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TIPOS DE AUDITORIA
CURSO : AUDITORIA I
INTEGRANTES :
AÑO : VI – B
TRUJILLO – PERÚ
2018
UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO AUDITORIA
INTRODUCCION
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
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RESUMEN EJECUTIVO
Dependiendo de lo que se busque examinar y la forma en que se realiza podemos encontrar
diferentes tipos de auditoría entre los que podemos destacar los siguientes:
1. Auditoria gubernamental
La auditoría gubernamental es aquella clase especial de auditoría que se enmarca en el
proceso a través del cual el Estado desarrolla su función de control a fin de asegurar el
correcto, transparente, y eficiente empleo y gestión de los bienes y recursos públicos.
2. Auditoria informática
El trabajo que se realiza en la auditoría informática debe contar con un marco de
referencia metodológico, así como con gente altamente capacitada. Una auditoría mal
hecha puede acarrear consecuencias drásticas económicamente para la organización
auditada.
3. Auditoria de la calidad
La auditoría de la calidad ofrece a las organizaciones confianza sobre la eficacia de su
sistema de gestión de la calidad y su capacidad para cumplir los requisitos del cliente.
Igualmente, las organizaciones pueden acceder a la obtención de certificados de gestión
de la calidad a través de un proceso de auditoría de calidad que lleva a cabo una entidad
certificadora.
4. Auditoria forense
La Auditoria forense es el uso de técnicas de investigación criminalística, integradas con
la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de
negocio, para manifestar información y opiniones, como pruebas en los tribunales. El
análisis resultante además de poder usarse en los tribunales puede servir para resolver
las disputas de diversas índoles, sin llegar a sede jurisdiccional.
5. Auditoría ambiental
Es un procedimiento ordenado, que tiene por objetivos básicos el examen y evaluación,
periódica u ocasional de los aspectos legales, técnicos y administrativos relacionados a
las actividades ambientales de una empresa.
Consiste en determinar la conformidad o la no-conformidad del sistema de gestión
medio ambiental en relación a las normas y disposiciones establecidas sobre los
objetivos ambientales.
Se sustentan en los procedimientos aplicados al examen y evaluación de los proyectos,
actividades u operaciones que desarrollan las entidades sujetas al control del ente.
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AUDITORIA GUBERNAMENTAL
1. CONCEPTO:
Es el examen crítico y de carácter integral que tiene por objetivo examinar las
operaciones que realizan las instituciones sujetas al sistema nacional de control
con el propósito de verificar si los estados financieros presentan
razonablemente la situación financiera, si los recursos se han usado de manera
eficiente, si los objetivos y metas se lograron de manera eficaz y congruente y si
en el desarrollo de las actividades se ha cumplido con las disposiciones legales
vigentes.
2. ALCANCE
La realización de una auditoria gubernamental implica la selección de aquellas
áreas que serán revisadas y la profundidad que tendrán los exámenes o pruebas
a realizar.
Las áreas y/o sistemas a evaluar pueden ser los siguientes:
• Contabilidad • Planificación y presupuesto
• Administración • Endeudamiento interno
• Gestión financiera • Control interno
• Preinversión e inversión • Gestión legal
• Personal • Infraestructura publica
3. CARACTERISTICAS:
3.1. Es objetiva e independiente
• Es objetiva porque presenta la realidad encontrada, sin tratar de salvar
la responsabilidad de algún funcionario de la entidad auditada.
• Es independiente porque exige una actitud mental que permita
expresar una conclusión sin influencias que comprometan el juicio
profesional, permitiendo que un auditor actué con integridad y
escepticismo profesional.
3.2. Es sistemática y profesional
• Es sistemática porque responde a un proceso debidamente planeado y
sistematizado.
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Los servicios de control posterior se dan en tres etapas y son las siguientes:
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AUDITORIA INFORMÁTICA
1. CONCEPTO
Es un examen que se realiza con carácter objetivo, crítico, sistemático y selectivo
con el fin de evaluar la eficacia y eficiencia del uso adecuado de los recursos
informáticos, de la gestión informática y si estas han brindado el soporte
adecuado a los objetivos y metas del negocio.
2. OBJETIVOS
Los objetivos de la auditoría informática son:
• Verificar el control interno de la función informática.
• Asegurar a la alta dirección y al resto de las áreas de la empresa que la
información que les llega es la necesaria en el momento oportuno, y es fiable,
ya que les sirve de base para tomar decisiones importantes.
• Eliminar o reducir al máximo la posibilidad de pérdida de la información por
fallos en los equipos, en los procesos o por una gestión inadecuada de los
archivos de datos.
• El análisis de la eficiencia de los Sistemas Informáticos
• La verificación del cumplimiento de la Normativa en este ámbito
• La revisión de la eficaz gestión de los recursos informáticos.
3. TIPOS DE AUDITORIA INFORMATICA
3.1. Auditoria interna
Constituye una función de evaluación independiente. Sin embargo, existe
en el seno de una entidad y bajo la autorización de la dirección con el
ánimo de examinar y evaluar las actividades de la entidad.
La función principal del auditor interno es ayudar a la dirección en la
realización de sus funciones, asegurando:
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AUDITORIA DE LA CALIDAD
1. CONCEPTO
Es un examen exhaustivo, sistemático y metódico que se realiza para determinar
si las actividades y resultados relativos a la calidad satisfacen las
disposiciones previamente establecidas y que realmente se llevan a cabo.
Por otro lado, también se comprueba si estas son las adecuadas para alcanzar los
objetivos propuestos por la organización.
La auditoría de la calidad ofrece a las organizaciones confianza sobre la eficacia
de su sistema de gestión de la calidad y su capacidad para cumplir los requisitos
del cliente. Igualmente, las organizaciones pueden acceder a la obtención de
certificados de gestión de la calidad a través de un proceso de auditoría de la
calidad que lleva a cabo una entidad certificadora.
2. OBJETIVOS:
• Determinar qué tan bien o qué tan mal están implantados los elementos del
sistema de calidad.
• Determinar qué tan eficaz es el sistema de gestión de calidad implantado
para lograr los objetivos de calidad.
• Proporcionar a la organización la oportunidad de mejorar su sistema de
calidad.
• Retroalimentar el funcionamiento de nuestros procesos
• Cumplir con el paso previo indispensable para obtener la certificación.
3. TIPOS DE AUDITORIA DE LA CALIDAD
3.1. Auditoria del Sistema de Calidad
Las auditorias del Sistema de Calidad de una empresa son una actividad
que se realiza para comprobar, mediante el examen y la evaluación de
evidencias objetivas, que el Sistema de Calidad es adecuado y ha sido
desarrollado, documentado y efectivamente implantado de acuerdo con
los requisitos especificados.
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En el nivel nacional, la magnitud del crimen organizado, medida por sus ingresos,
continúa siendo asunto de controversia. Generalmente se le asocia con
operaciones ilegales a través de industrias específicas (construcción, remoción
de desechos, vestuario, procesamiento distribución y venta al detalle de
alimentos, hoteles, licores, entretenimiento, ventas y reparación de vehículos,
inmobiliaria, y otras manejadas en efectivo). Las drogas (heroína, cocaína,
marihuana), la prostitución, el fraude bancario, y el contrabando, ocupan
generalmente los primeros lugares. En el nivel internacional es donde el asunto
se vuelve más crítico dado sus dimensiones monumentales y cada vez más
crecientes. Cinco actividades ilícitas merecen especial atención: tráfico de
drogas, tráfico de armas, trata de blancas, narcotráfico y lavado de dinero.
Lo más preocupante de la economía del crimen no es su costo financiero, que es
extremadamente alto, sino su costo social, dadas las secuelas de degradación que
conlleva, las dificultades para romper esos círculos criminales y el largo tiempo
que conlleva regenerarse de ello.
La Auditoria Forense es una alternativa para combatir la corrupción, porque
permite que expertos emitan ante los jueces conceptos y opiniones de valor
técnico, que le permiten a la justicia actuar con mayor certeza.
En sus inicios la auditoria forense se aplicó en la investigación de fraudes en el
sector público, considerándose un verdadero apoyo a la tradicional auditoria
gubernamental, en especial ante delitos tales como: enriquecimiento ilícito,
peculado, cohecho, soborno, malversación de fondos, etc., sin embargo, la
auditoria forense no se ha limitado a los fraudes propios de la corrupción
administrativa, sino que también ha diversificado su portafolio de servicios para
participar en investigaciones relacionadas con crímenes fiscales, el crimen
corporativo, el lavado de dinero y terrorismo, entre otros.
En la actividad empresarial, la auditoría forense surge con los intentos por
detectar y corregir el fraude en los estados financieros. Posteriormente ha ido
ampliando su campo de acción en la medida que ha desarrollado técnicas
específicas para combatir el crimen y trabaja estrechamente en la aplicación de
la justicia. La auditoría forense, parte del supuesto de que no hay empresa que
no pueda estar expuesta al fraude, por lo tanto, se requiere aplicar un conjunto
completamente nuevo de técnicas para la detección y análisis de la corrupción.
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AUDITORÍA AMBIENTAL
1. INTRODUCCION
La auditoría medio ambiental consiste en la revisión exhaustiva de la
instalación, procesos, almacenamientos, transporte, seguridad y riesgo, entre
otros aspectos que permitan definir planes de acción mediante los cuales se
establezcan, con plazos determinados, las obras, reparaciones, correcciones,
adquisiciones y acciones que pueden estar o no normados, pero cuya finalidad
es la protección del medio ambiente.
La protección del ambiente forma parte de la economía de mercado como un
elemento producto más, convirtiéndose en un bien añadido a considerar. Este
cambio de enfoque estratégico de los mercados, principalmente europeos y
norteamericanos posibilita la adecuación de los mismos al denominado
"desarrollo sostenido", es decir, hacer compatible la utilización de los recursos
naturales, el progreso, el desarrollo económico y la protección del ambiente.
Todo esto es lo que ocurre en el ámbito europeo, en cambio en América Latina,
aún no se ha llegado a este nivel y prácticamente estamos en una etapa de
concientización y emisión de normatividad sobre el medio ambiente.
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4.4. Objetivos
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Estas auditorías presentan una mayor dinámica que las anteriores ya que
además de considerar la responsabilidad potencial, tienen en cuenta las
soluciones técnicas y jurídicas de protección medioambiental, sus costos
e inversiones y sus ventajas. Por lo tanto, relacionan responsabilidad con
decisión de gestión. Se trata de auditorías destinadas a preparar una
operación, una actividad o una inversión. Se pueden mencionar las
siguientes:
➢ Auditoría de gestión integral
Comprende el desarrollo general del tema medioambiental dentro de la
empresa para conocer y medir sus efectos con objeto de desarrollar una
verdadera política sobre la materia acorde con el resto de los principios
por los que se rige la actividad de la empresa. La política medioambiental
debe ser evaluada en forma continua y someterse a los cambios que
pudieran ser necesarios de acuerdo a la evolución que plantee el tema. Se
trataría en este caso, de un análisis global de la situación medioambiental
de la empresa y de su funcionamiento.
7. EL PROCESO DE LA AUDITORÍA MEDIO AMBIENTAL
El proceso de desarrollo de una auditoría medio ambiental implica una serie de
actividades comprendidas dentro de una metodología especial. Las actividades
propias de la auditoría consisten en la búsqueda y recopilación de información,
visitas, aplicación de cuestionarios, estudio de los documentos de la empresa,
entrevistas con el personal de la empresa, observación por parte del auditor,
toma de muestras y análisis de las mismas, etc. Procesada toda esta información,
se procede a su análisis para conocer la situación medioambiental de la
empresa, incluyendo aspectos jurídicos y económicos afectados; y finalmente,
se formula y elabora el informe.
El proceso, en realidad se inicia con el establecimiento de un diagnóstico previo,
con el cual se tiene una visión más o menos precisa del trabajo a realizar,
pudiéndose concretar éste a través de un contrato. El paso siguiente consistirá
en definir el contrato, firmarlo y ejecutar lo convenido. El contrato deberá
contener la misión y objetivos de los auditores, los controles técnicos y
científicos que se efectuarán, los documentos necesarios, la cronología de las
intervenciones y el presupuesto.
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CRITICA AL TEMA
Se recomienda hacer una auditoría al menos una vez al año, de esa forma se logrará
un mejor control sobre los procesos de gestión en la empresa, permitiendo un
crecimiento ordenado que garantice la sostenibilidad de la organización a largo
plazo.
Como futuros profesionales es necesario que nos preparemos día a día adquiriendo
nuevos conocimientos que permitan formar en nosotros una cultura profesional
para así enfrentar de manera positiva las demandas del mercado laboral actual y el
futuro.
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