De M13 U1 S1 Ga

Módulo 13.
Administración tributaria
Unidad 1. Estructura de la administración tributaria
Sesión 1. Autoridades fiscales y organismos fiscales autónomos
Guía de actividades
Módulo 13
Unidad 1
Estructura de la administración tributaria
Sesión 1
Autoridades fiscales y organismos
fiscales autónomos
División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 1

Módulo 13. Administración tributaria
Índice
Aviso importante .................................................................................................................................... 3

Planeación del (de la) docente en línea ................................................................................................. 3
Competencias ........................................................................................................................................ 4
Estrategia de estudio sugerida ............................................................................................................... 5
Presentación .......................................................................................................................................... 6
Actividad 1. Autoridades fiscales federales ............................................................................................ 7
Actividad 2. Organismos fiscales autónomos ......................................................................................... 8
Actividad integradora. La estructura fiscal en México............................................................................. 9
Indicaciones ..................................................................................................................................... 10
Aspectos de forma ........................................................................................................................... 10
Cierre ................................................................................................................................................... 11
Evaluación ........................................................................................................................................... 12

Aviso importante
Recuerda respetar las fechas acordadas con tu docente en línea. La puntualidad es un

hábito que los licenciados en Derecho debemos cultivar, dado que será una constante
en nuestro desarrollo profesional, en función de ética, responsabilidad y cumplimiento
con los términos legales para realizar las actividades propias de nuestra profesión.
Planeación del (de la) docente en línea
En el aula virtual encontrarás un foro con el mismo título de esta sección, en dicho
espacio tu docente en línea pondrá las fechas acordadas para la entrega de las
actividades, notificará ajustes en las mismas, cambios en el encuadre del curso o
cualquier otro asunto importante. Aunado a lo anterior, podrás usar el espacio para
plantear dudas o inquietudes en torno a los distintos elementos del módulo.

Competencias
Competencia de la unidad
 Reconoce la estructura fiscal en México con base en las disposiciones normativas del sistema
jurídico tributario, para identificar la competencia de las autoridades fiscales y sus atribuciones.
Competencia de la sesión
 Identifica las distintas autoridades fiscales, con base en sus atribuciones y al nivel de gobierno al
que pertenecen, para señalar su competencia en los casos particulares.
Competencias trasversales
 Capacidad de comunicación oral y escrita.

 Desarrollo a lo largo de su preparación, de las siguientes áreas disciplinares: historia, filosofía,
equidad y género, política, economía y sociología, práctica jurídica, Derecho Romano y Derecho
Comparado.
 Capacidad de investigación.
 Capacidad de abstracción, análisis y síntesis.
 Uso eficiente de las herramientas de las TIC para la construcción de conocimiento.
 Capacidad para actuar ante nuevas situaciones.
 Capacidad crítica y autocrítica.
 Capacidad de trabajo en equipo.
 Habilidades interpersonales.
 Capacidad de motivar y conducir hacia metas comunes.
 Capacidad para formular y gestionar proyectos.
 Valoración y respeto por la diversidad y la multiculturalidad.
 Capacidad creativa.
 Capacidad para tomar decisiones.
 Capacidad para identificar, plantear y resolver problemas.
 Capacidad de organizar y planificar el tiempo.
 Capacidad de aplicar los conocimientos a la práctica.

Estrategia de estudio sugerida
El tiempo de estudio planteado semanalmente es de 13 horas. Éstas deben distribuirse conforme al

orden de las actividades, para alcanzar la competencia de la sesión.
Con la intención de ofrecerte una sugerencia de estudio, se presenta a continuación la siguiente

estrategia, considerando cinco días a la semana.
Horas
Días Estrategia
estimadas
 Lee el texto de apoyo.
Lunes 4
 Realiza lo señalado en la actividad 1.
Martes  Realiza lo señalado en la actividad 2. 4
 Realiza la presentación señalada en la actividad integradora y
Miércoles 3
envíala.
 Espera la retroalimentación de tu docente en línea.
Jueves  Responde el primer intento del cuestionario Evaluación. 2
 Repasa lo aprendido conforme a la retroalimentación obtenida.
 Ajusta tu actividad conforme a las observaciones realizadas.
Viernes 2
 Responde el segundo intento del cuestionario Evaluación.

Presentación
Fuente: http://bit.ly/2fxlCE1
La administración tributaria en México está constituida por las autoridades encargadas de vigilar el
cumplimiento de las disposiciones fiscales, que tienen la misión de recaudar los ingresos tributarios en
el país, con la finalidad de que existan recursos financieros en las arcas del erario federal que puedan
destinarse al gasto público.
La actividad financiera del Estado es “el universo de acciones y actos por cuyo medio éste obtiene
recursos para realizar el gasto público y la manera como éstos se administran” (Carrasco, 2008:2).
En México, para la obtención de recursos, un rubro muy importante es el de las “contribuciones”, el
cual se enmarca en la Constitución como una obligación: “Todos los mexicanos estamos obligados a
contribuir al gasto público de manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes” (art. 31,
fracción IV).
Conforme a lo anterior, al ser una obligación constitucional de los mexicanos y un deber del Estado de
obtener recursos para sufragar el gasto público, surge la administración tributaria conformada por las
autoridades fiscales federales y los organismos fiscales autónomos pero para que el Estado esté en
posibilidades de recaudar esos recursos. Para comprender el tema, es necesario conocer quiénes son
estás autoridades y cómo están organizadas además de identificar sus facultades y atribuciones lo
cual es objeto de la presente sesión.
.

Actividad 1. Autoridades fiscales federales
Secretaría de Hacienda
Fuente: http://bit.ly/1LJ7Hza
Esta actividad no se califica, sin embargo, se sugiere su realización para desarrollar

la actividad integradora.
Recuerda que en este proceso de aprendizaje autogestivo prima el sentido de

responsabilidad, pues tú eres su principal regulador.
Las autoridades fiscales federales están encargadas de vigilar el cumplimiento de las disposiciones
fiscales, por lo que deben participar activamente en la recaudación e incentivar el pago de las
contribuciones. Con el propósito de identificar cada una de esas autoridades, realiza la siguiente
actividad.
1. Lee el texto de apoyo.

2. Distingue las diferencias entre las atribuciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y
el Servicio de Administración Tributaria. Se sugiere la elaboración de un cuadro comparativo.
3. Identifica los ámbitos de competencia fiscal local y municipal.
4. Señala, respecto al nivel de gobierno, qué funciones tiene cada autoridad en materia tributaria
(determinación, liquidación, recaudación o cobro).
Las facultades de determinación, liquidación y recaudación o cobro si bien serán

tratadas en las siguientes sesiones, es preciso que identifiques desde ahora cuáles
son aquellas que competen a las autoridades fiscales federales.

Actividad 2. Organismos fiscales autónomos
Autoridades fiscales
Fuente: http://bit.ly/2agVMmy
Esta actividad no se califica, sin embargo, se sugiere su realización para desarrollar

la actividad integradora.
Recuerda que en este proceso de aprendizaje autogestivo prima el sentido de

responsabilidad, pues tú eres su principal regulador.
En México existen dos organismos fiscales autónomos: el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)
y el Instituto del Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT). Mientras el IMSS
proporciona la seguridad social, el INFONAVIT otorga viviendas dignas a los ciudadanos. Con el
propósito de analizar las características de los organismos fiscales autónomos, realiza la siguiente
actividad.
1. Concluye la lectura del texto de apoyo.

2. Investiga en fuentes académicamente confiables los requerimientos para que un organismo se
faculte autónomo en la recaudación fiscal.
3. Con base en la investigación anterior, identifica los elementos que cubren el IMSS y el
INFONAVIT para dicha potestad.
4. Responde a las siguientes preguntas:
 ¿Por qué existen en el país autoridades autónomas en la recaudación fiscal?

 ¿Los organismos fiscales autónomos pueden cobrar cualquier clase de contribución?

5. Señala las funciones que tiene en materia tributaria cada organismo (determinación, liquidación,
recaudación o cobro).
Las facultades de determinación, liquidación y recaudación o cobro si bien serán

tratadas en las siguientes sesiones, es preciso que identifiques desde ahora cuáles
son aquellas que competen a los organismos fiscales autónomos.
Actividad integradora. La estructura fiscal en México
La estructura fiscal en México

Fuente: http://bit.ly/2xSgVeq
Esta actividad sí se califica. Sin embargo, el primer envío será retroalimentado y

hasta la segunda entrega –cuando ya hayas cubierto los comentarios de tu docente
en línea– se asignará la calificación final.
Con base en el análisis e investigación desarrollados en la sesión, es momento de elaborar una

presentación entorno a lo aprendido, dando cuenta así del reconocimiento de la estructura fiscal en
México.

Indicaciones
1. En una presentación expón los siguientes puntos:
 Diferencia entre las atribuciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Servicio de

Administración Tributaria.
 Explicación sobre por qué existen en el país autoridades autónomas en la recaudación fiscal.
 Requerimientos para que un organismo sea facultado autónomo en la recaudación fiscal.
 Explicación sobre qué clases de contribución pueden cobrar los organismos fiscales
autónomos.
 Características que del IMSS y del INFONAVIT como autoridades fiscales autónomas.
 Funciones que tiene en materia tributaria cada autoridad fiscal federal y autónoma
(determinación, liquidación, recaudación o cobro).
2. Guarda tu documento con la siguiente nomenclatura: M13_U1_S1_XXYZ, sustituyendo las XX por

las dos primeras letras de tu primer nombre, la Y por la inicial de tu apellido paterno y la Z por la
inicial de tu apellido materno.
3. Adjunta tu archivo en la sección Tarea.
4. Espera la retroalimentación tu docente en línea.
Aspectos de forma
 Coloca una portada con los datos de identificación.

 Presenta las ideas de forma sintética y precisa.
 Mantén un orden claro en el desarrollo de las ideas.
* En caso de usar otras referencias, en la sección Material de apoyo –en plataforma– se facilita un
manual de citación APA. Su aplicación también será tomada en cuenta para la calificación final.
** Revisa la rúbrica de evaluación que se proporciona para saber cómo será calificada tu actividad.

Cierre
Cierre
Fuente: Flaticon
Con el estudio de la presente sesión, conociste cuáles son las autoridades que en México se encargan
de verificar el cumplimiento de la obligación de contribuir al gasto público.
También revisaste las atribuciones generales, la estructura orgánica y las funciones de estas
autoridades y, sobre todo, analizaste la importancia y repercusión social que tiene su función
recaudatoria, que será la base para comprender la trascendencia de la actuación de las autoridades y
de los organismos fiscales autónomos para la aplicación de los mismos en casos concretos.

Evaluación
Evaluación
Fuente: Flaticon
El siguiente ejercicio tiene como propósito valorar la adquisición y manejo de los elementos tratados en
la unidad 1. Para resolverlo, es importante haber leído y trabajado el material proporcionado en las
sesiones, por lo que antes de iniciar puedes realizar un repaso.
¡Adelante!

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Módulo 13.

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 1

Aviso importante .................................................................................................................................... 3

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 2

Recuerda respetar las fechas acordadas con tu docente en línea. La puntualidad es un

Planeación del (de la) docente en línea

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 3

 Capacidad de comunicación oral y escrita.

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 4

Estrategia de estudio sugerida

El tiempo de estudio planteado semanalmente es de 13 horas. Éstas deben distribuirse conforme al

Con la intención de ofrecerte una sugerencia de estudio, se presenta a continuación la siguiente

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 5

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 6

Actividad 1. Autoridades fiscales federales

Esta actividad no se califica, sin embargo, se sugiere su realización para desarrollar

Recuerda que en este proceso de aprendizaje autogestivo prima el sentido de

1. Lee el texto de apoyo.

Las facultades de determinación, liquidación y recaudación o cobro si bien serán

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 7

Actividad 2. Organismos fiscales autónomos

Esta actividad no se califica, sin embargo, se sugiere su realización para desarrollar

Recuerda que en este proceso de aprendizaje autogestivo prima el sentido de

1. Concluye la lectura del texto de apoyo.

 ¿Por qué existen en el país autoridades autónomas en la recaudación fiscal?

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 8

Las facultades de determinación, liquidación y recaudación o cobro si bien serán

Actividad integradora. La estructura fiscal en México

La estructura fiscal en México

Esta actividad sí se califica. Sin embargo, el primer envío será retroalimentado y

Con base en el análisis e investigación desarrollados en la sesión, es momento de elaborar una

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 9

1. En una presentación expón los siguientes puntos:

 Diferencia entre las atribuciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Servicio de

2. Guarda tu documento con la siguiente nomenclatura: M13_U1_S1_XXYZ, sustituyendo las XX por

 Coloca una portada con los datos de identificación.

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 10

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 11

División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 12

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