FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESTUDIO Y APLICACIÓN DE IMPUESTOS I

SÍLABO

I. DATOS GENERALES:

1.1. Escuela Profesional : Contabilidad y Finanzas

1.2. Ciclo de Estudios : VI
1.3. Créditos :4
1.4. Condición : Obligatorio
1.5. Pre – requisito : CF1506 Legislación Tributaria
1.6. Horas de clase semanal : Teoría (2Horas) – Práctica (2 Horas)
1.7. Horas de clase total : 04 h.
1.8. Semestre Académico : 2015-II

II. SUMILLA

La Asignatura comprende el estudio de: Impuesto a la Renta. Está orientado a promover el

conocimiento y la comprensión del campo de aplicación de dicho tributo , partiendo del
análisis de las principales teorías que definen el concepto de renta y el estudio de la
legislación peruana que regula dicho impuesto.

Este curso brindará al estudiante y futuro profesional conocimientos de los tributos que
gravan las rentas de las personas naturales y jurídicas, ámbito de aplicación del impuesto,
criterios de imputación, sujetos del tributo, exoneraciones e inafectaciones. Tratamiento
normativo de las rentas de trabajo, rentas de capital y rentas empresariales. Gastos
deducibles y no deducibles de las rentas empresariales o de tercera categoría. Tasas del
impuesto. Normas para imputación de rentas.. De las declaraciones juradas, Liquidación y
pago del impuesto. Rentas de trabajo, rentas de capital y rentas empresariales. Gastos
deducibles y no deducibles de las rentas empresariales o de tercera categoría. Tasas del
impuesto. Normas para imputación de rentas.. De las declaraciones juradas, Liquidación y
pago del impuesto.

En ese sentido, el estudiante obtendrá las herramientas teóricos – prácticas suficientes para
actuar con eficacia y eficiencia en la solución de problemas referidos a la aplicación de dicho
impuesto.

III. COMPETENCIAS Y COMPONENTES DE LA ASIGNATURA

3.1. Competencia
La asignatura contribuye al estudio del impuesto a la renta, su normativa y forma de
aplicación, así como la determinación del impuesto a pagar tanto de personas
naturales y jurídicas.; para lo cual se , a través de la reflexión crítica, estudio de
casos, debate y la explicación de los temas y problemas vinculados con la
identidad nacional, diversidad cultural, educación, pobreza, descentralización,
salud, medios de comunicación y proyecto nacional.

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 3.2. Componentes
 Reconoce conceptos y teorías que generan discusión sobre el desarrollo de la
sociedad peruana en el tiempo y el espacio, así como los paradigmas de
cambio.
 Interpreta y explica los procesos, causas, características e implicaciones de los
principales problemas del país, en el contexto nacional, regional y mundial
 Analiza, entiende y emite juicios de valor sobre la realidad económica, política,
social y cultural del Perú, atendiendo sus problemas individuales y los
requerimientos locales, regionales y nacionales.
 Propone y evalúa los modelos de desarrollo económico, social y cultural de la
sociedad peruana, así como demostrar preocupación y compromiso con el
desarrollo delpaís y con el futuro de las generaciones en el marco de un mundo
globalizado.
 Entiende los procesos significativos del siglo XXI desde la perspectiva
económica y social, apostando por su futuro profesional y con la visión de un
país integral.
 Comprende y asume un compromiso crítico en su rol de ciudadano, colaborando
desde su actividad de estudiante en la construcción del Sistema Democrático del
país.

3. OBJETIVO.

3.1 OBJETIVO GENERAL

Al finalizar la asignatura el alumno estará en condiciones de:

Comprender, identificar, determinar y aplicar el Impuestos a la Renta a los ingresos o

rentas obtenidas por personas naturales y personas jurídicas en el Perú.

3.2 OBJETIVO ESPECIFICO

- Conocer las teorías de renta e identificarlas en la ley del Impuesto a la Renta,

reconocer a los sujetos del impuesto así como las rentas exoneradas e inafectas.
- Identificar y explicar las distintas categorías de retan gravada de personas naturales y
determinar el impuesto a la renta anual.
- Reconocer y analizar las rentas empresariales y determinar el Impuesto a la Renta
anual de tercera categoría.

III.COMPETENCIAS Y COMPONENTES DE LA ASIGNATURA

3.1. Competencia
La asignatura contribuye al estudio objetivo de la evolución histórica y la actualidad
de los diferentes aspectos que componen la Realidad Nacional de nuestro país, así
como, de la interdependencia existente con el contexto Regional y Mundial
producto del proceso dinámico de la Globalización, a través de la reflexión crítica,
estudio de casos, debate y la explicación de los temas y problemas vinculados con
la identidad nacional, diversidad cultural, educación, pobreza, descentralización,
salud, medios de comunicación y proyecto nacional.

3.2. Componentes

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  Reconoce conceptos y teorías que generan discusión sobre el desarrollo de la
sociedad peruana en el tiempo y el espacio, así como los paradigmas de
cambio.
 Interpreta y explica los procesos, causas, características e implicaciones de los
principales problemas del país, en el contexto nacional, regional y mundial
 Analiza, entiende y emite juicios de valor sobre la realidad económica, política,
social y cultural del Perú, atendiendo sus problemas individuales y los
requerimientos locales, regionales y nacionales.
 Propone y evalúa los modelos de desarrollo económico, social y cultural de la
sociedad peruana, así como demostrar preocupación y compromiso con el
desarrollo delpaís y con el futuro de las generaciones en el marco de un mundo
globalizado.
 Entiende los procesos significativos del siglo XXI desde la perspectiva
económica y social, apostando por su futuro profesional y con la visión de un
país integral.
 Comprende y asume un compromiso crítico en su rol de ciudadano, colaborando
desde su actividad de estudiante en la construcción del Sistema Democrático del
país.

4.- METODOLOGIA

El desarrollo de la asignatura a través del uso de la didáctica comprende:

Método : Inductivo- Deductivo- Analítico- Sintético.
Procedimiento : Explicativo- Interrogativo-
Forma : Grupal.

La enseñanza –aprendizaje es integral, por tanto se desarrollarán trabajos monográficos

reales de forma individual y grupal bajo la permanente supervisión y orientación de la
docente hasta la culminación de los mismos para luego exponer y debatir en clase.

5.- CONTENIDO

SEMANA CONTENIDO TEMÁTICO

Introducción al curso, Conceptos y fundamentos.- El RUC, Regímenes

1º tributarios. Régimen general, especial y simplificado. Características
del IR.
Teorías para definir la renta.- Teoría de la fuente, Flujo de Riqueza y
2º
Teoría del Consumo más Incremento Patrimonial. Origen y evolución
del IR.
Principio jurisdiccional en el Impuesto a la renta.- Criterio subjetivo y
3º
Criterio Objetivo. Ámbito de aplicación.- Renta de personas y
empresas.
4º Sistema cedular y Sistema global. Sistema mixto.- Rentas de fuente
peruana.- rentas exoneradas y Rentas inafectas.
Primer control teórico práctico.
5º Concepto de Personas naturales: personas físicas, sociedad conyugal
y sucesión indivisa.
Rentas de primera categoría.- Alquiler de bienes inmuebles y bienes
6º muebles, cesión gratuita y a precio no determinado.- Liquidación y
pago.

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 Rentas de Segunda categoría: Los intereses. – Las Regalías: Patentes,
derechos de autor. Renta vitalicia.- Renta por obligaciones de no
7º
hacer.- Lucro cesante.- Dividendos y ganancia de capital. Desarrollo
de trabajos prácticos.
8º EXAMEN PARCIAL
Rentas de Cuarta categoría.- Renta de profesionales, renta de oficios,
9º rentas de funciones similares como independientes.- Agentes de
retención.- Declaración jurada y pago.
Rentas de Quinta categoría.- Rentas por trabajo dependiente.-
10º
Concepto de ingresos gravados.- Agente de retención.
2do. Control práctico.
11º
Rentas de fuente extranjera.- Deducciones y caso integral.
Rentas de tercera categoría.- Renta de empresas de personas
12º naturales.- Renta de empresas de personas jurídicas.

Sistema de pagos a cuenta mensual del Impuesto a la renta.- Método

13º de porcentajes y coeficientes.- Modificación de coeficientes y
porcentajes (%)
Deducciones: gastos o costos aceptables.- Principio de causalidad.-
14º
Reparos a los gastos contables.- Adiciones a la utilidad contable.
Declaración Jurada anual presentada a SUNAT, Liquidación, cálculo y
15º
pago del Impuesto a la renta anual.
Desarrollo de casos prácticos.- Casuística con saldo por regularizar y
16º casos con saldo a favor de empresas comerciales, servicios e
industriales.
17º EXAMEN FINAL

6.- EVALUACION:

LA NOTA FINAL (PF) se obtiene según la siguiente fórmula:

PF =PP 0.50+ EP 0.25 (Examen Parcial) +EF 0.25 (Examen Final)

Donde:
PF: Promedio Final
PP: Promedio de Evaluación Permanente: Prácticas y Trabajos de Investigación.
EP: Examen Parcial
EF: Examen Final

Si un estudiante supera el 30% de inasistencias a las clases de una asignatura sean

clases teóricas, prácticas, seminarios, talleres, etc, se considerará desaprobado
automáticamente.

7.- BIBLIOGRAFÍA

 Ley del Impuesto a la Renta D.S. 179 - 2004

 Reglamento de la ley del IR D.S. 122 – 94 – EF.

 Análisis Tributario – AELE: Impuesto a la Renta 2007

 Novedades Tributarias- Estudio Caballero Bustamante. Lima 2007

 100 casos Prácticos de la Ley de I. R. , Vera Paredes, Lima 2006

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