CASO PARACTIVO "SALTANDO TROPEZONES"

CONTABILIDAD FINANCIERA
SEPTIEMBRE DE 2019

Empresa Costa SAS

En este año la Empresa costa inicio con su operación de venta de productos Cosméticos, para la apertura del proyecto realizaron los siguientes movimientos:

ITEM TRANSACCIONES
1 Alquilaron un local con capacidad de almacenar 500.000 Uds. de productos y donde podrían instalar sus oficinas y zona de ventas al publico.
2 Adquirieron maquinaria de empaque, estanterías y demás equipamiento para cubrir la operación de la empresa
3 Contrataron a 4 auxiliares operativos, dos vendedores, un contador y un administrador, para el manejo de la empresa.
4 Realizaron la legalización y adecuación del local, (pintura, remodelaciones en panel yeso, decoraciones)
5 Adquirieron Muebles, escritorios y demás implementos de oficina
6 Se surtieron de 100.000 unidades de productos para vender aun costo unitario promedio ponderado de $1.000 cada uno

Toda esta inversión se financio de la siguiente forma

ITEM FUENTE DE FINANCIACION
1 Aporte de los socios
2 Proveedores plazo120 dias
3 CxP Acreedores varios
4 Crédito Bancario a C/P
TOTAL FINANCIACION
MONTO OBSERVACIONES
$ 60,000,000
$ 45,000,000
$ 20,000,000
$ 49,000,000 tasa 2% mv 2%
$ 174,000,000

Balance General apertura

ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES (+)
Efectivo $ - Obligación Financiera $ 49,000,000 (-)
CxC 0 Proveedores $ 45,000,000 (=)
 Inventario $ 100,000,000 CxP $ 20,000,000 (-)
Inversiones Temporales 0 Nomina (=)
Total Activo Corriente $ 100,000,000 Impuestos por pagar (+)
ACTIVO FIJO Total Pasivos Corrientes $ 114,000,000 (-)
Terrenos 0 PASIVO LARGO PLAZO (=)
Edificaciones 0 Obligación Financiera L/P 0 (-)
Maquinaria y Equipo $ 30,000,000 PATRIMONIO (=)
Equipo de Oficina $ 6,000,000 Capital Social 60,000,000
Equipo Computo 0 Utilidad retenida 0
Depreciación 0 Utilidad del periodo -$ 38,000,000
Total Activo Fijo $ 36,000,000 Total Patrimonio 22,000,000
TOTAL ACTIVOS $ 136,000,000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 136,000,000.00

ITEM TRANSACCIONES MONTO

En el primer mes de apertura la empresa logro vender de contado 20.000 Uds., a un precio de venta
1 $ 100,000,000
promedio ponderado de $5.000 cada uno

2 Se pago en efectivo La cuota mensual del crédito bancario de 49.000.000 a una tasa del 2% mensual $ 4,633,420

3 EL interés a pagado el primer mes por el crédito bancario a corto plazo fue de $ 980,000

La empresa buscando un nuevo proveedor muestra su información financiera de la siguiente forma, pero este la rechaza por no comprensible ni coher

Balance General apertura ESTAD

ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES (+)
Efectivo $ 100,000,000 Obligación Financiera $ 44,366,580 (-)
CxC $ - Proveedores $ 45,000,000 (=)
Inventario $ 80,000,000 CxP $ 20,000,000 (-)
Inversiones Temp. $ - Nomina $ - (=)
Total Activo Corriente $ 180,000,000 Impuestos por pagar $ - (+)
ACTIVO FIJO Total Pasivos Corrientes $ 109,366,580 (-)
Terrenos $ - PASIVO LARGO PLAZO (=)
Edificaciones $ - Obligación Financiera L/P 0 (-)
 Maquinaria y Equipo $ 30,000,000 PATRIMONIO (=)
Equipo de Oficina $ 6,000,000 Capital Social $ 60,000,000
Equipo Computo $ - Utilidad retenida $ -
Depreciación $ - Utilidad del periodo -$ 38,980,000
Total Activo Fijo $ 36,000,000 Total Patrimonio $ 21,020,000
TOTAL ACTIVOS $ 216,000,000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 130,386,580

Por favor mencionar que errores cometieron y como propone usted solucionarlos.. Por favor apoyarse en las herramientas como el
libro diario y libro mayor para su respectiva corrección.

1.1. Actividad: Plantear las respectivas correccion de este primer inconveniente de la emprea.
1.     REALIZAR LIBRO DIARIO
2.     REALIZAR LIBRO MAYOR
3.     ACTUALIZAR EL ESTADO DE RESULTADOS
4 ACTUALIZAR EL BALANCE GENERAL

HERRAMIENTAS DE APOYO PARA LA SOLUCION DEL CA

Libro Diario
item Cuenta Clasificacion DEBE HABER
Gastos operacionales - Arriendo GASTO 5,000,000
Gastos operacionales - Salarios GASTO 18,000,000
Gastos operacionales - Adecuaciones GASTO 15,000,000
Maquinaria ACTIVO 30,000,000
Equipo de oficina ACTIVO 6,000,000
Inventarios ACTIVO 100,000,000
Aporte de los socios PATRIMONIO 60,000,000
Proveedores plazo120 dias PASIVO 45,000,000
CxP Acreedores varios PASIVO 20,000,000
Crédito Bancario a C/P PASIVO 49,000,000
1 Efectivo ACTIVO 100,000,000
1 Venta de mercancias INGRESO 100,000,000
 1 Costo de venta COSTO 20,000,000
1 Inventario de mercancias ACTIVO 20,000,000
2 Obligaciones financieras PASIVO 4,633,420
2 Efectivo ACTIVO 4,633,420
3 Gastos financieros GASTO 980,000
3 Efectivo ACTIVO 980,000

TOTAL 299,613,420 299,613,420

DIFERENCIA -

Balance General 1er Mes ESTADO D

ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES (+)
Efectivo $ 94,386,580 Obligación Financiera $ 44,366,580 (-)
CxC $ - Proveedores $ 45,000,000 (=)
Inventario $ 80,000,000 CxP $ 20,000,000 (-)
Inversiones Temp. $ - Nomina $ - (=)
Total Activo Corriente $ 174,386,580 Impuestos por pagar $ 13,536,600 (+)
ACTIVO FIJO Total Pasivos Corrientes $ 122,903,180 (-)
Terrenos PASIVO LARGO PLAZO (=)
Edificaciones Obligación Financiera L/P 0 (-)
Maquinaria y Equipo $ 30,000,000 PATRIMONIO (=)
Equipo de Oficina $ 6,000,000 Capital Social $ 60,000,000
Equipo Computo Utilidad retenida $ -
Depreciación Utilidad del periodo $ 27,483,400
Total Activo Fijo $ 36,000,000 Total Patrimonio $ 87,483,400
TOTAL ACTIVOS $ 210,386,580 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 210,386,580
ANDO TROPEZONES"
FINANCIERA
DE 2019

osta SAS
os siguientes movimientos:

Valor Observación
e ventas al publico. $ 5,000,000 Pago Mensual
$ 30,000,000 Compra total
$ 18,000,000 nomina mensual
$ 15,000,000 Compra total
$ 6,000,000 Compra total
$ 100,000,000 Compra total
TOTAL INVERSION $ 174,000,000

ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS $ - % RENTABILIDAD
Costo Ventas $ -
Utilidad Bruta $ -
 Gastos Operacionales $ 38,000,000
Utilidad Operativa -$ 38,000,000
Otros Ingresos 0
Otros Egresos $ -
Utilidad Antes De Impuestos -$ 38,000,000
Impuestos (Ts) $ -
UTILIDAD NETA -$ 38,000,000

za por no comprensible ni coherente

ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS $ 100,000,000 % RENTABILIDAD
Costo Ventas $ 100,000,000
Utilidad Bruta $ -
Gastos Operacionales $ 38,000,000
Utilidad Operativa -$ 38,000,000
Otros Ingresos 0
Otros Egresos $ 980,000
UADI -$ 38,980,000
Impuestos (Ts) $ -
 UTILIDAD NETA -$ 38,980,000

RA LA SOLUCION DEL CASO

Libro Mayor
Cuenta Clasificacion DEBE HABER SALDO
Efectivo ACTIVO 100,000,000 5,613,420 94,386,580
Equipo de oficina ACTIVO 6,000,000 6,000,000
Inventario de mercancias ACTIVO 100,000,000 20,000,000 80,000,000
Maquinaria ACTIVO 30,000,000 30,000,000
Proveedores plazo120 dias PASIVO 45,000,000 45,000,000
CxP Acreedores varios PASIVO 20,000,000 20,000,000
Crédito Bancario a C/P PASIVO 4,633,420 49,000,000 44,366,580
Aporte de los socios PATRIMONIO 60,000,000 60,000,000
Venta de mercancias INGRESO 100,000,000 100,000,000
Gastos operacionales - Arriendo GASTO 5,000,000 5,000,000
Gastos operacionales - Salarios GASTO 18,000,000 18,000,000
Gastos operacionales - Adecuaciones GASTO 15,000,000 15,000,000
Gastos financieros GASTO 980,000 980,000
Costo de venta COSTO 20,000,000 20,000,000
-
-
-
-
-
TOTAL 299,613,420 299,613,420
DIFERENCIA -

ESTADO DE RESULTADOS 1er Mes

INGRESOS $ 100,000,000 % RENTABILIDAD
Costo Ventas $ 20,000,000 20.0%
Utilidad Bruta $ 80,000,000 80.0%
Gastos Operacionales $ 38,000,000 38.0%
Utilidad Operativa $ 42,000,000 42.0%
Otros Ingresos 0 0.0%
Otros Egresos $ 980,000 1.0%
UADI $ 41,020,000 41.0%
Impuestos (Ts) $ 13,536,600 13.5%
UTILIDAD NETA $ 27,483,400 27.5%
 2.0 CONTINUIDAD DE PROCESOS, VALUACION DE INVENTARIOS

Con la correccion de los estados financieros inciales del primer mes, la empresa logra obtener 200.000 uds de cosmeticos para au

Al finalizar el primer trimestre los movimientos de inventarios son los siguientes

Movimientos de Inventario
Qv 290000 Uds. Qc 300000 Uds.
Movimientos del Inventario
Mes Actividad Q Costo Precio Venta
1 Compra 70000 Uds. $ 1,000
1 Compra 30000 Uds. $ 1,050
1 Venta uds 20000 Uds. $ 5,000
2 Compra 200000 Uds. $ 950
2 Venta uds 150000 Uds. $ 5,000
3 Venta uds 120000 Uds. $ 5,000

Los movimientos contables de estos dos ultimos meses son los siguientes.
ITEM TRANSACCIONES ultimos dos meses
1 Se paga arriendo dos meses a razon de 5.000.000 mensuales, por transferencia bancaria
2 Se pagan las dos cuotas del banco, en efectivo
3 Se pagan los intereses del credito durante los dos meses en efectivo
4 Se paga la nomina con transferencia financiera
5 Se contrata campaña de publicidad para pagar a 3 meses
6 Se vendieron 270.000 Uds con precio de venta $5.000, 60% contado 40% credito
TOTAL INVERSION

HERRAMIENTAS DE APOYO PARA LA SOLUCION DEL CASO

Valuacion de Inventarios

PEPS ENTRADAS SALIDAS

Mes Concepto Cantidad Costo Unitario total Cantidad Costo Unitario
 1 compra 70000 $ 1,000 70,000,000
1 compra 30000 $ 1,050 31,500,000
2 venta 20,000 $ 1,000
2 compra 200000 950 190,000,000
2 venta 50,000 $ 1,000
30,000 $ 1,050
70,000 $ 950
3 venta 120,000 $ 950

Total Compras 291,500,000 Total CostoVenta

UEPS ENTRADAS SALIDAS

fecha Concepto Cantidad Costo Unitario total Cantidad Costo Unitario

1 compra 70,000 1,000 70,000,000
1 compra 30,000 1,050 31,500,000
1 venta 20,000 $ 1,050
2 compra 200000 950 190,000,000
2 venta 150,000 $ 950
3 venta 50,000 $ 950
10,000 $ 1,050
60,000 $ 1,000

Total Compras 291,500,000 Total CostoVenta

Promedio ENTRADAS SALIDAS

fecha Concepto Cantidad Costo Unitario total Cantidad Costo Unitario

1 compra 70,000 1,000 70,000,000
1 compra 30,000 1,050 31,500,000
1 venta 20,000 $ 1,015
2 compra 200000 950 190,000,000
2 venta 150,000 $ 969
 3 venta 120,000 $ 969

Total Compras 291,500,000 Total CostoVenta

Libro Diario
item Cuenta Clasificacion DEBE HABER
1 Gastos operacionales - Arriendo gasto 10,000,000
1 Efectivo activo 10,000,000
2 Obligacion financiera pasivo 9,266,840
2 Efectivo activo 9,266,840
3 Gastos financieros gastos 1,681,995
3 Efectivo activos 1,681,995
4 Gastos operacionales - Salarios gasto 36,000,000
4 Efectivo activos 36,000,000
5 Gastos operacionales publicidad gasto 20,000,000
5 Efectivo activos 20,000,000
6 Efectivo activos 810,000,000
6 Clientes activos 540,000,000
6 Venta de mercancia ingreso 1,350,000,000
6 Costo de ventas costo 261,814,286
6 Inventarios activos 261,814,286
Inventarios activos 191,500,000
PROVEEDORES PASIVOS 191,500,000

TOTAL 1,880,263,121 1,880,263,121

DIFERENCIA -

Recuerde que para actualizar los estados financieros debe conocer los saldos iniciales del primer mes, datos calculados en la primera etapa de este caso practico y q
reflejados en el libro mayor de los ultimos dos meses

Balance General Trimestre ESTADO DE RESULT

 ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES (+)
Efectivo $ 827,437,745 Obligación Financiera $ 35,099,740 (-)
CxC $ 540,000,000 Proveedores $ 236,500,000 (=)
Inventario $ 9,685,714 CxP $ 20,000,000 (-)
Inversiones Temp. $ - Nomina $ - (=)
Total Activo Corri $ 1,377,123,459 Impuestos por pagar $ 360,918,065 (+)
ACTIVO FIJO Total Pasivos Corrientes $ 652,517,804 (-)
Terrenos PASIVO LARGO PLAZO (=)
Edificaciones Obligación Financiera L/P 0 (-)
Maquinaria y Equipo$ 30,000,000 PATRIMONIO (=)
Equipo de Oficina $ 6,000,000 Capital Social $ 60,000,000
Equipo Computo Utilidad retenida $ -
Depreciación Utilidad del periodo $ 700,605,655
Total Activo Fijo $ 36,000,000 Total Patrimonio $ 760,605,655
TOTAL ACTIVOS $ 1,413,123,459 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 1,413,123,459
00 uds de cosmeticos para aumentar su inventarios y programas sus ventas futuras.

Valor Observación
$ 10,000,000 pago de 2 meses
$ 9,266,840 pago de 2 meses
$ 1,681,995 pago de 2 meses
$ 36,000,000 pago de 2 meses
$ 20,000,000 Compra total
$ 1,350,000,000 Compra total

SOLUCION DEL CASO

SALIDAS SALDO
total Cantidad Costo Unitario total
 70000 $ 1,000 70,000,000
30000 $ 1,050 31,500,000
$ 20,000,000 50,000 $ 1,000.00 50,000,000
200,000 $ 950.00 $ 190,000,000
$ 50,000,000
$ 31,500,000
$ 66,500,000 130,000 $ 950.00 $ 123,500,000
$ 114,000,000 10,000 $ 950.00 $ 9,500,000

282,000,000 Inventario Final 9,500,000

SALIDAS SALDO

total Cantidad Valor Unitario total

70,000 1,000 70,000,000
30,000 1,050 31,500,000
$ 21,000,000 10,000 $ 1,050.00 $ 31,500,000
200,000 $ 950.00 $ 190,000,000
$ 142,500,000 50,000 $ 950.00 $ 47,500,000
$ 47,500,000
$ 10,500,000
$ 60,000,000 10,000 $ 1,000.00 $ 10,000,000

281,500,000 Inventario Final 10,000,000

SALIDAS SALDO

total Cantidad Valor Unitario total

70,000 1,000 70,000,000
100,000 1,015 101,500,000
$ 20,300,000 80,000 1,015 $ 81,200,000
280,000 $ 968.57 $ 271,200,000
$ 145,285,714 130,000 $ 968.57 $ 125,914,286
 $ 116,228,571 10,000 $ 968.57 $ 9,685,714

281,814,286 Inventario Final 9,685,714

Libro Mayor
Cuenta Clasificacion DEBE HABER SALDO
Efectivo activo 810,000,000 76,948,835 733,051,165
Clientes activos 540,000,000 540,000,000
Inventarios activos 191,500,000 261,814,286 - 70,314,286
Obligacion financiera pasivo 9,266,840 - 9,266,840
PROVEEDORES PASIVO 191,500,000 191,500,000
Gastos operacionales Gastos 66,000,000 66,000,000
Costo de venta costo 261,814,286 261,814,286
Venta de mercancia ingreso 1,350,000,000 1,350,000,000
Gastos financieros gastos 1,681,995 1,681,995

TOTAL 1,880,263,121 1,880,263,121

DIFERENCIA -

mera etapa de este caso practico y que deben sumarse a los nuevos movimientos

ESTADO DE RESULTADOS trimestral

INGRESOS $ 1,450,000,000 % RENTABILIDAD
Costo Ventas $ 281,814,286 19%
Utilidad Bruta $ 1,168,185,714 81%
Gastos Operacionales $ 104,000,000 7%
Utilidad Operativa $ 1,064,185,714 73%
Otros Ingresos 0 0%
Otros Egresos $ 2,661,995 0%
UADI $ 1,061,523,719 73%
Impuestos (Ts) $ 360,918,065 25%
UTILIDAD NETA $ 700,605,655 48%
 3.0 REVISION DE COMPROMISISOS FISCALES, CALCULO DE IMPUESTOS

Al cierre del primer trimestre, se le solicita a la empresa hacer el calculo de iva a pagar, contemplando el IVA pagado y el Recaud
realizado retenciones al 60% de sus compras y por otro lado el 30% sus clientes le han generado anticipo por renta.

Con esta informacion se les solicita que actualicen la informacion financiera contemplando las siguientes tasas.
TIPO IMPUESTO TASA COMPRAS VENTAS
IVA 19% 100% 100%
RETENCION EN LA FUENTE (RETEFUENTE) 2.50% 60% 0%
ANTICIPO RENTA 2.50% 0% 30%

HERRAMIENTAS DE APOYO PARA LA SOLUCION DEL CASO

Antes de realizar la valuacion de inventarios es necesario conocer los costos unitarios netos (sin Iva) y de igual forma, el precio de venta neto (Sin Iva),
para poder determinar el total de Compras e Ingresos de la empresa
Movimientos del Inventario
Mes Actividad Q Costo Bruto Costo Neto PrecioV Bruto
1 Compra 70000 Uds. $ 1,000 $ 840
1 Compra 30000 Uds. $ 1,050 $ 882
1 Venta uds 20000 Uds. $ 5,000
2 Compra 200000 Uds. $ 950 $ 798
2 Venta uds 150000 Uds. $ 5,000
3 Venta uds 120000 Uds. $ 5,000

Metodo de Valuacion de Inventario Seleccionado, Calculado con los costos sin iva incluido,

PROMEDIO ENTRADAS SALIDAS

Mes Concepto Cantidad Costo Unitario total Cantidad Costo Unitario

1 COMPRA 70000 Uds. $ 840 58,823,529
1 COMPRA 30000 Uds. $ 882 26,470,588
 1 VENTA 20,000 $ 853
2 COMPRA 200000 Uds. $ 798 159,663,866
2 VENTA 150,000 $ 814
3 VENTA 120,000 $ 814

Total Compras 244,957,983 Total CostoVenta

Liquidacion de Impuestos IVA Retefuente

19% 2.50%

TOTAL COMPRAS
COMPRAS TOTALES RETENCION INGRESOS NETOS TOTALES
PAGADAS
IVA PAGADO APLICADA
244,957,983 244,957,983 46,542,017 6,123,950 1,218,487,395

IVA RECAUDAD0 IVA PAGADO IVA PAGAR

231,512,605 46,542,017 184,970,588

Libro Diario Registro pago de impuestos Libro Mayor Registro pago de impuestos
Cuenta Clasificacion DEBE HABER Cuenta Clasificacion
IVA PASIVO 184,970,588 Inventarios ACTIVO
EFECTIVO ACTIVO 184,970,588 Proveedores PASIVO
Efectivo ACTIVO
Retencion Fuente PASIVO
IVA PASIVO
Ingresos INGRESO
CxC ACTIVO
Anticipo Renta ACTIVO
costo de venta costo
 TOTAL 184,970,588 184,970,588 TOTAL
Correccion de los estados financieros calculados en la etapa anterior..

Balance General Trimestre ESTADO DE RESULTADOS

ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES (+)
Efectivo $ 623,349,509 Obligación Financiera $ 35,099,740 (-)
CxC $ 528,655,462 Proveedores $ 230,376,050 (=)
Inventario $ 8,139,256 CxP $ 20,000,000 (-)
Anticipo fiscal $ 30,462,185 Nomina (=)
Total Activo Corriente $ 1,190,606,412 Impuestos por pagar $ 294,876,151 (+)
ACTIVO FIJO Total Pasivos Corrientes $ 580,351,942 (-)
Terrenos $ - PASIVO LARGO PLAZO (=)
Edificaciones $ - Obligación Financiera L/P 0 (-)
Maquinaria y Equipo $ 30,000,000 PATRIMONIO (=)
Equipo de Oficina $ 6,000,000 Capital Social $ 60,000,000
Equipo Computo $ - Utilidad retenida $ -
Depreciación $ - Utilidad del periodo $ 586,254,471
Total Activo Fijo $ 36,000,000 Total Patrimonio $ 646,254,471
TOTAL ACTIVOS $ 1,226,606,412 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 1,226,606,412 $ 0

ANALISIS DE LOS RESULTADOS (Problemas Solucionados, Resultados Finanales…)

Los inventarios se encontraban registrados con impuestos incluidos y no se habian determinado el iva respectivo, retenciones y anticipos por ende se precidio a c
utlidad real a la actividad.
ando el IVA pagado y el Recaudado, de igual forma esta empresa
anticipo por renta.

uientes tasas.

A SOLUCION DEL CASO

ecio de venta neto (Sin Iva),

Precio V Neto

venta iva anticipo total 60% 40%

4,202 84,033,613 15,966,387 2,100,840 97,899,160
-
4,202 630,252,101 119,747,899 15,756,303 734,243,697 440,546,218 293,697,479
4,202 504,201,681 95,798,319 12,605,042 587,394,958 352,436,975 234,957,983
1,218,487,395 231,512,605 30,462,185 1,419,537,815 792,983,193 528,655,462

SALIDAS SALDO

total Cantidad Costo Unitario total

70,000 $ 840 $ 58,823,529
100,000 $ 853 $ 85,294,118
 $ 17,058,824 80,000 $ 853 $ 68,235,294
280,000 $ 814 $ 227,899,160
$ 122,088,836 130,000 $ 814 $ 105,810,324
$ 97,671,068 10,000 $ 814 $ 8,139,256

236,818,727 Inventario Final 8,139,256

INGRESOS NETOS
RECAUDADOS IVA RECAUDADO ANTICIPO DE RENTA
1,218,487,395 231,512,605 30,462,185

egistro pago de impuestos

DEBE HABER SALDO
244,957,983 236,818,727 8,139,256
230,376,050 230,376,050
890,882,353 184,970,588 705,911,765
6,123,950 6,123,950
231,512,605 231,512,605 -
1,218,487,395 1,218,487,395
528,655,462 528,655,462
30,462,185 30,462,185
236,818,727 236,818,727
 -
-

2,163,289,316 2,163,289,316
a etapa anterior..

ESTADO DE RESULTADOS trimestral

INGRESOS $ 1,218,487,395 % RENTABILIDAD
Costo Ventas $ 236,818,727 19%
Utilidad Bruta $ 981,668,667 81%
Gastos Operacionales $ 104,000,000 9%
Utilidad Operativa $ 877,668,667 72%
Otros Ingresos 0 0%
Otros Egresos $ 2,661,995 0%
UADI $ 875,006,672 72%
Impuestos (Ts) $ 288,752,202 24%
UTILIDAD NETA $ 586,254,471 48%

nes y anticipos por ende se precidio a corregirlos y poder obtener un costo de venta real y
 58,823,529 11176470.6 1470588.24 68,529,412
26,470,588 5029411.76 661764.706 30,838,235
159,663,866 30336134.5 3991596.64 186,008,403
285,376,050
240,376,050
 4.0. LOS EMPLEADOS Y SUS PRESTACIONES SOCIALES (LIQUIDACION D

Al terminar el tercer trimestre un empleado es despedido y reemplado por otro en el mismo cargo y salario, para la hacer la respe
de las obligaciones laborales y los registros contables no son un fiel reflejo

La informacion de los empleados es la siguiente

ITEM NOMBRE CARGO SALARIO MENSUAL

1 Claudia Admon $ 5,000,000
2 Juan Diego Admon $ 4,000,000
3 Isabella Operación $ 1,000,000
4 Juan Jose Operación $ 1,000,000
5 Andres Operación $ 1,000,000
6 Valeri Operación $ 1,000,000
7 Catalina Comercial $ 2,500,000
8 Laura Comercial $ 2,500,000
TOTAL SALARIOS $ 18,000,000

HERRAMIENTAS DE APOYO PARA LA SOLUCION DEL CASO

Este formato le ayudara a liquidar la nomina de un mes, pero recuerde que los estados financieros se estan armando de manera trimestral.

Dias Auxilio
Empleados Salario trabajados Sueldo por Mes Transporte ( )
Claudia 5,000,000 30 5,000,000
Juan Diego 4,000,000 30 4,000,000
Isabella 1,000,000 30 1,000,000 97,032
Juan Jose 1,000,000 30 1,000,000 97,032
Andres 1,000,000 30 1,000,000 97,032
Valeri 1,000,000 30 1,000,000 97,032
Catalina 2,500,000 30 2,500,000
Laura 2,500,000 30 2,500,000

Total 18,000,000 388,128

54,000,000 1,164,384

Libro Diario Registro

Liquidacion de la Nomina
Cuenta Clasificacion DEBE HABER
Gasto Admón y venta - Oblig Laboral Gasto 83,163,384
Aporte empleado Salud pasivo 2,160,000
Aporte empleado Pension pasivo 2,160,000
Aporte empleado FSP pasivo 270,000
Aporte de EE Parafiscales pasivo 2,980,800
Aporte EE (Seg.Social, Pension, ARL) pasivo 13,230,000
Aporte EE (Cesantias,Primas,Vacaciones) pasivo 11,788,200
efectivo activo 50,574,384

TOTAL 83,163,384 83,163,384

Correccion de los estados financieros calculados en la etapa anterior..
 Balance General Trimestre
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Efectivo $ 626,775,125 Obligación Financiera $ 35,099,740
CxC $ 528,655,462 Proveedores $ 230,376,050
Inventario $ 8,139,256 CxP $ 20,000,000
Anticipo fiscal $ 30,462,185 Nomina $ 32,589,000
Total Activo Corriente $ 1,194,032,028 Impuestos por pagar $ 285,252,235
ACTIVO FIJO Total Pasivos Corrientes $ 603,317,025
Terrenos $ - PASIVO LARGO PLAZO
Edificaciones $ - Obligación Financiera L/P 0
Maquinaria y Equipo $ 30,000,000 PATRIMONIO
Equipo de Oficina $ 6,000,000 Capital Social $ 60,000,000
Equipo Computo Utilidad retenida $ -
Depreciación Utilidad del periodo $ 566,715,003
Total Activo Fijo $ 36,000,000 Total Patrimonio $ 626,715,003
TOTAL ACTIVOS $ 1,230,032,028 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 1,230,032,028

ANALISIS DE LOS RESULTADOS

(Problemas Solucionados, Resultados
Finanales…)
Los gastos reconocidos por salarios estaban errados ya que no incluian los gastos por aportes por parte del empleador lo cual con esto se busco liquidar re
Los gastos reconocidos por salarios estaban errados ya que no incluian los gastos por aportes por parte del empleador lo cual con esto se busco liquidar re
RESTACIONES SOCIALES (LIQUIDACION DE LA NOMINA)

mismo cargo y salario, para la hacer la respectiva liquidacion se observa que la empresa no esta llevando un buen registro
y los registros contables no son un fiel reflejo de lo que esta pasando.

empleados es la siguiente

E APOYO PARA LA SOLUCION DEL CASO

dos financieros se estan armando de manera trimestral.

5.52% 24.50% 21.83%

Aporte EE Aporte EE
Aporte Aporte Aporte Salario a Pagar (Seg.Social, (Cesantias,Pr
empleado empleado empleado Aporte de EE Pension, imas,Vacacio
Total Devengado Salud Pension FSP Parafiscales ARL) nes)
5,000,000 200000 200000 50000 4,550,000 276,000 1,225,000 1,091,500
4,000,000 160000 160000 40000 3,640,000 220,800 980,000 873,200
 1,097,032 40000 40000 1,017,032 55,200 245,000 218,300
1,097,032 40000 40000 1,017,032 55,200 245,000 218,300
1,097,032 40000 40000 1,017,032 55,200 245,000 218,300
1,097,032 40000 40000 1,017,032 55,200 245,000 218,300
2,500,000 100000 100000 2,300,000 138,000 612,500 545,750
2,500,000 100000 100000 2,300,000 138,000 612,500 545,750

18,388,128 720,000 720,000 90,000 16,858,128 993,600 4,410,000 3,929,400

55,164,384 2,160,000 2,160,000 270,000 50,574,384 2,980,800 13,230,000 11,788,200

Libro Mayor Liquidacion

de la Nomina
Cuenta Clasificacion DEBE HABER SALDO
Gasto Admón y venta - Oblig Laboral Gasto 83,163,384 83,163,384
Retencion y aporte Pasivo 20,800,800 20,800,800
Pasivo estimado y provisiones Pasivo 11,788,200 11,788,200
Efectivo activo 50,574,384 - 50,574,384

TOTAL 83,163,384 83,163,384

nancieros calculados en la etapa anterior..
 ESTADO
DE
RESULT
ADOS
trimestr
al
(+) INGRESOS $ 1,218,487,395 % RENTABILIDAD
(-) Costo Ventas $ 236,818,727
(=) Utilidad Bruta $ 981,668,667
(-) Gastos Operacionales $ 133,163,384
(=) Utilidad Operativa $ 848,505,283
(+) Otros Ingresos 0
(-) Otros Egresos $ 2,661,995
(=) UADI $ 845,843,288
(-) Impuestos (Ts) $ 279,128,285
(=) UTILIDAD NETA $ 566,715,003

rte del empleador lo cual con esto se busco liquidar realmente el costo de la nomina y hayar el valor verdadero a pagar.
rte del empleador lo cual con esto se busco liquidar realmente el costo de la nomina y hayar el valor verdadero a pagar.
 Total
Total Aportes Liquidacion
de la Empesa Nomina
2,592,500 7,142,500
2,074,000 5,714,000
 518,500 1,535,532
518,500 1,535,532
518,500 1,535,532
518,500 1,535,532
1,296,250 3,596,250
1,296,250 3,596,250

9,333,000 26,191,128
27,999,000 78,573,384