ACTIVIDAD EVALUATIVA 1

BRAYAN ENRIQUE CUBILLOS MORENO

FUNDACION UNIVERSITARIA DEL AREA ANDINA

ESPECIALIZACION EN REVISORIA FISCALY AUDITORIA FORENCE

SEMINARIO DE INVESTIGACIÓN

BOGOTÁ

2018
 Introduccion

Este documento resuelve la actividad del eje 1 de la asiganutar metodos de investigación, para

lo cual fue necesario expoder una metodo de investigacion cualitativo que se ajuste al proceso de

que debe surtir un revisor fiscal y/o el auditor forense para realizar un proceso de análisis e

investigación de fraude económico; en este mismo sentido este documento muestra cual método

de investigación cualitativa no es idóneo para desarrollar esta actividad investigativa, analizando

aspectos normativos de la revisoría fiscal.

Para resolver este trabajo se utiliza un modelo gráfico, el cual específicamente se orienta a

partir de un mapa conceptual; el uso de estos elementos facilita la comprensión de un tema en

específico el cual a partir de los conceptos y sis relaciones facilita entender la temática analizada

y afianzar los conocimientos.

En la actualidad el fraude es un plato de todos los días, donde hoy en día es parte de la

sociedad, por lo tanto el abordaje cualitativo que se orienta al sujeto es oportuno para analizar

desde una experiencia social como se da el fraude, porque se da y por ende como detectarlo; este

tipo de acciones (fraude) afectan diferentes sectores de la sociedad, pero hoy en día vemos como

la revisoría fiscal ha quedado inmersa en esta nube oscura de corrupción, por lo tanto el dar un

abordaje efectivo a esta labor, declina en la importancia de establecer un método investigativo

eficaz y eficiente, que no solo se obtiene el conocimiento académico de la materia contable sino

adicional se tiene que conocer temáticas comportamentales tanto de la sociedad como del

individuo.
Método de investigación cualitativo que más se ajusta al ejercicio de revisoría fiscal y

auditoría forense

Considero oportuno inicialmente definir lo que se considera como investigación cualitativa,

“Con él término "investigación cualitativa”, entendemos cualquier tipo de investigación que

produce hallazgos a los que no se llega por medio de procedimientos estadísticos u otros medios

de cuantificación. Puede tratarse de investigaciones sobre la vida de la gente, las experiencias

vividas, los comportamientos, emociones y sentimientos, así como al funcionamiento

organizacional, los movimientos sociales, los fenómenos culturales y la interacción entre las

naciones.” (strauss & Corbin, 1998)

Ahora después de tener como precedente que es investigación cualitativa y luego de analizar

las diferentes metodologías relacionadas en los textos del eje, considero que la que es más

oportuna para este tipo de investigación es la teoría fundamentada, “en este método, la

recolección de datos, el análisis y la teoría que surgirá de ellos guardan estrecha relación entre sí.

Un investigador no inicia un proyecto con una teoría preconcebida (a menos que su propósito sea

elaborar y ampliar una teoría existente). Más bien, comienza con un área de estudio y permite

que la teoría emerja a partir de los datos.” (strauss & Corbin, 1998)

A continuación me permito describir el método de Teoría Fundamentada aplicado a la labor

que debe adelantar el revisor fiscal y/o el auditor forense para realizar un proceso de análisis e

investigación de fraude económico:

 Conocer el entorno: Para entender la situación
desde nuestra experticia y desde la realidad de la
entidad que analizamos.

Mantener la
Objetividad Se debe Concluir
Que se busca si existe
fraude
Análisis e investigación de
fraude económico

Por medio de

Recolección y análisis de datos

A través de
Entrevistar Entrevistas
otros
involucrados Recolección de documentos y
y de bases de datos
diferente
jerarquía
para ver Luego se debe
cómo
perciben Es
Examinar e interpretar datos,
algunas necesario
con una perspectiva analítica
situaciones

A través de

Comparar con las normas Comparar con casos

conocidos
Luego se debe

Verificar la información y la percepción

que se tiene frente al caso,

Conceptualizar y Clasificar los

actos y resultados Generar el informe

definitivo

Figura 1: Mapa mental Análisis por medio de la Teoría Fundamentada al caso análisis e investigación del fraude
económico. Fuente: Propia
Según su criterio cuál de las metodologías definitivamente no se ajusta al ejercicio

propuesto, argumente su respuesta.

Considero que la metodología de investigación acción no se ajusta el ejercicio propuesto, en

razón a que algo fundamental en la revisoría fiscal es la independencia y evidencio que cuando la

participación de los actores, que para nuestro caso de estudio son los auditados, los socios,

empleados, entre otros, tiene una participación tan amplia limitan el ejercicio de la revisoría

fiscal; “ La presencia en el equipo de profesionales pertenecientes a las instituciones

demandantes es positiva en tanto que desde el principio se tiene un conocimiento previo del

territorio y de las relaciones intergrupales existentes (algo especialmente valorable cuando el

tiempo y/o los recursos previstos son limitados). Sin embargo, su posición (entre la sociedad

civil y las instituciones con las que mantiene una vinculación laboral), no deja de ser delicada

durante y después del proceso, lo que entraña cierto riesgo de "pragmatismo" y de inhibición de

las potencialidades transformadoras de la metodología (al fin y al cabo, se están jugando el

puesto de trabajo).” (marti, s.f.).

En este mismo sentido como se ha estudiado a lo largo de esta especialización, la falta de

independencia ha generado que se cometan errores en diferentes procesos a lo largo del mundo,

pr lo tanto este es un principio rector en esta labor, situación que a todas luces cunado en un

proceso de análisis e investigación de fraude económico se da una participación amplia, se puede

considerar que se está frente a un riesgo con una factibilidad de materialización que puede

finalmente declinar en el fracaso, puesto que en un caso positivo de fraude, los actores van a

tender desviar la investigación a escenarios donde no sea fácil para que el revisor encuentre los

argumentos suficientes que denoten el fraude que está ocurriendo.

Referencias
marti, j. (s.f. de s.f. de s.f.). http://beu.extension.unicen.edu.ar. Recuperado el 26 de 11 de 2018, de
http://beu.extension.unicen.edu.ar:
http://beu.extension.unicen.edu.ar/xmlui/bitstream/handle/123456789/175/JMarti_IAPFASES.
pdf?sequence=1&isAllowed=y

strauss, A., & Corbin, J. (s.f. de s.f. de 1998). s3.amazonaws.com. Recuperado el 26 de 11 de 2018, de
s3.amazonaws.com:
https://s3.amazonaws.com/academia.edu.documents/38537364/Teoria_Fundamentada.pdf?A
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