Unidad I: “La Planificación y Presupuesto dentro de las organización”

Generalidades de las herramientas de la planificación y presupuesto

La Planificación:

Según El Banco Interamericano de Desarrollo “PLANIFICAR SIGNIFICA

ANTICIPAR EL CURSO DE ACCIÓN QUE HA DE TOMARSE CON LA
FINALIDAD DE ALCANZAR UNA SITUACIÓN DESEADA. TANTO LA
DEFINICIÓN DE LA SITUACIÓN DESEADA COMO LA SELECCIÓN Y EL
CURSO DE ACCIÓN FORMAN PARTE DE UNA SECUENCIA DE DECISIONES
Y ACTOS QUE REALIZADOS DE MANERA SISTEMÁTICA Y ORDENADA
CONSTITUYEN LO QUE SE DENOMINA EL PROCESO DE PLANIFICACIÓN"

El propósito de la planeación: es determinar lo que debe hacerse en el

presente, para estar en una situación satisfactoria en el futuro. Intenta asegurar el
uso efectivo de los recursos disponibles que conduzcan al logro de los objetivos
más importantes y busca prevenir crisis por aparecer.

PROCESO DE LA PLANEACIÓN:

Siendo la planeación un proceso mediante el cual se investiga hacia donde se

dirige la empresa, con qué medios, siguiendo con los pasos y cuánto tiempo; su
proceso comienza con una minuciosa inspección de los hechos presentes, los
pasados y una estimación del futuro, tanto de situaciones externas como internas
de la empresa, para que con base en esa información se conozcan los
antecedentes y los diferentes elementos que deberán considerarse, antes de fijar
los objetivos como segunda etapa del proceso de planeación.

Planificación de Recursos:

Recursos:

Para que una organización pueda lograr sus objetivos, es necesario que cuente
con una serie de elementos, recursos o insumos que conjugados armónicamente
contribuyen a su funcionamiento adecuado.

Clasificación de recursos:

En la planificación de recursos se requiere determinar cuáles serán las

necesidades en cantidad y calidad de cada tipo de recursos, y su distribución para
cada periodo. Por lo tanto, para fines de estudio se pueden clasificar los recursos
en cuatro clases que son:

 Recursos Financieros
  Recursos Materiales
 Recursos Tecnológicos
 Recursos humanos

El presupuesto de una empresa es: un plan que recoge todas las operaciones y
recursos para lograr los objetivos marcados, expresado en términos monetarios.
Queramos o no, el presupuesto de una empresa es algo a tener muy en cuenta a
la hora de realizar cualquier acción. Marcar un presupuesto es adelantarse al
futuro para evitar contratiempos o problemas.

Tipos de presupuesto empresarial:

 De operación: se compone de los gastos de las ventas y de los objetivos de

ventas fijados. Sirve para conocer cuánto se debe producir y cuánto va a
costar esa producción. Para ello, lo primero es conocer la materia prima
necesaria, y sus gastos, así como la mano de obra y su coste. De esta
manera se podrá conocer los gastos totales de producción y también las
ganancias estimativas, en función de los objetivos.

 Financiero: este presupuesto es el efectivo con el que cuenta la empresa y

las inversiones que se podrán realizar. De esta manera se sabrá si se
puede mover el capital y cómo hacerlo de forma rentable. Es la mejor
manera de conocer la situación de una empresa.

OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO:

 Consideración del futuro, para que los planes trazados, permitan la

obtención de la utilidad máxima, de acuerdo con las condiciones que se
presenten.

 La coordinación de todas las actividades, para obtener ése fin.

 Asegurar la liquidez financiera de la empresa.

  Establecer un control para conocer si los planes son llevados a cabo y
determinar la dirección que se lleva con relación a los objetivos
establecidos.

Características fundamentales del presupuesto:

- Es un acto de previsión: es una estimación de los gastos y los ingresos precisos

para cubrirlos durante un periodo de tiempo determinado. No hay que confundir el
concepto presupuesto con el de cuenta (es la visión retrospectiva del presupuesto,
o sea, una recapitulación de los ingresos y gastos realizados.)

- Supone una idea de equilibrio contable entre ingresos y gastos. El presupuesto

siempre está formalmente equilibrado: los ingresos deben cubrir los gastos.

- Supone una idea de regularidad en su confección, pues su vigencia temporal

limitada obliga a su confección periódica.

- El presupuesto adopta una forma determinada, expresada contablemente en

partidas de ingreso y de gastos.

- Es una previsión normativa. Obliga al Gobierno y a la Administración a cumplirlo.

Clasificación de presupuestos:

Por otro lado, está claro que podríamos hablar de tantos tipos de presupuestos
como de empresas distintas existen. Aun así, sí es posible hacer una clasificación
de presupuestos atendiendo a distintos criterios. Estos son los 5 más utilizados:
  Según el periodo de tiempo que abarcan, hablamos de presupuestos a
corto o largo plazo.
 Según el sector en el que se mueve la empresa, los presupuestos son
públicos o privados.
 Según el campo de aplicabilidad dentro de la empresa, se dividen los
presupuestos en dos grandes grupos, los financieros y los de operación.
 Según su flexibilidad, hay presupuestos variables y presupuestos fijos.
 Según la técnica que se use para evaluarlos, están los presupuestos
estimados o los presupuestos estándares.

Los principios presupuestarios: buscan racionalizar y aumentar la transparencia

del proceso, y facilitar su ejecución. Este conjunto de criterios aplicables a la
elaboración de un presupuesto puede dividirse en tres grupos:

 Principios políticos.
 Principios contables.
 Principios económicos.

Por una parte, los principios políticos, son los que aseguran que es posible
ejercer el control, al actuar sobre la transparencia. Entre ellos se encuentran:

 Universalidad
 Competencia
 Publicidad
 Especialidad
 Unidad presupuestaria
 Anualidad

Los principios contables facilitan la ejecución de lo dispuesto en los principios

precedentes. Si los políticos disponen, los contables disponen y hacen posible su
aplicación práctica. Los criterios que permiten que la contabilidad sea fiable, que
se pueda ejercer un control sobre la información y que ésta sea homogénea son:

 Unidad de Caja
  Ejercicio cerrado
 Presupuesto bruto
 Especificación

Por último, los principios económicos se encargan de garantizar la eficiencia.

Para ello actúan sobre la racionalidad tratando de conseguir que el gasto sea
equilibrado. Son los siguientes:

 Equilibrio presupuestario
 Neutralidad impositiva
 Autoliquidación de la deuda
 Limitación del gasto