UNIVERSIDAD PERUANA DE LAS AMERICAS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

Semestre Académico 2015-II
Práctica Calificada
INFORMACION GENERAL:
Contabilidad y Finanzas
ESCUELA PROFESIONAL:
ASIGNATURA: NICs y NIIFs con Incidencia Tributaria
DOCENTE: Mag. CPC Raúl De Jesús Martínez NOTA
NOMBRE DEL ALUMNO:
CICLO: TURNO: N AULA: 103
FIRMA DEL ALUMNO (Conformidad)

TIEMPO DE DURACIÓN: 90 MINUTOS

RECUERDE: PARA SU EVALUACION SE TOMARA EN CUENTA EL ORDEN Y PRESENTACION DE
SU TRABAJO.
PREGUNTAS:

A.- (4) La constructora KALA BAZA INGENIEROS SAC recibe el encargo para construir la
infraestructura para la instalación de un tomógrafo adquirido por la clínica y que entrará en
funcionamiento en octubre-2015. El 30/04/2015 se firma un contrato inicial por S/ 100,000 + IGV,
por el cual se pagarán avances de obra (previa verificación) según presupuesto inicial por el 40% a
la firma de contrato, 40% el 30/07/2015 y el saldo el 30/10/2015. Para el pago del saldo la
constructora entrega la valorización final de la obra que asciende a S/ 120,000 y sus costos
ascendieron a S/ 85,000.

B.- (5) El IST KHANDY DHAZA SAC va a desarrollar un Diplomado en “Etiqueta Social y
Organización de Eventos en Bunker”. El proceso de matrícula se realizó todo el mes de enero 2015
y se matricularon 50 alumnas que pagaron un costo de S/ 200 + IGV por todo el diplomado. Si se
dictaron 20 horas mensuales por cada mes en marzo y abril.

C.- (9) La empresa INVERSIONES AMERICA SAC posee el 85% de acciones de la empresa
“COMERCIAL AREQUIPA SAC. EL otro 15% lo posee el Sr. Manolo Castillo. El día 30/04/2016 se
aprueba el balance del ejercicio 2015 de la empresa COMERCIAL AREQUIPA SAC que arroja una
utilidad neta de impuestos y participaciones de S/ 100,000 y se decide repartir dividendos el
15/05/2016.Ambas empresas se encuentran domiciliadas en el país.

D.- (12) La empresa IMPORTACIONES KLUG SAC. Dedicada a la venta de vehículos, vende un
vehículo por un valor de venta de S/ 50,000 + IGV. El costo de importación del vehículo es de S/
15,000. Si dentro de las condiciones de venta se ha establecido que la empresa dará un servicio
postventa durante un año al comprador y que dicho servicio representará el 5% del valor de venta.

E.- (13).- La constructora SUPE & SUPE dedicada a la construcción y venta de inmuebles, está
construyendo un proyecto inmobiliario de 4 departamentos en la Av San Felipe, denominado
“Residencial La verdura”, cuya culminación será en diciembre 2015. En julio 2015 venden un
departamento en planos al Sr Ivanof por un valor de S/ 120,000, quien paga al contado. El costo de
construcción del departamento es de S/ 50,000.
NOTA: El literal B) del Apéndice I del TUO de la Ley del IGV establece que está exonerado de
dicho impuesto: “La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos,
cuyo valor de venta no supere las 35 Unidades Impositivas Tributarias, siempre que sean
destinados exclusivamente a vivienda y que cuenten con la presentación de la solicitud de Licencia
de Construcción admitida por la Municipalidad correspondiente, de acuerdo a lo señalado por la
Ley Nº 27157 y su reglamento”.

F.- (14) La misma empresa del caso anterior vende mediante un contrato firmado en enero 2016 un
departamento totalmente terminado al ciudadano chino MA YIM BOO, a un valor de S/ 125,000
mediante el pago de 2 cuotas trimestrales, la primera de las cuales se abonó a la firma del contrato
y la segunda en Marzo del 2016. Tome el mismo costo de construcción del caso anterior.

G) La empresa Cabinas Internet contrata a la Cía. Virtual Servis para efectuara una revisión de
todos sus equipos de cómputo. Como resultado del examen de los citados activos, deberán
efectuar desembolsos ascendentes a S/.9,440 por los conceptos siguientes:

H) La empresa de inversiones CHAMOCHUMBI SAC, es dueña de la marca de comida rápida

“TRAGONARA”. En enero del 2015 firma un contrato con la empresa “CLAVITO INVERSIONES”,
por el cual esta última pondrá la marca de restaurante “TRAGONARA” en su local de Trujillo a
partir del mes de febrero. El contrato incluye la FRANQUICIA por un plazo de 10 años, por el cual
se pagarán S/. 50,000; además incluirá el pago de regalías mensuales equivalentes al 5% de la
venta mensual sin IGV. Si en febrero las ventas de “TRAGONARA TRUJILLO” ascendieron a S/
100,000. Realice los asientos contables de acuerdo a la NIC 18 y a la NIC 38.

NOTA: Para el presente caso se asume que las transferencias o cesiones temporales de uso,
disfrute o explotación de intangibles no se encuentran comprendidas en la hipótesis de venta de
bienes muebles. Este sería el caso, por ejemplo, del otorgamiento de derechos patrimoniales para
la reproducción de una obra durante un cierto período de tiempo o por un número limitado de
ejemplares o la licencia de uso de una marca, pues en tales supuestos el titular mantiene los
bienes en su esfera patrimonial.

I) La empresa de Taxis MILECHI SAC compró el 01/01/2015 un vehículo marca KIA para su flota
de taxis por un valor de S/ 50,000 + IGV. Transcurridos 9 meses se evalúa el rendimiento del
vehículo, determinándose que consume mucho combustible. La empresa decide alquilarlo a partir
del 01/10/2015, para lo cual lo manda tasar. El informe de tasación señala que el valor razonable
es de S/ 40,000.

M) La empresa de Taxis MILECHI SAC compra un inmueble para guardar su flota de taxis En
Breña el 01/01/2013 por un valor de S/ 150,000 (terreno 50,000) + IGV. Transcurridos 2 años
deciden comprar otro local en Miraflores y alquilar el local de Breña a partir del 01/01/2015, para lo
cual lo manda tasar. El informe de tasación señala que el valor razonable es de S/ 130,000.
EXITOS!!