FACEM - Escuela de contabilidad

Curso de Contabilidad Superior

Docente Dr. Edgar Roland Tuesta Torres

PRACTICA DE ESTADOS FINANCIEROS

Con los datos que a continuación se le presentan, se le solicita elaborar los estados financiero
básicos del negocio denominado "Empresa Michi SAC", correspondiente al período del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2018

Acreedores S/. 5,000.00

Alquileres producto S/. 5,000.00
Caja y bancos S/. 148,150.00
Clientes S/. 24,500.00
compras S/. 50,000.00
Créditos recuperados S/. 5,000.00
Cuentas incobrables S/. 3,135.00
Cuota patronal de administración S/. 1,200.00
Cuota patronal de vendedores S/. 1,080.00
Depreciación acumulada edificios S/. 14,000.00
Depreciación acumulada herramientas S/. 8,000.00
Depreciación acumulada Mob y Equipo S/. 8,000.00
Depreciación acumulada vehículos S/. 9,000.00
Depreciaciones y amortizaciones S/. 39,000.00
Devoluciones y rebajas sobre compras S/. 3,000.00
Devoluciones y rebajas sobre ventas S/. 5,000.00
Documentos por cobrar S/. 60,000.00
Documentos por pagar S/. 33,000.00
Edificios S/. 280,000.00
Herramientas S/. 80,000.00
Hipotecas S/. 30,000.00
Inventario final de mercaderías S/. 120,000.00
Inventario inicial de mercaderías S/. 170,000.00
IGV por pagar S/. 3,150.00
Mobiliario y equipo S/. 40,000.00
Papelería y útiles consumido S/. 4,000.00
Papelería y útiles en existencia S/. 3,000.00
Pérdida en negociación de activos S/. 2,300.00
Prestaciones laborales administración S/. 2,916.00
Prestaciones laborales por pagar S/. 5,840.00
Prestaciones laborales vendedores S/. 2,624.00
Préstamos a largo plazo S/. 30,000.00
Proveedores S/. 30,000.00
Provisión para cuentas incobrables S/. 3,135.00
Seguros pagados por anticipado S/. 2,000.00
Seguros vencidos S/. 4,000.00
Cuenta capital S/. 269,780.00
Sueldo de vendedores S/. 9,000.00
Sueldos de administración S/. 10,000.00
Terrenos S/. 60,000.00
Vehículos S/. 45,000.00
Ventas brutas S/. 585,000.00
 SALDOS
CUENTA DESCRIPCIÓN
DEUDOR ACREEDOR
10 S/. 148,150.00
12 S/. 84,500.00
18 S/. 2,000.00
19 S/. 5,000.00 S/. 3,135.00
20 S/. 220,000.00 S/. 104,000.00
33 S/. 505,000.00
39 S/. 78,000.00
40 S/. 3,150.00
41 S/. 5,840.00
42 S/. 68,000.00
45 S/. 30,000.00
50 S/. 269,780.00
60 S/. 50,000.00
62 S/. 26,820.00
65 S/. 6,300.00
68 S/. 3,135.00
69 S/. 104,000.00
70 S/. 585,000.00
73 S/. 3,000.00
74 S/. 5,000.00
75 S/. 10,000.00
79 S/. 36,255.00
94 S/. 23,551.00
95 S/. 12,704.00

SUMAS S/. 1,196,160.00 S/. 1,196,160.00

 UTILIDAD O PERDIDA
COMPROBACIÓN
S/. - S/. -

S/. -
S/. -
 SADOS AJUSTADOS BALANCE GENERAL
DEUDOR ACREEDOR ACTIVOS PASIVOS
S/. 148,150.00 S/. 148,150.00
S/. 84,500.00 S/. 84,500.00
S/. 2,000.00 S/. 2,000.00
S/. 1,865.00 S/. 1,865.00
S/. 116,000.00 S/. 116,000.00
S/. 505,000.00 S/. 505,000.00
S/. 78,000.00 S/. 78,000.00
S/. 3,150.00 S/. 3,150.00
S/. 5,840.00 S/. 5,840.00
S/. 68,000.00 S/. 68,000.00
S/. 30,000.00 S/. 30,000.00
S/. 269,780.00 S/. 269,780.00
S/. 50,000.00
S/. 26,820.00
S/. 6,300.00
S/. 3,135.00
S/. 104,000.00
S/. 585,000.00
S/. 3,000.00
S/. 5,000.00
S/. 10,000.00
S/. 36,255.00
S/. 23,551.00
S/. 12,704.00

S/. 1,089,025.00 S/. 1,089,025.00 S/. 857,515.00 S/. 454,770.00

 S/. 402,745.00
S/. 857,515.00 S/. 857,515.00
S/. 36,255.00
S/. 36,255.00
 POR NATURALEZA POR FUNCION
PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS

S/. 50,000.00
S/. 26,820.00
S/. 6,300.00
S/. 3,135.00

S/. 585,000.00 S/. 585,000.00

S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
S/. 5,000.00 S/. 5,000.00
S/. 10,000.00

S/. 23,551.00
S/. 12,704.00

S/. 91,255.00 S/. 588,000.00 S/. 41,255.00 S/. 598,000.00

S/. 496,745.00 S/. 556,745.00
S/. 588,000.00 S/. 588,000.00 S/. 598,000.00 S/. 598,000.00
S/. -94,000.00 S/. 154,000.00
 ESTADO DE RESULTADOS
EMPRESA "MICHI SAC"
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

MOVIMIENTO DE VENTAS
Ventas brutas S/. 585,000.00
-) Devoluciones y rebajas sobre ventas S/. 5,000.00
COSTO DE VENTAS
Inventario inicial de mercaderías S/. 170,000.00
Compras S/. 50,000.00
-) Devoluciones y rebajas sobre compras S/. 3,000.00 S/. 47,000.00
Disponibilidad S/. 217,000.00
-) Inventario final de mercaderías S/. 120,000.00
Costo de Ventas
Márgen de utilidad en ventas
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Distribución
Sueldo de vendedores S/. 9,000.00
Cuota patronal de vendedores S/. 1,080.00
Prestaciones laborales vendedores S/. 2,624.00 S/. 12,704.00
Gastos de Administración
Sueldos de administración S/. 10,000.00
Cuota patronal de administración S/. 1,200.00
Prestaciones laborales administración S/. 2,916.00
Depreciaciones y amortizaciones S/. 39,000.00
Cuentas incobrables S/. 3,135.00
Papelería y útiles consumido S/. 4,000.00
Seguros vencidos S/. 4,000.00 S/. 64,251.00
Suman gastos de operación
INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS
INGRESOS
Alquileres producto S/. 5,000.00
Créditos recuperados S/. 5,000.00 S/. 10,000.00
GASTOS
Pérdida en negociación de activos S/. 2,300.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO
2018

S/. 580,000.00

S/. 97,000.00
S/. 483,000.00

S/. 76,955.00

S/. 7,700.00
S/. 413,745.00
 BALANCE GENERAL
EMPRESA "MICH SAC"
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(CIFRAS EXPRESADAS EN SOLES)

ACTIVO
CORRIENTE
Inventario final de mercadería S/. 120,000.00
Papelería y útiles en existencia S/. 3,000.00
Documentos por cobrar S/. 60,000.00
Clientes S/. 24,500.00
-) Provisión para cuentas incobrables S/. 3,135.00 S/. 21,365.00
Seguros pagados por anticipado S/. 2,000.00
Caja y bancos S/. 148,150.00 S/. 354,515.00
NO CORRIENTE
Terrenos S/. 60,000.00
Edificios S/. 280,000.00
-) Depreciación acumulada edificios S/. 14,000.00 S/. 266,000.00
Vehículos S/. 45,000.00
-) Depreciación acumulada vehículos S/. 9,000.00 S/. 36,000.00
Mobiliario y equipo S/. 40,000.00
-) Depreciación acumulada Mob y Equipo S/. 8,000.00 S/. 32,000.00
Herramientas S/. 80,000.00
-) Depreciación acumulada herramientas S/. 8,000.00 S/. 72,000.00 S/. 466,000.00
SUMA EL ACTIVO S/. 820,515.00
PASIVO
CORRIENTE
Proveedores S/. 30,000.00
Acreedores S/. 5,000.00
IGV por pagar S/. 3,150.00
Documentos por pagar S/. 33,000.00
Prestaciones laborales por pagar S/. 5,840.00 S/. 76,990.00
NO CORRIENTE
Hipotecas S/. 30,000.00
Préstamos a largo plazo S/. 30,000.00 S/. 60,000.00
Suma el Pasivo S/. 136,990.00
PATRIMONIO
Capital S/. 269,780.00
Ganancia del ejercicio S/. 413,745.00
Suma el Patrimonio S/. 683,525.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. 820,515.00
 SALDOS
CUENTA DESCRIPCIÓN
DEUDOR ACREEDOR
10
12
16
17
18
19
20
25
33
39
40
41
42
45
50
60
61
62
65
68
69
70
73
74
75
79
94
95
SUMAS S/. - S/. -
UTILIDAD O PERDIDA S/. -
COMPROBACIÓN
 SADOS AJUSTADOS BALANCE GENERAL
DEUDOR ACREEDOR ACTIVOS PASIVOS
S/. - S/. - S/. -
S/. - S/. - S/. -
S/. - S/. -
S/. - S/. -
S/. - S/. - S/. -
S/. - S/. - S/. -
S/. - S/. - S/. -
S/. - S/. -
S/. - S/. - S/. -
S/. - S/. - S/. -
S/. - S/. - S/. -
S/. - S/. - S/. -
S/. - S/. - S/. -
S/. - S/. - S/. -
S/. - S/. - S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. -
S/. - S/. - S/. - S/. -
S/. -
S/. - S/. -
 POR NATURALEZA POR FUNCION
PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
S/. - S/. - S/. - S/. -
S/. - S/. -
S/. - S/. - S/. - S/. -
S/. -