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Constitución Política
681 Ley Orgánica
Plan de Arbitrios
Ley de Municipios
Ley de Trasferencia Municipales
571 Ley de Derogación a la ley No. 504, Ley de Reformas al Art. 5 de la Ley
No.466, Ley de transferencia Presupuestaria a los Municipios de Nic.
Y Reforma a la Ley No.466 Ley de Transferencia Presupuestarias a los
Municipios de Nicaragua.
Decreto No. 08-2013 Reglamento General a la Ley No. 801 Ley de Contrataciones
Administrativas Municipales
01-2001
ORDENANZAS MUNICIPALES
ORDENANZAS 2007
RESOLUCIONES MUNICIPALES
2001 01 Ordenanzas
02
03
M. O. y F
M.N. y P.
Reglamentos
Actas (Resoluciones Municipales
Ordenanzas
Acuerdos Municipales
Manuales de Sistemas
Manual de Equipo
PROGRAMA DE TRABAJO
Fecha:
MEMORANDUM DE ENTENDIMIENTO
NOTA AL PIE: No se utilizó Asesor Legal, ni asistente, ni asesor técnico, estos costos no se deben cargar a la
auditoria.
MARCAS DE AUDITORIA
En lápiz de grafito.
Encabezado
En unas dice: Empresa Municipal X
En otras : Dirección General de Adquisic.
Empresa Municipal X
Construc……..
Plan preliminar y sus resultados del periodo 2017: período terminado al 31 de Diciembre 2017.
Período del 01 de enero al 31 dic.2017
Nombre de la Cédulas
Control de vacaciones
Al pie de la cedula firmamos en bicolor rojo + fecha pero el índice para nada.
Sumaria Riesgo de Auditoria (Nombre de Cedulas) Buenísimo la técnica que reflejamos pero……
Anexamos riesgo inh, de control, evaluación en sí y consta de 6/6 y en el de control NO emitimos
ninguna observación.
Dir. Gral. De Proyectos - Dpto. Control Financiero, Auditoria de cumplimiento a las actividades del Dpto.
De Control Financiero.
Requerimiento de Documentación.
Auditoria al período del 01 de enero al 31 de diciembre/2017
Supervisor en listas de ck, índice en lápiz de grafito encabezado de cedula en lapicero azul.
Puntos de Revisión
Informes de supervisión
Investigar a que obedece el salto de la numeración que se da en el planímetro ruta A
ANALISIS A CONTRATOS.
Y todavía el documento viene con las pag. Enumeradas y el auditor solo paso la / y escribió 01/10
256/2016:
COMO ESTAN REFERENCIANDO
Movilizac. Y desmoviliz.
Demoliciones y Restauraciones
Alcantarillado Pluvial
Y no concluyeron en nada
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Se hizo una prueba de cumplimiento
No hubieron observaciones
Emisión de Ck con firma autorizada DISUP Y DGAF, preparado por control de fondos revisado y aprobado
Por contabilidad, firma del beneficiario.
Revisaron: 92 exp. A
144 B
120 C
356
Prueba de cumplimiento.
Nos llenamos de N/A (ver a que vamos allegar con determinada Cedula)
Procedimiento Aplicado:
Obtuvimos de la Gerencia del Merc. I.C.92 expedientes de comerciantes fijos sujetos a revisión de la ruta X,
realizando la prueba de control sobre los requisitos que debe cumplir los comerciantes para que se les otorgue
un contrato de arriendo, conforme lo establecido en la Ordenanza No. 01-2006 (Reglamento de Usuarios de
Módulos, Tramos, Espacios o Terrenos de los Mercados Municipales de Managua (COMMEMA) determinando
un incumplimiento a los requisitos.
Clase de trabajo:
Buscar MN y P. Fiscalización
Prueba de cumplimiento
AHORRO DE PAPELERIA
Carta conclusiva de campo (en 2 paginas) ?
Notificac. De inicio
Cuidado profesional:
Conclusión:
No escribimos la palabra Conclusión en lápiz rojo
La ponemos en rojo la Conclusión y comenzamos a describir los procedimientos.
DE = Fotocopia de contrato
Notificación de inicio
Sin firmas unas Notificaciones en el Proceso, están con el sello de la Dirección a terceros.
Forma de ligar
Nos quedamos con el expresó y NO verificamos
En el área de Recaudación los colectores anualmente rotan las rutas, existiendo 3 rutas: A,B,C los colectores
rotan conforme las manecillas del reloj.
La comunicación por parte de la gerencia de la Emp. Mep. De Mercado I.2 a los servidores públicos está
incorporada en :
Sub –sumaria?
Marca X ¿??
Ruta A 282 C$
B 437
C 362
Índices quebrados NO
Palabras supuestamente
REQUERIMIENTOS DE INFORMACION
Llevan adjunto el memo de remisión + inf. Específica y todavía la referenciamos de la I-8-1 a la I-8-2
Red Hidráulica
Introducción
Antecedentes
Estructura Organizativa
Composición Orgánica
Funciones Generales
Relaciones Internas
Base Legal
Criterios de Medición
Procedimientos Flujogramado
COMO CONFORMAR EL ECA
Referenciamos los P/T ECA pero no especificamos el índice
ANALISIS A BITACORAS
Análisis de Bitácora
Nombres de cedulas
Programa General…..?
Ver/objetivo en MAIM
MEMORANDO DE PLANEACION
Leslie B. entre las actividades de Elaboración listas de verificación de las autoridades aplicables????
SUMARIA
R - Auditoria
Inherente
Control
Nombre de la cédula: Prueba realizado a la Dir. De M… la cedula tiene Inventario de Documentos que contiene
el expediente admtva.
OBSERVACIONES EN CEDULAS DE 14
Observaciones: En Bitácora
Contiene Contiene
Fecha No. Acta Cantidades Firma Sello
2/2 Sumaria
No hay conclusión
Solo descripción de inicio del proyecto
Procedimiento, día de visitas a los proyectos.
Se detalló IVA
25/04/18
C$ 87,028.05 Factura
+ 13,054.21 15% IVA
100,082.26 TOTAL
[ 1,740.56 2% I.R
870.28 1% S/Vta.
97,471.42 MONTO CK.
87,019.61
13,052.94
100,072.55
1,740.40
870.20
97,461.95
87,122.03
13,068.30
100,190.30
1,172.44
871.22
97,576.67
PAPELES ESPECIFICOS ARCHIVADOS EN PAPELES GENERALES
Informe borrador en cedula de 14 a no ser que sea para comentar si se desvanece algún hallazgo
Control Interno:
Por qué se evalúa el Control Interno
Naturaleza,
La oportunidad,
#509 NAGUN
Cedulas Resumen:
Control Interno
Ajustes
Reclasificaciones
Técnicas de Auditoría
Tipo de auditoria Técnica de ejemplo
auditoria
Como conformar un ECA
Cuando conformarlo y cuando actualizarlo
Dejar en los papeles de trabajo, los criterios utilizados
Supervisión
Formatos de supervisión
Hoja de puntos
Serán responsables de la Suma de los Anexos y del control de calidad a nivel de Direccion
Especifica del resto de papeles de trabajo.
Como pueden revisar un informe sin los Papeles de trabajo
En un informe, que es lo correcto, valorar de primero, en el atributo CRITERIO:
Las NTCI
Los manuales administrativos (Manual de Organización y Funciones, Manual de Normas
y Procedimientos Administrativos, Reglamentos, Catálogos).
478. Cuando no se tenga un marco legal definido, se consideraran como CRITERIO, los
principios generalmente aceptados o buenas prácticas nacionales e internacionales.
El tiempo que nos llevamos para la elaboración de una Carta Salvaguarda, Carta
Conclusiva, Depuración del Programa de Trabajo, Memorando de Planeacion.
Si no sentimos Pasión por nuestro trabajo, NUNCA lograremos hacer las cosas
razonables
Que es una
Operación
Actividad
Procedimiento
Proceso
FASE I
FASE II
FASE III
CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD
_________________________________________________________________________________
_________al 31 de diciembre 2018:
Atentamente,
___________________
Lic. Rolando Jose Reyes Sandoval
Director General Administrativo Financiero - ALMA
Las técnicas de Auditoria son los métodos básicos utilizados por el auditor para obtener la
evidencia necesaria a fin de formarse un juicio profesional sobre lo examinado. Son las
herramientas del auditor y su empleo se basa en su criterio o juicio, según las circunstancias.
El empleo de ellas se basa en su criterio o juicio profesional, según las circunstancias, entre las
principales técnicas relacionadas con los procedimientos diseñados para la utilización en la Auditoria
Gubernamental se enuncia las siguientes:
Oculares : Observación
Entre las principales técnicas relacionadas con los procedimientos diseñados para la utilización en
Auditoria se enuncian las siguientes:
Estudio General
Es la comprensión de las características generales y específicas de la Municipalidad, Empresa u
Organismo, de los programas actividades que se van a auditar en conjunto o por separado, para llegar
a precisar los objetivos de Auditoria y la posibilidad de alcanzarlos. El estudio general es un paso
necesario para definir el perfil de la Municipalidad, Empresa u Organismo, de programas y actividades.
Revisión Selectiva
Consiste en la revisión rápida de ciertas características importantes que debe cumplir una actividad,
los informes o documentos elaborados, Esta técnica promueve el mejor uso de los recursos de
auditoria, al seleccionar parte de las operaciones que serán evaluadas o verificadas en la ejecución de
la auditoria.
Rastreo
Es utilizado en la práctica de la Auditoria para dar seguimiento al proceso de una operación de manera
progresiva o regresiva. El rastreo progresivo consiste en el seguimiento de las operaciones, partiendo
de la autorización para ejecutarlas hasta la culminación del proceso completo o parte del mismo.
Observación:
E la acción directa realizada por el auditor para obtener información mediante la verificación ocular de
las operaciones y los procedimientos seguidos por los funcionarios, empleados unidades
administrativas, durante la ejecución de las actividades.
Comparación:
Es la técnica que permite identificar las diferencias existentes entre las operaciones realizadas por la
Alcaldía y las disposiciones legales, normativas, técnicas y practicas disponible para la Administración
de los recursos públicos
Investigación:
Consiste en la obtención de información sobre las actividades examinadas. Mediante la aplicación de
entrevistas directas a los funcionarios y empleados de la Alcaldía.
Encuesta:
Se formaliza mediante la aplicación directa o indirecta de cuestionarios relacionados con las
operaciones realizadas de la Alcaldía. Es directa por cuanto el propio auditor tabula y registra los datos
en el ejercicio de sus funciones; y es indirecta, cuando la información es suministrada por los
funcionarios encuestados.
Cálculo
Comprende la verificación de documentos tales como informes, contratos, comprobantes y
proyecciones para determinar su corrección y exactitud.
Comprobación.
Permite verificar la existencia, autorización, legalidad y legitimidad de las operaciones realizadas por la
Alcaldía, mediante la verificación de los documentos que las justifican.
Certificación.
Es la obtención de un documento en el que se asegure la verdad de un hecho, legalizado por lo general
con la firma de un funcionario autorizado.
Inspección.
Involucra el examen físico y ocular de activos, obras, documentos, valores, etc., con el objeto de
comprobar su existencia, autenticidad y legitimidad. Es calificada como una técnica de Auditoria de
acción combinada; en consecuencia, utiliza varias técnicas adicionales, en su aplicación. En la
inspección física se aplica la investigación, observación, comparación, rastreo, análisis, tabulación y
comprobación.
Análisis
Consiste en la separación de los elementos o partes que conforman una operación, actividad,
transacción o proceso, con el propósito de establecer su propiedad y conformidad con los criterios de
orden normativo y técnico.
Confirmación.
La aplicación de esta técnica permite obtener información directa o por escrito de una persona o
Institución independiente de la Alcaldía y que se encuentra en la posibilidad de conocer la naturaleza y
condiciones de la operación consultada y, por lo tanto de informar de una manera valida sobre ella.
La confirmación puede ser positiva o negativa y directa o indirecta, según se describe a continuación.
Confirmación Positiva.
Cuando en la solicitud se pide al confirmante conteste al auditor se está o no conforme con los datos
que se desea confirmar.
Confirmación Negativa.
Cuando en la solicitud se pide al confirmante conteste al auditor únicamente en el caso de no estar
conforme con los datos que se le suministran.
De acuerdo con la aplicación de las circunstancias, pueden ser:
Confirmación Directa.
Cuando en la solicitud de confirmación se suministran los datos al confirmante para que posterior
mente sean verificados. Es de aplicabilidad generalmente para los saldos de activos.
Conciliación.
Consiste en examinar la información producida por diferentes unidades administrativas o
institucionales, respecto de una misma operación o actividad, a efecto de hacerlas concordantes, lo
cual da base para determinar la validez y veracidad de los registros, informes y resultados que estén
examinándose.
Declaración.
Es la manifestación por escrito con la firma de los interesados del resultado de las investigaciones
realizadas con los funcionarios y empleados de la Alcaldía. Su validez está limitada por recibirse los
datos de parte de los ejecutores o participantes que forman la fuente de información.
Tabulación.
Esta técnica de Auditoria consiste en agrupar resultados importantes obtenidos en áreas, segmentos o
elementos estudiados que permitan llegar a conclusiones.
30-05-2018
Notificacion en el proceso : no hay firma del auditado, solo quedaron los sellos de la Direccion
auditada con los nombres de las secretarias
Los servidores públicos que se estaban notificando no estan incluidos en el informe . ok
Pero en el cuadro de la notificación o sea en la Sumaria si aparece
Asi también en la Sumaria de Solicitud de la informacion aparece el notificado, fue con fecha
20/09/2018
En el ECA
ALCALDIA DE MANAGUA
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Informe Ejecutivo
Este informe presenta una síntesis de los resultados de auditoría especial practicada a la Dirección
General de Recaudación – Dirección Especifica de Cartera y Cobro por el período del 01 de enero al
31 de diciembre 2016.
Objetivo:
Analizar el proceso de cobro y control físico de los cheques entregados por los contribuyentes y
rehusados por los bancos y la gestión de la recuperación de los mismos, si se están cumpliendo
conforme el Manual de Normas y Procedimientos del departamento de Cartera y Cobro.
1. Revisamos 250 cheques pagados por los contribuyentes y devueltos por los bancos por falta de
fondos.
2. Revisamos 250 expedientes de contribuyentes que presentaron cheques devueltos por los bancos.
I. RESULTADOS
534 cheques pagados por los contribuyentes por un total de C$14.835.000.00 fueron devueltos por los
bancos en el período del 01 de enero al 31 de diciembre 2016, de los que revisamos 250 por un monto
de C$13.269.000.00, que representan un 89% revisado del universo, encontrando las siguientes
situaciones:
Comprobamos que existen exoneraciones del 50%, 70%, 80%, 95% y 100% sobre el 20% del
valor de la multa sobre el monto del cheque a: contribuyentes reincidentes en pagos de
cheques rehusados por el banco, contribuyentes que cumplieron sus obligaciones hasta
con 81 días posterior a la fecha de notificación por la Dirección de Cartera y Cobro. (soportes
adjuntos).
Cheques devueltos por los bancos, fueron cancelados por los contribuyentes con 10 hasta 122
días posterior a la fecha notificada por la Dirección de Cartera y Cobro.
ALCALDIA DE MANAGUA
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Informe Ejecutivo
Este informe presenta una síntesis de los resultados de auditoría especial practicada en la Dirección de
Urbanismo, específicamente en el departamento de Ventanilla Única de la Construcción y Departamento de
Control Urbano por el período del 01 de enero al 31 de diciembre 2016.
Objetivo:
1. Evaluar el cumplimiento sobre los sistemas de administración previstos en las NTCI y el Manual de Normas
y Sistemas de Control Interno de ALMA – Sistema de Urbanismo.
3. Verificar la aplicación, regulación e inspección de las obras publicitarias (rótulos) legales e ilegales instalados
en las vías públicas y privadas, por el departamento de Control Urbano.
5. Identificar a servidores y ex servidores públicos, responsables del incumplimiento de las leyes y regulaciones
aplicables, si las hubiere.
Solicitamos listado de permisos de construcción mayores a 100 mts2, con el objetivo de conocer la cantidad de
permisos de construcción otorgados bajo la modalidad de viviendas, edificación, urbanización y comprobar que
los expedientes de contribuyentes solicitantes del permiso de construcción contengan los requisitos establecidos
para estos fines, encontrando conforme.
Solicitamos el detalle de duración en los tiempos que tarda entre un trámite y otro para llegar a otorgar el permiso
de construcción, encontrando que los tiempos no están ajustados a la realidad objetiva con el Manual de Normas
y Procedimientos establecidos. (ver condición N°2).
Listado de rótulos instalados en el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre 2016, con el objetivo de
conocer si se cumplieron con los documentos requisitos para el permiso de instalación de rótulos,
verificando que algunos expedientes carecen de los requisitos fundamentales.
Tabla de valorización de rótulos, encontrando que la Dirección de Urbanismo no cuenta con una tabla
actualizada de valores de impuesto por instalación de rótulos en todas sus modalidades.
Base legal que sirve de sustento para el cobro de impuestos de instalación de los diferentes tipos de
rótulos, de lo que obtuvimos repuesta que los montos vienen de administraciones anteriores.
Listado de empresas rotuladoras y empresas comerciales registradas en el Sistema ARI, a fin de conocer
si estas se encuentran debidamente registradas, las que observamos no se corresponden en cuanto a
la información suministrada por la Dirección General de Recaudación del Distrito.
Comunicaciones que recibe de la Dirección de Urbanismo relacionado a la recuperación de cartera por los
infractores de multas, conociendo a través de documentos que no existe comunicación entre estas
direcciones de información relacionado a las multas aplicadas a infractores del reglamento de rótulos y otras
normas aplicables.
Solicitamos confirmación por escrito, si existían procedimientos y formatos autorizados por esa Dirección
para el uso exclusivo de la Sección de Rotulaciones Urbanas, a lo que nos efectuó sus comentarios
como especialistas en la materia. (ver condición N° )
II. RESULTADOS
N°1
Tabla de valores actualizada para el cobro en concepto de impuesto por permiso de instalación de rótulos.
Memoria de cálculos de las medidas de los rótulos para proceder a notificar.
Inspección en el sitio a instalación de rótulos.
Notificación de multa al contribuyente con rótulo ilegal.
Órdenes para desinstalar rótulos.
N°2
b) No se lleva un inventario actualizado de rótulos instalados en los diferentes distritos del Municipio de
Managua.
d) En el sistema ARI no se registra orden de pago en concepto de multa por instalación de rótulos ilegales.
N°3
No existe segregación de funciones de los Servidores Públicos del Departamento de Control Urbano.
Condición:
Las funciones contempladas en el Manual de Organización y Funciones de Urbanismo, edición Junio 2015, que
realiza el Jefe del Departamento de Control Urbano también las realiza el Jefe de Sección Rotulaciones Urbanas
referente a:
a) Prepara y remite a la Dirección General de Recaudación los informes correspondientes a los casos de
infractores de multas para la gestión y recuperación de cartera.
b) Promueve las inspecciones periódicas para controlar las instalaciones de rótulos legales e ilegales en
derecho de vía pública y/o propiedad privada.
c) Asegura las notificaciones de multas y ordenes de desinstalación por violación al reglamento de rótulos
del Municipio de Managua.
Las funciones del Revisor Urbano de Rótulos son realizadas por el Jefe del Departamento de Control Urbano y
el Jefe de Sección de Rotulaciones Urbanas.
ALCALDIA DE MANAGUA
UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
Informe Ejecutivo
Este informe presenta una síntesis de los resultados de auditoria especial practicada a la Dirección
General de Recaudación – Dirección Especifica de Cartera y Cobro por el periodo del 01 de enero al
31 de diciembre 2016.
Objetivo:
Analizar el proceso de cobro y control físico de los cheques entregados por los contribuyentes y
rehusados por los bancos y la gestión de la recuperación de los mismos, si se están cumpliendo
conforme el Manual de Normas y Procedimientos del departamento de Cartera y Cobro.
3. Revisamos 250 cheques pagados por los contribuyentes y devueltos por los bancos por falta de
fondos.
4. Revisamos 250 expedientes de contribuyentes que presentaron cheques devueltos por los bancos.
III. RESULTADOS
534 cheques pagados por los contribuyentes por un total de C$14.835.000.00 fueron devueltos por los
bancos en el período del 01 de enero al 31 de diciembre 2016, de los que revisamos 250 por un monto
de C$13.269.000.00, que representan un 89% revisado del universo, encontrando:
Comprobamos que existen exoneraciones del 50%, 70%, 80%, 95% y 100% sobre el 20% del
valor de la multa sobre el monto del cheque a: contribuyentes reincidentes en pagos de
cheques rehusados por el banco, contribuyentes que cumplieron sus obligaciones hasta
con 81 días posterior a la fecha de notificación por la Dirección de Cartera y Cobro. (soportes
adjuntos).
Cheques devueltos por los bancos, fueron cancelados por los contribuyentes con 10 hasta 122
días posterior a la fecha notificada por la Dirección de Cartera y Cobro.
INDICE √
ESTUDIO PRELIMINAR √
HOJAS DE HALLAZGOS √
ACTAS DE DISCUSION √
CARTA CONCLUSIVA √
NOTIFICACION DE INICIO √
NOTIFICACION DE HALLAZGOS:
INDICE √
PROGRAMA DE TRABAJO √
CEDULAS SUMARIAS √
CEDULAS DE DETALLE √
CEDULAS ANALITICAS √
EVIDENCIAS DE HALLAZGOS √
√
8.3 COMENTARIOS DEL AUDITOR (ANALISIS)
EXCELENTE
Comentarios:
INDICE
ESTUDIO PRELIMINAR
17.1 POA
17.2 EEFF
HOJAS DE HALLAZGOS
ACTAS DE DISCUSION
CARTA SALVAGUARDA
CARTA CONCLUSIVA
NOTIFICACION DE INICIO
DECLARACIONES TESTIMONIALES
NOTIFICACION DE HALLAZGOS:
INDICE
PROGRAMA DE TRABAJO
CEDULAS SUMARIAS
CEDULAS DE DETALLE
CEDULAS ANALITICAS
EVIDENCIAS DE HALLAZGOS
INDICE √
ESTUDIO PRELIMINAR √
MEMORANDUM DE PLANEACION:
HOJAS DE HALLAZGOS √
ACTAS DE DISCUSION
CARTA SALVAGUARDA √
CARTA CONCLUSIVA √
NOTIFICACION DE HALLAZGOS:
INDICE √
PROGRAMA DE TRABAJO √
CEDULAS SUMARIAS √
CEDULAS DE DETALLE √
CEDULAS ANALITICAS √
EVIDENCIAS DE HALLAZGOS √
√
8.3 COMENTARIOS DEL AUDITOR (ANALISIS)
MUY BUENO
Comentarios:
Los puntos de revisión pasarlo al I-12-1 como soporte del informe de supervisión
COMEN.
CONDICIÓN CRITERIO EFECTO RECOMENDACIÓN
CAUSA AUDITADO
Cite el
Cu
documento.
Son las normas co
Cite el nombre y
transgredidas de ne
Motivo por el cual cargo de la
carácter legal, Superación de la PL
Situación se incumplió el persona que
operativo o de Comparación de la Causa, dirigidas a RA
irregular o criterio (RAIZ DEL brinda los
control que condición y el criterio, quienes las NO
deficiencia INCUMPLIMIENTO comentarios. (en
regulan el accionar Determinación del implantaran. DE
hallada (SER , REVISE LOS los hallazgos de
de la entidad RIESGO FUTURO. DEBEN SER HA
ESPECIFICO) COMENTARIOS DE CI no se cita
auditada. FACTIBLES. inc
LOS AUDITADOS) nombres, solo
(ESCRIBIRLO sie
cargos).
TEXTUALMENTE) se
(ESCRIBIRLO
res
TEXTUALMENTE)
Verbo pasado
Objeto sujeto análisis (Descripción clara del documento o Conclusión del pr
(Analizamos/Verificamos/Conf
cuenta revisada) (determinando, co
irmamos)
Compañeros de la DEAD, con el fin de ir mejorando nuestra calidad y facilitar la revisión del Director
Específico y presentación al Director General de Auditoría para su debida autorización; a partir de la
fecha, estaremos implementando que cuando envíen el Acta de Comunicación de la auditoría
asignada, para revisión del Supervisor y Director, en el documento, a la par del atributo Condición
situarán el índice de la cédula donde están propiamente las evidencias obtenidas y donde efectuaron
el trabajo que nos conllevó a redactar el hallazgo.
Así mismo, les recuerdo que los Criterios utilizados en la conformación del hallazgo reflejado en el
informe, es la Guía al momento de elaboración del Anexo I Resumen de Leyes y Normas Aplicables y
deberán incluirse los manuales y las normativas evaluadas, las cumplidas y las que no se cumplieron
.
TECNICAS PRÁCTICAS:
Cuando elaboren su informe borrador UTILICEN los Papeles de Trabajo.
Verifiquen los datos del auditado que aparecen en las notificaciones de inicio y las que
hacemos en el proceso de nuestra auditoría.
Utilicen copia del Plan Anual de Trabajo para transcribir EXACTAMENTE el tipo de auditoria,
los objetivos, las horas.
La guía de Papeles de Trabajo suministrada.
Acostúmbrense a poner el índice a cada cédula, anoten el tiempo invertido cada día.
Documentos que siempre tiene que tener a mano.
Plan Anual (n°. de aprobación de la Sesión y Fecha)
Programa de Trabajo
Índice de P/T
Memorando de CGR/N° de cédula identificación del auditado
NAGUN
Documentación del auditado viene solo la firma (no queremos escribir…. Poner los dos
nombres, dos apellidos, cargo del servidor público que lo suministra)
…..esto nos facilita a la hora de elaborar los procedimientos
Es la base teórica y conceptual sobre la que se sustenta el trabajo del auditor gubernamental
en realizar auditoria.
Que entiendes por “Marco de referencia para la emisión de información financiera” en la
auditoría financiera.
Campus virtualdes.cgr.gob. ni / inducción
Son aquellos documentos u otros medios que conservan su vigencia e importancia de año en año, por
la naturaleza de la información en ellos acumulada. Permiten obtener una visión rápida de la
Municipalidad por examinar, reduciendo el tiempo necesario para obtener el conocimiento básico de la
misma, facilitando asimismo la programación de una Auditoría específica.
Este expediente debe considerarse como parte integrante del conjunto de papeles de trabajo de todas
y cada una de las auditorías a las cuales se refiere los datos que contiene. También se conoce como
Archivo Continuo de Auditoría (ECA).
El contenido de los papeles de trabajo que deben formar parte del archivo permanente, generalmente
comprende información sobre los aspectos siguientes:
Gráficas de organización.
Marlene Salas
Dir. Esp. Auditoría de Desempeño
Como parte de la mejora continua que estamos trabajando en la Dirección General de Auditoria Interna y para
garantizar el debido proceso en las auditorias programadas en el Plan Anual de Auditoria Interna 2019, es de
suma importancia que la Lic. Leslie Barrios – Asesor Legal, este verificando y dando un acompañamiento más
de cerca a los procesos de auditoria, por lo que ustedes deberán coordinarse con la Lic. Barrios y dejar
constancia en los PPT para:
1. La notificación inicial a los servidores públicos junto al auditor encargado revisaran la lista de
servidores públicos a notificarse. En caso de que la notificación se realice en el proceso, el auditor
encargado deberá de informarlo al Asesor Legal justificando él porque es necesario notificarlo, el
Asesor Legal deberá de dar su aprobación.
2. Se reunirá con el auditor supervisor para la programación conjunta de la visita de campo verificando el
cumplimiento del Debido Proceso conforme lo establecido en la NAGUN III.2.2.4, , por lo que se
requiere que los PPT estén al día.
3. Participara con el auditor encargado en la elaboración de cuestionarios y listas de verificación de
control interno, relacionados con el cumplimiento de Leyes, Normas y Reglamentos.
4. Sí el caso lo amerita realizará los trámites de audiencias con los Servidores Públicos vinculados con el
proceso administrativo de las auditorias en proceso, como son: entrevistas, declaraciones, recepción
de documentos, entre otros.
5. El Director Específico deberá solicitar para cada auditoria que los criterios plasmados en los resultados
preliminares (Notificación de Hallazgos o Acta de Control Interno), estén en concordancia con la
condición, antes de ser remitida al Director General de Auditoria, deberá emitir un dictamen y dejar
constancia en los PPT.
6. Deberán ser remitidos los PPT de cada auditoria a la Lic. Barrios revisando que haya evidencia de que
se cumpla el debido proceso conforme la NAGUN III.2.2.4 y elaborara Listado de Chequeo del
Cumplimiento del Debido Proceso (Formato Manual de Auditoria Interna, Capítulo V Criterios Básicos,
Pág. 54).
Atentamente,
Raquel Andrade Zamora
Director Especifico de Auditoria Financiera
Ext. 1347