MATRIZ DE CAMBIOS AL FORMATO DE BALANCE PARA PUBLICACION DE AUDITORIAS EXTERNAS

ANTES DE LOS CAMBIOS CAMBIOS EFECTUADOS

Códigos Pasivo Códigos Pasivo

210 Obligaciones con el Público 210 Obligaciones con el Público

Moneda Nacional Moneda Nacional
211 Depositos a la Vista 211 Depositos a la Vista
212 Depositos de Ahorro 212 Depositos de Ahorro
213 Depositos a Plazo 213 Depositos a Plazo
214 Otros Depósitos del Público 214 Otros Depósitos del Público
MonedaExtranjera MonedaExtranjera
211 Depositos a la Vista 211 Depositos a la Vista
212 Depositos de Ahorro 212 Depositos de Ahorro
213 Depositos a Plazo 213 Depositos a Plazo
214 Otros Depósitos del Público 214 Otros Depósitos del Público

217 Obligaciones con Instituciones financieras y por otros 217 Obligaciones con Instituciones financieras y por otros
financiamientos financiamientos
240 Por Depósitos de Instituciones Financieras
241 Por Préstamos con Instituciones Financieras y por Otros
Financiamientos
224 Cargos por Pagar sobre Obligaciones con Instituciones
Financieras y por Otros Financiamientos
225 Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua 225 Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua
226 Operaciones con Reportos y valores derivados 226 Operaciones con Reportos y valores derivados
229 Otras cuentas por pagar 229 Otras cuentas por pagar
232 Otros pasivos y provisiones 232 Otros pasivos y provisiones
235 Obligaciones subordinadas 235 Obligaciones subordinadas
CAMBIOS EN LA AGRUPACIONES DEL PASIVO DEL BALANCE DE PUBLICACION AUDITORIAS EXTERNAS

AGRUPACIONES PASIVO CUENTAS OBSERVACIONES

1 2 3

210 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 211+212+213+214

Moneda Nacional
21010101 + 21010102 +
211 Depósitos a la Vista 21010200 + 21010900)
212 Depósitos de Ahorro 21020100 + 21020200
21030101+ 21030102 +
21030201+ 21030202 +
213 Depósitos a Plazo 21030301+ 21030302)
214 Otros Depósitos del Público 21040100

Moneda Extranjera
(21010101 + 21010102 +
21010200 + 21010900) * Tipo de
211 Depósitos a la Vista cambio
(21020100 + 21020200) * Tipo de
212 Depósitos de Ahorro cambio
(21030101 + 21030102 +
21030201 + 21030202+
21030301 + 21030302) * Tipo de
213 Depósitos a Plazo cambio
214 Otros Depósitos del Público 21040100 * Tipo de cambio

215 Otras Obligaciones con el Publico 2105+2106+2107+2108

216 Cargos Financieros por Pagar por Obligaciones con el Público 2108

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS Y POR

217 OTROS FINANCIAMIENTOS 240+241+224
240 Por Depósitos de Instituciones Financieras Nueva agrupación de los Depósitos de
2201.01+2201.02+2201.03+2201 Instituciones Financieras
.06+2202.01+2202.02+2203.01+
2203.02
Cuentas Corrientes de Instituciones del País 2201.01
Cuentas Corrientes de Instituciones del Exterior 2201.02
Cuentas Corrientes de Oficina Matriz y Sucursales del Exterior 2201.03
Otras Obligaciones a la Vista 2201.06
Depósitos a Plazo Fijo de Instituciones del País 2202.01
Depósitos a Plazo Fijo de Instituciones del Exterior 2202.02
Depósitos a Plazo Fijo de Instituciones del País 2203.01
Depósitos a Plazo Fijo de Instituciones del Exterior 2203.02
241 Por Préstamos con Instituciones Financieras y por Otros Nueva agrupación de los Préstamos con
Financiamientos Instituciones Financieras y por Otros
Financiamientos
218+219+220+221+222+223
218 Préstamos de la Financiera Nicaraguense de Inversiones 2202.06+2203.06

219 Préstamos del Banco Centroaméricano de Integración Económica 2202.07+2203.07

220 Préstamos de Otras Instituciones Financieras del Exterior 2202.12+2203.12
Las subcuentas 2201.01, 2201.02, 2201.03 y
2201.06 fueron incorporadas en el nuevo
Obligaciones con Instituciones Financieras y por Otros código de agrupación 240 "Por Depósitos de
221 Financiamientos a la Vista 2201 2201.04+2201.05 Instituciones Financieras"
Las subcuentas eliminadas fueron incorporadas
2202.01+2202.02+2202.03+2202 en el nuevo código de agrupacion 240 "¨Por
.04+2202.05+2202.08+2202.09+ Depósitos de Instituciones Financieras"
Obligaciones con Instituciones Financieras y por Otros 2202.10+2202.11+2202.13+2202
222 Financiamientos a Plazo Hasta un Año .14+2202.99
2203.01+2203.02+2203.03+2203
.04+2203.05+2203.08+2203.09+
Obligaciones con Instituciones Financieras y por Otros 2203.10+2203.11+2203.13+2203
223 Financiamientos a Plazo Mayor a un Año .14+2203.99
Cargos por Pagar sobre Obligaciones con Instituciones
224 Financieras y por Otros Financiamientos 2205.01+2205.02+2205.03

225 OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE NICARAGUA 2301+2302+2303+2304+2305

Obligaciones con el BCN a la Vista 2301
Obligaciones con el BCN a Plazo Hasta un Año 2302
Obligaciones con el BCN a Plazo Mayor a una Año 2303
Obligaciones por Bonos Vendidos al BCN 2304
Intereses por Pagar sobre Obligaciones con el BCN 2305
CAMBIOS EN LA AGRUPACIONES DEL PASIVO DEL BALANCE DE PUBLICACION AUDITORIAS EXTERNAS

AGRUPACIONES PASIVO CUENTAS OBSERVACIONES

1 2 3
226 OPERACIONES CON REPORTOS Y VALORES DERIVADOS 227+228
227 Operaciones con Reportos
Acreedores por Operaciones de Reporto 2404
Obligaciones Por Recompra de Titulos para Obligaciones con
Operaciones de Reporto 2403

Acreedores por Operaciones de Valores con Opción de Recompra 2402

Obligaciones Por Recompra de Titulos para Obligaciones con
Opcion de Recompra 2401
Cargos por Pagar por Operaciones con Reportos 2406.01+2406.02

228 Operaciones Con Instrumentos Financieros Derivados

Operaciones Con Instrumentos Financieros Derivados 2405
Cargos por Pagar por Operaciones con Instrumentos Financieros
Derivados 2406.03

229 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 230+231

230 Acreedores por Contratos de Arrendamiento Financiero 2204
Cargos por pagar sobre contratos de arrendamiento financiero 2205.04
Otras Cuentas por Pagar
231 Otras Cuentas por Pagar 2501
Intereses por Pagar sobre Otras Cuentas por Pagar 2502
Impuestos por Pagar Causados 2503
Impuestos Retenidos por Pagar 2504

232 OTROS PASIVOS Y PROVISIONES 233+234

233 Provisiones
Provisiones para Obligaciones 2601
Impuesto sobre la Renta (IR) Diferido 2602
Reservas para Obligaciones Laborales Al Retiro 2603
234 Otros Pasivos
Provisión para Créditos Contingentes 2604
Operaciones Pendientes de Imputación 2605
Oficina Central y Sucursales 2606
Ingresos Diferidos 2607

235 OBLIGACIONES SUBORDINADAS 236+237

236 Obligaciones Subordinadas
Obligaciones Subordinadas 2701
Intereses por Pagar sobre Obligaciones Subordinadas 2702
237 Obligaciones Convertibles en Capital
Obligaciones Convertibles en Capital 2703
Intereses por Pagar sobre Obligaciones Convertibles en Capital 2704
CAMBIOS EN LA AGRUPACIONES DEL PASIVO DEL BALANCE GENERAL MENSUAL

AGRUPACIONES PASIVO CUENTAS OBSERVACIONES

1 2 3

210 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 211+212+213+214+215+216

211 Depósitos a la Vista 2101
212 Depósitos de Ahorro 2102
213 Depósitos a Plazo 2103
214 Otros Depósitos del Público 2104
215 Otras Obligaciones 2105+2106+2107
216 Cargos Financieros por Pagar por Obligaciones con el Público 2108

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS Y POR

217 OTROS FINANCIAMIENTOS 240+241+224
240 Por Depósitos de Instituciones Financieras 2201.01+2201.02+2201.03+220 Nueva agrupación de los Depósitos
1.06+2202.01+2202.02+2203.01 de Instituciones Financieras
+2203.02
Cuentas Corrientes de Instituciones del País 2201.01
Cuentas Corrientes de Instituciones del Exterior 2201.02
Cuentas Corrientes de Oficina Matriz y Sucursales del Exterior 2201.03
Otras Obligaciones a la Vista 2201.06
Depósitos a Plazo Fijo de Instituciones del País 2202.01
Depósitos a Plazo Fijo de Instituciones del Exterior 2202.02
Depósitos a Plazo Fijo de Instituciones del País 2203.01
Depósitos a Plazo Fijo de Instituciones del Exterior 2203.02
241 Por Préstamos con Instituciones Financieras y por Otros Nueva agrupación de los
Financiamientos Préstamos con Instituciones
Financieras y por Otros
218+219+220+221+222+223 Financiamientos
218 Préstamos de la Financiera Nicaraguense de Inversiones 2202.06+2203.06

219 Préstamos del Banco Centroaméricano de Integración Económica 2202.07+2203.07

220 Préstamos de Otras Instituciones Financieras del Exterior 2202.12+2203.12
Las subcuentas 2201.01, 2201.02,
2201.03 y 2201.06 fueron
incorporadas en el nuevo código de
agrupación 240 "Por Depósitos de
Obligaciones con Instituciones Financieras y por Otros Instituciones Financieras"
221 Financiamientos a la Vista 2201 2201.04+2201.05
2202.01+2202.02+2202.03+220 Las subcuentas eliminadas fueron
2.04+2202.05+2202.08+2202.09 incorporadas en el nuevo código de
Obligaciones con Instituciones Financieras y por Otros +2202.10+2202.11+2202.13+22 agrupacion 240 "¨Por Depósitos de
222 Financiamientos a Plazo Hasta un Año 02.14+2202.99 Instituciones Financieras"
2203.01+2203.02+2203.03+220
3.04+2203.05+2203.08+2203.09
Obligaciones con Instituciones Financieras y por Otros +2203.10+2203.11+2203.13+22
223 Financiamientos a Plazo Mayor a un Año 03.14+2203.99
Cargos por Pagar sobre Obligaciones con Instituciones Financieras
224 y por Otros Financiamientos 2205.01+2205.02+2205.03

225 OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE NICARAGUA 2301+2302+2303+2304+2305

Obligaciones con el BCN a la Vista 2301
Obligaciones con el BCN a Plazo Hasta un Año 2302
Obligaciones con el BCN a Plazo Mayor a una Año 2303
Obligaciones por Bonos Vendidos al BCN 2304
Intereses por Pagar sobre Obligaciones con el BCN 2305

226 OPERACIONES CON REPORTOS Y VALORES DERIVADOS 227+228

227 Operaciones de Reportos
Acreedores por Operaciones de Reporto 2404
Obligaciones Por Recompra de Titulos para Obligaciones con
Operaciones de Reporto 2403

Acreedores por Operaciones de Valores con Opción de Recompra 2402

Obligaciones Por Recompra de Titulos para Obligaciones con
Opcion de Recompra 2401
Cargos por Pagar por Operaciones con Reportos 2406.01+2406.02
228 Operaciones Con Instrumentos Financieros Derivados
Operaciones Con Instrumentos Financieros Derivados 2405
Cargos por Pagar por Operaciones con Instrumentos Financieros
Derivados 2406.03
CAMBIOS EN LA AGRUPACIONES DEL PASIVO DEL BALANCE GENERAL MENSUAL

AGRUPACIONES PASIVO CUENTAS OBSERVACIONES

1 2 3

229 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 230+231

230 Acreedores por Contratos de Arrendamiento Financiero
Acreedores por Contratos de Arrendamiento Financiero 2204
2205.04
Cargos por pagar sobre contratos de arrendamiento financiero
231 Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Pagar 2501
Intereses por Pagar sobre Otras Cuentas por Pagar 2502
Impuestos por Pagar Causados 2503
Impuestos Retenidos por Pagar 2504

232 OTROS PASIVOS Y PROVISIONES 233+234

233 Provisiones
Provisiones para Obligaciones 2601
234 Otros Pasivos
Provisión para Créditos Contingentes 2604
Operaciones Pendientes de Imputación 2605
Oficina Central y Sucursales 2606
Ingresos Diferidos 2607

235 OBLIGACIONES SUBORDINADAS 236+237

236 Obligaciones Subordinadas
Obligaciones Subordinadas 2701
Intereses por Pagar sobre Obligaciones Subordinadas 2702
237 Obligaciones Convertibles en Capital
Obligaciones Convertibles en Capital 2703
Intereses por Pagar sobre Obligaciones Convertibles en Capital 2704

238 IMPUESTOS DIFERIDOS

Impuesto sobre la Renta (IR) Diferido 2602

239 RESERVAS PARA OBLIGACIONES LABORALES AL RETIRO

Reservas para Obligaciones Laborales Al Retiro 2603
 MATRIZ DE CAMBIOS AL FORMATO DE BALANCE PARA PUBLICACION DE SIBOIF Y ENTIDADES FINANCIERAS
ANTES DE LOS CAMBIOS CAMBIOS EFECTUADOS
Códigos Pasivo Códigos Pasivo
210 Obligaciones con el Público 210 Obligaciones con el Público
Moneda Nacional Moneda Nacional
211 Depositos a la Vista 211 Depositos a la Vista
212 Depositos de Ahorro 212 Depositos de Ahorro
213 Depositos a Plazo 213 Depositos a Plazo
214 Otros Depósitos del Público 214 Otros Depósitos del Público
MonedaExtranjera MonedaExtranjera
211 Depositos a la Vista 211 Depositos a la Vista
212 Depositos de Ahorro 212 Depositos de Ahorro
213 Depositos a Plazo 213 Depositos a Plazo
214 Otros Depósitos del Público 214 Otros Depósitos del Público
215 Otras obligaciones 215 Otras obligaciones
216 Cargos financieros por pagar sobre obligaciones con el Público 216 Cargos financieros por pagar sobre obligaciones con el Público
217 Obligaciones con Instituciones financieras y por otros 217 Obligaciones con Instituciones financieras y por otros financiamientos
financiamientos
240 Por Depósitos de Instituciones Financieras
241 Por Préstamos con Instituciones Financieras y por Otros Financiamientos
218 Préstamos de la Financiera Nicaraguense de Inversiones
g 218 Préstamos de la Financiera Nicaraguense de Inversiones
219 Económica 219 Préstamos del Banco Centroaméricano de Integración Económica
220 Préstamos de Otras Instituciones Financieras del Exterior 220 Préstamos de Otras Instituciones Financieras del Exterior
242 Otras Obligaciones con Instituciones Financieras y por Otros 221+222 Otras Obligaciones con Instituciones Financieras y por Otros
Financiamientos. +223 Financiamientos.
224 Cargos por Pagar sobre Obligaciones con Instituciones Financieras y por
Otros Financiamientos
225 Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua 225 Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua
226 Operaciones con Reportos y valores derivados 226 Operaciones con Reportos y valores derivados
229 Otras cuentas por pagar 229 Otras cuentas por pagar
232 Otros pasivos y provisiones 232 Otros pasivos y provisiones
235 Obligaciones subordinadas 235 Obligaciones subordinadas
238 Impuestos diferidos 238 Impuestos diferidos
239 Reservas para obligaciones laborales al retiro 239 Reservas para obligaciones laborales al retiro
 CAMBIOS EN LA AGRUPACIONES DEL PASIVO DEL BALANCE DE PUBLICACION SIBOIF Y ENTIDADES
FINANCIERAS

AGRUPACIONES PASIVO CUENTAS OBSERVACIONES

1 2 3

210 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 211+212+213+214

Moneda Nacional

21010101 + 21010102 + 21010200 +

211 Depósitos a la Vista 21010900)
212 Depósitos de Ahorro 21020100 + 21020200

21030101+ 21030102 + 21030201+

213 Depósitos a Plazo 21030202 + 21030301+ 21030302)

214 Otros Depósitos del Público 21040100

Moneda Extranjera

(21010101 + 21010102 + 21010200 +

211 Depósitos a la Vista 21010900) * Tipo de cambio

(21020100 + 21020200) * Tipo de

212 Depósitos de Ahorro cambio

(21030101 + 21030102 + 21030201 +

21030202+ 21030301 + 21030302) *
213 Depósitos a Plazo Tipo de cambio

214 Otros Depósitos del Público 21040100 * Tipo de cambio

215 Otras Obligaciones 2105+2106+2107

Cargos Financieros por Pagar por Obligaciones con el
216 Público 2108

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS Y Nueva agrupación de los

POR OTROS FINANCIAMIENTOS Depósitos de Instituciones
Financieras
217 240+241+224
240 Por Depósitos de Instituciones Financieras 2202.01+2202.02+2203.01+2203.02
Cuentas Corrientes de Instituciones del País 2201.01
Cuentas Corrientes de Instituciones del Exterior 2201.02
Exterior 2201.03
Otras Obligaciones a la Vista 2201.06
Depósitos a Plazo Fijo de Instituciones del País 2202.01
Depósitos a Plazo Fijo de Instituciones del Exterior 2202.02
Depósitos a Plazo Fijo de Instituciones del País 2203.01
Depósitos a Plazo Fijo de Instituciones del Exterior 2203.02
241 Por Préstamos con Instituciones Financieras y por Nueva agrupación de los
Otros Financiamientos Préstamos con Instituciones
Financieras y por Otros
218+219+220 Financiamientos

218 Préstamos de la Financiera Nicaraguense de Inversiones 2202.06+2203.06

Préstamos del Banco Centroaméricano de Integración
219 Económica 2202.07+2203.07

220 Préstamos de Otras Instituciones Financieras del Exterior 2202.12+2203.12

Otras Obligaciones con Instituciones Financieras y por 2201.04+2201.05+2202.03+2202.04+
Otros Financiamientos 2202.05+2202.08+2202.09+2202.10+
2202.11+2202.13+2202.14+2202.992
203.03+2203.04+2203.05+2203.08+2
203.09+2203.10+2203.11+2203.13+2
242 203.14+2203.99
Las subcuentas 2201.01,
2201.02, 2201.03 y 2201.06
fueron incorporadas en el nuevo
código de agrupación 240 "Por
Depósitos de Instituciones
Obligaciones con Instituciones Financieras y por Otros Financieras"
Financiamientos a la Vista 2201 2201.04+2201.05
Las subcuentas eliminadas
2202.01+2202.02+2202.03+2202.04+ fueron incorporadas en el nuevo
Obligaciones con Instituciones Financieras y por Otros 2202.05+2202.08+2202.09+2202.10+ código de agrupacion 240 "¨Por
Financiamientos a Plazo Hasta un Año 2202.11+2202.13+2202.14+2202.99 Depósitos de Instituciones
Financieras"
2203.01+2203.02+2203.03+2203.04+
Obligaciones con Instituciones Financieras y por Otros 2203.05+2203.08+2203.09+2203.10+
Financiamientos a Plazo Mayor a un Año 2203.11+2203.13+2203.14+2203.99
 CAMBIOS EN LA AGRUPACIONES DEL PASIVO DEL BALANCE DE PUBLICACION SIBOIF Y ENTIDADES
FINANCIERAS

AGRUPACIONES PASIVO CUENTAS OBSERVACIONES

1 2 3
Cargos por Pagar sobre Obligaciones con Instituciones
224 Financieras y por Otros Financiamientos 2205.01+2205.02+2205.03

OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE

225 NICARAGUA 2301+2302+2303+2304+2305
Obligaciones con el BCN a la Vista 2301
Obligaciones con el BCN a Plazo Hasta un Año 2302
Obligaciones con el BCN a Plazo Mayor a una Año 2303
Obligaciones por Bonos Vendidos al BCN 2304
Intereses por Pagar sobre Obligaciones con el BCN 2305

226 DERIVADOS 227+228

227 Operaciones con Reportos
Acreedores por Operaciones de Reporto 2404
Obligaciones Por Recompra de Titulos para Obligaciones
con Operaciones de Reporto 2403
Recompra 2402
Obligaciones Por Recompra de Titulos para Obligaciones
con Opcion de Recompra 2401
Cargos por Pagar por Operaciones con Reportos 2406.01+2406.02

228 Operaciones Con Instrumentos Financieros Derivados

Operaciones Con Instrumentos Financieros Derivados 2405
Cargos por Pagar por Operaciones con Instrumentos
Financieros Derivados 2406.03

229 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 230+231

Acreedores por Contratos de Arrendamiento
230 Financiero 2204
Cargos por pagar sobre contratos de arrendamiento 2205.04
financiero
Otras Cuentas por Pagar
231 Otras Cuentas por Pagar 2501
Intereses por Pagar sobre Otras Cuentas por Pagar 2502
Impuestos por Pagar Causados 2503
Impuestos Retenidos por Pagar 2504

232 OTROS PASIVOS Y PROVISIONES 233+234

233 Provisiones
Provisiones para Obligaciones 2601
234 Otros Pasivos
Provisión para Créditos Contingentes 2604
Operaciones Pendientes de Imputación 2605
Oficina Central y Sucursales 2606
Ingresos Diferidos 2607

235 OBLIGACIONES SUBORDINADAS 236+237

236 Obligaciones Subordinadas
Obligaciones Subordinadas 2701
Intereses por Pagar sobre Obligaciones Subordinadas 2702
237 Obligaciones Convertibles en Capital
Obligaciones Convertibles en Capital 2703
Intereses por Pagar sobre Obligaciones Convertibles en
Capital 2704
238 IMPUESTOS DIFERIDOS
Impuesto sobre la Renta (IR) Diferido 2602

RESERVAS PARA OBLIGACIONES LABORALES AL

239 RETIRO
Reservas para Obligaciones Laborales Al Retiro 2603