Planificación de Operaciones Aduaneras

Planificación de Operaciones
Aduaneras
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Autor: Luis Rizo

Planificación de Operaciones Aduaneras
Preparado por:
Lic. Luis Francisco Rizo Pérez Página 1
UNIDAD I: REGÍMENES ADUANEROS DE MEDIOS DE TRASPORTES
1. OBJETIVO DE LA UNIDAD
 Analizar y aplicar el régimen aduanero de medios de trasportes para actuar conforme a la
legislación aduanera actualmente establecida en el territorio nacional.

 Analizar las situaciones concretas de aplicación del régimen aduanero de medios de trasportes
para la correspondiente aplicación de la legislación aduanera nacional en cada caso y situación

presentada.
 Estudiar y aplicar las diferentes formalidades aduaneras que son propias e inherentes a la
naturaleza del régimen aduanero de medios de trasportes existente en el país.
 Estudiar y tener en cuenta el régimen aduanero de medios de trasportes de las prohibiciones

vigentes en este para identificar las exenciones y beneficio de este régimen especial en su
correspondiente campo de acción.
2. Nociones Básicas
Según se refleja en artículo 2 del CAUCA IV toda mercancía, persona y medio de transporte que ingrese
al territorio aduanero estará regulado por la Legislación aduanera Centroamericana, para lo cual se
aplica la Potestad aduanera estipulada en el Artículo 8, así como lo referente al control aduanero en el
artículo 9.
Por tanto y según se establece en el Reglamento sobre El Regímen de Transito Aduanero Internacional
Terrestre en su artículo 2. Las autoridades aduaneras competentes de cada país signatario autorizarán el
transporte de mercancías en tránsito aduanero internacional, por su territorio:
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a) de una aduana de partida de un país signatario a una aduana de destino de otro país signatario;
b) de una aduana de partida de un país signatario con destino a un tercer país no signatario en
tránsito por uno o más países signatarios distintos del de la aduana de partida; y,
c) de una aduana de partida a una aduana de destino ubicadas en el mismo país signatario siempre
que se transite por el territorio de otro país signatario.
Todas las disposiciones del Reglamento son aplicables a las mercancías procedentes u originarias de los
países signatarios y/o de terceros países, siempre y cuando la operación de tránsito se inicie en un país
signatario y se cumpla con lo previsto en los literales anteriores.
Así todas las mercancías transportadas en una operación de tránsito aduanero internacional terrestre
serán admitidas en el territorio aduanero de los países signatarios y no estarán sujetas al pago de los
derechos e impuestos exigibles, siempre que se cumplan todos los requisitos y formalidades legales
previamente autorizadas bajo norma legal.
2.1. Medios de Transporte
Los Medios de transporte, se refieren a los vehículos necesarios (avión, barco, camión, furgón, autobús,
ferrocarril), para el transporte según el modo escogido (aéreo, marítimo, ferroviario, terrestre o
multimodal), para poder trasladar una mercadería de un lugar a otro y de la manera más segura,
económica y eficiente.
Recordemos que también en algunas ocasionas se puede realizar traslado de mercancía en vehículos
privados por tanto para ellos también existen algunos procedimientos especiales que desarrollares
oportunamente en su apartado correspondiente.
Preparado por:
2.2. Definición. Naturaleza
En mercados muy competitivos los plazos de entrega suelen ser muy estrictos. Entregar tarde o de
forma defectuosa una mercancía puede significar perder a un cliente, por lo que la correcta
coordinación de todas las actividades, desde que se inicia una operación hasta que se termina,
constituye una labor fundamental. Esta labor de coordinación de todas las fases necesarias para que el
cliente reciba en tiempo y forma su mercancía es lo que se conoce como logística, y dentro de esta
actividad logística el transporte juega un papel fundamental.
Preparado por:
Corresponde según el derecho aduanero al Transportista Aduanero 1, como auxiliar autorizado a realizar
el traslado de la mercancía que se encuentre bajo control aduanero, por tanto le compete en primer
lugar a él verificar el despacho, resguardo y tránsito aduanero2 de la unidad de transporte y mercancía
por las rutas habilitadas, cualquier diferencie de faltante3 deberá responder según la legislación
aduanera vigente, de no cumplir esta norma se le aplicara una sanción administrativa so pena de una
sanción penal.
2.3. Agente de Transporte Aduanero
En casi todo el mundo se ha definido que el Transportista es el que posee una unidad de transporte
para realizar determinada actividad de traslado de mercancía, pero no siempre funciona de esta manera,
ya que de forma bastante continua encontraremos a representantes de transportistas que no
necesariamente son los dueños o socios directos de los transportistas, por tal razón existe una figura en
el ámbito aduanero que se representa como agentes de carga o agentes de transportistas aduaneros.
Para poder entender esto según se empieza hacer referencia desde el artículo 24 del CACUA IV,
analicemos tácitamente la clasificación de estos transportistas según el artículo 99 del RECAUCA IV.
Artículo 99. Clases de transportistas.
Para los efectos del Artículo 24 del Código constituyen transportistas aduaneros:
a) Las empresas de transporte internacional marítimas, aéreas y terrestres que efectúen

directamente el arribo, tránsito, el traslado o transbordo de mercancías hacia, desde o a través
del territorio aduanero; (dentro entro de este grupo podemos considerar a las siguientes empresas
radicadas en Nicaragua Transporte Logístico de Centroamérica –TLC-, Trasns Logistics S.A,
EMPREMAR, SEABOARD MARINE, CROWLEY, MAERKS LINE, COPA AIR LINE, )
1
Según el Artículo 24 del Código Aduanero Uniforme Centroamericano (CAUCA IV) y Artículos 99 al 106 del Reglamento al Código
Aduanero Uniforme Centroamericano (RECAUCA IV)
2
Art. 94 CAUCA IV, y Artículos del 390 al 422 del RECAUCA IV
3
Cfr. Artículos del 68 al 70 del CAUCA IV y de los Artículos 261 al 264 de RECUACA IV
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b) Los agentes de transporte internacional que actúan en representación de empresas de transporte
internacional; (AVASA, E-PALAZIO, NICATRANSPORT)
c) El transportista terrestre interno que realiza tránsito de mercancías a través del territorio
aduanero de un Estado Parte; (En Nicaragua existen 4,390 Transportista registrados)
d) El transportista marítimo que preste los servicios de cabotaje a través del territorio aduanero de
un Estado Parte; (El termino de Cabotaje se refiere a las empresas o servicio que se presta dentro
del mismo territorio para el transporte mercancías y personas realizado por vía marítima, aérea o
terrestre, este término se debe comprender como el transporte de cabo a cabo dentro del mismo
territorio)
e) El transportista aéreo que realiza tránsito de mercancías a través del territorio aduanero de un
Estado Parte; y (La Costeña)
f) El operador de transporte multimodal (PASUS VELOX S.A, DHL,)
2.4. Convenios de Transporte Internacional (Terrestre, aéreo, marítimo)
Existen múltiples convenios sobre el Transporte Internacional, entre los cuales podemos mencionar:
1. Convenio de las Naciones Unidas sobre el contrato de transporte internacional de mercancías

total o parcialmente marítimo (Trata principalmente sobre las normas de manejo de carga FLC /
LCL, condiciones sobre carga sobre pesada o sobre dimensionada, aseguramiento y riesgo en el
transporte marítimo)
2. REGLAMENTO SOBRE EL RÉGIMEN DE TRÁNSITO ADUANERO INTERNACIONAL TERRESTRE.
3. Convenio de Varsovia de 1929, Acuerdo para la Unificación de Ciertas Reglas Relativas al
Transporte Aéreo Internacional, que contempla entre otros elementos, la responsabilidad de las
empresas aéreas sobre las mercancías y las personas de llevar de un lugar a otro, en lo referente
a las indemnizaciones a pagar a los pasajeros por situaciones presentadas en la travesía del vuelo,
la formalidad de los billetes de pasaje y otros elementos.
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4. Convenio de Roma, normativa que permite la unificación de reglas referente a daños causados a
terceros por las aeronaves, para garantizar a las personas, la reparación por defectos de las
aeronaves extranjeras que atraviesan en un país determinado, establecido en 1952.
5. En 1955, el Protocolo de La Haya, con reformas y mejoras para referir del conocido Convenio
Varsovia- La Haya
6. . La Asociación Internacional de Transporte Aéreo (del inglés International Air Transport
Association o IATA) surge en La Habana, Cuba en el año 1945 y fue fundada por 57 miembros de
31 naciones, en su mayoría de Europa y Norteamérica. Luego de varios años de transición fue
relanzada para América y el mundo en la Convención de Chicago de 1944 el 7 de diciembre y
finalmente fue modificada un año después en octubre de 1945 en La Habana, Cuba. En la
actualidad, incluye unas 290 aerolíneas en 120 países
7. La Organización de Aviación Civil Internacional (OACI) (en inglés: International Civil Aviation
Organization, ICAO) es una agencia de la Organización de las Naciones Unidas creada en 1944
por el Convenio sobre Aviación Civil Internacional para estudiar los problemas de la aviación civil
internacional y promover los reglamentos y normas únicos en la aeronáutica mundial. La dirige
un consejo permanente con sede en Montreal, Canadá
8. Convenio internacional para la seguridad de la vida humana en el mar (Convenio SOLAS), 1974,
enmendado
9. Convenio internacional para prevenir la contaminación por los buques, 1973, modificado por el
Protocolo de 1978 y por el Protocolo de 1997 (Convenio MARPOL)
10. El Convenio de Basilea es un Acuerdo Multilateral sobre Medio Ambiente (AMUMA) por medio
del cual 170 países dentro del sistema de Naciones Unidas convinieron proteger el medio
ambiente y la salud humana de los efectos nocivos provocados por la generación, manejo,
movimientos transfronterizos y eliminación de desechos peligrosos. Este instrumento ambiental
global fue adoptado el 22 de marzo de 1989 y cobro vigencia el 22 de marzo de 1989, regula
estrictamente el movimiento transfronterizo de desechos peligrosos y su eliminación, definiendo
obligaciones a las Partes para asegurar el manejo ambientalmente racional de los mismos,
particularmente su disposición final, aplicando el procedimiento del “consentimiento
fundamentado previo” (es decir, los envíos efectuados sin consentimiento son considerados
ilícitos, salvo que exista un acuerdo especial.).
Podremos seguir mencionando una gran variedad de convenios, acuerdos, tratados, regulaciones, pero
esto es un estudio demasiado especializado, en esta ocasión y por la temática a desarrollar no
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podremos abarcar todos los acuerdos existente, nuestro objetivo ha sido principalmente, el hacer
mención y tratar de despertar el interés en los estudiantes sobre la importancia del autoestudio para la
la autosuperación.
3. Régimen aplicable.
Existe una diferencia entre el Regímen aplicable a la mercancía que es transportada a los medios de
transporte.
A las mercancías se le apertura el Regímen de Transito Aduanero, el cual es habilitado a través de las
unidades previamente autorizadas por el sistema aduana para que cumpla dicha acción.
En el caso de los Medios de trasporte por lo general siempre se aplica un proceso administrativo para su
ingreso y salida del territorio aduanero o un proceso de importación temporal con reexportación en el
mismo estado o exportación temporal con reimportación en el mismo estado. Esto se da cuando la
unidad de transporte forma el mismo embalaje de la mercancía.
4. Requisitos. Medios no particulares, nacionales y extranjeros.
5. Régimen de rancho, provisiones de a bordo y suministros del medio de transporte Definición de

rancho. Características Generales.
6. Permiso de Rancho.
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7. Depósito Franco Definición.
8. Régimen de pacotilla.
9. Definición de Pacotilla.
10. Características Generales. Valores máximos y valores tipo.
11. Libreta de Pacotilla.
12. Prohibiciones de carácter económico.
13. Régimen de operaciones aduaneras efectuadas por medio de transporte de guerra, de seguridad y
de policía
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14. Medios Nacionales y Extranjeros.
15. Formalidades Aduaneras.
16. Controles aduaneros.
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UNIDAD II: REGÍMENES ADUANEROS DE CONTENEDORES
TOTAL DE HORAS: 6 HORAS

1. OBJETIVO DE LA UNIDAD:
 Analizar y aplicar el régimen aduanero de contenedores para actuar conforme a la legislación

aduanera actualmente establecida en el territorio nacional.
 Analizar las situaciones concretas de aplicación del régimen aduanero de contenedores para la
correspondiente aplicación de la legislación aduanera nacional en cada caso y situación
presentada.
naturaleza del régimen aduanero de contenedores existente en el país.

 Estudiar y tener en cuenta el régimen aduanero de contenedores las prohibiciones vigentes en
este para identificar las exenciones y beneficio de este régimen especial en su correspondiente
campo de acción.
CONTENIDO:
2. Contenedor, Definición. Naturaleza.
3. Régimen aplicable.
4. Operadores, Requisitos.
5. Operaciones, Desplazamiento, plazos y arribo.

6. Apertura y llenado.
7. Reexportación.
8. Salida temporal.
9. Sanciones por incumplimiento.
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UNIDAD III:
NOMBRE DE LA UNIDAD: REGÍMENES ADUANEROS ESPECIALES CON FINALIDAD COMERCIAL

OBJETIVO DE LA UNIDAD:
 Analizar y aplicar el régimen aduanero especiales con finalidad comercial para actuar conforme a
la legislación aduanera actualmente establecida en el territorio nacional.

 Analizar las situaciones concretas de aplicación del régimen especiales con finalidad comercial
para la correspondiente aplicación de la legislación aduanera nacional en cada caso y situación

presentada.
naturaleza del régimen aduanero de contenedores existente en el país.
 Estudiar y tener en cuenta el régimen aduanero especiales con finalidad comercial las
prohibiciones vigentes en este para identificar las exenciones y beneficio de este régimen especial
en su correspondiente campo de acción.

CONTENIDOS DE LA UNIDAD.
 Régimen de muestras de Importación o Exportación

 Definición de muestra
 Características Generales. Exención de tributos / Pago de tributos.

 Inutilización.
 Límite de Transferencia.
 Régimen de reimportación de mercaderías exportadas para consumo

 Características Generales. Exención de tributos. Condiciones. Alcance. Plazos para el retorno.
 Régimen de Importación o de Exportación para compensar envíos de mercaderías con deficiencia

 Características Generales. Exención de tributos, Condiciones, Plazos, Formalidades Aduaneras
 Regímenes no previstos en el Código Aduanero
Preparado por:
UNIDAD IV:
NOMBRE DE LA UNIDAD: REGÍMENES CON INTERVENCIONES DE ADMINISTRACIÓN POSTALES.

 Analizar y aplicar el régimen aduanero con intervenciones de administración postales para actuar
conforme a la legislación aduanera actualmente establecida en el territorio nacional.
 Analizar las situaciones concretas de aplicación del régimen con intervenciones de administración
postales para la correspondiente aplicación de la legislación aduanera nacional en cada caso y
situación presentada.
naturaleza del régimen aduanero con intervenciones de administración postales existente en el
país.
 Estudiar y tener en cuenta el régimen aduanero con intervenciones de administración postales las
CONTENIDO:
 Régimen de los envíos postales
 Definición de envío postal.

 Normas de Importación / Exportación para la vía postal.
 Clases de envíos, comerciales o particulares.
Preparado por:
 Vía Prohibida.
 Intervención aduanera. Franquicias, prohibiciones y exclusiones.

 Prestadores de Servicios
 Postales. Courrier. Inscripción.

 Requisitos. Despacho simplificado de mercadería en la vía postal (Importación / Exportación.
 Condiciones. Prohibiciones.
Preparado por:
UNIDAD V:
NOMBRE DE LA UNIDAD: REGÍMENES ESPECIALES POR LA NATURALEZA DE LA MERCADERÍA

 Analizar y aplicar el régimen especial por la naturaleza de la mercadería para actuar conforme a
la legislación aduanera actualmente establecida en el territorio nacional.

 Analizar las situaciones concretas de aplicación del régimen especial por la naturaleza de la
mercadería para la correspondiente aplicación de la legislación aduanera nacional en cada caso y

situación presentada.
naturaleza del régimen especial por la naturaleza de la mercadería existente en el país.
 Estudiar y tener en cuenta el régimen especial por la naturaleza de la mercadería las


CONTENIDOS DE LA UNIDAD
 Gas: Concepto de Gas.

o Normativa.
o Características Generales.
 Energía Eléctrica:
o Concepto de Energía Eléctrica.
o Normativa.
 Hidrocarburos:
o Concepto de Hidrocarburos.
o Normativa.
Preparado por:
UNIDAD VI:
NOMBRE DE LA UNIDAD: REGÍMENES ESPECIALES DE MERCADERÍA DESTINADA AL USO MEDICINAL

O CIENTÍFICO Y DE BIEN PÚBLICO

 Analizar y aplicar el régimen especial de mercadería destinada al uso medicinal o científico y de

bien público para actuar conforme a la legislación aduanera actualmente establecida en el
territorio nacional.
 Analizar las situaciones concretas de aplicación del régimen especial de mercadería destinada al
uso medicinal o científico y de bien público para la correspondiente aplicación de la legislación

aduanera nacional en cada caso y situación presentada.
naturaleza del régimen especial de mercadería destinada al uso medicinal o científico y de bien
público existente en el país.

 Estudiar y tener en cuenta el régimen especial de mercadería destinada al uso medicinal o
científico y de bien público las prohibiciones vigentes en este para identificar las exenciones y
beneficio de este régimen especial en su correspondiente campo de acción.
 Régimen de los órganos y materiales anatómicos humanos para su implantación
o Normativa.
 Régimen de estupefacientes o psicotrópicos:
o Requisitos.
 Control aduanero del tráfico lícito.

 Legislación Sanitaria Nacional y Normativa.
 Regímenes especiales con finalidad de bien público
Preparado por:
o Envíos de asistencia y salvamento
o Envíos de asistencia y salvamento para zonas de catástrofe.

o Donaciones
Preparado por:
UNIDAD VII:
NOMBRE DE LA UNIDAD: REGÍMENES NO COMERCIALES DE USO PARTICULAR

 Analizar y aplicar el régimen no comercial de uso particular para actuar conforme a la

legislación aduanera actualmente establecida en el territorio nacional.
 Analizar las situaciones concretas de aplicación del régimen no comercial de uso particular para
la correspondiente aplicación de la legislación aduanera nacional en cada caso y situación
presentada.
naturaleza del régimen no comercial de uso particular existente en el país.

 Estudiar y tener en cuenta el régimen no comercial de uso particular las prohibiciones vigentes
en este para identificar las exenciones y beneficio de este régimen especial en su

correspondiente campo de acción.
 Equipaje Definiciones de equipaje.

 Clases: acompañado o no acompañado.
 Franquicias:
 Distintas categorías de pasajeros que entran o salen del país.

 Declaración del equipaje.
 Formalidades Aduaneras.
 Verificación, Valores, tipos Bienes excluidos del régimen.
 Prohibiciones.
 Registro sobre las personas.
 Régimen de Tráfico Fronterizo
Preparado por:
 Características generales
 Régimen temporal de ingreso de automotores de turistas y organismos nacionales y municipales.
Preparado por:
UNIDAD VIII:
NOMBRE DE LA UNIDAD: RÉGIMEN DE FRANQUICIAS DIPLOMÁTICAS

 Analizar y aplicar el régimen de franquicias diplomáticas para actuar conforme a la legislación

aduanera actualmente establecida en el territorio nacional.
 Analizar las situaciones concretas de aplicación del régimen de franquicias diplomáticas para la
correspondiente aplicación de la legislación aduanera nacional en cada caso y situación
presentada.
naturaleza del régimen de franquicias diplomáticas existente en el país.

 Estudiar y tener en cuenta el régimen de franquicias diplomáticas las prohibiciones vigentes en
este para identificar las exenciones y beneficio de este régimen especial en su correspondiente
campo de acción.
 Régimen de franquicias diplomáticas

 Exenciones tributarias.
 Condiciones.
 Valija diplomática.
 Inmunidad de jurisdicción Definición. Exclusiones.
 Beneficiarios. Prohibiciones. Transferencias.

 Normas para la introducción de automotores propiedad de diplomáticos.
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Planificación de Operaciones

Autor: Luis Rizo

 Analizar y aplicar el régimen aduanero de medios de trasportes para actuar conforme a la

legislación aduanera actualmente establecida en el territorio nacional.

para la correspondiente aplicación de la legislación aduanera nacional en cada caso y situación

 Estudiar y tener en cuenta el régimen aduanero de medios de trasportes de las prohibiciones

correspondiente campo de acción.

previamente autorizadas bajo norma legal.

2.1. Medios de Transporte

oportunamente en su apartado correspondiente.

actividad logística el transporte juega un papel fundamental.

2.3. Agente de Transporte Aduanero

Artículo 99. Clases de transportistas.

a) Las empresas de transporte internacional marítimas, aéreas y terrestres que efectúen

f) El operador de transporte multimodal (PASUS VELOX S.A, DHL,)

2.4. Convenios de Transporte Internacional (Terrestre, aéreo, marítimo)

1. Convenio de las Naciones Unidas sobre el contrato de transporte internacional de mercancías

4. Requisitos. Medios no particulares, nacionales y extranjeros.

5. Régimen de rancho, provisiones de a bordo y suministros del medio de transporte Definición de

10. Características Generales. Valores máximos y valores tipo.

11. Libreta de Pacotilla.

12. Prohibiciones de carácter económico.

15. Formalidades Aduaneras.

16. Controles aduaneros.

TOTAL DE HORAS: 6 HORAS

 Analizar y aplicar el régimen aduanero de contenedores para actuar conforme a la legislación

naturaleza del régimen aduanero de contenedores existente en el país.

5. Operaciones, Desplazamiento, plazos y arribo.

NOMBRE DE LA UNIDAD: REGÍMENES ADUANEROS ESPECIALES CON FINALIDAD COMERCIAL

la legislación aduanera actualmente establecida en el territorio nacional.

para la correspondiente aplicación de la legislación aduanera nacional en cada caso y situación

en su correspondiente campo de acción.

 Régimen de muestras de Importación o Exportación

 Características Generales. Exención de tributos / Pago de tributos.

 Régimen de reimportación de mercaderías exportadas para consumo

 Régimen de Importación o de Exportación para compensar envíos de mercaderías con deficiencia

 Regímenes no previstos en el Código Aduanero

NOMBRE DE LA UNIDAD: REGÍMENES CON INTERVENCIONES DE ADMINISTRACIÓN POSTALES.

conforme a la legislación aduanera actualmente establecida en el territorio nacional.

 Régimen de los envíos postales

 Definición de envío postal.

 Intervención aduanera. Franquicias, prohibiciones y exclusiones.

 Postales. Courrier. Inscripción.

NOMBRE DE LA UNIDAD: REGÍMENES ESPECIALES POR LA NATURALEZA DE LA MERCADERÍA

la legislación aduanera actualmente establecida en el territorio nacional.

mercadería para la correspondiente aplicación de la legislación aduanera nacional en cada caso y

 Estudiar y tener en cuenta el régimen especial por la naturaleza de la mercadería las

en su correspondiente campo de acción.

 Gas: Concepto de Gas.

NOMBRE DE LA UNIDAD: REGÍMENES ESPECIALES DE MERCADERÍA DESTINADA AL USO MEDICINAL

TOTAL DE HORAS: 6 HORAS

 Analizar y aplicar el régimen especial de mercadería destinada al uso medicinal o científico y de

uso medicinal o científico y de bien público para la correspondiente aplicación de la legislación

público existente en el país.

 Control aduanero del tráfico lícito.

o Envíos de asistencia y salvamento para zonas de catástrofe.

NOMBRE DE LA UNIDAD: REGÍMENES NO COMERCIALES DE USO PARTICULAR

 Analizar y aplicar el régimen no comercial de uso particular para actuar conforme a la

naturaleza del régimen no comercial de uso particular existente en el país.

en este para identificar las exenciones y beneficio de este régimen especial en su

 Equipaje Definiciones de equipaje.

 Distintas categorías de pasajeros que entran o salen del país.

 Régimen temporal de ingreso de automotores de turistas y organismos nacionales y municipales.