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Presupuesto para los Negocios

Unidad:
El Presupuesto,
Clasificación y Ciclo
Presupuestario

Docente: Roger Arévalo


Logro
Comprender la clasificación de los presupuestos identificando sus
componentes y su aplicación en la empresa, analizar las etapas del ciclo
presupuestario.

Importancia
Involucra un proceso de técnicas económico-contables de etapas
que transcurren desde la conformación inicial del presupuesto
hasta los resultados obtenidos con los gastos e inversiones
realizadas.
Contenido general
 Generalidades (Presupuesto, Planeamiento
Estratégico)
 Proceso Presupuestario
 Presupuestos fijos y flexibles
 Presupuestos de Corto, Mediano y Largo Plazo
 Presupuesto Maestro
 Presupuestos aplicados en la empresa
 Ciclo Presupuestario
 Etapas del Ciclo Presupuestario
El Presupuesto, Clasificación y
Ciclo Presupuestario
Generalidades (Presupuesto, Planeamiento Estratégico)
Proceso Presupuestario
Clasificación Presupuestos
Ciclo Presupuestario
Generalidades: Planeamiento
Estratégico
Es el proceso a través del cuál la dirección decide los objetivos
generales de la empresa, los recursos que han de utilizarse para
conseguirlos y los criterios a seguir para la utilización de estos
recursos.

https://goo.gl/FbQ5zL
Proceso de Planeamiento
Estratégico
Análisis
Externo

Objetivos
Proyecciones
y
Estrategias Financieras

Formulación detallada de
Análisis
Interno planes para la ejecución, del
plan estratégico de la empresa.
Etapas de Planificación Financiera

Objetivos Plazos Decisiones Medición

Establecer Definición Elaboración Resultados

Estrategias Fuentes Presupuesto Control


Financieras Financiero
El presupuesto en el tiempo……..

ESTADOS FINANCIEROS ESTADOS FINANCIEROS


HISTORICOS PROYECTADOS

PASADO FUTURO

Presentan Presentan
información de información que se
hechos pasados espera que suceda

PRESENTE
Proceso Presupuestario
Establece las fases y características que depende de diferentes factores de
la empresa, la dependencia o no de un Grupo Empresarial, la dimensión
de la Empresa y su complejidad Organizativa, la experiencia del equipo
gerencial, la complejidad de su estrategia empresarial, etc.

Programación

Evaluación
Formulación
y Control

Ejecución Aprobación
Proceso Presupuestario

Programación Programación
Evaluación de resultados anteriores, análisis de
tendencias de principales indicadores; (ventas, costos ,
Evaluación y
Formulación
precios, margen utilidad, etc.).
Control
Establecimiento de objetivos, políticas y estrategias., etc.

Ejecución Aprobación Formulación


Es la elaboración del presupuesto, se analizan:
Ventas, producción, recursos humanos, inversiones,
financiamiento.
Proceso Presupuestario
Aprobación
Proceso de aprobación del presupuesto por Programación

los niveles correspondientes establecidos en la


empresa
Evaluación y
Formulación
Control
Ejecución
Implementación y puesta en marcha de planes,
según el cronograma de actividades
establecido. Desembolso u utilización de los
recursos financieros establecidos en el plan.
Ejecución Aprobación

Evaluación y Control
Proceso de verificación, cumplimiento de
actividades programadas. Monitoreo
constante, para determinar el avance en la
ejecución, a fin de tomar acciones correctivas,
retroalimentación, planeación y presupuesto.
Clasificación Presupuestos
• Se clasifican según los criterios y temporalidad en que se manejan.

https://goo.gl/sjJ9in
Presupuestos Fijos
Se elaboran para un único nivel de actividad y no
permiten realizar ajustes necesarios por la variación que
ocurre en la realidad.

Metalmecanica El Truinfo Sac


Presuspuesto: Departamento Ensamblaje
Para el año a terminar 31 diciembre 2018

Mano de obra directa S/. 60,000


Electricidad S/. 15,000
Salario Supervisores S/. 30,000
Costo Total del Departamento S/. 105,000
Presupuestos Variables/Flexible
Se elaboran para diferentes niveles de actividad y se
pueden adaptar a las circunstancias cambiantes del
entorno. Son dinámicos y se adaptan a las circunstancias.

Metalmecanica El Truinfo Sac


Presuspuesto: Departamento Ensamblaje
Para el año a terminar 31 diciembre 2018
Unidades de
producción 8.000 9.000 10.000
Costo Variable
Mano de obra directa
(S/. 5 por unidad 40.000 45.000 50.000
Electricidad
(S/.0.5 por unidad) 4.000 4.500 5.000
Costo Variable Total 44.000 49.500 55.000
Presupuestos Corto,
Mediano y Largo Plazo

Corto Plazo
Planificación táctica y estratégica de la empresa

Mediano Plazo
Depende de los objetivos que se desee alcanzar en
función de la planificación realizada

Largo Plazo
Planes estratégicos adoptados y realizados por las
grandes empresas.
Presupuesto Maestro
 Resume las proyecciones financieras de todos los
presupuestos y planes de la organización.
 Cuantifica las expectativas de la administración respecto a los
flujos y la posición financiera futura de toda la organización.

https://goo.gl/tDFAjh
Presupuesto Maestro
Presupuesto
Maestro

Presupuesto de Presupuesto
Operación Financiero

Ventas
Producción Estados de Situación
Materias Primas Financiera
Gastos de Estado de Resultados
Fabricación Estado de Flujo de
Gastos de Operación Efectivo
Costos de Ventas
Presupuesto aplicado en la empresa

PRESUPUESTO
DE VENTAS

PRESUPUESTO
PRESUPUESTO PRESUPUESTO
DE PPTO GASTO
DE INVERSIÓN COMERCIAL
PRODUCCIÓN
Caso- ejemplo
El Sr. Bellido, gerente de finanzas de la empresa “UMACOLLO” S.A.C está recolectando información que le permita elaborar el
presupuesto de ventas, de producción y de compras de materia prima para el año 2019.

Ha coordinado con los gerentes de las diferentes áreas de la empresa, se obtuvieron los siguientes datos presupuestados para
el año 2019:

Materia Costo Detalle ProdX ProdY


Prima unitario
Volumen de ventas 6000 1500
A S/. 1.50
Valor de venta unitaria 120 150
B S/. 2.10
Inventario final 900 100
Mano de S/. 2.30
Obra Directa Inventario Inicial 100 50
(MOD)

Producto X Y
Materia Prima A B Terminado
Materia Prima A 10 8
Inv Inicial 4500 4500
Inv Final 5500 500 Materia Prima B 8 6

MOD 16 16
Caso- ejemplo
PRESUPUESTO DE VENTAS
Producto Nº Valor de Venta Ventas
Unidades Unitario Totales (S/.)
X 6,000 120 720.000

Y 1500 150 225.000

TOTALES 7500 270 945000

Presupuesto de Producción en Unidades Presupuesto de Compras- Materia Prima

Productos X Y Producto X Y Total Monto


Ventas 6000 1500 Unidades
Inv Final 900 100 Materia Prima 6800 1550
(-) Inv Inicial 100 50 A 68000 12400 80400 120.600
Producción 6800 1550 B 54400 9300 63700 133.770
Caso- ejemplo
Resumiendo:
En el presupuesto, para determinar el valor total de ventas, se toma el
volumen de ventas y el valor de venta unitario de cada producto, X e Y,
en nuestro caso será S/. 945,000.

Presupuesto de producción en unidades, sumamos volumen de ventas


e inventario final y restamos inventario inicial, nos dará la cantidad de
producción, X = 6,800 e Y = 1,550.

El presupuesto de compras y materia prima toma la producción y la


cantidad de materia prima (A y B) para X e Y, dando como resultado un
total de compras de S/. 120, 600 para A y S/.133, 770 para B.

https://gr-asesores.com/wp-content/uploads/presupuesto-v%C3%ADdeo.jpg
Ciclo Presupuestario
Establece las diferentes etapas de elaboración de los
presupuestos, considerando la aplicación herramientas
económico, financieras y contables para su confección.
Considera aspectos relevantes en cada etapa, por ejemplo
el tiempo.

https://goo.gl/1DiQUu
Ciclo Presupuestario(caso)
Multiproductos Equs SAC, empresa comercializadora productos
cosméticos, desea aumentar sus ventas para el siguiente año en
un 20%, uno de sus objetivos estratégicos es incrementar su
participación en el mercado juvenil, femenino. La estrategia, se
basa en el cuidado de natural de la piel, por ello utilizara en sus
productos ingredientes naturales (cero químicos) su mercado
objetivo son las jóvenes entre 18 a 23 años.
Programación
Se establecieron parámetros para la elaboración del
presupuestos, como:
- Recursos materiales (adquisición de insumos naturales).
- Recursos monetarios (financiamiento externo TEA no mayor
del 11.5%),
- Recursos humanos (operarios especializados)
- Recursos de mercado (distribuidores), a utilizar alineados al
objetivo y la estrategia que utilizara Multiproductos
Cosméticos Equs

https://encrypted-tbn0.gstatic.com/images?q=tbn:ANd9GcSe-KUtc9aLOVBUGMCcFHoOk7oXL6G3Y8wJuVxJnilopyWfE1k2
Formulación
El área de ventas tendrá en cuenta para el objetivo:
- Base a datos históricos, en previsión de aumento o
disminución de los niveles de ventas,
- Ciclos de mercado, que pudieran afectar por ejemplo el precio
de los cosméticos.
- Ajustar de manera inmediata los precios en el mercado y
alcanzado el objetivo de incrementar nuestra participación en
el mismo.

https://encrypted-tbn0.gstatic.com/images?q=tbn:ANd9GcRG0DoXnN3tKnbE9yTwp3vgtSjU4lo6Sjckkgtnmi9NSKVWnXhf
Aprobación
Gerencia General sustentará el presupuesto al directorio
de la empresa, exponiendo los lineamientos a seguir para
el cumplimento del mismo, alineado al plan estratégico, la
visón y misión de la empresa.

https://previews.123rf.com/images/mangostar/mangostar1706/mangostar170600476/79759370-director-gerente-explicando-estrategia-a-
compa%C3%B1eros-de-trabajo.jpg
Ejecución
Tesorería medirá la ejecución del presupuesto de manera
permanente, evitando que se asuma financiamientos
innecesarios y asignando a cada área sus costos para un
control estricto de los gastos que se generen.

https://www.bizlatinhub.com/wp-content/uploads/2016/06/Presupuesto-608x400.jpg
Evaluación y Control
La evaluación del cumplimiento y el control de las variables
presupuestadas para la optimización de los resultados, estará a
cargo de la Gerencia de Finanzas y Control Interno.
Un parámetro a monitorear fundamental, son los costos de
ventas que pueden afectar el precio final, si se detectan
incrementos en los costos o fallas que impidan el cumplimiento
del presupuesto se debe buscar alternativas de mejora que
permitan llegar al objetivo.

http://www.madrid.org/cs/Satellite?blobcol=urldata&blobkey=id&blobtable=MungoBlobs&blobwhere=1310910418707&ssbinary=true
Ciclo Presupuestario
Sobre datos históricos y previsión de ajustes
inmediatos.
Formulación
Establecimiento de parámetros,
recursos materiales, monetarios
y de mercado.
A cargo del directorio de la
Programación Aprobación empresa, alineado al plan
estratégico, visón y misión.

Evaluación, cumplimiento, detección Medición de avance del presupuesto,


de fallas y/o búsqueda de Evalaución y asignación de gastos a centros de
alternativas de mejora. Ejecución
Conrol generadores de costos.
Conclusiones
 Es importante determinar, en el planeamiento de las empresas los
objetivos que se desean alcanzar, en base a ello se determinaran las
características de los presupuestos.
 El proceso presupuestario, son las diferentes etapas en la elaboración
y seguimiento, evaluación y control de los presupuestos
 Según el criterio y los elementos que los constituyan, existen
diferentes clasificaciones de presupuestos.
 Los presupuestos empresariales en el ámbito privado son los más
utilizados.
 El presupuesto maestro es el mas completo dentro del ámbito
empresarial.
Gracias
Docente: Roger Arévalo Herreros

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