Denunciantes y

Principios de Buen
Gobierno

Presentado por:
David A. Richards, CIA, CPA
Presidente Ejecutivo
The Institute of Internal Auditors
drichards@theiia.org

www.theiia.org

AGENDA

1. Temas referidos a Denuncias

2. Cómo establecer una Línea Gratuita
Anónima
3. Cómo alentar el uso de las Líneas
Gratuitas
4. Soluciones para manejar problemas

2 www.theiia.org

CONDUCTORES para la ACCIÓN

Comportamientos no éticos de algunos
gerentes de la alta dirección
Comportamiento corporativo no ético
Falta de acción de los empleados
Falta de involucramiento del Comité de
Auditoría
Ineficacia de los directores de ética
Altos sueldos, bonos, beneficios,
préstamos, etc., para la alta dirección
Falta de confianza por parte del público
3 www.theiia.org

1
 TEMAS
Acciones vs. Palabras
Hacer que la gente hable
Capacitar hacer relevante el código
Enlace y participación del Comité de
Auditoría
Opción anónima
Tratamiento del denunciante
Ser un denunciante - ¿porqué?
Proceso de investigación
4 www.theiia.org

TEMAS (continuación)
Tratamiento consistente
Tener la cultura adecuada
Ética vs. moral
Identificar situaciones ( ¿quié n?)
Rol de Auditoría Interna en:
Identificar soluciones
Investigaciones
Seguimiento de situaciones conocidas
( solución y acciones correctivas)
5 www.theiia.org

¿Quién es un Denunciante?
Alguien que está dispuesto a dar un
paso adelante para exponer una
práctica ilegal o no ética

¿Qué significa Denunciar?

El proceso por el cual un Denunciante
puede dar un paso adelante para
exponer algo que está mal
6 www.theiia.org

2
 Auditor Interno
Designado como
Persona del
Año

En junio pasado, Cooper le dijo al comité de

auditoría del consejo de administración de
WorldCom que la compañía había jugado sucio
con sus prácticas contables.
RevistaTime 7 www.theiia.org

Ser o no ser un Denunciante -

¿qué se pone en juego?
-- Carrera
-- Trabajo
-- Relaciones
-- Credibilidad
-- Su vida personal
-- Otros asuntos no relacionados con
el tema
-- El sueño
-- El nivel social
8 www.theiia.org

¿Porqué necesitamos Denunciantes?

Las políticas no pueden garantizar
comportamientos
El comportamiento puede tener buenas
intenciones pero estar equivocado
La alta dirección no siempre conoce lo
que está ocurriendo
La cultura necesita apoyar el compor-
tamiento é tico y quitar de raíz el com-
portamiento no é tico
Ciertas personas tienen mucha codicia
¿Oportunidad vs. ser é tico?
9 www.theiia.org

3
 AGENDA

1. Temas referidos a Denuncias

2. Cómo establecer una Línea Gratuita
Anónima
3. Cómo alentar el uso de las Líneas
Gratuitas
4. Soluciones para manejar problemas

10 www.theiia.org

Establecer un Plan

11 www.theiia.org

Elementos del Plan

Declaración de Propósito,
Normas de Comportamiento,
Descripción del Proceso de
Reclamos, y
Plan de Capacitación y Toma de
Conciencia para los Empleados.

12 www.theiia.org

4
 Uso de una Tercera Parte

Para administración
Para responder a las
llamadas
Para realizar investigaciones

13 www.theiia.org

Línea Gratuita ( Hot Line)

manejada por una Tercera Parte
Proteje el anonimato y reduce el
temor a represalias,
Ayuda a extender el horario de
atención,
Puede ofrecer traductores para los
empleados que no hablan inglés, y
Puede tratarse de operadores en vivo
o un sistema automático de voz.

14 www.theiia.org

Programas Administrados
Internamente
Desconecte la identificación de
llamadas,
Asegúrese de que la escritura manual
no pueda ser analizada,
Asegúrese de que todos tengan acce-
so a email o computadora si ese es su
principal canal de información , y
Existe mensaje contradictorio si se
les dice a los empleados que todas
las computadoras de la compañía
está n vigiladas, pero sus emails para
informar violaciones será n anónimos.
15 www.theiia.org

5
 AGENDA

1. Temas referidos a Denuncias

2. Cómo establecer una Línea Gratuita
Anónima
3. Cómo alentar el uso de las Líneas
Gratuitas
4. Soluciones para manejar problemas

16 www.theiia.org

Tres Temas Clave

Capacitación
Vehículos de Información
Verificación de
Cumplimiento

17 www.theiia.org

Opciones de Capacitación
Métodos
Sala de clases
Videos
Basado en la web
Temario
Código de Conducta
Conflicto de Intereses
Prácticas de Negocio
Cumplimiento de leyes y regulaciones
18 www.theiia.org

6
 Mini-Caso #1
Dos de sus subordinados proveen
habitualmente a sus hijos material escolar
que toman de la oficina.

¿Cómo manejaría usted esta situación?

19 www.theiia.org

Posibles Respuestas
A. Cerrar con llave la zona, y entregar el material
sólo cuando se requiere y firma por ello.
B. Decirle a esos dos subordinados que el
material es sólo para uso de la oficina.
C. Informar el robo del material al encargado de
Seguridad.
D. Enviar una nota a todos los empleados de la
oficina indicando que el material es sólo
para usar en la oficina y que su incum-
plimiento generará acción disciplinaria
20 www.theiia.org

Capacitación y Toma de Conciencia

Pá ginas web, directorios y material de
capacitación corporativos ( nuevos
empleados, educación continua),
Asegurar que contratistas y
proveedores conozcan la política y
sepan cómo informar en caso de
incumplimiento,
Reafirmar que el acto de informar es
confidencial y puede ser anónimo, e
Incluirlo en la confirmación anual de
comportamiento é tico.
21 www.theiia.org

7
 Vehículos de Información
Supervisor
Responsables de deptos.
clave (RRHH, Asuntos
Legales, oficina de Ética)
Línea Gratuita manejada
internamente
Línea Gratuita manejada
por un tercero
Manejar los asuntos
Retroalimentar al que llama
22 www.theiia.org

Mini-Caso #2
Usted es un comprador. Un proveedor le
ofrece a usted y a su supervisor entradas
para ver la final del campeonato de fútbol
en los asientos de la compañía. Su
supervisor le dice que va a aceptar la
entrada que le han ofrecido. ¿Qué hace
usted?
23 www.theiia.org

Posibles Respuestas
A. Le dice a su supervisor que allí le verá.
B. Le recuerda al supervisor que el código de ética de
la compañía prohíbe aceptar regalos por valor supe-
rior a $10,00.
C. Rechaza la entrada diciéndole al proveedor que
prefiere mantener la relación en términos de negocio.
D. Le pregunta al supervisor cómo harían ambos para
reembolsar las entradas al proveedor.

24 www.theiia.org

8
 Hacer que los Empleados
Informen Posibles Violaciones
Establecer como Valor Corporativo la
Comunicación Abierta,
Asegurar que los Denunciantes Estén
Protegidos contra las Represalias,
Premiar los Actos de Honestidad
Cororativa, y
Facilitar el Proceso.

25 www.theiia.org

Verificación de Cumplimiento
Declaración Anual de
Cumplimiento
Conocer las expectativas
Estoy en Cumplimiento
Áreas clave donde
investigar
Otros que están en
Cumplimiento
26 www.theiia.org

Ética de los Otros

Además, cuatro preguntas sobre el
conocimiento que tengan los empleados
respecto de:
El uso de activos de la compañía para
cualquier propósito ilícito
Cualquier ocultación o falta de registro
inadecuada o ilícita de activos o
pasivos de la compañía
Cualquier registro falso en los libros de
la compañía
El uso ilícito de fondos o activos de la
compañía para fines políticos
27 www.theiia.org

9
 Mini-Caso #3
Usted es personal del área de recursos
humanos. El presidente desea conocer la
razón por la que un gerente recibió cierto
tratamiento médico.

¿Qué le contesta usted?

28 www.theiia.org

Posobles Respuestas
A. Lo siento, pero no puedo decírselo. Sin embargo, su
problema médico no afecta a los demás empleados.
B. Se lo dice. Él es el supervisor.
C. Para mantener de forma confidencial el historial
médico del empleado, le ruego que contacte directa-
mente con el gerente.
D. Hable con nuestro doctor, que está en contacto
con el doctor de él.

29 www.theiia.org

AGENDA

1. Temas referidos a Denuncias

2. Cómo establecer una Línea Gratuita
Anónima
3. Cómo alentar el uso de las Líneas
Gratuitas
4. Soluciones para manejar problemas

30 www.theiia.org

10
 Soluciones
1. Normas que sean claras
2. Educación sobre qué son las normas (primer día y
repetición durante toda la carrera) proceso de
declaración de cumplimiento o rendición de cuentas
3. Enlazar las normas con el trabajo; tenerlas siempre
en cuenta
4. Proceso de información que tenga opciones
5. Un proceso común de investigación, para todo tipo
de asuntos
6. Acciones que sean consistentes para asuntos
similares
7. Comunicación de problemas; necesidad de saber

31 www.theiia.org

El Buen Gobierno no son sólo

buenas palabras .

¡Son las acciones

que seguimos
para gestionar
los negocios!

32 www.theiia.org

11