LAVADO DE ACTIVOS

INVESTIGACIÓN – PARTE II

DOCENTE: MÓNICA JÁCOBO GUERRERO

 CONTENIDO

A. Levantamiento del secreto de las comunicaciones, reserva

tributaria y secreto bancario.
B. Análisis de la información bancaria y tributaria.
C. Cooperación y asistencia internacional en materia de lavado
de activos.
 Instituciones Plan
Nacional Lucha contra LA

3
 BASE LEGAL

• Constitución Política del Perú (Artículos 2º.5, 138º párrafo)

• Nuevo Código Procesal Penal (Artículos 235º y 236º)
• Ley Nº 27379, Regula medidas limitativas de derechos sede
preliminar de la investigación penal - modificado D. Leg. 988.
• Ley N° 26702, Ley General del Sistema Financiero (artículo 143°.3).
• D.S. N° -EF, TUO Código Tributario (artículo 85°, inciso “a”).
• D.S. N° 093-2002-EF, TUO Ley Mercado de Valores (artículo 47°,
inciso “a”).
• Ley N° 30077, Ley contra el crimen organizado.
• RA N° 134-2014-CE-PJ, “Protocolos de Actuación Conjunta”
• Resolución S.B.S. N° 4589-2017
 GENERALIDADES:
CONTITUCIONALIDAD
“13. Por medio del derecho al secreto bancario se busca proteger la
confidencialidad de las operaciones bancarias que cualquier persona
individual o persona jurídica de derecho privado pudieran realizar con algún
ente público o privado, perteneciente al sistema bancario o financiero.
Siendo así, la efectividad de este derecho impone obligaciones de diversa
índole a quienes tienen acceso a ese tipo de información: (i) de un lado, a
los entes financieros y bancarios, con quienes los particulares, en una
relación de confianza, establecen determinada clase de negocios jurídicos,
y, de otro, (i) a la Superintendencia de Banca y Seguros, que, como
organismo supervisor del servicio público en referencia, tiene acceso a
determinada información, a la que, de otro modo, no podría acceder. Por
tanto, y a diferencia de lo que sucede con la información pública,
tratándose del conocimiento de información vinculada a la vida privada de
una persona, "la regla es siempre el secreto o su confidencialidad, en tanto
que su publicidad, la excepción" [STC1219- 2003-11D/TC, fundamentos 9 y
10].”

STC EXP. N.° 00009-2014-PETC (04.03.2016)

 GENERALIDADES:
CONTITUCIONALIDAD
“14. De otro lado, la reserva tributaria se configura como un límite a la
utilización de los datos e informaciones por parte de la Administración
Tributaria, y garantiza que "en dicho ámbito, esos datos e informaciones de
los contribuyentes, relativos a la situación económica y fiscal, sean
conservadas en reserva y confidencialidad, no brindándosele otro uso que el
que no sea para el cumplimiento estricto de sus fines", salvo en los casos
señalados en el último párrafo del inciso 5 del artículo 2 de la Constitución y
con respeto del principio de proporcionalidad [STC 009-2001- Al/TC,
fundamento En esa misma línea, el artículo 85 del Texto Único Ordenado del
Código 'tributario, concretiza este derecho al establecer aquellos datos que
deben ser considerados como información reservada:

STC EXP. N.° 00009-2014-PETC (04.03.2016)

 GENERALIDADES:
CONTITUCIONALIDAD
“ [...] Tendrá carácter de información reservada y únicamente podrá ser
utilizada por la Administración Tributaria, para sus fines propios, la cuantía
y la fuente de las rentas, los gastos, la base imponible o, cualesquiera otros
datos relativos a ellos, cuando estén contenidos en las declaraciones e
informaciones que obtenga por cualquier medio de los contribuyentes,
responsables o terceros, así como la tramitación de las denuncias a que se
refiere el Artículo 192. Esta disposición, a su vez, regula las excepciones al
ejercicio de este derecho, y precisa que la obligación de mantener la reserva
tributaria, no se limita a la Administración Tributaria, sino que, se extiende
a quienes accedan a la información calificada como reservada, incluso a las
entidades del sistema bancario y financiero que celebren convenios con la
Administración Tributaria, quienes no podrán utilizarla para sus fines
propios.

STC EXP. N.° 00009-2014-PETC (04.03.2016)

 GENERALIDADES:
CONTITUCIONALIDAD
“Finalmente, que el secreto bancario y la reserva tributaria constituyan la
concreción, en el plano económico, de una manifestación del derecho a la
intimidad no quiere decir que sean absolutos, pues como especifica el inciso
5 del artículo 2 de la propia Norma Fundamental, concordante con su
artículo 97, es posible que estos derechos sean objeto de intervenciones en
supuestos excepcionales, "a pedido del Juez, del Fiscal de la Nación, o de
una comisión investigadora del Congreso con arreglo a ley y siempre que se
refieran al caso investigado". Todos ellos, con arreglo a ley y siempre que se
refieran al caso investigado. De ello se desprende que si bien la Norma
Fundamental se limita a enunciar de forma explícita a aquellos sujetos
calificados para disponer el levantamiento del secreto bancario y la reserva
tributaria, dicho listado no sólo no prohíbe, sino que, por el contrario,
admite implícitamente la posibilidad de que tales derechos puedan ser
limitados en aras de la satisfacción de otros bienes jurídico-
constitucionales, siempre que las medidas adoptadas para tal efecto
superen el test de proporcionalidad [STC 0004- 2004-Al/TC, fundamento
39].“
STC EXP. N.° 00009-2014-PETC (04.03.2016)
 GENERALIDADES

Normas serán de aplicación en las investigaciones preliminares

que lleven a cabo los Fiscales del Ministerio Público de todas
las instancias respecto de los casos sometidos a su
conocimiento.
La PNP, coadyuva en la persecución del delito, en el desarrollo
de las investigaciones que le sean encomendadas por el Fiscal.
 GENERALIDADES: Legalidad
Procesal
Cuando resulte indispensable restringir un
derecho fundamental para lograr los fines de
esclarecimiento del proceso, debe procederse
conforme a lo dispuesto por la Ley y ejecutarse
con las debidas garantías para el afectado.

BL: art. 202º NCPP

GENERALIDADES: Presupuestos

• Medidas: principio de proporcionalidad y suficientes elementos de

convicción.
• Resolución del Juez Investigación Preparatoria debe ser motivada, al
igual que el requerimiento del Ministerio Público.
• Requerimientos del MP serán motivados y sustentados.
• El Juez de la Investigación Preliminar, salvo norma específica, decidirá
inmediatamente, sin trámite alguno.
• Si no existiere riesgo fundado de pérdida de finalidad de la medida, el
Juez de la Investigación Preliminar deberá correr traslado previamente
a los sujetos procesales y, en especial, al afectado.
• Para resolver, juez podrá disponer (inimpugnable) realización de
audiencia: Ministerio Público y demás sujetos procesales. Se realizará
con los asistentes.
GENERALIDADES: Presupuestos

• Si la PNP o MP, siempre que no se requieran resolución judicial, ante

supuestos de urgencia o peligro por la demora y con estrictos fines de
averiguación, restrinjan derechos fundamentales, el Fiscal solicitará la
confirmación judicial.
• El Juez de la Investigación Preparatoria, sin trámite alguno, decidirá en
el mismo día o a más tardar al día siguiente confirmando o
desaprobando la medida ejecutada, salvo que considere indispensable
el previo traslado a los sujetos procesales o, en su caso, la realización
de una audiencia con intervención del Fiscal y del afectado. La
resolución que ordena el previo traslado o la audiencia no es
impugnable.
GENERALIDADES: Impugnación

• Contra el auto dictado por el Juez de la IP, el Fiscal o el afectado

pueden interponer recurso de apelación (3 días ejecutada la medida).
Sala Penal Superior absolverá previa audiencia, con intervención de los
sujetos procesales legitimados.
• Afectado puede solicitar el reexamen de la medida ante el Juez de la
Investigación Preparatoria si nuevas circunstancias establecen la
necesidad de un cambio de la misma.
• El Juez, discrecionalmente, decidirá si la decisión la adopta previo
traslado a los demás sujetos procesales o mediante una audiencia que
señalará al efecto. Contra el auto que resuelve la solicitud de reexamen
procede recurso de apelación, según el trámite previsto en el numeral
anterior.
• Contra los autos expedidos por la Sala Penal Superior dictados en
primera instancia sólo procede recurso de reposición.
GENERALIDADES: en LAVA

Ley contra Lavado de Activos

Fiscal podrá solicitar al Juez el levantamiento del
secreto bancario, el secreto de las comunicaciones,
la reserva tributaria y la reserva bursátil. La
información obtenida en estos casos sólo será
utilizada en relación con la investigación de los
hechos que la motivaron.

Base Legal: D. Leg. 1106

 Levantamiento Reserva
Tributaria y Secreto Bancario

El Fiscal Provincial, si decide solicitar estas

medidas al Juez Penal, explicará las razones
que justifiquen la necesidad de su imposición.
El Juez Penal las acordará si resultan necesarias
y pertinentes para el esclarecimiento de los
hechos objeto de investigación.

Ley N° 27379.- Ley de Procedimiento para adoptar Medidas Excepcionales

de Limitación de Derechos en Investigaciones Preliminares
 Solicitud

Solicitud o requerimiento Fiscal, debe precisar:

• El hecho Investigado
• Los indicios delictivos suficientes
• El delito investigado verificará que sea uno con sanción superior a los 4
años, según el CPP o los previstos en el Art. 1 de la Ley N° 27379
• La finalidad y necesidad de la medida
• Tiempo de duración de la medida
• La identidad del sujeto afectado
• El periodo de la medida (días, meses o años).
 Resolución Juez

1. La identidad del requirente o solicitante.

2. El hecho y el delito investigado
3. Los indicios con que cuenta y justifican el pedido.
4. Las razones de su necesidad, idoneidad y proporcionalidad y la
finalidad de la misma.
5. La identidad del sujeto o sujetos afectados.
6. El periodo que comprenderá la medida.
7. El auto será notificado al Fiscal que solicitó o requirió la medida.
8. La comunicación de la decisión del juez se tiene hacer en forma
reservada y de la manera más inmediata.
 Ejecución Medida

Recibida la comunicación del mandato judicial, el Fiscal procederá a:

• Cursar los oficios respectivos a la Superintendencia de Banca, Seguros y
Administradoras de Fondos de Pensiones, Superintendencia de
Administración Tributaria, Superintendencia del Mercado de Valores, u
otras pertinentes, solicitando la información y/o documentación a la que
se refiere el mandato.
• En caso de demora o renuencia a la entrega de la información o
documentación el Fiscal dejará constancia en acta, con la participación del
representante de la entidad requerida, o de ser el caso, procederá de
acuerdo a sus atribuciones.
• Remitir al pesquisa encargado de la investigación la información solicitada,
referente al Levantamiento del Secreto Bancario, Reserva Tributaria y
Bursátil
 Ejecución Medida

• En el caso de existir contradicciones entre el resultado del informe

contable y la conclusión de la investigación (Atestado, Parte o Informe
Policial), el Fiscal solicitará al especialista la ampliación y/o aclaración de
los puntos divergentes.
• Una vez determinado en el documento policial que el investigado o
terceros vinculados a él, registran cuentas bancarias con un monto
significativo de dinero, del que no se haya determinado su justificación o
procedencia, el Fiscal podrá solicitar y/ o requerir al Juez Penal
competente, el bloqueo e inmovilización de las cuentas o la incautación de
los documentos, títulos valores, sumas de dinero depositadas y cualquier
otro bien, por un periodo provisional.
 Levantamiento Secreto
Bancario

La orden comprenderá las cuentas vinculadas con el

investigado, así no figuren o estén registradas a su
nombre. El Fiscal podrá solicitar al Juez el bloqueo e
inmovilización de las cuentas. Esta última medida no
puede durar más de quince días y, excepcionalmente,
podrá prorrogarse por quince días más, previo
requerimiento del Fiscal Provincial y resolución
motivada del Juez.

Ley N° 27379.- Ley de Procedimiento para adoptar Medidas Excepcionales

de Limitación de Derechos en Investigaciones Preliminares
 Levantamiento Secreto
Bancario
• El Juez de la Investigación Preparatoria, a solicitud del Fiscal,
podrá ordenar, reservadamente y sin trámite alguno, el
levantamiento del secreto bancario, cuando sea necesario y
pertinente para el esclarecimiento del caso investigado.
• Recibido el informe ordenado, el Juez previo pedido del Fiscal,
podrá proceder a la incautación del documento, títulos -
valores, sumas depositadas y cualquier otro bien o al bloqueo
e inmovilización de las cuentas, siempre que exista fundada
razón para considerar que tiene relación con el hecho
punible investigado y que resulte indispensable y pertinente
para los fines del proceso, aunque no pertenezcan al
imputado o no se encuentren registrados a su nombre.
NCPP. Artículo 223º
 Levantamiento Secreto
Bancario

• El Juez de la Investigación Preparatoria, a solicitud de

Fiscal, siempre que existan fundadas razones para
ello, podrá autorizar la pesquisa o registro de una
entidad del sistema bancario o financiero y,
asimismo, la incautación de todo aquello vinculado al
delito.
• Dispuesta la incautación, el Fiscal observará en lo
posible el procedimiento el procedimiento de
subasta o remate de bien incautado.

NCPP. Artículo 223º

 Levantamiento Secreto
Bancario

• Entidades requeridas deberán proporcionar, en el

plazo máximo 30 días hábiles, la información
correspondiente, bajo apercibimiento de las
responsabilidades establecidas en la ley. El juez fija el
plazo en atención a las características, complejidad y
circunstancias del caso en particular.
• Las operaciones no comprendidas por el secreto
bancario serán proporcionadas directamente al Fiscal
a su requerimiento, cuando resulte necesario para los
fines de la investigación del hecho punible.
NCPP. Artículo 223º
 Art. 143°
LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO
num. 1
Jueces y tribunales en ejercicio de sus funciones y en
un proceso determinado: sea parte el cliente de la ESF
a quien se solicita.
D. Leg. No 1313
Modifica Ley
26702: SUNAT, sin perjuicio de lo señalado en el num. 10
artículo 62º CT, mediante escrito motivado puede
Secreto bancario solicitar al juez el levantamiento del secreto bancario
no rige cuando la en cumplimiento de lo acordado en tratados
información sea internacionales o en las Decisiones de la Comisión
requerida por: de la Comunidad Andina (CA) o en el ejercicio de
sus funciones.

Artículo modificado
 Art. 143°
num. 1
LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO

Juez debe resolver en 48 horas. Será proporcionada

en la forma y condiciones que señale la SUNAT, 10
d/h de notificada la resolución judicial (prorroga
D. Leg. No 1313 excepcional 10 d/h más causa justificada, a criterio
Modifica Ley del juez).
26802:
Secreto bancario SUNAT solo puede utilizar la información para el
no rige cuando la cumplimiento TI o en Decisiones de la Comisión de
información sea la CA o en el ejercicio de sus funciones.
requerida por:
Incumplimiento: sancionado como falta grave
administrativa.

Artículo modificado
 Levantamiento Secreto
Bancario
Además:
2. FN: presunción de enriquecimiento ilícito de funcionarios y
servidores públicos o de quienes administren o hayan administrado
recursos del Estado o de organismos a los que éste otorga soporte
económico.
3. FN o el gobierno de un país con el que se tenga celebrado convenio
para combatir, reprimir y sancionar el TID o el terrorismo, o en general,
tratándose de movimientos sospechosos de lavado de dinero o de
activos, con referencia a transacciones financieras y operaciones
bancarias ejecutadas por personas presuntamente implicadas o se
encuentren sometidas a investigación bajo sospecha de alcanzarles
responsabilidad en ellas.
 Levantamiento Secreto
Bancario
4. El Presidente de una Comisión Investigadora del Poder Legislativo,
con acuerdo de la Comisión de que se trate y en relación con hechos
que comprometan el interés público.
5. El Superintendente, en el ejercicio de sus funciones de supervisión.
En los casos de los numerales 2, 3 y 4, el pedido de información se
canaliza a través de la Superintendencia.
Quienes accedan a información secreta, están obligados a mantener el
secreto en tanto ésta no resulte incompatible con el interés público
 Levantamiento Secreto
Bancario - SUNAT
Art. 143°
num. 1
LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO

Juez debe resolver en 48 horas. Será proporcionada

en la forma y condiciones que señale la SUNAT, 10
d/h de notificada la resolución judicial (prorroga
D. Leg. No 1313 excepcional 10 d/h más causa justificada, a criterio
Modifica Ley del juez).
26802:
Secreto bancario SUNAT solo puede utilizar la información para el
no rige cuando la cumplimiento TI o en Decisiones de la Comisión de
información sea la CA o en el ejercicio de sus funciones.
requerida por:
Incumplimiento: sancionado como falta grave
administrativa.

Artículo modificado
 Levantamiento Secreto
Bancario
• Cuentas Bancarias y financieras
cerradas y vigentes, y/o en
liquidación de ahorros, cuentas
corrientes, mancomunadas si las
hubiera.
• Nombre de titulares de las
cuentas, personas autorizadas,
firmantes y beneficiarios.
• Movimiento de cuentas activas y
pasivas, origen y destino de los
movimientos.
• Cheques girados (verso y
reverso).
• Cheques de gerencia.
• Prestamos.
• Información referente a
relaciones vigentes y no
vigentes con HOLDINGS
Nacionales e internacionales.
• Hipotecas.
• Leasing.
• Warrants.
• Prendas mercantiles.
• Finanzas.
• Certificado de depósitos.
• Garantías Bancarias.
• Fondos Fiduciarios.
• Cartas de Crédito.
• Tarjetas de Crédito (Personales
y Adicionales) y líneas de
crédito.
 Levantamiento Secreto
Bancario - SUNAT
Art.
143-A° Información Financiera suministrada a la SUNAT

Uso no autorizado o ilegal de la información: falta

D. Leg. No 1313 grave administrativa, sin perjuicio de la
Modifica Ley responsabilidad penal a que hubiera lugar.
26802
LEY GENERAL Obligación de confidencialidad: personas con
SISTEMA vínculo laboral o de otra naturaleza contractual con
FINANCIERO, la SUNAT. No se extingue al concluir dicho
SEGUROS Y vínculo.
SBS La SUNAT requerirá la información directamente
a las ESF.

Artículo incorporado
 Levantamiento Secreto
Bancario - SUNAT
Art.
143-A°
Información Financiera suministrada a la SUNAT

D. Leg. No 1313 Información requerida NO detalla movimientos de

Modifica Ley cuenta de las operaciones pasivas de las ESF con
26702 sus clientes.
LEY GENERAL
SISTEMA
Si excede lo dispuesto debe ser requerida por el
FINANCIERO,
juez a solicitud motivada de la SUNAT de acuerdo
SEGUROS Y
con lo dispuesto por el inciso 1 del artículo 143º.
SBS

Artículo incorporado
 Levantamiento Secreto
Bancario - SUNAT
Art. 87° CT OBLIGACIONES DE LOS ADMINISTRADOS
Presentar declaraciones informativas para el
Numeral 15. cumplimiento de la asistencia administrativa
Permitir que la mutua, en forma, plazo y condiciones que esta
SUNAT realice las establezca por RS.
acciones que
corresponda a las Obligación incluye: PPJJ, entes jurídicos y la
diversas formas de información que se establezca mediante DS.
asistencia
administrativa SFN y otras: Periódicamente deberán presentar
mutua, para lo información sobre: cuentas, datos de
cual deben: identificación de sus titulares (nombre, razón
15.3. social, nacionalidad, residencia, fecha y lugar de
nacimiento o constitución y domicilio, entre
Numeral incorporado otros datos); incluye la identidad y titularidad del
beneficiario final.
Normas complementarias por Decreto Supremo. Ver art. 143-A Ley 26702
 Reserva Tributaria

Tendrá carácter de información reservada, y

únicamente podrá ser utilizada por la Administración
Tributaria, para sus fines propios, la cuantía y la
fuente de las rentas, los gastos, la base imponible o,
cualesquiera otros datos relativos a ellos, cuando
estén contenidos en las declaraciones e
informaciones que obtenga por cualquier medio de
los contribuyentes, responsables o terceros, así como
la tramitación de las denuncias

CT. Artículo 85º

 Reserva Tributaria:
Excepciones

Las solicitudes de información, exhibiciones de documentos y

declaraciones tributarias que ordene el Poder Judicial, el Fiscal
de la Nación en los casos de presunción de delito, o las
Comisiones investigadoras del Congreso, con acuerdo de la
comisión respectiva y siempre que se refiera al caso
investigado.
Se tendrá por cumplida la exhibición si la Administración
Tributaria remite copias completas de los documentos
ordenados debidamente autenticadas por Fedatario.

CT. Artículo 85º

 Reserva Tributaria:
Excepciones

Entre otras excepciones también, la información reservada que

se intercambie con las Administraciones Tributarias de otros
países en cumplimiento de lo acordado en convenios
internacionales.

CT. Artículo 85º

 Levantamiento Reserva
Tributaria

La orden podrá comprender las empresas o

personas jurídicas que por cualquier razón
están vinculadas al investigado y consistirá en
la remisión al Fiscal de información,
documentos o declaraciones de carácter
tributario.

NCPP. Artículo 236º

 Levantamiento Reserva
Tributaria

• El Juez, a pedido del Fiscal, podrá levantar la reserva tributaria

y requerir a la Administración Tributaria la exhibición o
remisión de información, documentos y declaraciones de
carácter tributario que tenga en su poder, cuando resulte
necesario y sea pertinente para el esclarecimiento del caso
investigado.
• La Administración Tributaria deberá exhibir o remitir en su
caso la información, documentos o declaraciones ordenados
por el Juez.

Ley N° 27379.- Ley de Procedimiento para adoptar Medidas Excepcionales

de Limitación de Derechos en Investigaciones Preliminares
 Análisis de la información
bancaria y tributaria

Las declaraciones o pagos que hubiese realizado

el investigado según información de SUNAT, dará
idea exacta de las declaraciones que el imputado
no hizo respecto al patrimonio que ostenta y que
quiere demostrar su licitud; pues, como se sabe,
ordinariamente pretenderá probar que el
incremento patrimonial determinado en la
investigación proviene de operaciones lícitas, pero
como no las ha declarado, se constituye en un
indicio de su ilicitud.
 Análisis de la información
bancaria y tributaria

La evaluación comprende toda la información

remitida por las instituciones financieras y la
SUNAT, vinculadas con el sustento de las rentas
declaradas vs el movimiento en el sistema
financiero vs el patrimonio identificado del
investigado; de acuerdo a ello determinarse la
existencia o no de un Desbalance Patrimonial,
previo desarrollo de una Pericia Contable.
 Levantamiento del secreto de
las comunicaciones

• El Juez, a pedido del Fiscal, podrá levantar la reserva tributaria

y requerir a la Administración Tributaria la exhibición o
remisión de información, documentos y declaraciones de
carácter tributario que tenga en su poder, cuando resulte
necesario y sea pertinente para el esclarecimiento del caso
investigado.
• La Administración Tributaria deberá exhibir o remitir en su
caso la información, documentos o declaraciones ordenados
por el Juez.

Ley N° 27379.- Ley de Procedimiento para adoptar Medidas Excepcionales

de Limitación de Derechos en Investigaciones Preliminares
 Levantamiento del secreto de
las comunicaciones
El Juez, a solicitud del Fiscal o del Procurador Público, podrá ordenar
• a) La interceptación, incautación y ulterior apertura de todo tipo de
correspondencia que reciba o remita el imputado, aun bajo nombre
supuesto, o de aquella correspondencia que, en razón de especiales
circunstancias, se presumiese que emana de él o de la que él
pudiere ser el destinatario, cuando existen motivos razonablemente
fundados para inferir que existe información útil para la
investigación. Para esta diligencia también podrá solicitar a las
empresas de mensajería especializada, públicas o privadas, que
suministren la relación de envíos hechos por solicitud del imputado
o dirigidos a él. Si la documentación se encuentra en clave o en otro
idioma, inmediatamente ordenará el desciframiento por peritos en
criptografía o su traducción.
D.Leg. 1106
 Levantamiento del secreto de
las comunicaciones
• b) La interceptación y grabación de comunicaciones
telefónicas, radiales, electrónicas u otras formas de
comunicación, cuando existan suficientes elementos de
convicción de la presunta comisión del delito. Para tales
efectos, las empresas telefónicas o de telecomunicaciones
están obligadas a prestar las facilidades necesarias para la
realización de la diligencia y a guardar secreto acerca de la
misma, salvo que sean citados como testigos. La medida
también puede dirigirse contra terceros que reciben o realizan
comunicaciones por cuenta del investigado o cuando éste
utiliza la comunicación de terceros.

D.Leg. 1106
Levantamiento del secreto de
las comunicaciones
2. La orden judicial se emitirá cuando estas medidas sean
indispensables y absolutamente necesarias para el debido
esclarecimiento de los hechos investigados.
3. Estas medidas se realizarán de forma estrictamente
reservada y sin conocimiento del afectado. En el caso previsto
en el inciso a) del numeral 1 del presente artículo, la medida se
prolongará por el tiempo estrictamente necesario, el cual no
será mayor al período de la investigación; en el caso previsto en
el inciso b) del citado numeral, la medida no podrá extenderse
por un plazo mayor a los treinta (30) días naturales y
excepcionalmente podrá prorrogarse por plazos sucesivos
previa solicitud del Fiscal y posterior decisión judicial
debidamente motivada.
D.Leg. 1106
Levantamiento del secreto de
las comunicaciones
4. El Juez resolverá, mediante trámite reservado y de modo
inmediato, teniendo a la vista los recaudos que justifiquen el
requerimiento fiscal.
La denegación de la solicitud podrá ser apelada por el Fiscal e
igualmente se tramitará de forma reservada por el Superior
Tribunal, sin trámite alguno e inmediatamente.

D.Leg. 1106
 Cooperación y asistencia
internacional - Necesidad
• Movilidad internacional criminalidad organizada, ubica las
fuentes, medios y pruebas en otro país, donde el operador
de justicia, no tiene jurisdicción ni competencia.
• Cooperación Judicial internacional, para superar las
limitaciones de jurisdicción (principio de soberanía) que no
permiten alcanzar los objetivos de la actividad procesal en
la justicia interna
“La cooperación judicial internacional en materia penal puede
ser definida como un conjunto de actos de naturaleza
jurisdiccional, diplomático o administrativa, que involucra a dos
o más Estados, y que tiene por finalidad la persecusión y
sanción de un hecho delictivo ocurrido en territorio, cuando
menos, de uno de tales estados (...)”
VÍCTOR PRADO SALDARRIAGA
 Cooperación y asistencia
internacional - Modalidades
 Cooperación y asistencia
internacional – Reglas/Principios
Cooperación y asistencia
internacional – Formas
 Cooperación y asistencia
internacional – Formas

• Procedimientos que favorezcan la investigación preliminar,

instrucción o juzgamiento de delitos cometidos en un Estado
distinto de aquel al que se le solicita la ayuda.
• Colaboración de la autoridad nacional para la aplicación del
Derecho penal de un estado extranjero.
• Tolerar actuación procesal de personas designadas por un
Estado extranjero en nuestro territorio.
• Según la Convención de las Naciones Unidas Contra la
Delincuencia Organizada Transnacional los estados parte no
invocarán el secreto bancario para denegar la asistencia judicial
recíproca.
Cooperación y asistencia
internacional – Solicitud
 Cooperación y asistencia
internacional
1. El Estado peruano, a través de las agencias del sistema penal,
presta cooperación internacional o asistencia judicial recíproca,
incluyendo a la Corte Penal Internacional, en las investigaciones, los
procesos, así como las actuaciones fiscales y judiciales relacionados
con los delitos a que se refiere la presente Ley.
2. Las autoridades competentes pueden solicitar cooperación o
asistencia a otros Estados y organismos internacionales, de
conformidad con los tratados multilaterales o bilaterales ratificados por
el Estado en materia de cooperación o asistencia jurídico-penal.
3. En caso de que exista un tratado de cooperación internacional o
asistencia judicial aplicable a los delitos contemplados en el artículo 3
de la presente Ley, sus normas rigen el trámite de cooperación
internacional, aplicándose en forma complementaria lo dispuesto por la
presente Ley.
Ley No 30077: Ley contra el crimen organizado
 Cooperación y asistencia
internacional
4. La solicitud de cooperación o asistencia judicial solo procede
cuando la pena privativa de libertad para el delito investigado o
juzgado no sea menor de un año y siempre que no se trate de delito
sujeto exclusivamente a la legislación militar.

5. En las circunstancias no previstas en la presente Ley, se aplican las

disposiciones establecidas sobre Cooperación Judicial Internacional
reguladas en el NCPP.

Ley No 30077: Ley contra el crimen organizado

 Cooperación y asistencia
internacional
Las autoridades judiciales, el Ministerio Público y la Policía Nacional
del Perú pueden prestar y solicitar asistencia a otros Estados en
actuaciones operativas, actos de investigación y procesos judiciales,
de conformidad con la legislación nacional y los tratados
internacionales ratificados por el Perú, a través del Ministerio de
Relaciones Exteriores.

Ley No 30077: Ley contra el crimen organizado

 AAMMT
Obligaciones de los miembros del Poder Judicial y otros

Miembros PJ Comunicarán y proporcionarán.

Información de la que tengan conocimiento en el
ejercicio de sus funciones, de acuerdo a las
Miembros del MP condiciones que establezca la AT.

Funcionarios,
Información Aquella necesaria
servidores públicos.
relativa a hechos para prestar y
susceptibles de solicitar asistencia
notarios, fedatarios generar administrativa
y martilleros obligaciones mutua en materia
públicos. tributarias. tributaria

AT SUNAT
 ADEMÁS AAMMT

Art. 102-A Formas AAMMT

Presta y solicita AAMMT a la Autoridad competente
(AC) según Convenio Internacional (CI).

Proporciona la información solicitada aún cuando

carezca de interés fiscal y asume que es relevante para
La SUNAT fines del CI.

Cuando solicita se dirige a la AC: prescripción

Puede utilizar como medio probatorio en procedimientos

o procesos judiciales, salvo disposición en contrario.
 ADEMÁS AAMMT

Art. 102-B Intercambio información – Aspectos Generales

a. La información del art. 85° (reserva tributaria) es materia
de intercambio con la AC.

b. La información presentada por ESF (DD informativas) es materia de

intercambio.

c. Trasferencia de información que realice SUNAT a la AC y que califique

como datos personales, está comprendida dentro de la autorización legal.

d. La información que proporcione otro Estado a la SUNAT, debe ser utilizada

para sus fines como AT conforme a su competencia.
 ADEMÁS AAMMT

Art. 102-B Intercambio información – Aspectos Generales

*e. En la notificación de documentos para obtener la
información a intercambiar, la mención a deudor tributario que
se realiza en las formas de notificación y notificación en web y
publicación (art. 104º y 105º CT) incluye a los sujetos a los que
se les requiere información.
Si el sujeto no tiene o no esta obligado a fijar DF, se considera el
informado por la AC, siempre que exista.

d. SUNAT no se encuentra obligada a solicitar información a la autoridad

competente, a solicitud de un administrado.

* Aplicable a todo el Título

 ADEMÁS AAMMT

Art. 102-A AAMMT comprende:

Asistencia en el cobro
Intercambio de de DT (incluye Notificación de
información: establecimiento de documentos.
medidas cautelares)

Solicitud

Espontánea

Automática
También: Por medio de
fiscalizaciones simultáneas y
en el extranjero
 ADEMÁS AAMMT
Art. 102-C Intercambio de información – Solicitud

La SUNAT proporciona información tributaria y

documentación de soporte, con la que cuente, a la
AC que lo solicite teniendo en cuenta, de ser el
caso, lo dispuesto en los CI.

Si la SUNAT no tiene lo solicitado, puede

requerir información y documentación que la
soporte, directamente al sujeto del cual se
debe proporcionar la información o a un
tercero. (facultades según artículo 62°)

Decreto Legislativo N° 1315.

 ADEMÁS AAMMT

Art. 102-D Intercambio de información – Automático

SUNAT comunica Incluye al

periódicamente, intercambio
mediante automático de
intercambio información
automático a la AC,
´´

´´
financiera.
información y los
datos que se
acuerden en los CI.

Decreto Legislativo N° 1315.

 ADEMÁS AAMMT

Art. 102-D Intercambio de información – Espontáneo

Cuando obtuviera información que

considere que sea de interés para la
AC.
 SPLAFT GENERAL
Abogados y contadores públicos colegiados, que de manera
independiente o en sociedad, realizan o se disponen a realizar en
nombre de un tercero o por cuenta de este, de manera habitual, las
siguientes actividades:
a) Compra y venta de bienes inmuebles.
b) Administración del dinero, valores, cuentas del sistema financiero
u otros activos.
c) Organización de aportaciones para la creación, operación o
administración de personas jurídicas.
d) Creación, administración y/o reorganización de personas jurídicas
u otras estructuras jurídicas.
e) Compra y venta de acciones o participaciones sociales de
personas jurídicas.

La información que estos sujetos obligados proporcionan a la UIF-

Perú se restringe a aquella que no se encuentra sujeta al secreto
profesional.
62
 942115989
mjacobo@jacoboyasociados.com
www.facebook.com/jacoboyasociados/
www.jacoboyasociados .com
Jr. Monte Caoba No 1032 – Of. 101
Surco - Lima
MUCHAS GRACIAS…