TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA

COMPARACION: Otra de las técnicas utilizada en la auditoria es la comparación de los datos obtenidos del
libro Bancos Cuentas Corrientes con el estado de cuenta corriente de CAJA TRUJILLO, desde el mes de
FEBRERO hasta el mes de MARZO. El objetivo de dicha comparación es comprobar si los resultados son
iguales, o determinar las posibles desviaciones y errores entre ellos.

CONFIRMACION:
El aspecto más importante en la auditoria es la confirmación de los hechos y la certificación de los datos que
se obtienen en la revisión, ya que el resultado final de la auditoria es la emisión de un dictamen donde el
auditor expone sus opiniones, este informe es aceptado siempre y cuando los datos sean veraces y
confiables. No se puede dar un dictamen en base a suposiciones o emitir juicios que no sean comprobables.

OBSERVACIONES:
1) - Existe un depósito de cliente pago factura el cual hasta la fecha no ha sido retirado por la
empresa MOCHICA

10/02/2016 deposito cliente pago Factura 500

- El 26 de marzo existe una nota de abono de COBZA LETRAS por el monto de 154.62

2) Existe CARGOS DEL BANCO NO CORRESPONDIDOS POR LA COMPAÑÍA

- 28/02/2016 N/D chequeras 350
- 04/03/2016 N/d intereses 10.42
- 11/03/2016 N/d intereses 9.67
- 31/03/2016 N/d intereses 14.3
- N/D ITF VARIOS 0.48
3) Existe una salida de dinero de la empresa MOCHICA que no figura en el banco CAJA TRUJILLO
15/01/2016 comercial CHAVIN ch/1000325140 350
17/03/2016 import america SRL 587.62
25/03/2016 imprenta ALTESA 120.5

RECOMENDACIONES:
1. - Se sugiere extornar la operación y efectuar la cobranza al cliente o reclamar al Banco.
- Verificar de nota de abono realizada el dia 26 de marzo o reclamar al banco.
2. Se aconseja revisar todas las operaciones de chequeras, interés y tomar en cuenta los ITF por cada
operación realizada.
3. Se recomienda verificar comprobante de giro, y confirmar si se ha realizado la operación.