SEPTEMBRIE

BAZA
TERMENUL OBLIGAȚIA CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI
LEGALĂ
Legea 227/2015
15 zile de la
Depunerea Declarației de înregistrare în evidența persoanelor Se depune pentru înregistrarea în evidența persoanelor fizice fără art. 180 alin. (1)
data de când nu
fizice care nu realizează venituri, precum și pentru stabilirea venituri, precum și pentru stabilirea contribuției de asigurări OPANAF
se mai
obligațiilor de plată a contribuției de asigurări sociale de sociale de sănătate datorată de persoanele fizice care nu 3743/2015
realizează
sănătate - Formularul 604 realizează venituri, potrivit legii, în vederea stabilirii OPANAF
venituri
2731/2016
30 de zile de la - 010 - Se completează de persoanele juridice, asocierile și alte
data înființării/ Depunerea declarațiilor: entități fără personalitate juridică. Declarația de înregistrare se
data eliberării completează la înființare, iar declarația de mențiuni se
actului legal de - 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni completează când se modifică datele declarate anterior. Se
funcționare/ pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără utilizează la atribuirea codului de identificare fiscală și
data începerii personalitate juridică - Formularul 010
eliberarea certificatului de înregistrare fiscală, precum și la
activității/ data actualizarea informațiilor.
obținerii
- 020 - Se completează de persoanele fizice, altele decât cele Legea 207/2015
primului venit/
- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni care desfășoară activități economice în mod independent sau art. 82 alin.(6),
data dobândirii
pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric exercită profesii libere. Se utilizează la atribuirea codului de art.88 alin.(1)
calității de
personal - Formularul 020 identificare fiscală și eliberarea certificatului de înregistrare
angajator, după
fiscală, precum și la actualizarea informațiilor.
caz, sau 15 zile
de la data - 070 - Se completează de contribuabilii persoane fizice care
modificării - 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni
desfășoară activități economice în mod independent sau exercită
ulterioare a pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în
profesii libere. Sunt exceptați contribuabilii care desfășoară
datelor mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070
exclusiv activități într-o formă de asociere.
declarate inițial
Depunerea Declarației de mențiuni privind schimbarea perioadei
Contribuabilii înregistrați în scop de TVA care utilizează ca Legea 227/2015
fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de
perioadă fiscală trimestrul și care au efectuat o achiziție art. 322
joi 7 septembrie TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală și
intracomunitară taxabilă în România, fiind astfel obligați să își OPANAF
care efectuează o achiziție intracomunitară taxabilă în România - 1165/2009
modifice perioada fiscală, devenind plătitori de TVA lunar.
Formularul 092
luni 11 Depunerea declarațiilor: Persoanele impozabile, înregistrate în scopuri de TVA conform Legea 227/2015
septembrie - 010 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni art. 316 din Legea 227/2015, care nu au depășit plafonul de art.310 alin.(7)
scutire și care doresc să fie scoase din evidența persoanelor OPANAF
 pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără
personalitate juridică - Formularul 010
- 020 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni
pentru persoane fizice române și străine care dețin cod numeric
înregistrate în scopuri de TVA. 3698/2015
personal - Formularul 020
- 070 Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni
pentru persoanele fizice care desfășoară activități economice în
mod independent sau exercită profesii libere - Formularul 070
Legea 227/2015
Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art.3151 alin.(1)
luni 11 Depunerea formularului Notificare privind aplicarea/încetarea
art. 316 din Legea 227/2015, care optează pentru aplicarea lit c) și d)
septembrie aplicării regimului special pentru agricultori - Formularul 087
regimului special pentru agricultori. OPANAF
nr.3698/2016
Legea 227/2015
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de tutun fin tăiat,
art.354 alin. (8)
vineri 15 destinat rulării în țigarete/alte tutunuri de fumat în luna ... anul ... Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii
HG 1/2016 titlul
septembrie - Anexa nr.4 din normele metodologice de aplicare a autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat
VIII pct.13 alin.
prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
(1)
Legea 227/2015
Depunerea Situației eliberărilor pentru consum de țigarete/țigări
art.354 alin.(8)
vineri 15 și țigări de foi în luna ... anul ... - Anexa nr.3 din normele Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați sau importatorii
HG 1/2016 titlul
septembrie metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul autorizați pentru produse din grupa tutunului prelucrat
VIII pct.13 alin.
fiscal
(1)
Legea 227/2015
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările
art.394 și
de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în
vineri 15 Operatorii economici care dețin autorizații de utilizator final art.398
luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.26 din normele
septembrie (produse energetice) HG 1/2016 titlul
metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul
VIII pct.63 și
fiscal
pct.97 alin.(1)
Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile/utilizările
Legea 227/2015
de produse accizabile și livrările de produse finite rezultate în
vineri 15 Operatorii economici care dețin autorizație de utilizator final art.397
luna ..., pentru luna precedentă - Anexa nr.26 din normele
septembrie (alcoolul etilic și a produse alcoolice) HG 1/2016 titlul
metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul
VIII pct.85
fiscal
vineri 15 Depunerea Situației centralizatoare privind achizițiile și livrările Destinatarii înregistrați și reprezentanții fiscali pentru achizițiile Legea 227/2015
 art.375 alin.(1)
de produse accizabile pentru luna precedentă - Anexa nr.19 din
HG 1/2016 titlul
septembrie normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din și livrările de produse accizabile
VIII pct.46 alin.
Codul fiscal
(2)
Legea 227/2015
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în art. 367 alin.(1)
vineri 15 antrepozitul fiscal de producție de alcool și băuturi spirtoase lit.l)
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
septembrie pentru luna precedentă - Anexa nr.12 din normele metodologice HG 1/2016 titlul
de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal VIII pct.39 alin.
(2)
Legea 227/2015
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în
art. 367 alin.(1)
antrepozitul fiscal de producție de vinuri/bauturi
vineri 15 lit.l)
fermentate/produse intermediare pentru luna precedentă - Anexa Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
septembrie HG 1/2016 titlul
nr.13 din normele metodologice de aplicare a prevederilor
VIII pct.39 alin.
titlului VIII din Codul fiscal
(2)
Legea 227/2015
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în art. 367 alin.(1)
vineri 15 antrepozitul fiscal de producție de bere pentru luna precedentă - lit.l)
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
septembrie Anexa nr.14 din normele metodologice de aplicare a prevederilor HG 1/2016 titlul
titlului VIII din Codul fiscal VIII pct.39 alin.
(2)
Legea 227/2015
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în art. 367 alin.(1)
vineri 15 antrepozitul fiscal de producție tutunuri prelucrate pentru luna lit.l)
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
septembrie precedentă - Anexa nr.15 din normele metodologice de aplicare a HG 1/2016 titlul
prevederilor titlului VIII din Codul fiscal VIII pct.39 alin.
(2)
Legea 227/2015
Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în art. 367 alin.(1)
vineri 15 antrepozitul fiscal de producție de produse energetice pentru lit.l)
Antrepozitarii autorizați pentru producție produse accizabile
septembrie luna precedentă - Anexa nr.16 din normele metodologice de HG 1/2016 titlul
aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal VIII pct.39 alin.
(2)
vineri 15 Depunerea Situației privind operațiunile desfășurate în Antrepozitarii autorizați pentru depozitare produse accizabile Legea 227/2015
septembrie antrepozitul fiscal de depozitare pentru luna precedentă - Anexa art. 367 alin.(1)
 lit.l)
nr.17 din normele metodologice de aplicare a prevederilor HG 1/2016 titll
titlului VIII din Codul fiscal VIII pct.39 alin.
(2)
Legea 227/2015
Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind livrările de
art.399 alin.(1)
combustibil destinat utilizării exclusiv pentru aviație - Anexa
lit.a) și lit.b)
vineri 15 nr.29 din normele metodologice de aplicare a prevederilor
Antrepozitarii autorizați pentru producție/ depozitare HG 1/2016 titlul
septembrie titlului VIII din Codul fiscal sau navigație - Anexa nr.31 din
VIII pct.92 alin.
normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din
(2), pct. 93 alin.
Codul fiscal
(8) și (10)
Legea 227/2015
Depunerea jurnalelor pentru luna precedentă privind
art.399 alin.(1)
achizițiile/livrările de combustibil destinat utilizării exclusiv
lit.a) și lit.b)
vineri 15 pentru aviație - Anexa nr.30 din normele metodologice de
Antrepozitarii autorizați pentru depozitare HG 1/2016 titlul
septembrie aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal sau navigație VIII pct.92 alin.
- Anexa nr.32 din normele metodologice de aplicare a (2), pct. 93 alin.
prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
(8) și (10)
Legea 227/2015
Depunerea Situației centralizatoare privind livrările de produse
art.383 alin.(3)
vineri 15 accizabile în luna ... anul ..., pentru luna precedentă - Anexa Operatorii economici care dețin autorizații de expeditor
HG 1/2016 titlul
septembrie nr.21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor înregistrat
VIII pct.52 alin.
titlului VIII din Codul fiscal
(3)
Legea 227/2015
Depunerea Evidenței achiziționării, utilizării și returnării
art.424 alin.(5)
vineri 15 marcajelor pentru luna precedentă - Anexa nr.42 din normele Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați și importatorii
HG 1/2016 titlul
septembrie metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul autorizați de produse supuse marcării
VIII pct.152
fiscal
alin.(2)
Legea 227/2015
Plătitorii următoarelor venituri: art.72 alin.(3),
- din drepturi de proprietate intelectuală; art.73 alin.(1) și
luni 25
Plata impozitului reținut la sursă în luna precedentă - din premii și jocuri de noroc; (4), art.110 alin.
septembrie
- obținute de nerezidenți; (6), art.115 alin.
- din alte surse (3), art.224 alin.
(5) și (6)
luni 25 Efectuarea plăților anticipate privind impozitul pe venit aferente Contribuabilii care realizează venituri din activități Legea 227/2015
 independente, cedarea folosinței bunurilor (cu excepția
septembrie trimestrului III 2017 veriturilor din arendare), activități agricole impuse în sistem real, art.121 alin.(4)
silvicultură și piscicultură
Persoanele fizice care realizează venituri din activități
luni 25 Plata contribuției de asigurări sociale de sănătate, aferentă Legea 227/2015
independente, care determină venitul net anual în sistem real
septembrie trimestrului III 2017 art.151 aln.(2)
și/sau pe baza normelor anuale de venit.
OUG 77/2009
luni 25 Plata taxei anuale pentru autorizația de exploatare a jocurilor de Organizatorii de jocuri de noroc caracteristice activității
art.14 alin.(2)
septembrie noroc, aferentă trimestrului următor cazinourilor și jocurile tip slot-machine
lit.b) pct.(i),B
- lunar - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016, anexa
4, cap. I, subcap. 1, par. 1.1.
luni 25 Depunerea Declarației privind obligațiile de plată la bugetul de OPANAF
- alte termene - Contribuabilii prevăzuți în OPANAF 587/2016,
septembrie stat - Formularul 100 587/2016
anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.3 (vezi instrucțiunile de
completare din formular)
Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau
sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art.136 lit. d) - f)
din Legea nr.227/2015 precum și persoanele fizice care
realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor
de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației
europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a Legea 227/2015
Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care art.147 alin.(1)
luni 25
contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală România este parte. și alin.(2)
septembrie
a persoanelor asigurate pentru luna precedentă - Formularul 112 Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori, OMFP
precum și entitățile asimilate angajatorului, care au calitatea de 1045/2012
plătitori de venituri din activități dependente.
Instituțiile publice care calculează, rețin, plătesc și suportă
contribuții sociale obligatorii în numele asiguratului.
Orice plătitor de venituri de natură salarială sau asimilate
salariilor
Depunerea Declarației privind veniturile sub formă de salarii din
Persoanele fizice care obțin salarii din străinătate pentru Legea 227/2015
străinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoară
luni 25 activități în România și persoanele fizice române angajate ale art. 82 alin.(2)
activitate în România și de către persoanele fizice române
septembrie misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în OPANAF
angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare 3622/2015
România
acreditate în România pentru luna precedentă - Formularul 224
luni 25 Depunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată - Formularul Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform Legea 227/2015
 art. 316 din Legea nr.227/2015 art.323 alin.(1)
septembrie 300 Lunar, trimestrial, semestrial, anual - după caz (vezi OPANAF
instrucțiunile de completare din formular) 591/2017
Legea 227/2015
luni 25 Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a art.324 alin.(2)
septembrie pentru luna precedentă - Formularul 301 formularului, pentru fiecare secțiune. OPANAF
592/2016
Depunerea Declarației privind sumele rezultate din Persoanele impozabile prevăzute la art.280 alin.(6), art.270 alin.
luni 25 OPANAF
ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea (7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) - e) și g) din Legea
septembrie 793/2016
adăugată - Formularul 307 nr.227/2015
Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată Persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conf.
colectată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de Art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea
luni 25 OPANAF
înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat nr.227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod
septembrie 795/2016
conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea valid de TVA, livrări și/sau achiziții /prestări de bunuri/ servicii
227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311 care sunt obligate la plata TVA
Legea 227/2015
Depunerea Declarației recapitulative privind
luni 25 Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 art. 325
livrările/achizițiile/prestările intracomunitare de bunuri pentru
septembrie sau art.317 din Legea nr.227/2015 OPANAF
luna precedentă - Formularul 390 VIES
592/2017
Persoanele impozabile care depășesc plafonul de 2.250.000 lei;
luni 25 Depunerea notificării pentru încetarea aplicării sistemului TVA OPANAF
Persoanele impozabile care renunță la aplicarea sistemului TVA
septembrie la încasare - Formularul 097 1503/2016
la încasare.
luni 25 Plata taxei anuale pentru autorizația de exploatare a jocurilor de Organizatorii de jocuri de tip pariu, jocuri de noroc, bingo OUG 77/2009
septembrie noroc (sumele care rezultă din aplicarea procentelor prevăzute în organizate prin TV, pariuri on-line, jocuri bingo prin internet, art. 14 alin. (2)
anexă la veniturile estimate de operatorul economic, dar nu mai sisteme de telefonie fixă sau mobilă, jocuri de noroc on-line. lit. b) iii)
puțin decât taxa anuală minimală - până la data de 25 inclusiv a
lunii următoare celei în care documentația a fost aprobată; în
cazul în care, în cursul anului de autorizare, încasările efective
depășesc încasările estimate prin documentația prezentată la data
autorizării, taxa se va recalcula prin aplicarea cotei procentuale
asupra încasărilor efective cumulate de la începutul perioadei de
autorizare. Recalcularea se va efectua lunar, începând cu prima
lună în care se înregistrează depășirea rezultatelor estimate.
Încasările efective cumulate și taxa plătită de la începutul
perioadei de autorizare până la finele lunii precedente celei
pentru care se face regularizarea se va declara și plăti până la
data de 25 a lunii următoare)