente 2,082,700

Pasivo No Corriente
Deudas a Largo Plazo (Nota 11) 1,526,000
Ingresos diferidos Neto (nota 12) 568,750
Total Pasivo 4,177,450

Patrimonio Neto
Capital 939,000
Reserva Legal 98,750
Resultados Acumulados 1,417,740
Total Patrimonio Neto 2,455,490

Total Pasivo y Patrimonio Neto 6,632,940

anual ó computarizada, tipo de depreciacion

orrecta de las Nics , tipo de cambio de cierre,etc

Nota 9 Obligaciones Financieras

Pagare a corto plazo 120,000
Pagare a Largo Plazo 130,000
Total 250,000
Cuentas x Pagar Diversas 19,600
Total 269,600

Nota 10 Otras Cuentas Por pagar

Tributos 221,400
Beneficios Sociales 113,700
Remuneraciones por pagar 160,200
Cuentas por pagar diversas (Nota 9) 19,600
Total 514,900

Nota 11 Deudas a Largo Plazo

Pagare a Largo Plazo (Nota 9) 130,000
Letras por pagar a largo plazo 1,396,000
Total 1,526,000

Nota 10 Ingresos Diferidos Neto

Ventas diferidas 850,000
Costos diferidos -281,250
Total 568,750