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La empresa la comercial S. A.

recibió su estado de cuenta bancario al 31 de julio de 2009


con un saldo de Q. 85,068.00.00 Los registros contables al cierre del mes mostraban un
saldo en la cuenta de bancos de Q. 88,448.00.00, al revisar los cargos y abonos en ambas
cuentas se encontró lo siguiente:

a) Aparece un debito que por error hizo el banco a la cuenta por Q. 11,212.00 se notificará al
banco para que corrija el error.

b) El banco cobró un documento a nombre de la Comercial S. A. por Q. 20,400.00 y


adicionalmente cobro los intereses sobre el documento por Q. 1,200.00, ambas cantidades
aparecen acreditas en el estado de cuenta. A demás el banco cobro por sus servicios la cantidad
de Q. 800.00. La compañía no está enterada de estas operaciones.
c) Los siguientes Cheques aún no se han cobrado.

Número 260 a nombre de Mario Castro por Q.. 4,894.00


Número 266 a nombre de María Estrada por Q.
7,605.00 Número 287 a nombre de Carlos Vargas por
Q. 4,397.00

d) La compañía realizo un depósito por Q. 32,950.00 el 31 de julio que el banco no registró en


su último estado de cuenta.
e) Se encontró un error en los libros contables de la Comercial en un depósito por la cantidad
de
Q. 15,200.00 que se registró en los libros de la empresa por Q. 12,500.00

Se le Pide:
 Elabore la conciliación bancaria al 31 de julio
 Elabore los asientos de diario para corregir el saldo en libros de la cuenta bancos.
LA COMPAÑÍA COMERCIAL S.A.

BALANCE SEGÚN BANCO AL 31/X/XX 85,068.00

Mas: Cargo del Banco realizado por error 11,212.00


Deposito
32,950.00
Total de depósito más cargo
44,162.00
Total
129,230.00
Menos:
cheque
4,894.00
cheque
7,605.00
cheque
4,387.00
Total de cheque
16,886.00
Balance Conciliado Según Banco al 31/07/XX 112,344.00

BALANCE SEGÚN LIBRO AL 31/XX/XX 88,844.00


Mas:
Error en libros
2,700.00
cobro de documento
20,400.00
interes
1,200.00
Nota de credito
24,300.00
Menos:
comision
800.00
Nota de debito
800.00
BALANCE CONCILIACION SEGÚN LIBROS AL
112,344.00
31/07/XX
La cuenta bancos de comercial el golfo mostraba un saldo de 22,428.00 al 30 de junio de
2009. El estado de cuenta del banco mostraba un saldo de 21,802.00 Al comparar los dos
saldos se determinaron las siguientes diferencias.

1.- El cheque No. 657 por la suma de Q. 11,798.00 se registró en la cuenta bancos por
Q. 11,789.00 mientras que el cheque No. 660 por la suma de Q. 8,567.00 se registró por Q. 8,657,
ambos cheques se emitieron para pagar cuentas pendientes.
2.- El 15 de junio comercial el golfo deposito en su cuenta bancaria un cheque del señor José
Garza uno de sus clientes, por Q. 12,125.00 y fue registrado por Q. 12,152.00.
3.- El 29 de junio el banco devolvió un cheque sin fondos de un cliente por la cantidad de
Q. 13,225.00
4.- Los cargos por servicios bancarios ascienden a la cantidad de Q. 226.00.
5.- Por medio de una nota de crédito adjunta al desatado de cuenta del banco se notificó a la
empresa que un documento por la cantidad de Q. 11,550.00 había sido cobrado. La nota de
crédito también incluía Q. 350.00 de intereses.
6.- Las entradas a caja del 30 de junio por Q. 22,915.00 se registraron el mismo día en los
registros contables, pero el depósito se realizó el 3 de julio.
7.- Los cheques pendientes suman Q. 23,732.00

Se le Pide:
1.- Elabore una conciliación bancaria con fecha 30 de junio de 2009 para obtener el saldo del
banco corregido.
2.- Muestre mediante una t gráfica el saldo correcto de la cuenta bancos.
3.- Elabore los asientos de diario para corregir el saldo de banco en los libros.
EJERCICIO 1.- La Ferretería del Norte, S. A. recibió el estado de cuenta de abril de su
cuenta de cheques de Bancomex, S.A. el saldo que mostraba al 30 de abril era de
$70,242. El contador comparó este saldo con los registros contables y encontró una
diferencia de $35,592, contra el saldo del banco. Analizando las causas de esta
diferencia, el contador determinó lo siguiente:

El banco rebajó el importe correcto del cheque número 4092 con valor de $30,870
utilizado para la compra de equipo de oficina, mientras que la compañía se había
registrado en $32,490 por error.

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