GUIA DE CONTROL INTERNO EXAMEN FINAL

Características del control interno

Es un proceso. Constituye una relación de operaciones, es decir, es plural, no individual.
Vigila cumplimiento. Da seguimiento en forma parcial o total a la realización de
operaciones verificándolas y examinándolas.
Detecta y corrige. Identifica deficiencias en la operación, las analiza y en su caso las
adecua.

Tipos de control interno.

Previo. También llamado preventivo, tiene la característica esencial de ser anterior a la
actividad y naturalmente es el forma simultánea al desarrollo de la actividad, permitiendo
decidir en el momento deseable.
Concurrente. Realiza en
Posterior o correctivo. Es utilizado una vez que las actividades son concluidas.

Los objetivos de Control Interno.

Veracidad de Información Financiera. Es comprobar correctamente la información que se
presenta a la alta gerencia.
Preveníos de fraudes.
Identificación de errores y desperdicios.
Eficiencia del personal. Motivar la eficiencia y soportarla con informes de actividades.
Salvaguarda de bienes. Preservar la legitimidad del patrimonio de la organización.

Requisitos del control interno

Claridad. Explícito en la información que genera al interesado.
Austeridad. Relación conveniente del uso y resultado obtenido con presupuesto limitado.
Adaptable. En disposición de aceptar mejoras y adaptaciones en el transcurso del tiempo.
Difundido. Presentación y entendimiento por parte del personal involucrado.
Aplicable. Instrumentando para ser usado y provocar la toma de decisiones corrigiendo
desviaciones.

Principios de control interno de carácter general

El control representa por principio una etapa o fase dentro de un proceso
funcional, mismo que es identificado en toda organización
independientemente del sector o giro al que pertenezca.
Objetivos del control interno contable.
Objetivos generales:
• Información
• Salvaguarda y protección de activos
• Flexibilidad y adecuación.
Objetivos específicos:
• Oportunidad y autenticad
• Evidencia documental
• Actualización de catálogo e instructivo
• Estandarización en políticas de registro

Concepto de control interno

Es un plan integral de organización que involucra métodos, y procedimientos que
debidamente entrelazados son aprobados y adoptados por las organizaciones con el
objetivo de salvaguardar su patrimonio.

Etapas del Proceso de Control

Fijación de estándares. Son las metas y objetivos deseados con un nivel esperado de
desempeño.
Medición. Es la instrumentación de mecanismos para medir lo ejecutado.
Comparación. Es la relación con el resultado contra el estándar.
Decisión. Medidas correctivas de deficiencias.

Enfoques el Control Interno

Control interno contable. Controles que garantizan la confiabilidad y exactitud en el
registro de operaciones y en la presentación de su producto los estados financieros.
Control administrativo. Controles que se implementan para garantizar la eficiencia,
eficacia y economía en la realización de actividades.

Ambiente de control.
Representa circunstancias que rodean e influyen sobre alguna área, actividad o función,
sirven como fortalecimiento de los controles o en su defecto como una deficiencia de los
mismos.

Factores del Ambiente de control.

Actitud administrativa. Disposición plena de la alta gerencia para apoyar los esfuerzos de
control.
Preparación de la fuerza de trabajo. Preparación permanente del personal y medición de
resultados.
Sistemas y procedimientos. Sistematización de las operaciones y adecuación para
mejorar.
Seguimiento y vigilancia. Verificación de la operación en general e información
conducente.
Organigrama
Documento que ilustra la estructura de una organización en un documento. Presenta
divisiones y los elementos que las integran indicando con ello la jerarquía de cada una de
ellas.

Aspectos a considerar en el diseño de una organización.

División del trabajo. Hecho natural en las organizaciones pero es necesario en la

actualidad ver la integración y el personal multidisciplinario.

División departamental. Agrupamiento de funciones a fines permitiendo mayor efectividad

en el cumplimiento de objetivos.

Alcance del control. Número de puestos que son supervisados por un solo directivo de ahí
lo importante de decidir de la amplitud o estrechez del control.

Autoridad y responsabilidad. Inicialmente hace referencia a las tomas de decisiones a la

responsabilidad inherente pertinente analizar el concepto actual de empowerment.

Objetivos de la administración de recursos humanos.

Sociales. Relacionados a la aportación que hace en la sociedad.
Institucionales. Cumplimiento del proceso interno de la administración de recurso
humano.
Funcionales. Desarrollo natural de su misión, visión y naturalmente las funciones
específicas con calidad y experiencia.

Diagnostico administrativo.
Representa una opinión profesional generalmente de una firma externa, sobre la
situación que está pasando en una organización.

Contenido de un diagnostico administrativo

 Tema
 Introducción y objetivo
 Análisis de situación
 Problemas potenciales
 Soluciones
 Recomendaciones
 Propuestas

La capacitación
La capacitación significa habilitar a la persona para realizar una actividad o hacerla apta
para ella y representa una de las mejores inversiones de las organizaciones.
La misión de la capacitación es a de contribuir al desarrollo del individuo y de la
organización teniendo un carácter social y así lograr el óptimo desarrollo de su potencial.
Organización
Se refieren a establecer o regularizar algo, ordenar, instruir, crear, establecer o dirigir.
Señala la división de funciones para facilitar el trabajo, su agrupamiento y
coordinación

Contabilidad
Registro e integración de las transacciones expresadas en términos monetarios y
cuantitativos que se realicen dentro de una organización.

Evaluación del Control Interno.

Es la actividad que realiza un profesional de la Auditoria como conocimientos Contables y
Administrativos en donde procede analizar, estudiar e investigar los sistemas de control
que funcionan en la organización, permitiendo alcanzar las metas previstas por el cuerpo
directivo.

Objetivos de la Evaluación de Control Interno.

 Confiabilidad. Cerciorarse de la contribución a la organización, permitiendo
planear actividades de revisión en mayor o menor medida.
 Actuación del órgano de control interno. Es la funcionalidad de los órganos de
control interno.
 Presentación de recomendaciones y sugerencias. Generar de acuerdo a su
resultado aprobación del sistema y en su defecto la emisión de recomendaciones y
sugerencias.

Resultados en la Evaluación del Control Interno.

Cumplimento de procedimientos. Situación en la que se constata los procedimientos que
operan y se están utilizando.
Detección de anomalías. Situación que indica que se aprecian anomalías o
irregularidades, pero en un grado de posible enmienda.
Inexistencia de control. Situación extrema en donde se detecta que no existe control
alguno.

Método para la evaluación del control interno.

Cuestionarios.
Descriptivos: presenta en forma detallada el proceso que está aprobado seguir en
una actividad.
Gráfico: presenta de forma ilustrativa la secuencia.
 Norma Internacional de Auditoría 315
Identificación y Evaluación de los Riesgos de Error Material Mediante el
Entendimiento de la Entidad y su Entorno

La norma internacional de auditoría 315 presenta la responsabilidad del auditor de

identificar y evaluar los riesgos de error material en los estados financieros, mediante en
entendimiento de la entidad, su entorno y control interno. Este entendimiento es un
proceso continuo y dinámico de obtención, actualización y análisis de información durante
la auditoría, que le permite al auditor planear la auditoría y evaluar los riesgos. La
información obtenida puede servir como evidencia de auditoría

Control interno: Proceso diseñado e implementado por una entidad con el fin de brindar
seguridad razonable sobre el logro de objetivos y metas de la entidad en la confiabilidad
de la información financiera, efectividad y eficiencia de las operaciones, y cumplimiento
con leyes y regulaciones aplicables. El control interno se diseña de acuerdo a la entidad, y
brinda seguridad razonable más no absoluta, debido que pueden existir limitaciones que
afectan el control.
Procedimientos de evaluación del riesgo: Procedimientos desarrollados por el auditor
para lograr un claro entendimiento de la entidad, su entorno y control interno: lo que le
permite identificar y evaluar los riesgos de representación errónea de importancia relativa
debidos a fraude o error, a nivel de los estados financieros o aseveraciones.