ASPECTOS NORMATIVOS GENERALES DEL IMPUESTO A LA RENTA

LORENAMELISSA SILVA MUTIS

IMPUESTO A LA RENTA

Instituto IACC

10 de noviembre de 2019
 Desarrollo

1) Respecto a la estructura de la Ley de Impuesto a la Renta, complete la Estructura a

partir de lo que contiene cada título. Para ello, utilice el recurso adicional DL 824

sobre Ley de Impuesto a la Renta.

La estructura de la LIR está contenida en el DL 824 que fue publicado en el Diario Oficial el 31

de diciembre de 1974, y actualmente contiene la siguiente estructura:

 Título I Normas Generales

Párrafo 1° de la materia y destino del Impuesto

Art. 1

Párrafo 2° definiciones

Art. 2

Párrafo 3° de los contribuyentes

Art. 3 al 9

Párrafo 4° disposiciones varias

Art. 10 al 19

 Título II Del Impuesto Cedular por Categorías

PRIMERA CATEGORIA: de las rentas del capital y de las empresas comerciales.

Párrafo 1 De los contribuyentes y de la tasa del impuesto

Art. 20-21

Párrafo 2 de los pequeños contribuyentes

Art. 22 al 28

Párrafo 3 de la base imponible

Art. 29 al 38

Párrafo 4 de los exenciones.

Art 39-40

Párrafo 5 de la corrección monetaria de los activos y pasivos.

Art 41

Párrafo 6 de las normas relativas a la tributación internacional.

Art 41 A

SEGUNDA CATEGORIA: De las Rentas del Trabajo.

Párrafo 1° de la Materia y Tasa del Impuesto.

Art. 42 al 51

 Título III Del Impuesto Global Complementario

Párrafo 1° de la materia y tasa del impuesto

Art. 52-53

Párrafo 2° de la base imponible

Art. 54 al 57

 Título IV Del Impuesto Adicional

Art. 58 al 64

 Título IV BIS Impuesto específico a la actividad minera

Art. 64 BIS. Establece un impuesto específico a la renta operacional de la actividad minera

obtenida por un explotador minero

Art 64 TER. De la renta imponible operacional minero.-

 Título V De la Administración del Impuesto.

Párrafo 1° de la declaración y pago anual

Art 64 están obligados a presentar anualmente una declaración jurada de sus rentas en cada año

tributario.

Hasta el art. 72

Párrafo 2° de la retención del impuesto

Art. 73 al 83

Párrafo 3° declaración y pago mensual provisional

Art. 84 al 100

Párrafo 4° de los informes obligatorios

Art. 101 al 102

Párrafo 5° disposiciones varias

Art. 103

2) Señale cual es la forma de clasificar a los contribuyentes

Los contribuyentes se clasifican por categorías:

 Primera categoría: aquí se agrupan las rentas cuya fuente es la explotación de un capital

invertido en distintos sectores económicos. De las rentas del capital y de las empresas

comerciales, industriales, mineras y otras

 Segunda Categoría: aquí se agrupan las rentas cuya fuente es el trabajo, la que se divide

en trabajo dependiente e independiente.

 3) Haga un resumen de las reformas tributarias de 1984 y 2014.

REFORMA TRIBUTARIA 1984 REFORMA TRIBUTARIA 2014

Cambio en la legislación tributaria con la En el año 2014, es donde se propone la mayor

promulgación de la ley n° 18.293; que tuvo dos reforma tributaria de la historia con 3 objetivos:
propósitos: - Aumentar la recaudación del PIB en un
- Reducir la tasa de tributación, se centró en 3%.
la segunda categoría, disminuyendo la - Lograr una mayor equidad en la carga
tasa del impuesto único y anulando la tasa fiscal bajo la propuesta de que quieres
especial a los profesionales más tienen deben pagar
independientes.- proporcionalmente más pero también
- Modificar la base imponible. incentivando la inversión y el ahorro para
Esta reforma tuvo en su espíritu, la intención de quienes tengan capacidad económico de
eliminar o reducir le desincentivos al ahorro por hacerlo.
lo cual se establece que aquella parte de las - Eliminar las practicas elusivas y
utilidades que las empresas reinventan debían evasivas.-
pagar manos impuesto que la parte que de Esta reforma se respalda en la ley 20.780 del 29
distribuía. de septiembre de 2014.-
4) Elabore un esquema sobre los tipos de renta y su clasificación.-

Primera Categoía

Categoría
Segunda
Categoría

Renta de Capital
Fuente de
Genercion
Rentas de
Trabajo.

tipos de renta y
su clasificacion Contabilidad
Completa
Forma
Determinarla
Sin Contabilidad.

Rentas Efectivas

rentas 1°
Rentas Presuntas
categoria

Rentas de
contabilidad
simplificada.
 Bibliografía

IACC. 2019. Aspectos Normativos Generales del Impuesto a la Renta. Impuesto a la Renta.

Semana 1.-