Preguntas Para repaso

1-2.Exponer los factores sociales más importantes que han creado una mayor necesidad de
auditorías independientes que hace 50 años.

Tasa de interés libre de riesgo. Éste es aproximadamente la tasa que el banco puede ganar al
invertir en pagarés de tesorería de Estados Unidos por el mismo tiempo que el préstamo al
negocio.

Riesgo empresarial del cliente. El riesgo refleja la posibilidad de que el negocio no pueda
reembolsar su préstamo debido a las condiciones económicas adversas, como una recesión,
decisiones administrativas malas o competencia inesperada en la industria.

Riesgo de información. El riesgo refleja la posibilidad de que la información en la que se basó la

decisión del riesgo empresarial sea inexacta. Una causa posible del riesgo de información es la
posibilidad de existencia de estados financieros inexactos.

1-7.Cuando se realizan auditorías de estados financieros, sería una gran irresponsabilidad

si el auditor no comprendiera profundamente la contabilidad. Sin embargo, varios
contadores competentes no comprenden cabalmente los procesos de auditoría. ¿Qué
provoca esta diferencia?

El auditor debe tener pericia en la acumulación e interpretación de la evidencia de la auditoría.

Es esta pericia la que distingue a los auditores de los contadores. La determinación de
procedimientos adecuados de auditoría, la decisión del número y tipos de rubros a probar, y la
evaluación de los resultados son problemas únicos del auditor.

1-8. ¿Cuáles son las diferencias y similitudes entre las auditorías de estados financieros, de
cumplimiento y operacionales?

Una auditoria de estados financieros se lleva a cabo para determinar si los estados financieros en
general han sido elaborados de acuerdo con el criterio establecido.

Una auditoria de cumplimiento se realiza para determinar si la entidad auditada aplica

correctamente los procedimientos, reglas o reglamentos específicos que una auditoria superior ha
establecido.

Una auditoria operacional evalúa la eficiencia y eficacia de cualquier parte los procedimientos y
métodos de operación de una organización.

1-13. Explicar por qué los CPC necesitan manejar las tecnologías del comercio electrónico..

Porque el crecimiento del internet y nuevas formas de dirigir los negocios de manera electrónica
encabezan la demanda de otros servicios de aseguramiento. Debido al volumen de información
en tiempo real disponible en internet las necesidades de las plazas están cambiando del
aseguramiento de información histórica, como estados financieros, al aseguramiento de la
confiabilidad de procesos que generen información en formato den tiempo real.

PREGUNTAS DE OPCIÓN MÚLTIPLE DE LOS EXÁMENES PARA CPC

1-14.Las siguientes preguntas se refieren a auditorías realizadas por las firmas de

CPC. Elija la mejor respuesta.

a. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe mejor por qué se le pide a un auditor
independiente que exprese una opinión sobre la presentación adecuada de los estados
financieros?

(1) Es difícil preparar estados financieros que presenten de forma adecuada la posición financiera
de una compañía, operaciones, flujos de efectivo, sin contar con la pericia de un auditor
independiente.

(2) Es responsabilidad de la administración buscar ayuda disponible independiente en valoración

de la información financiera que muestran sus estados financieros.

(3) La opinión de una parte independiente es necesaria ya que una compañía no puede ser
objetiva con respecto a sus propios estados financieros.

(4) Es cortesía usual que todos los accionistas de una compañía reciban un informe
independiente sobre la conducción de la administración de los asuntos empresariales.

b. La auditoría independiente se puede describir mejor como:

(1) Una rama de la contabilidad.

(2) Una disciplina que verifica los resultados contables y otras operaciones y datos funcionales.

(3) Una actividad profesional que mide y comunica los datos financieros y empresariales.

(4) Una función reglamentaria que previene la emisión de información financiera inadecuada.

c. ¿Cuál de los siguientes servicios profesionales se considera como un contrato de

atestiguamiento?

(1) Un contrato de servicios de consultoría para proporcionar consejo de procesamiento de

cómputo al cliente.

(2) Un contrato para informar sobre ciertos requisitos reglamentarios.

(3) Un contrato de impuestos sobre la renta para preparar las declaraciones de impuestos
federales y estatales.

(4) La recopilación de estados financieros de los registros financieros del cliente.

d. Al realizar un contrato de atestiguamiento, un CPC por lo general:

(1) Proporciona servicios de soporte para litigios.

(2) Evalúa el control de riesgo a un nivel bajo.

(3) Expresa una conclusión sobre la evaluación.

(4) Proporciona consejos de consultoría administrativa.

1-15 .Las siguientes preguntas se refieren a los diversos tipos de auditorías y auditores.

Elija la mejor respuesta.

a. Por lo general, las auditorías operacionales las conducen los auditores internos y
agencias de auditoría gubernamentales, pero también las pueden realizar los contadores
públicos certificados. Un propósito principal de la auditoría operacional es proporcionar:

(1) Medios para asegurar que los controles contables internos funcionan como se planeó.

(2) Una medición del desempeño administrativo del cumplimiento de los objetivos
organizacionales.

(3) Los resultados de los exámenes internos de los asuntos financieros y contables para la
administración de alto nivel de una compañía.

(4) Ayuda al auditor independiente que realiza la auditoría de los estados financieros.

b. En comparación con el auditor externo, es más probable que un auditor interno se

preocupe por:

(1) El control administrativo interno.

(2) Procedimientos contables de costos.

(3) Auditorías operacionales.

(4) Control interno.

c. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe mejor a la auditoría operacional?

(1) Requiere revisión constante por parte de los auditores internos de los controles
administrativos a medida que relacionan la operación de la compañía.
(2) Se concentra en implementar controles financieros y contables en una compañía de reciente
creación.

(3) Intenta y está diseñada para verificar la presentación adecuada de los resultados de
operaciones

de una compañía.

(4) Se concentra en buscar los aspectos de operaciones en las cuales el desperdicio se puede
reducir mediante la introducción de controles.

d. Por lo general, la auditoría de cumplimiento se extiende más allá de las auditorías, pues
genera opiniones sobre la imparcialidad de la presentación financiera e incluye auditorías
de eficiencia, economía y eficacia, al igual que:

(1) Exactitud.

(2) Evaluación.

(3) Adhesión a reglas específicas o procedimientos.

(4) Control interno.

Onelia Franielys De La Rosa Casado 2017-2318