Elaboración de Papeles de Trabajo

ACTIVIDAD III
ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO
LA COSTEÑA, SA DE CV

La empresa La Costeña, SA de CV, lo ha contratado para realizar trabajos de auditoría

externa para emitir su opinión con respecto a las cifras que presenta la empresa al 31 de
diciembre de 2019. A continuación, se presentan los saldos de la balanza de comprobación
con que concluyó el ejercicio fiscal al 31 de diciembre de 2018, los cuales fueron auditados
por la misma área de auditoría externa:

ACTIVO PASIVO Y CAPITAL

Caja y Bancos 1´567,890 Cuentas por Pagar 5´897,890
Cuentas por Cobrar 2´500,879 Documentos por Pagar 5´987,499
Almacén 4´985.990 Impuestos por Pagar 3´908,765
Activo Fijo 10´589,000 Capital Contable 5´745,085
Otros Activos 1´895,480
TOTAL ACTIVO: 21´539,239 TOTAL PASIVO Y CAPITAL: 21´539,239

A continuación, se presenta los rubros que integran los saldos de la balanza de

comprobación al 31 de diciembre de 2019:

Activo Pasivo y Capital

Deudores Diversos 987,478 Acreed. Diversos Matriz 768,000
Banamex, SAr 985,500 Proveedores Sucursal 2 1´908,345
Terrenos 2´500,000 Capital Social 2´500,000
3 Dina 502 Matriz 1´219,207 Proveedores Matriz 2´345,098
Seguros Maq. Matriz 187,531 Acreedores Div. Suc. 3 919,364
Equipo de Red Matriz 1´256,000 Proveedores Suc. 3 2´980,375
Fondo Fijo Matriz 15,500 I S R Matriz 755,895
Al. Prod. Term. Matriz 875,321 Proveedores Suc. 1 1´757,160
Maquinaria Suc. 1 1´005,332 Utilidad del Ejercicio Ant. 2´900,085
Al. Prod. Term. Suc.3 674,804 Utilidad del Ejercicio 636,753
Ford 3 Tons. Suc. 3 389,000 Doc. Pag. Banamex Matriz 2´189,000
Maquinaria Suc.2 900,456 Reserva Legal 345,000
Al. Mat. Prim. Matriz 900,567 Doc. Pag. Morgan, Matriz 1´989,760
Deposito Grantía Matriz 300,000 Doc. Pag. Banamex Suc. 2 1´345,000
Equipo de Red Suc. 1 675,980 Prest. Corp. La Lupita Matriz 2´422,215
Bancomer, SA 876,535 Doc. Pag. Banamez Suc. 3 962,790
Fun. y Emp. Matriz 217,890 IVA Matriz 378,984
Maquinaria Suc. 3 890,000 Impuesto Municipal Suc. 1 453,900
Fun. y Emp. Suc 3 167,900 IVA Suc. 1 154,980
Al. Prod. Trem. Suc. 2 589,777 I S R Suc. 2 579,777
Maquinaria Matriz 2´602,914 I S R Suc. 1 588,987

Maestro: C. P. Miguel A. Montero Herrera

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Ford 3 tons. suc.3 780,000 I S R Suc. 3 211,017

Alm. Prod. Term. Suc. 1 768,000 IVA Suc.3 345,980
Gran Marquis Matriz 467,000 IVA Suc. 2 107,712
Fondo fijo sucursal 1 9,000 Impuesto Municipales Matriz 329,513
Cartera sucursal 1 1´000,768
Dina 500 Matriz 867,000
Cartera sucursal 2 867,546
Fondo fijo sucursal 2 4,000
Al. Mat. Prim. Suc.3 750,002
Equipo de Red. Suc. 3 1´768,000
Equipo de Red. Suc. 2 509,255
Al. Mat. Prim Suc. 2 650,666
Cartera Sucursal 3 810,588
Seguros de Transp. 300,125
Fun. y Emp. Suc. 1 344,473
Al. Mat. Prim. Suc. 1 685,863
Pick Up Matriz 156,890
Deudores Diversos Suc.3 912,322
Fondo fijo Sucursal 3 6,500
TOTAL: $29’875,69 TOTAL: $29’875,69
0 0

Realice los siguientes ajustes:

1)Se practicó el arqueo físico al fondo fijo de la Sucursal número 1, ubicado en plaza Dorada,
reflejando un faltante de $3,900, el cual acepto el cajero Sr. Juan Pérez, registrándose en
funcionarios y empleados.

2)Al revisar las conciliaciones bancarias de la oficina matriz se observó que no se registró las
comisiones que corresponden a diciembre de 2019 por $3,489, los cuales se aplicará contra
el resultado del ejercicio.

3)Al practicar el arqueo de documentos de cartera de crédito a cargo del Sr. Luis Hernández
de la oficina matriz de detectó que se encuentra extraviado el documento número 245 por
$25,000, el cual se le descontará $450 quincenales, se registrará contablemente en
funcionarios y empleados oficina matriz.

4)Se practicó el arqueo de documentos de cartera de crédito a cargo de la Sra. Luisa

Magaña de la sucursal número 3 detectándose que se encuentra extraviado el documento
número 3245 por $15,000, el cual se le descontará $550 quincenales, se registrará
contablemente en funcionarios y empleados sucursal 3.

5)Al verificar el arqueo físico de los documentos de proveedores oficina matriz, detectó que
no se aplicó el descuento por pronto pago de la factura número 567 de FEMSA, SA por

Maestro: C. P. Miguel A. Montero Herrera

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$9,599 el cual repercute el costo de venta, se aplicara contra el resultado del ejercicio.
6)Se realizó los cálculos de intereses del adeudo que se tiene con Banamex, SA oficina
matriz determinándose que no se creó el pasivo por $25,000, el cual se propuso el asiento de
ajuste afectando la cuenta de resultados del ejercicio y el adeudo se registró en documentos
por pagar.

Realice las siguientes reclasificaciones:

7)Al verificar el arqueo físico del equipo de transporte de la oficina matriz contra la
documentación contable, se detectó que se registró los intereses moratorios del mes de
enero de 2019 por $4,500, por la adquisición de una Pick Up, se aplicara contra resultados
del ejercicio, cabe señalar que no se tiene ningún adeudo con el banco de este vehículo.

8)Al verificar los registros contables se detectó que en deudores diversos de oficina matriz
presenta un adeudo a nombre del Sr. Enrique Cámara por $35,000 que corresponde a
funcionarios y empleados oficina matriz.

9)Al verificar los registros contables se detectó que en funcionarios y empleados de la oficina
matriz presenta un adeudo a nombre del Sr. Enrique Escamilla por $3,890 por cheque
devuelto por la compra de producto de esta empresa, el cual debe estar registrado en
Deudores Diversos.

10)En los registros contables de equipo de transporte oficina matriz, se detectó que la pick up
por $156,890 fue adquirida por la sucursal número 1.

11)Se verificó los registros contables de proveedores de oficina matriz detectando un

comprobante por servicios de telefonía por $18,895 de la compañía de Telcel, el cual debe
estar registrado en acreedores diversos.

1. Determine los índices de auditoria y las marcas que se utilizara en este ejercicio.
2. Elabore la balanza de comprobación del ejercicio 2019.
3. Elabore la hoja de trabajo, cédula sumaria y de detalle.
4. Proponga los asientos de ajuste y reclasificación que procedan.

Maestro: C. P. Miguel A. Montero Herrera