Actividad de aprendizaje 2

Evidencia: Contribuyentes y obligaciones tributarias

Las obligaciones tributarias a cargo de los contribuyentes constituyen parte del

proceso legal que trae consigo una actividad comercial, por tal motivo es importante
conocer cada uno de los procedimientos necesarios para realizar de manera
efectiva los respectivos tributos. Teniendo en cuenta lo anterior, desarrolle el
siguiente taller planteando siete (7) casos comerciales y determine el procedimiento
para establecer el valor a pagar según el tipo de impuesto asignado en cada uno de
ellos.

Procedimiento / valor
Impuesto Planteamiento de un caso
a pagar
La ganancia ocasional, es pues la
diferencia que hay entre el valor de la
venta de un activo menos su costo fiscal.
Valor costo fiscal:
Renta y Un ejemplo puede ser la venta de una 50.000.000+venta
bodega cuyo valor costo fiscal es de 70.000.000
ganancia
$50.000.000 y es vendida en $70.000.000.
ocasional En este caso estamos ante una ganancia Ganancia ocasional:
ocasional de $20.000.000. 20.000.000

Valor factura

$ 2.000.000

IVA
Concontadores S.A.S. es una empresa
dedicada a prestar servicios de auditoría y
$ 320.000
contabilidad, y dentro de su portafolio de
Impuesto sobre clientes se encuentra ABPO S.A.S, sujeto
Rte. Fte. por honorarios
la Renta para la pasivo del CREE. Por los servicios que le (11%)
Equidad (CREE) fueron prestados dentro del mes de mayo
del 2013 se cobraron $ 2.000.000, los
cuales están sujetos al siguiente
$ 220.000
tratamiento
Rte. Fte. CREE (0.6%)

$ 12.000

Valor a pagar
 $ 2.088.000

Lo primero que se observa

es que Pedro le agregó
$50 de valor al producto,
ya que lo compró en 100 y
lo vendió en 150.

Pedro ha recaudado $24

de IVA, pero pagó $16
cuando compró su
producto a Juan. Luego,
cuando Pedro le presenta
la declaración de IVA a la
Dian, dice:

Cobré 24 de IVA y
previamente pagué 16, mi
Pedro, que es comerciante, le compra a saldo a pagar es de 8 (24-
Juan un producto por $100 más IVA. 16)
Impuesto al Pedro le paga a Juan un total de $116
Valor Agregado suponiendo una tarifa del 16% de IVA. Los 24 corresponden al
(IVA) IVA generado y los 16 el
Pedro revende ese producto en $150 más IVA descontable.
IVA, es decir que lo vende en $174
Como se observa, Pedro
en realidad sólo pagó a la
Dian $8, que corresponde
al 16% de los $50 que
agregó al producto que
compró a Juan en $100.

De allí que el IVA se

conoce como impuesto al
valor agregado, porque en
realidad el comerciante y el
producto, sólo pagan el
IVA correspondiente al
valor que agregaron a lo
que vendieron o fabricaron.
 Si un producto se compra
en 100 y se vende en 100,
hay cero valores
agregados y cero
impuestos, ya que el IVA
generado es igual al
descontable ($16),
generando un IVA a pagar
de cero.

Quien en realidad debe

pagar el IVA, es el
consumidor final puesto
que este no podrá
descontarse el IVA que
page en sus compras,
como sí lo hace el
productor o el comerciante.

1. Calcular el impuesto
generado en el servicio de
bar a la tarifa del 12 por
ciento, así: 20.000.000 -
20.000.000 \ $ 2.142.857
1.12 2. Para calcular los
impuestos descontables:
tiene derecho a la totalidad
por estar el servicio de bar
El Bar Holiday de propiedad de la Sociedad gravado con la tarifa del 12
Comerciar Ltda. recibe durante el primer por ciento.
bimestre de 1991 por su actividad la suma
de 20.000.000 de pesos que incluye el Suma el IVA facturado en
Impuesto al impuesto sobre las ventas. En el bimestre, las compras por valor de
consumo ha efectuado compras de licores 360.000 pesos.
nacionales por 3.000.000 de pesos a la
tarifa del 12 por ciento y le facturan IVA 3. Valor del impuesto a
por 360.000 pesos. pagar en el bimestre:
Impuesto generado -
impuesto descontable \
valor a pagar. 2.142.857 -
360.000 \ $ 1.782.857
Valor que debe cancelar
con la presentación de la
declaración bimestral de
ventas.
 Las tarifas de este
impuesto serán fijadas por
los respectivos concejos y
oscilarán entre el 1 por mil
y 16 por mil del respectivo
avalúo.
El IPU a calcular es el de una casa ubicada
Impuesto en el estrato tres, cuyo avalúo catastral es 105.000.000 (Avalúo
predial de 105.000.000 millones de pesos. Catastral) x 3 (Tarifa) /
1.000 = 315.000.
315.000 es el Impuesto
Predial Unificado a pagar
por una casa de uso
residencial ubicada en el
estrato 3 de la ciudad.