Nombre:

Auditoría Financiera 2.
Cuestionario Nro. 1.

1. Definición de Auditoria.

Auditoría es la acumulación y evaluación de la evidencia basada en

información para determinar y reportar sobre el grado de correspondencia
entre la información y los criterios establecidos. La auditoría debe realizarla
una persona independiente y competente.

2. Explique la distinción o diferencia entre Contabilidad y Auditoría.

Contabilidad Auditoría

Distinción o
diferencia La contabilidad es el registro de
entre: transacciones económica de una
manera lógica que se resume o se
presenta por medio de los estados
financieros, ayudando para la
toma de decisiones.
La auditoría es una
evaluación que se
realiza en base a los
registros contables con
la finalidad de verificar
la veracidad de los
mismos.

3. Elabore un gráfico de la relación entre el cliente, el auditor y otros

usuarios, y explique.

El cliente AUDITOR El auditor emite un

contrata al informe en el que confían
auditor los usuarios

OTROS
CLIENTE USUARIOS

La relación entre cliente y auditor es que el cliente contrata al auditor para una
auditoria del cliente; así mismo el auditor por medio del informe de auditoría gana la
confianza de otros usuarios que no necesariamente deben relacionarse con el
cliente pero tienen el interés por el informe emitido por el auditor.

4. Explique los tipos de Auditoria.

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 Existen 3 tipos de auditoría.

1. Auditoría operacional.- evalúa la eficiencia y la eficacia en el desempeño

de cualquier parte operativa de la organización con la finalidad de mejorar
el ámbito operativo en base a las recomendaciones de la misma.

2. Auditoría de cumplimiento.- se enfoca en la evaluación del correcto

cumplimiento de los procedimientos específicos establecidos por una
autoridad superior o una normativa establecida para regulación y control.

3. Auditoría de estados financieros.- es direccionada al análisis y

evaluación de los estados financieros en general, de manera que permita
verificar si estos fueron elaborados de acuerdo a los criterios establecidos
para el manejo contable.

5. Escriba las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas y explique

cada una.

Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas

NORMAS GENERALES
1. La auditoría debe ser realizada
por una persona o personas que
cuenten con la capacitación
técnica adecuada y la
competencia de un auditor.
2. En todos los asuntos relativos a
un contrato, el o los auditores
deben conservar una actitud
mental independiente.
3. Debe tenerse cuidado profesional
en el desempeño y planeación de
la auditoría y en la preparación
del informe.
NORMAS SOBRE EL TRABAJO DE
CAMPO
1. El trabajo debe ser planeado
adecuadamente y los asistentes,
si se cuenta con ellos, deben ser
supervisados de forma adecuada.
2. Debe conocerse de manera
detallada el control interno a fin de
planear la auditoría y determinar
la naturaleza, duración y opinión razonable con respecto a
extensión de las pruebas que se
desarrollarán.
Criterio
1. Para realizar la auditoria
debe tener entrenamiento y
capacidad profesional
2. Debe tener independencia
3. Cuidado y esmero
profesional en la
elaboración del informe.
1. Planeación y supervisión de una
forma adecuada.
2. Estudio y evaluación del control
interno con la finalidad de llevar
acabo la auditoria y establecer la
naturaleza.
3. Evidencia suficiente y competente
con la finalidad de obtener una
los estados financieros que se
están auditando.

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 3. Se debe obtener suficiente
evidencia mediante inspección,
observación, consultas y
confirmaciones para tener una
base razonable para emitir una
opinión con respecto a los
estados financieros que se
auditan.

NORMAS SOBRE INFORMACIÓN

1. El informe debe manifestar si los 1. Aplicación de los Principios de

estados financieros se presentan Contabilidad Generalmente
de conformidad con las normas Aceptados.
de información financiera 2. Debe tener Consistencia de las
aplicables. observaciones que se llevado a
cabo en el periodo actual de
2. En el informe se deben identificar ejercicios anteriores.
aquellas circunstancias en las 3. Revelación suficiente
que no se hayan observado los 4. Opinión exclusiva del Auditor
principios de manera coherente sobre los estados financieros
en el periodo actual en relación
con el periodo anterior.
3. Las revelaciones informativas en
los estados financieros deben
considerarse razonablemente
adecuadas a no ser que se
indique otra cosa en el informe.
4. El informe debe contener una
opinión de los estados
financieros, en su totalidad, o
alguna indicación de que no
puede emitirse una opinión.
Cuando esto último suceda, las
razones deben manifestarse. En
todos los casos en los que se
asocie el nombre del auditor con
los estados financieros, el
informe debe incluir una
indicación clara de la naturaleza
del trabajo del mismo, si procede,
y del grado de responsabilidad
que asume.

6. Escriba las partes de un informe de Auditoria y explique cada uno.

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 1. Título del informe. Debe incluir la fecha de la auditoría, que suele ser el
último día de trabajo de campo ejecutado por el contador o grupo de
contadores.
2. Destinatarios del informe de auditoría. El informe normalmente está
dirigido a la compañía, a sus accionistas o al consejo de administración.
3. Párrafo introductorio. El informe debe incluir un párrafo introductorio en
el que se detalla la auditoría realizada, se identifican los documentos
financieros utilizados para hacerla y se advierte que el equipo
administrador de la compañía es el responsable de la precisión de los
estados contables usados para levantar la evaluación.
4. Párrafo del alcance. Se establece que la auditoría se llevó a cabo
conforme a las normas y métodos dispuestos por los estándares de
auditoría generalmente aceptados y que fue diseñada para brindar
una garantía de que lo detallado en los estados contables es preciso.
5. Párrafo de opinión. Se expresa la consideración que hacen los auditores
sobre la situación financiera de la empresa en base al trabajo de campo
realizado, así como también se explican y justifican los métodos y
procedimientos aplicados para llegar a esa conclusión.
6. Nombre del despacho de CPC. El auditor deberá identificarse como el
autor de la auditoría detallando su nombre al final del informe. Si éste
trabaja para una compañía en particular, deberá incluir su nombre o el
nombre del contador público para el cual trabaja.
7. Fecha del informe de auditoría. El auditor será responsable por los
resultados de su auditoría hasta la fecha detallada en el título del informe.
A tal fin, deberá refrendar su firma como señal de que asume esta
responsabilidad.

7. Escriba que podemos auditar en las empresas, con ejemplos.

Se puede auditar:

- Procedimientos y métodos de operación de una organización.

Ejemplo: Evaluar si el procesamiento de nómina computarizada de H
subsidiaria opera de manera eficiente y eficaz

- El cumplimiento correcto de los procedimientos, reglas o reglamentos que

una autoridad ha establecido.
Ejemplo: Determinar si se han cumplido los requerimientos del banco
para continuación de un préstamo

- Los Estados Financieros.

Ejemplo: Auditoría anual de los estados financieros de Schlumberger del
Ecuador.

8. Realice un ejemplo de un informe de Auditoria.

LISBETH SARANGO, CPC

Contadores Públicos Certificados
Docente: Roberto Vela Calderón Calle: Caracol y Tisaleo Página 4
Quito-Ecuador
Email: robertovcpersonal@hotmail.com
0987007910
Informe de auditoría independiente
A la Importadora Fenix
 9. Escriba sobre el proceso de decisión del auditor para informes de
auditoría, y explique cada uno.

En el proceso de decisión del auditor para informes de auditoría, se utiliza un

proceso bien definido para concluir el informe de auditoría adecuado en un
conjunto dado de circunstancias. En primera instancia, el auditor debe valorar

Docente: Roberto Vela Calderón Página 5

Email: robertovcpersonal@hotmail.com
 si existe cualquier condición que requiera la desviación del informe sin
salvedades estándar. Si alguna condición existe, el auditor debe entonces
evaluar la importancia de la condición y determinar el tipo adecuado de
informe.

Existen 3 procesos:

Determinar si existe cualquiera de las condiciones que requiera una

desviación de un informe sin salvedades estándar.- Para una persona
que se encuentra auditando tiene que ir identificando estas condiciones a
medida que va desarrollando el proceso de la auditoría e incluyen información
sobre cualquier condición en los archivos de auditoría como exposición de
asuntos para el informe de auditoría. Si no existe ninguna de estas
condiciones, que es el caso de la mayoría de las auditorías, el auditor emite
un informe de auditoría estándar sin salvedades.

Decidir la importancia de cada condición.- Si existiera una condición que

requiere una desviación de una opinión no calificada estándar, el auditor
evalúa el efecto potencial sobre los estados financieros en niveles como no
importantes, importantes y muy importantes. Todas las demás condiciones,
excepto la falta de independencia del auditor, requieren sólo de una distinción
entre no importantes e importantes. La decisión de importancia es muy difícil,
pues requiere de una evaluación considerable.

Decidir el tipo adecuado de informe de la condición, dado el nivel de

importancia.- Posteriormente de haber tomado las primeras dos decisiones,
es fácil decidir el tipo adecuado de opinión al utilizar una ayuda de decisión.

10. Realice un ejemplo de un informe de Auditoria a las Cuentas por Cobrar de la

empresa.

LISBETH SARANGO, CPC

Contadores Públicos Certificados
Calle: Caracol y Tisaleo
Quito-Ecuador
0987007910
Informe de auditoría
A la Importadora Fénix

Docente: Roberto
Hemos Vela Calderón
examinado las Cuentas por Cobrar del año fiscal 2018, asi Página
como 6
Email: robertovcpersonal@hotmail.com
los documentos que demuestran las gestiones para el cobro de esta
cartera perteneciente al año 2018. Nuestra responsabilidad es expresar
una opinión sobre el registro y procedimiento realizado para el cobro de
las Cuentas por Cobrar 2018 basados en nuestra auditoría.
 11. Realice un ejemplo de un informe de Auditoria a los Inventarios de la empresa
Planificación Académica Tomo #1 – Tomo #3 JD
Planificación Académica Tomo #1 – Tomo #3 JD
Académica Tomo #1 – Tomo #3 JD
Planificación Académica Tomo #1 LISBETH
– Tom JDSARANGO, CPC
Contadores Públicos Certificados
Calle: Caracol y Tisaleo
Quito-Ecuador
0987007910
Informe de auditoría
A la Importadora Fénix

Hemos examinado el Inventario anual realizado el mes de mayo de

2019, estos inventarios son responsabilidad de los designados como
Docente: Roberto Vela Calderón Página 7
bodegueros de la Empresa. Nuestra responsabilidad es expresar una
Email: robertovcpersonal@hotmail.com
opinión sobre el manejo y almacenamiento del material existente
basados en nuestra auditoría.

Nuestra auditoría se realizó de acuerdo con los estándares de auditoría

Docente: Roberto Vela Calderón Página 8
Email: robertovcpersonal@hotmail.com
¿De dónde proviene el marco lógico?

El concepto de marco lógico fue desarrollado originalmente por la USAID, agencia

de cooperación de Estados Unidos, a principios de los años 70 y posteriormente
adoptado, con algunas modificaciones, por la agencia de cooperación alemana GTZ
en su método de planificación de proyectos conocido como ZOPP. La metodología
es implementada actualmente por muchas agencias de cooperación internacional.
Se trata de un instrumento útil para que el equipo involucrado en un proyecto de
desarrollo llegue a un consenso sobre la concepción general del proyecto o
programa.
¿Cuál es su importancia en un proyecto?

La importancia de un Proyecto radica en su técnica que busca recopilar, crear y

analizar en forma sistemática un conjunto de antecedentes económicos que permitan
juzgar cualitativa y cuantitativamente las ventajas y desventajas de asignar recursos a
una determinada iniciativa.

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