TALLER TRANSACCIONES COMERCIALES

César Hernández y Luz Ángela López se reunieron el día 01 de mayo para constituir una sociedad limitada, en la ciudad de Bogotá, perteneciente
al Régimen Responsable del IVA (RR), bajo el nombre de COMERCIALIZADORA POLI LTDA. Cuya actividad económica es la compra y venta de
electrodomésticos, teniendo como objetivo obtener una utilidad del 90% en cada artículo vendido.
Los aportes iniciales se detallan a continuación:

1. César Hernández aporto computadores por valor de $5.000.000 y una Maquina por valor de
$25.000.000.
2. Luz Ángela López aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a nombre de la sociedad.

3. La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años con el Banco Presta YA, por valor de $10.000.000.

REALICE LAS TRANSACCIONES CONTABLES DE LOS APORTES INICIALES

DATOS ADICIONALES

1. Todas las transacciones comerciales se realizan en la ciudad de Bogotá

2. Revisar el régimen tributario de cada empresa del ejercicio

3. Tarifa de IVA 19%

4. Tarifa de ICA del 11.04*1000 para COMERCIALIZADORA POLI LTDA. Y tarifa de 9.66*1000 para las demás empresas. (Esto es solo para efectos
didácticos)

5. Retención en la fuente 2.5% para compras y para arriendos 3.5%

6. Ninguna operación tiene IVA incluido

7. No olvidar aplicar las bases de retención vigentes para este año

8. Regímenes para efectos tributarios:

• RR = Régimen Responsable del IVA

• NR = No responsable del IVA

• GC = Gran contribuyente

• GCA = Gran contribuyente Auto retenedor

Asiento de inicio de sociedad

Nombre de cuenta Debito crédito
Inversión computadores 5000000
Propiedad planta y equipo 25000000
Depósito bancario 50000000
Préstamo bancario 10000000
Obligaciones financieras 10000000
Capital de inversión 80000000
Total, o balance general. 90000000 90000000

TRANSACCIONES CONTABLES A REALIZAR EN EL MES DE MAYO

1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 + IVA a MyM Ltda (RR)
2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR) y paga la factura a 90 días.
3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR) y paga en efectivo.
4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A. (RR) y pagan de contado
5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (NR) 50 Licuadoras $20.250 c/u se paga a 60 días.
6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A. (GC) y pagan de contado
7. El 15 de mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR)
8. El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 + IVA a INMOBILIARIA ARRIENDA YA (RR) y servicios públicos por $500.000 (GCA)

Fecha Codigo Cuenta Debito Crédito OBSERVACIONES

01 de mayo 1123993 Inventario inmuebles y enseres $ 2.000.000
1123994 IVA $ 380.000
1123995 Inversion M/Cias $ 2.320.500
1123996 Retencion en la fuente $ 59.500 PRESENTA RETENCION EN LA FUENTE
02 de mayo 1123997 Compra televisores $ 19.250.000
1123998 IVA $ 3.657.500
1123999 Cuentas por pagar proveedores $ 22.334.813
1124000 Retencion en la fuente Por Pagar $ 572.688 PRESENTA RETENCION EN LA FUENTE
03 de mayo 1124001 Compra muebles (Mesas) $ 650.000
1124002 IVA $ 123.500
1124003 Inversion Muebles $ 754.163
1124004 Retencion en la fuente $ 19.338 PRESENTA RETENCION EN LA FUENTE
04 de mayo 1124005 Venta Mcia (Televisores) $ 122.500.000 UTILIDAD DEL 90% POR CADA ARTUCULO
1124006 IVA $ 23.275.000
1124007 Ingresos Ventas $ 142.130.625
1124008 Retencion en la fuente $ 3.644.375 PRESENTA RETENCION EN LA FUENTE
05 de mayo 1124009 Compra de Mercancia $ 1.012.500
1124010 Cuentas por pagar proveedores $ 987.188 NO PRESENTA RETENCION EN LA FUENTE
1124011 Retencion en la fuente $ 25.313
06 de mayo 1124012 Venta de Mcia (Mesas) $ 520.000 UTILIDAD DEL 90% POR CADA ARTUCULO
1124013 IVA $ 98.800
 1124014 Ingresos Ventas $ 603.330
1124015 Retención en la fuente $ 15.470 PRESENTA RETENCION EN LA FUENTE
15 de mayo 1124016 Venta de Mica (Licuadoras) $ 10.125.000 COMO SON ELECTRODOMESTICOS SE OBTIENE UNA U
1124017 IVA $ 1.923.750
1124018 Ingresos Ventas $ 11.747.531
1124019 Retención en la fuente $ 301.219 PRESENTA RETENCION EN LA FUENTE
30 de mayo 1124020 Pago arriendo $ 1.600.000
1124021 IVA $ 304.000
1124022 Gasto por arrendamiento $ 1.856.400
1124023 Retención en la fuente $ 47.600 PRESENTA RETENCION EN LA FUENTE
NO PRESENTA RETENCION EN LA FUENTE AL SER SERV
1124024 Pago Servicios $ 500.000
GCA
1124025 Gasto servicios públicos $ 500.000
Total $ 187.820.050 $ 187.820.050