Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
ASIGNATURA:
PRESUPUESTACION EMPRESARIAL
TRABAJO:
PRESUPUESTO MAESTRO EN UNA PYME
ALUMNO (A):
DOCENTE:
4° SEMESTRE / “B”
INDICE
INTRODUCCION ................................................................................................................................... 4
PRESENTACION DE LA PYME ............................................................................................................... 5
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ...................................................................................................... 6
OBJETIVO DEL TRABAJO ...................................................................................................................... 7
METODOLOGIA.................................................................................................................................... 8
PROCEDIMIENTO ............................................................................................................................... 11
PRESUPUESTO OPERATIVO ............................................................................................................... 11
PRESUPUESTO FINANCIERO .............................................................................................................. 15
PUNTO DE EQULIBRIO ....................................................................................................................... 17
CONCLUSION ..................................................................................................................................... 19
Página |4
INTRODUCCION
El presupuesto maestro se sabe que se encarga de determinar la utilidad o perdida a un futuro,
está dividido en dos: el presupuesto operativo y el presupuesto financiero puesto que son los
más fundamentales, ya que sin ellos no se podría elaborar este tipo de herramienta. Estos dos
están constituidos de diferente manera incluyendo las ventas, producción, mano de obra etc.
Es muy importante aplicar este presupuesto dentro de una PYME ya que de alguna manera
será de mucha utilidad, esto se podrá proyectar por medio de un balance general, un estado
de resultado, flujo de efectivo y estado de situación financiera, por ende el dueño de la PYME
deberá otorgar la información específica y necesaria para poder realizar este tipo de
herramienta con la cual se verá beneficiada, por lo que la ayudara a definir sus objetivos
básicos para el bienestar de la empresa en un futuro.
PRESENTACION DE LA PYME
“TORTILLERIA AZUARA”
LOCALIDAD: Tantoyuca
MUNICIPIO: Tantoyuca
ESTADO: Veracruz
TELEFONO: 7891075872
Página |6
En la actualidad una empresa sin importar el tamaño debe de realizar ciertos análisis que le
permitan conocer el estado en el que se encuentra el negocio y las posibles decisiones que
pueda tomar al respecto. En base a lo planteado se hace una estimación de la ayuda que
necesita para dar una proyección a futuro acerca de sus utilidades o pérdidas que estén
próximas a generar.
Página |7
OBJETIVO GENERAL
Efectuar el presupuesto maestro dentro de una PYME de la localidad con el fin de promover
nuevas estrategias de ventas, así como en la repartición de los ingresos y egresos existentes
a lo cual se aplique y tenga beneficios satisfactorios.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS.
METODOLOGIA
A continuación, se presenta la información necesaria para realizar el presupuesto maestro
aplicado a la “Tortillería Azuara, S.A de C.V.”
El negocio ofrece dos tipos de productos al mercado (tortillas y masa), para realizar el
presupuesto se hará enfoque al producto más demandado (tortillas); su precio de venta es de
$ 13.00. De acuerdo al periodo de tiempo se pronosticó las siguientes ventas en los siguientes
tres meses:
Los ya mencionados anteriormente son los que hacen el trabajo directo con respecto a la
elaboración del producto mencionado.
Página |9
Tomando en cuenta que el tiempo es de .0324 Hora-Maquina por unidad y la capacidad que
se aplica a la producción es de 672 horas. En seguida se muestran los gastos de administración
y venta mensuales.
Tortilleria Azuara
Estado de Situacion Financiera al 31 de Diciembre
del 2018
Activo
Activo Circulante
Efectivo $ 30,000.00
Cuentas por cobrar $ -
Inventario de M P $ 4,693.17
Otros activos $ 6,340.00
Total Activo Circulante $ 41,033.17
Fijo
Terrenos $ 1,000,000.00
Planta y Equipo $ 199,177.00
Dep. acum. de planta y equipo -$ 84,264.20
Total de Activo Fijo $ 1,114,912.80
Total Activo $ 1,155,945.97
Pasivo
Pasivo Circulante
Cuentas por pagar $ -
Impuestos por pagar $ 38,035.76
Total Pasivo $ 38,035.76
Capital contable $ 1,117,910.21
PROCEDIMIENTO
PRESUPUESTO OPERATIVO
Presupuesto de ventas.
El presupuesto de ventas se realiza conforme al siguiente trimestre del año, los pronósticos
que se tomaron son conforme a la demanda que tiene la empresa en sus productos y la
temporada vacacional.
TORTILLERIA AZUARA
PRESUPUESTO DE VENTAS
TORTILLAS
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE TRIMESTRAL
PRONOSTICO DE VENTAS 9,000 8,800 8,700 26,500
PRECIO UNITARIO $ 13.00 $ 13.00 $ 13.00
VENTAS PRESUPUESTADAS $ 117,000.00 $ 114,400.00 $ 113,100.00 $ 344,500.00
Presupuesto de producción
TORTILLERIA AZUARA
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
TORTILLAS
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE TRIMESTRAL
PRONOSTICO DE VENTAS 9,000 8,800 8,700
(+) INV. FINAL DESEADO DE PRODUCTO TERMINADO 0 0 0
(-) INV. INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO 0 0 0
(=) PRODUCCION REQUERIDA 9,000 8,800 8,700 26,500
TORTILLERIA AZUARA
PRESUPUESTO DE NECESIDADES DE MATERIAS PRIMAS Y COMPRAS
TORTILLAS
JULIO
Maiz Maseca Gas Teflon Agua TOTAL
PRODUCCION REQUERIDA 9,000
(X) MATERIA PRIMA POR UNIDAD (gramos y litros) 571 285 357 8.75 428
(=) MATERIA PRIMA PARA LA PRODUCCION 5139000 2565000 3213000 78750 3852000
(+) INV. FINAL DESEADO DE MATERIA PRIMA (%) 154170 51300 17028.9 1496.25 77040
(-) INV. INICIAL DE MATERIAS PRIMAS (gramos y litros) 2,800,000 1,968,000 2,800,000 10,500 42,000
(=) MATERIAS PRIMAS REQUERIDAS 2493170 648300 430028.9 69,746 3,887,040
(X) COSTO DE MATERIA PRIMA 0.0055 0.00342 0.00693 0.09 0.00285
(=)COMPRAS PRESUPUESTADAS $ 13,712.44 $ 2,217.19 $ 2,980.10 $ 6,277.16 $ 11,078.06 $ 36,264.95
(=) INV. INICIAL DE MATERIA PRIMA $ 15,400.00 $ 6,730.56 $ 19,404.00 $ 945.00 $ 119.70 $ 42,599.26
(=) INV. FINAL DE MATERIA PRIMA $ 847.94 $ 175.45 $ 118.01 $ 134.66 $ 219.56 $ 1,495.62
TORTILLERIA AZUARA
PRESUPUESTO DE NECESIDADES DE MATERIAS PRIMAS Y COMPRAS
TORTILLAS
AGOSTO
Maiz Maseca Gas Teflon Agua TOTAL
PRODUCCION REQUERIDA 8,800
(X) MATERIA PRIMA POR UNIDAD (gramos y litros) 571 285 357 8.75 428
(=) MATERIA PRIMA PARA LA PRODUCCION 5024800 2508000 3141600 77000 3766400
(+) INV. FINAL DESEADO DE MATERIA PRIMA (%) 150744 50160 16650.48 3080 75328
(-) INV. INICIAL DE MATERIAS PRIMAS (gramos y litros) 2,800,000 1,968,000 2800000 10500 42000
(=) MATERIAS PRIMAS REQUERIDAS 2375544 590160 358250.48 69580 3799728
(X) COSTO DE MATERIA PRIMA 0.0055 0.00342 0.00693 0.09 0.00285
(=)COMPRAS PRESUPUESTADAS $ 13,065.49 $ 2,018.35 $ 2,482.68 $ 6,262.20 $ 10,829.22 $ 34,657.94
(=) INV. INICIAL DE MATERIA PRIMA $ 15,400.00 $ 6,730.56 $ 19,404.00 $ 945.00 $ 119.70 $ 42,599.26
(=) INV. FINAL DE MATERIA PRIMA $ 829.09 $ 171.55 $ 115.39 $ 277.20 $ 214.68 $ 1,607.91
TORTILLERIA AZUARA
PRESUPUESTO DE NECESIDADES DE MATERIAS PRIMAS Y COMPRAS
TORTILLAS
SEPTIEMBRE
Maiz Maseca Gas Teflon Agua TOTAL
PRODUCCION REQUERIDA 8,700
(X) MATERIA PRIMA POR UNIDAD (gramos y litros) 571 285 357 8.75 428
(=) MATERIA PRIMA PARA LA PRODUCCION 4967700 2479500 3105900 76125 3723600
(+) INV. FINAL DESEADO DE MATERIA PRIMA (%) 149031 49590 16461.27 3045 74472
(-) INV. INICIAL DE MATERIAS PRIMAS (gramos y litros) 2,800,000 1,968,000 2800000 10500 42000
(=) MATERIAS PRIMAS REQUERIDAS 2316731 561090 322361.27 68670 3756072
(X) COSTO DE MATERIA PRIMA 0.0055 0.00342 0.00693 0.09 0.00285
(=)COMPRAS PRESUPUESTADAS $ 12,742.02 $ 1,918.93 $ 2,233.96 $ 6,180.30 $ 10,704.81 $ 33,780.02
(=) INV. INICIAL DE MATERIA PRIMA $ 15,400.00 $ 6,730.56 $ 19,404.00 $ 945.00 $ 119.70 $ 42,599.26
(=) INV. FINAL DE MATERIA PRIMA $ 819.67 $ 169.60 $ 114.08 $ 274.05 $ 212.25 $ 1,589.64
En este presupuesto solo se toma en cuenta dos de los trabajadores, ya que ellos son los que
se encargan de manera mas directa en la elaboración del producto.
TORTILLERIA AZUARA
PRESUPUESTO DE DE MANO DE OBRA DIRECTA
TORTILLAS
SALARIOS DE PERSONAL DIRECTO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
TRABAJADOR 1 (encargado) $ 4,400.00 $ 4,400.00 $ 4,400.00
TRABAJADOR 2 (ayudante) $ 3,200.00 $ 3,200.00 $ 3,200.00
TOTAL DE MANO DE OBRA $ 7,600.00 $ 7,600.00 $ 7,600.00
P á g i n a | 13
TORTILLERIA AZUARA
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
TORTILLAS
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION FIJOS
DEEPRECIACION $ 7,351.10 $ 7,351.10 $ 7,351.10
MANTENIMIENTO $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00
LUZ ELECTRICA $ 1,800.00 $ 1,800.00 $ 1,800.00
TOTAL DE GIF FIJOS $ 10,151.10 $ 10,151.10 $ 10,151.10
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION VARIABLES
PRODUCCION REQUERIDA 9,000 8,800 8,700
HORAS- MAQUINA POR UNIDAD 0.0324 0.0324 0.0324
HORAS- MAQUINA PARA LA PRODUCCION 291.6 285.12 281.88
(X) TASA DE GIF VARIABLES 6.15 6.15 6.15
(=) GIF VARIABLES $ 1,793.34 $ 1,753.49 $ 1,733.56
TOTAL DE GIF $ 11,944.44 $ 11,904.59 $ 11,884.66
TORTILLERIA AZUARA
PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN
TORTILLAS
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
GASTOS INDIRECTOS DE OPERACION FIJOS
GASTOS DE VENTA
SUELDOS $ 1,600.00 $ 1,600.00 $ 1,600.00
PAPEL CEBOLLA $ 1,840.00 $ 1,840.00 $ 1,840.00
BOLSAS $ 857.10 $ 857.10 $ 857.10
GASTOS DE ADMINISTRACION
HONORARIOS PROFESIONALES 250.00 250.00 250.00
TOTAL 4,547.10 4,547.10 4,547.10
GASTOS VARIABLES DE OPERACIÓN
GASTOS VARIABLES DE OPERACIÓN $ - $ - $ -
GASTOS DE OPERACIÓN PRESUPUESTADOS $ 4,547.10 $ 4,547.10 $ 4,547.10
P á g i n a | 14
TORTILLERIA AZUARA
PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTA
TORTILLAS
JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE TRIMESTRAL
INVENTARIO INICIAL DE MATERIAS PRIMAS $ 42,599.26 $ 42,599.26 $ 42,599.26
(+) COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS $ 36,264.95 $ 34,657.94 $ 33,780.02
(-) INV. FINAL DE MATERIAS PRIMAS $ 1,495.62 $ 1,607.91 $ 1,589.64
(=) MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 77,368.59 $ 75,649.29 $ 74,789.64
(+) MANO DE OBRA DIRECTA $ 7,600.00 $ 7,600.00 $ 7,600.00
(+) GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 11,944.44 $ 11,904.59 $ 11,884.66
(=) COSTO TOTAL DE MANUFACTURA $ 96,913.03 $ 95,153.88 $ 94,274.30
(+) INV. INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ - $ - $ -
(=)MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA $ 96,913.03 $ 95,153.88 $ 94,274.30
(-) INV. FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ - $ - $ -
(=) COSTO DE VENTAS $ 96,913.03 $ 95,153.88 $ 94,274.30 $ 286,341.21
calculo de la tasa de MO
costo total de MO $ 7,600.00 $ 11.31 /hr-MOD
capacidad de produccion 672
pv 13
costo x unid $ 9.65
margen de cont. $ 3.35
P á g i n a | 15
PRESUPUESTO FINANCIERO
MATERIALES ESPECIALIZADOS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DEL PRIMER TRISMESTRE DEL AÑO
Enero Febrero Marzo
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
EFECTIVO $ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00
INV. DE M.P $ 4,693.17 $ 4,693.17 $ 4,693.17
TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE $ 34,693.17 $ 34,693.17 $ 34,693.17
ACTIVO FIJO
TERRENOS $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00
PLANTA Y EQUIPO $ 199,177.00 $ 199,177.00 $ 199,177.00
DEP. ACUM. DE PLANTA Y EQUIPO -$ 84,264.20 -$ 91,615.30 -$ 98,966.40
TOTAL DE ACTIVO FIJO $ 1,114,912.80 $ 1,107,561.70 $ 1,100,210.60
TOTAL DE ACTIVO $ 1,149,605.97 $ 1,142,254.87 $ 1,134,903.77
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
IMPUESTO POR PAGAR $ 3,319.32 $ 3,139.71 $ 3,049.91
TOTAL DE PASIVOS CIRCULANTES $ 3,319.32 $ 3,139.71 $ 3,049.91
CAPITAL CONTABLE $ 1,146,286.65 $ 1,139,115.16 $ 1,131,853.86
TOTAL DE PASIVO + CAPITAL CONTABLE $ 1,149,605.97 $ 1,142,254.87 $ 1,134,903.77
P á g i n a | 17
PUNTO DE EQULIBRIO
METODO ALGEBRAICO
DATOS:
CF $ 44,094.60
CVU $ 9.65
PV $ 13.00
Punto de equilibrio en unidades
CF $ 44,094.60
P.E. = = = 13169 Kilogramos
PV-CVU $ 3.35
KILOGRAMOS CF CV CT INGRESOS
1000 $ 44,094.60 $ 9,651.63 $ 53,746.23 $ 13,000.00
2000 $ 44,094.60 $ 19,303.25 $ 63,397.85 $ 26,000.00
3000 $ 44,094.60 $ 28,954.88 $ 73,049.48 $ 39,000.00
4000 $ 44,094.60 $ 38,606.51 $ 82,701.11 $ 52,000.00
5000 $ 44,094.60 $ 48,258.13 $ 92,352.73 $ 65,000.00
6000 $ 44,094.60 $ 57,909.76 $ 102,004.36 $ 78,000.00
7000 $ 44,094.60 $ 67,561.39 $ 111,655.99 $ 91,000.00
8000 $ 44,094.60 $ 77,213.01 $ 121,307.61 $ 104,000.00
9000 $ 44,094.60 $ 86,864.64 $ 130,959.24 $ 117,000.00
10000 $ 44,094.60 $ 96,516.27 $ 140,610.87 $ 130,000.00
11000 $ 44,094.60 $ 106,167.89 $ 150,262.49 $ 143,000.00
12000 $ 44,094.60 $ 115,819.52 $ 159,914.12 $ 156,000.00
13000 $ 44,094.60 $ 125,471.15 $ 169,565.75 $ 169,000.00
14000 $ 44,094.60 $ 135,122.77 $ 179,217.37 $ 182,000.00
P á g i n a | 18
METODO GRAFICO
P á g i n a | 19
CONCLUSION
En conclusión, se pudo percibir que es de vital importancia aplicar esta herramienta dentro
de una PYME ya que de cierta manera y llevando un control de ello nos muestra
específicamente los datos con los cuales la empresa podrá entender cuanto está gastando,
como se debe de vender, cuanto esta produciendo y que actividades son las innecesarias y
que a su vez le generan pérdidas.
Para tener una elaboración exitosa del presupuesto maestro depende mucho de la dirección
superior ya que se deberá de hacer un análisis completo de la empresa incluyendo las
actividades que se realicen dentro de ella porque de tal manera habrá de brindar la
información necesaria que solamente el cómo directivo tiene acceso.
Por ende la importancia que se consideró fue que el presupuestó se dio como una herramienta
de aplicación constante que determina como una evaluación, hacia sus posibles deficiencias
en el que se le tuvo relevancia, en el cual la organización estableció que las alternativas y
los beneficios del presupuestó maestro fueron de gran impacto positivo porque están
determinando sus ventas futuras que los ayuda asumir una mejor organización y planeación
en cuanto a las actividades próximas a realizar.
En el que nosotros como estudiantes al llevar a cabo dicho presupuestó fue de una
preeminencia ya que determina que es una herramienta en el que se fomenta la gran
diversidad de ventajas que persuadimos en donde se determina si la utilidad de la empresa
será beneficiosa en un tiempo futuro y las perdidas próximas como en la responsabilidad que
se efectúa para cada miembro que es parte de, en si tener un crecimiento satisfactorio al paso
del tiempo y que sus decisiones tenga un mejor fundamento para avalarse en lo que consiste
a su determinación como empresa y de lo que implica estar en cuanto a su nivel que tienen
de producción y de ventas.