1)ABOGADOS ASESORES & CIA S.A.

(Responsable del Iva), compra al almacén

Vidrios del Centro (No responsable del iva), 40 vidrios razón de $ 9.100 cada uno,
mas $ 10,000 por instalación y $50.000 de transporte.

FACTURA
UNIDAD DETALLE VALOR UNITARIO VALOR TOTAL CODIGO
40 VIDRIOS $ 9,100 $ 364,000 5135
INSTALACION $ 10,000 $ 10,000 2365
TRANSPORTE $ 50,000 $ 50,000 2368
2335
TOTAL A PAGAR $ 424,000

2)TOYCO S.A. (Gran contribuyente) compra tres Computadores uno para uso de la
empresa, y dos para la venta a EL LAGO SAS (Responsable del Iva), por $ 999.000
CADA UNO. Paga el 50% de contado a los dos días con cheque y el saldo a 30
días.

FACTURA
UNIDAD DETALLE VALOR UNITARIO VALOR TOTAL CODIGO
3 COMPUTADORES $ 999,000 $ 2,997,000 1524
1435
2365
2368
TOTAL A PAGAR $ 2,997,000 2205

2205
1110
 CONTABILIZACION
CUENTA DEBITO CREDITO
GASTOS DE SEVICIOS $ 424,000
RETEFUENTE 4% $ 16,960
RETEICA 9.66‰ $ 4,096 LEIDY CAMILA AYA BARBOSA
COSTOS Y GATOS POR PAGAR $ 402,944 CONTADURIA PUBLICA
$ 424,000 $ 424,000 CUARTO SEMESTRE - SABADOS
GRUPO- 01S70

CONTABILIZACION
CUENTA DEBITO CREDITO
EQUIPO DE OFICINA $ 999,000
INVENTARIOS $ 1,998,000
RETEFUENTE 2.5% $ 74,925
RETEICA 11.04‰ $ 33,087
PROVEEDORES $ 2,888,988
$ 2,997,000 $ 2,997,000

PROVEDORES $ 1,444,494
BANCO $ 1,444,494
 ILA AYA BARBOSA
RIA PUBLICA
MESTRE - SABADOS
3) COMPUTER Ltda. (Responsable del Iva), recibe una cuenta de cobro de un
Ingeniero de sistemas (persona natural, no declarante (no responsable del iva), por
asesoría en un programa de CONTABILIDAD, por valor de $1.800.000. Le cancela a
los ocho días con cheque del Banco Davivienda.

CUENTA DE COBRO
DETALLE VALOR
ASESORIA $ 1,800,000

TOTAL A PAGAR $ 1,800,000

4) Un distribuidor de equipos para fotografía (Gran contribuyente), vende mercancía a

un almacén de equipos fotográficos (Responsable del Iva) por valor de $13.555.000
con IVA incluido del 19% y le da plazo de 60 días para el pago, con la condición de
que si paga antes de los 60 días, se tome un descuento del 1.5%. El cliente pagó con
cheque a los 35 días

FACTURA
UNIDAD DETALLE VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
EQUIPOS FOTOGRAFICOS $ 13,555,000

TOTAL A PAGAR $ 13,555,000

 CONTABILIZACION
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
5110 HONORARIOS $ 1,800,000
2365 RETEFUENTE 10% $ 180,000
2368 RETEICA 9.66‰ $ 17,388
2235 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 1,602,612
$ 1,800,000 $ 1,800,000

CONTABILIZACION
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL MENOR $ 11,390,756
2408 IVA $ 2,164,244
135515 RETEFUENTE 2.5% $ 284,769
1305 CLIENTES $ 13,270,231
$ 13,555,000 $ 13,555,000

6205 COSTO MERCANCIA 30% $ 3,417,227

1435 INVENTARIOS $ 3,417,227

1305 CLIENTES $ 13,270,231

530535 DESCUENTOS 1,5% $ 199,053
1110 BANCOS $ 13,071,178

1355 AUTORRETENCION ANTICIPO 0,4% $ 45,563

2365 AUTORRETENCION $ 45,563
5)ABC EDITORES S.A. (Gran Contribuyente) Recibe la factura No 156, de
EMPRESARIOS AL DIA SAS (Responsable del Iva) por Asesoría tributaria por $
2.500.000 más IVA 19%, con un descuento condicionado si cancelan antes de 8
días se otorga un 3% por pronto pago. Se cancela con cheque a los 5 días Egreso
No 1545.

FACTURA No 156
UNIDAD DETALLE VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
ASESORIA TRIBUTARIA $ 2,500,000

IVA 19% $ 475,000

TOTAL A PAGAR $ 2,975,000

6)La empresa SOLO TELAS S.A. de Responsable del Iva negocia telas por $
15.990.000 con Iva incluido del 19% a Juan Armando Casas nit 17.789.888
(Responsable del Iva) y le otorga un descuento facturado del 10% por cancelar de
contado. Recibe la Factura No 78911.

FACTURA No 78911 nit 17.789.888

UNIDAD DETALLE VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
TELAS $ 13,436,975

DESCUENTO 10% $ 1,343,697

SUBTOTAL $ 12,093,277
IVA 19% $ 2,297,723
TOTAL A PAGAR $ 14,391,000
$ 15,990,000
$ 13,436,975
$ 1,343,697
$ 12,093,277
$ 2,297,723
$ 14,391,000
 CONTABILIZACION
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
511030 ASESORIAS FINANCIERAS $ 2,500,000
2408 IVA $ 475,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE 11% $ 275,000
2408 ICA 9.66‰ $ 24,150
1355 RETEIVA 15% $ 71,250
233525 CUENTAS POR PAGAR HONORARIOS $ 2,604,600
$ 2,975,000 $ 2,975,000

2335 CUENTAS POR PAGAR HONORARIOS $ 2,604,600

421040 DESCUENTOS CONDICIONADOS 3% $ 78,138
1110 BANCOS $ 2,526,462

CONTABILIZACION
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ 12,093,277
2408 IVA $ 2,297,723
135518 ICA 11,04‰ $ 133,510
1355 RETEFUENTE 2.5% $ 302,332
1305 CLIENTES $ 13,955,158
$ 14,391,000 $ 14,391,000
1305 CLIENTES $ 13,955,158
1105 EFECTIVO $ 13,955,158

6205 COSTO MERCANCIA 30% $ 3,627,983

1435 INVENTARIOS $ 3,627,983

1355 AUTORRETENCION ANTICIPO 0,4% $ 4,837,311

2365 AUTORRETENCION $ 4,837,311
7)La Ferretería & Cía. (Responsable del Iva) compra 50 juegos de Punteros y Palas a
$ 40.000 más Iva del ___ cada juego, al ALMACEN EL CONSTRUCTOR S.A. (gran
contribuyente autorretenedor –Responsable del IVA-), con factura No 21545 para
cancelar en 30 días.

FACTURA No 21545
UNIDAD DETALLE VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
50 JUEGO DE PUNTEROS Y PALAS $ 40,000 $ 2,000,000

IVA 5% $ 100,000
TOTAL A PAGAR $ 2,100,000

8) La Ferretería & Cía (del ejercio anterior). Exporta a CONSTRUCTORA el Ecuatoriano

500 juegos de herramientas a $ 55.000 cada juego, y 3000 varillas a $ 12.000 cada
una. “La empresa del ecuador contrata con una empresa el trámite – nosotros
simplemente les facturamos”.

FACTURA
UNIDAD DETALLE VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
500 JUEGOS DE HERRAMIENTAS $ 15.80 $ 7,897.99
3000 VARILLAS $ 3.45 $ 10,339.18

TOTAL A PAGAR $ 18,237.17

CONVERSIÓN
DÓLAR $ 55,000 $ 15.80
3,481.90 $ 12,000 $ 3.45
 CONTABILIZACION
CODIGO CUENTA DEBITO
1435 INVENTARIOS $ 2,000,000
2408 IVA $ 100,000
2205 PROVEEDORES
$ 2,100,000

CODIGO CUENTA DEBITO

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $ 63,500,000
130510 CLIENTES DEL EXTERIOR

6205 COSTO MERCANCIA 55% $ 34,925,000

1435 INVENTARIOS

1355 AUTORRETENCION ANTICIPO 0,4% $ 254,000

2365 AUTORRETENCION
CREDITO

$ 2,100,000
$ 2,100,000

CREDITO

$ 63,500,000

$ 34,925,000

$ 254,000
9)La distribuidora de hierro EL ACERO LTDA (Gran contribuyente-responsable del iva),
vende con Factura 45156, mercancía al depósito de materiales para construcción EL
PATRIOTA (Régimen simplificado) por valor de $4’990.400 más IVA del 19%, para
cancelarlo en tres días, con descuento facturado por pago de contado del 3%,

FACTURA 45156
UNIDAD DETALLE VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
MATERIALES DE CONSTRUCCION $4,990,400

DESCUENTO 3% $ 149,712
SUBTOTAL $4,840,688
IVA 19% $ 919,731
TOTAL A PAGAR $5,760,419
 CONTABILIZACION
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR $4,840,688
2408 IVA $ 919,731
1305 CLIENTES $5,760,419
$5,760,419 $5,760,419

1305 CLIENTES $5,760,419

1105 EFECTIVO $5,760,419

6205 COSTO MERCANCIA 20% $ 968,138

1435 INVENTARIOS $ 968,138

1355 AUTORRETENCION ANTICIPO 0,4% $ 19,363

2365 AUTORRETENCION $ 19,363