UNIVERSIDAD NACIONAL “JOSE FAUSTINO SANCHEZ CARRION”

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

- EMPRESA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS Y

JOHNSTON

INTEGRANDES:
PAISIG CERDAN DIANA
CURSO:
AUDITORIA FINANCERA
DOCENTE:
CASTRO BURGOS PEDRO GUSTAVO

HUACHO-2019
 DEDICATORIA
Dedicado a nuestra familia con
mucho amor y cariño le dedico
todo mi esfuerzo y trabajo puesto
para su realización
 AGRADECIMIENTO
Al Gerente General NICHO ROMERO, CARLOS y la señora VILLARREAL DE NICHO, RUTH
por permitirnos el acceso a su empresa VARTINI PARKING S.A.C., y brindarnos la información
para realizar nuestro control interno en las áreas de almacén y producción.

A los jefe de las distintas áreas por avernos recibido en forma tan afable y permitirnos conocer
los proceso a realizarse en la empresa exactamente en las áreas de almacén y producción.
 INDICE
DEDICATORIA.................................................................................................... 2
PRESENTACION ................................................................................................. 4
CAPITULO I: ANTECEDENTES DE LA EMPRESA ............................................ 5
ANTECEDENTES ............................................................................................... 6
UBICACIÓN GEOGRÁFICA ................................................................................. 6
ASPECTOS MACROECONÓMICOS ..................................................................... 7
MERCADO CERVECERO..................................................................................... 8
ASPECTOS ECONÓMICOS ................................................................................ 9
PROYECTOS ...................................................................................................... 10

CAPITULO II MARCO LEGAL ........................................................................ 16

CONSTITUCIÓN E INSCRIPCIÓN EN REGISTROS PÚBLICOS ............................... 17
GRUPO ECONÓMICO ........................................................................................ 18
CAPITAL SOCIAL ................................................................................................ 18

CAPITULO III: ORGANIZACIÓN.................................................................... 28

NUESTRO GOBIERNO CORPORATIVO ............................................................... 29
PLANA GERENCIAL ............................................................................................ 31
ORGANIGRAMA GENERAL ................................................................................ 34

CAPITULO IV: GESTIÓN ECONÓMICO FINANCIERA ..................................... 37

LIQUIDEZ ........................................................................................................... 38
FINANCIAMIENTO ............................................................................................. 38
IMPUESTOS ....................................................................................................... 39
PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS...................................................................... 41

CAPITULO V: OPERACIONES ....................................................................... 43

ESTRATEGIAS COMPETITIVAS DINAMICAS ....................................................... 44
SISTEMA DE DISTRIBUCIÓN .............................................................................. 46
PROCESO DE PRODUCCIÓN ............................................................................. 46
PRINCIPALES INDICADORES FINANCIEROS ...................................................... 47

CAPITULO VI: CONTROL ............................................................................ 50

OBSERVACIONES Y HALLAZGOS (AUDITORIAS ANTERIORES ).......................... 51
RECOMENDACIONES ....................................................................................... 52

CAPITULO VII: INFORMACION ADICIONAL .................................................. 57

DESCRIPCION DE LAS POLÍTICAS INFORMÁTICAS ............................................ 58
POLÍTICAS Y ESTÁNDARES DE SEGURIDAD FÍSICA Y AMBIENTAL ..................... 59
DESCRIPCION DE LAS ARQUITECTURAS INFORMÁTICAS.................................. 60
ANALISIS (ANÁLISIS DETALLADO DE LA INFORMACIÓN) .................................. 62
CONCLUSIÓN .................................................................................................... 66
RECOMENDACIONES ........................................................................................ 67
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS ........................................................................ 68
ANEXO .............................................................................................................. 69
 INTRODUCCION

Los dueños de las empresas, los gerentes, los directores, el estado y todos los individuos
económicamente activos de un negocio, buscan constantemente obtener información
financiera, de funcionamiento y de administración que les sea de utilidad para la toma de
decisiones, para así establecer instrumentos de control que le ayuden a mejorar sus
procedimientos operativos y de vigilancia.

En la mayoría de países se han implementado un gran tipo de herramientas para la evaluación

y control de las actividades, con lo cual se pretende realizar un examen periódico por una
persona o entidad la cual puede ser ajena o pertenecer a la empresa y con un criterio que no
está sesgado a ningún interés, que proporcione seguridad plena de la información, esto ha dado
el surgimiento a la auditoria.

La auditoría adquiere cada día un papel más importante, porque a través de esta actividad se
obtiene un mejor desempeño de las funciones de las entidades.

Está premisa llevará a mejorar el manejo de los recursos tanto humanos como materiales y
financieros, en virtud a la estrecha vigilancia que ejercen los auditores.

En nuestro país se desenvuelve un mercado global, por lo cual es importante la preparación y

canalización de especialistas de alta calidad los cuales tienen como objetivo el eficiente las
actividades.
 DESCRIPCION DE LA EMPRESA:
RESEÑA HISTÓRICA:
1879:
 El origen de Backus El origen de Backus se remonta al año
1876, año en el que los señores Jacobo Backus y Howard Johnston,
de nacionalidad estadounidense, fundan una fábrica de hielo en el
tradicional distrito del Rímac, la cual, se convierte en 1879 en Backus
& Johnston Brewery Ltd. En 1890 traspasaron la firma a una
sociedad conformada en Londres.

1954:
 Backus & Johnston Brewery Ltd. es adquirida por
empresarios peruanos Liderados por Don Ricardo Bentín Mujica,
quienes la convierten en la Cervecería Backus & Johnston S.A.,
estableciendo un ejemplo de nacionalización por iniciativa privada y
accionariado difundido.

1993:
 Inauguración Planta de Ate Esta importante inversión
permitió contar con la capacidad instalada necesaria para la
expansión del mercado cervecero, convirtiéndose en una de las
más modernas de América.

1994:
 Se adquiere Compañía Nacional de Cerveza S.A.
Adquiere el 62% de las acciones comunes de la Compañía Nacional
de Cerveza S.A.(CNC), su principal competidor por más de un siglo,
además de ingresar al mercado de aguas y gaseosas del país.

1996:
 Creación de Unión de Cervecerías Peruanas Backus y
Jhonston S.A.A. Con una visión de futuro y buscando
aprovechar las sinergias en el negocio cervecero, en 1996 los
accionistas de Cervecería Backus y Johnston S.A., Compa ñía
Nacional de Cerveza S.A., Cervecería del Norte S.A. y Sociedad
Cervecera de Trujillo S.A. deciden fusionar las empresas mediante la incorporación de
todas ellas en Backus la que modifica su denominación creando a
Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., la
empresa cervecera más importante del Perú.
2000:
 Se adquiere Compañía Cervecera del Sur del Perú S.A. En el
año 2000, Compañía Cervecera del Sur del Perú S.A.(Cervesur) pasa
a formar parte del Grupo Backus, con el objetivo de consolidar una
compañía capaz de competir efectivamente en un entorno
globalizado.

2002:
 El Grupo Empresarial Bavaria ingresa al accionariado de
Backus Fortaleciéndonos al convertirla en parte de una importante
transnacional americana. Se inicia un proceso de la desinversión en
sectores que no constituye el “core business” con la finalidad de
consolidar el negocio cervecero y de bebidas, con miras a una mayor
competitividad.

2005:
 SABMiller adquiere el Grupo Empresarial Bavaria Con la fusión
del Grupo Empresarial Bavaria y SABMiller plc, empresa sudafricana,
con sede en Londres; pasamos a formar parte del segundo grupo
cervecero a nivel mundial, con presencia en más de 60 países y con
un portafolio de más de 170 marcas.
2008:
 Record de ventas y consolidación del portafolio de marcas El
Grupo Backus anunció en octubre del 2008 un nuevo récord en el volumen de ventas
anualizadas de sus marcas de cerveza, alcanzando un total de
10.028 Hectolitros. A esto se suma la consolidación de su
portafolio de marcas a través de una acertada estrategia de
segmentación, posicionamiento y mensajes claramente
diferenciados para cada una de sus marcas
 Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A.
(en adelante la Compañía o Backus) se constituyó el 10 de mayo de 1955 asumiendo los
 activos y pasivos de la empresa Backus & Johnston Brewery Company Limited, una
empresa fundada en Londres el 13 de setiembre de 1889.
 Al 31 de diciembre de 2016, la Compañía es una subsidiaria indirecta de Anheuser-Bush
InBev NV/SA (en adelante AB InBev la Matriz), empresa con domicilio legal en Bélgica,
la que es propietaria de 97.22% del capital emitido a través de diversas subsidiarias. La
Compañía es subsidiaria directa de Racetrack Perú S.R.L., la que es propietaria del
66.72% del capital emitido. Al 31 de diciembre de 2015, la Compañía era una subsidiaria
indirecta de SAB Miller Plc., el cambio accionarial se explica en el acápite de esta nota.

UBICACIÓN GEOGRÁFICA:
Backus cuenta con 6 plantas industriales ubicadas en todo el territorio nacional, estas son:

Planta Ate, ubicada en el distrito de Ate, ciudad de Lima. Es la principal planta de

producción de la empresa. Tiene una capacidad de producción de cinco millones de
hectolitros al año y cuenta con las certificaciones ISO 9001, ISO 14001,
OHSAS 18001 y HACCP. Produce las marcas Cristal, Pilsen Callao,
Barena, Cusqueña, Malta Polar y Malta Cusqueña.
Planta Motupe, ubicada en el distrito de Motupe, cerca de la ciudad
de Chiclayo. Tiene una capacidad de producción de un millón
seiscientos mil hectolitros al año y cuenta con las certificaciones ISO
9001, ISO 14001, OHSAS 18001 y HACCP. Produce las marcas Cristal
y Pilsen Callao.
Planta Arequipa, , ubicada en el distrito de Sachaca, en la ciudad de Arequipa. Tiene
una capacidad de producción de un millón seiscientos mil hectolitros al año y cuenta con
las certificaciones ISO 9001, ISO 14001, OHSAS 18001 y HACCP. Produce las marcas
Cristal, Pilsen Callao, Arequipeña y Malta Cusqueña.
Planta Trujillo, ubicada en la ciudad de Trujillo. Tiene una capacidad de producción
670,000 hectolitros al año. Cuenta con las certificaciones ISO 9001, ISO 14001, OHSAS
18001 y HACCP. Produce las marcas Cristal, Pilsen Callao, y Pilsen Trujillo.
Planta Cusco, ubicada en la ciudad del Cusco. Tiene una capacidad de producción de
seiscientos mil hectolitros al año y cuenta con las certificaciones ISO 9001, ISO 14001,
OHSAS 18001 y HACCP. Produce las marcas Cristal, Cusqueña, Malta Cusqueña,
Cusqueña Trigo y Pilsen Callao.
en la ciudad de Pucallpa. Tiene una capacidad de producción de seiscientos mil
hectolitros al año y cuenta con las certificaciones ISO 9001, ISO 14001, OHSAS 18001
y HACCP. Produce las marcas Cristal, San Juan y Pilsen Callao.
CANALES DE DISTRIBUCION DE LA EMPRESA

Backus cuenta con 42 distribuidoras ubicadas en diferentes zonas del Perú.

Zona Lima
Centro de Distribución Dirección
RIMAC Jr. Chiclayo 594, Rímac.
CONO SUR Av. Las Torres 193, 195, San Juan de Miraflores.

ATE Av. Asturias 588, Ate Vitarte.

CONO NORTE Calle A Mz. E-F Lotes 8-9. Urb. Pro Industrial – S.M.Porres.

CALLAO Av. Elmer Faucett 4754-4758, Callao.

Zona Centro

Centro de Distribución Dirección

CAÑETE Panamericana Sur Km 142, Sector 3 Mundo – Parcela 5A
San Vicente – Cañete.
CHINCHA Panamericana Sur Km 195, Sunampe – Chincha.

ICA Panamericana Sur Km 300, Subtanjalla – Ica.

NAZCA Av. Guardia Civil 1150, Pangaraví – Nazca.

AYACUCHO Av. Del Ejército 1153 – 1155 – 1157, Huamanga – Ayacucho.

HUARAZ Av. Centenario S/N Km.5.9, Monterrey – Huaraz.

VEGUETA Calle Panamericana Norte Km.169.20, Vegueta – Huara.

HUARAL Av. Chancay 256, Huaral.

DISTRIBUIDORA REALIZAR AUDITORIA

Zona Norte

Centro de Distribución Dirección

PACASMAYO Av. Enrique Valenzuela 551, Pacasmayo.

CAJAMARCA Jr. Juan XXIII 109, Barrio San Sebastián – Cajamarca.

MOTUPE Av. Industrial Ricardo Bentín Mujica 1101 – Motupe.

CHICLAYO Mz. F Lote 01 Parque Industrial, Chiclayo.

TUMBES Av. Tumbes Norte 1776, Tumbes.

TALARA Prolongación Ignacio Merino S/N (Av. F), Talara.

PIURA Av. Grau 1681, Urb. San Jose , Piura.

TRUJILLO Av. 5 Lote 3 Mz. A-1. Parque Industrial, Trujillo.

CHIMBOTE Av. La Marina 153 , Urb.B.Aires , Nvo. Chimbote

Zona Sur
Centro de Distribución Dirección
AREQUIPA Variante de Uchumayo 1801, Sachaca – Arequipa.

CAMANÁ Av. 9 de Noviembre 302, Camaná – Arequipa.

TACNA Av. Circunvalación Mz. C, Lote 5, Pocollay – Tacna.

ILO Parque Industrial Mz. N, Lote 9, Ilo.

JULIACA Parque Industrial Taparachi Km. 2,5, San Román – Juliaca.

CUSCO Av. La Cultura 725, Cusco.

AGUAS CALIENTES Av. Imperio de los Incas 140, Macchu Picchu – Cusco.

PUERTO MALDONADO Av. 2 de Mayo 593, Tambopata – Madre de Dios.

Zona Oriente
Centro de Distribución Dirección
HUÁNUCO Carretera Central Huánuco – Tingo María Km. 1, Amarillis – Huánuco.

TINGO MARÍA Carretera Fernando Belaunde Terry Km.3.5 – Mapresa, Naranjillo.

PUCALLPA Carretera Federico Basadre Km. 13 – Pucallpa.

TARAPOTO Av. Aviación 301-305, Tarapoto.

ORGANIGRAMA DE BACKUS

Organigrama general de la empresa: (DISTRIBUIDORAS VEGUETA)

DIRECTORES Y PLANA GERENCIAL

Robert Priday Wood Worth Gerente General

Salomon Tuesta Atala Gerente Manufactura
Luis E. Garcia Roselll Artola Gerente Finanzas
Luis Carbone Nicollini Gerente Logística
Bret Rogers
Carlos . Fernandez Alvarado
Fernando Zavala Lombardi
Jose Moscoso Delgado
Piot Jurjowickz Blaszak
Bazo
Gerente RRHH
Gerente Ventas
Gerente Estrategias
Contador General
Gerente Marketing
Gerente Distribución

ORGANIGRAMA GENERAL DE BACKUS Y JHONSTON

 ORGANIGRAMA ESPECIFICO DEL ÁREA DE PRODUCCIÓN:

PRODUCTOS QUE OFRECE LA EMPRESA (DISTRIBUIDORA EN VEGUETA )

Los principales productos que ofrece la Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston
S.A.A. son nuestras marcas: Cervezas: Cristal, Pilsen Callao, Cusqueña, Pilsen Trujillo, etc.
Aguas minerales: San Mateo, etc. Gaseosas: Guaraná, viva, etc. Otras bebidas: Maltin power,
Saboré

Cervezas:

 Cristal
La cerveza de los peruanos. Cristal valora la diversidad, la peruanidad,
la unión, la solidaridad y el optimismo.

Pilsen Callao

Desde 1863, reuniendo a los amigos de verdad. Nacida en 1863, Pilsen Callao es la primera
cerveza producida en el Perú
 Cusqueña
La magia está en los detalles. Cerveza Cusqueña ofrece un sabor puro y fino
reconocido internacionalmente.

Pilsen Trujillo

Generosa calidad. Pilsen Trujillo es una cerveza con 89 años de trayectoria cervecera
que nació en la ciudad de Trujillo

AGUAS
San Mateo

Agua Mineral de Manantial. San Mateo no sólo es agua, es Agua

Mineral de Manantial envasada en su fuente de origen

Cristalina

Cristalina es el agua de mesa de sabor más fresco y puro, que te quita

la sed y te refresca en todo momento y lugar.
 Agua Tónica Backus

Agua Tónica es la bebida carbonatada con sabor frutal, hecha de

extractos de frutos, azúcar y quinina.

Gaseosas

Guaraná Backus

Te refresca como ninguna. Para los que no se conforman con lo

común solo Guaraná Backus te hace sentir la sensación más natural...

Viva Backus

Con Viva Backus, la diversión dura más. Para los jóvenes que buscan
divertirse sin complicaciones.

Otras Bebidas
Maltin Power

Refréscate con el poder de la malta. Maltin Power es la única bebida

sin alcohol hecha a base de pura malta de cebada que nutre.

INFORMACION DE LA EMPRESA

Número de RUC: 20100113610 –

 Tipo Contribuyente: SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA
Nombre Comercial: SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA
Fecha de Inscripción: 09/10/1992
Fecha de Inicio de Actividades: 01/01/1955
Estado del Contribuyente ACTIVO
Condición del Contribuyente: HABIDO
Dirección del Domicilio Fiscal: AV. NICOLAS AYLLON NRO.
3986 LIMA - LIMA – ATE

Sistema de Emisión de COMPUTARIZADO

Comprobante:
Actividad(es) Económica(s): 1103 ELABORACION DE BEBIDAS
MALTEADAS Y MALTA
Actividad de Comercio Exterior: IMPORTADOR/EXPORTADOR

METAS ORGANIZACIONALES:

Define las formas como Backus gestiona el negocio desde la aspiración de la empresa traducida
en nuestra misión, visión, valores hasta las estrategias basadas en los 5 pilares del negocio y
en la planificación, comunicación y metas funcionales. Asimismo contamos con facilitadores o
herramientas que nos ayudan en la planificación, seguimiento y control de estrategias.

MISIÓN Y VISIÓN DE LA EMPRESA:

Misión:
Proveer y Potenciar las marcas de bebidas locales e internacionales preferidas
por el consumidor.

Visión
Ser la empresa la empresa en el Perú más admirada por:
  Crecimiento valor de nuestra participación del mercado a trabes de nuestro portafolio de
marcas.
 Otorgar el más alto retorno de inversión a su accionista.
 Ser el empleador preferido.
 Ser modelo de gestión

ESTRATEGIA
Pilares Estrategia De Negocio

Es importante que todos conozcamos la estrategia de negocio, su comunicación y despliegue

es imprescindible.

PLANFICACION COMUNICACION METAS

DE

FACILITADORES

Personas y Competencias
Nosotros utilizamos el Performance Management para desarrollar una cultura de alto
desempeño, de trabajo en equipo e individual, que constantemente se evalúa con sus
metas funcionales.

Sistemas y Procesos

Nos guiamos por los SABMiller Ways, que son procesos que incorporen mejores procesos
para realizar el benchmarking y compartir el comportamiento con el fin de asegurar, un alto
desempeño sostenible.

Indicadores (Kpis’s)

Nosotros usamos indicadores (KPIS’s) los que conjuntamente con los Dashboards,
permite al negocio autoevaluar su desempeño sobre las metas acordadas y corregir las
desviaciones que se puedan presentar.

Recursos
Nosotros contamos con los recursos financieros, de infraestructura y tecnológicos, que
permiten al negocio llevar a cabo sus actividades de manera eficiente y efectiva.

VALORES CORPORATIVOS
Nuestra gente es nuestra ventaja más duradera
La responsabilidad es clara e indivisible
Trabajamos y ganamos en equipo
Entendemos y respetamos a nuestros clientes y consumidores
POLITICA DE CALIDAD (SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN)
 ISO 9000 (calidad)
ISO 14001 (ambiente)
OHSAS 18001 (seguridad y salud)

DESCRIPCION DE LOS PRODUCTOS

Principales Productos a comercializar:

Cervezas: Pilsen Trujillo 620ml, Cristal 650ml, Pilsen Callao 650ml, Cusqueña 620ml,
Cusqueña Malta 620ml, Pilsen Callao 630ml, Backus Ice 630ml.
Gaseosas: Guarana Backus 500ml, Viva Backus 500ml, Maltin Power 200ml, Maltin
Power 330ml.
Aguas: San Mateo SG 600ml, San Mateo CG 600ml, San Mateo SG 2500ml.

MERCADO CERVECERO

En el 2015 el mercado peruano de cervezas creció en volumen 0.7% respecto al año

anterior, lográndose un volumen de 13,818 miles de hl; mientras, las ventas de Backus y
su subsidiaria Cervecería San Juan crecieron 1.9% en volumen. En cuanto a Backus y
San Juan, el crecimiento de 6.5% en valor se generó como consecuencia de los
siguientes factores:

Variación positiva en el mix de productos premium y upper mainstream respecto de los

mainstream y economy, impulsado por el crecimiento de Pilsen Callao, Cusqueña
variedades y las marcas super premium.
Optimización de las palancas comerciales, generando eficiencias en el uso de
descuentos, bonificaciones y créditos.
Mejora de la ejecución en el punto de venta, lo que redundó en el control del stock out y
la mayor satisfacción de los clientes.

CARACTERÍSTICAS DE CENTRO DISTRIBUCION

Backus es una empresa líder en el mercado cervecero peruano, se caracteriza por las
constantes inversiones en infraestructura y tecnología de punta, lo que garantiza la calidad de
sus productos y servicios. Enfatiza el desarrollo y la capacitación de las personas que
conforman la empresa, transforman los recursos disponibles en resultados de calidad altamente
competitivos.

El modelo de gestión del Grupo Backus define la forma en la que gestiona el negocio, desde
una aspiración traducida en su Visión, Misión y valores, hasta la estrategia basada en los 5
pilares del Negocio y en la planificación, comunicación y metas funcionales. Asimismo, cuenta
con facilitadores o herramientas que los ayuden en la implementación, seguimiento y control de
la estrategia.

Junto con sus valores, Backus considera en su modelo de Gestión 5 pilares del negocio:

Crecimiento con las marcas.

Competitividad.
Calidad total.
Control de costos.
Desarrollo Sostenible.

PRIORIDADES DE DESARROLLO SOSTENIBLE

Desalentando el consumo irresponsable
Hacer más cerveza, pero usar menos agua
Reducir el consumo de energía y las emisiones de carbono
Reusar y reciclar empaques
Trabajar hacia el "0" desperdicio en las operaciones
Proveedores que reflejen nuestros valores y compromiso con el Desarrollo Sostenible
Beneficiar las comunidades en las que operamos
Respetar los Derechos Humanos
Contribuir con la reducción del VIH/SIDA en nuestra esfera de influencia

CONTROL INTERNO
Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, procedimientos y
métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con
el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pública. Se fundamenta en
una estructura basada en cinco componentes funcionales:

1. Ambiente de control

2. Evaluación de riesgos

3. Actividades de control gerencial

4. Información y comunicación

5. Supervisión

¿Cuál es el beneficio de contar con un sistema de control interno?

Seguridad razonable de:

 Reducir los riesgos de corrupción

 Lograr los objetivos y metas establecidos
 Promover el desarrollo organizacional
  Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones
 Asegurar el cumplimiento del marco normativo
 Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los mismos
 Contar con información confiable y oportuna
 Fomentar la práctica de valores
 Promover la rendición de cuentas de los funcionarios por la misión y objetivos
encargados y el uso de los bienes y recursos asignados

Implementación del sistema de control interno Se deben cumplir las tres fases siguientes:

PLANIFICACIÓN
Se inicia con el compromiso formal de la Alta Dirección y la constitución de un Comité
responsable de conducir el proceso. Comprende además las acciones orientadas a la
formulación de un diagnóstico de la situación en que se encuentra el sistema de control interno
de la entidad con respecto a las normas de control interno establecidas por la CGR, que servirá
de base para la elaboración de un plan de trabajo que asegure su implementación y garantice
la eficacia de su funcionamiento.

EJECUCIÓN
Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de trabajo. Se da en dos niveles
secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos. En el primer nivel se establecen las
políticas y normativa de control necesarias para la salvaguarda de los objetivos institucionales
bajo el marco de las normas de control interno y componentes que éstas establecen; mientras
que en el segundo, sobre la base de los procesos críticos de la entidad, previa identificación de
los objetivos y de los riesgos que amenazan su cumplimiento, se procede a evaluar los controles
existentes a efectos de que éstos aseguren la obtención de la respuesta a los riesgos que la
administración ha adoptado.

EVALUACIÓN
Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado proceso de
implementación del sistema de control interno y de su eficaz funcionamiento, a través de su
mejora continúa.

Evidencia de auditoria:
Concepto NIA 500.- “Información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las
que basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida en los
registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra información.”

Esta norma de auditoría, es sin duda una de las más importantes relacionadas con el proceso
auditor y relativa a trabajo de campo,
 La evidencia de auditoría es necesaria para
corroborar o contradecir las afirmaciones que contiene los estados financieros y proporcionar
así al auditor una base para expresar su opinión, se obtiene diseñando y aplicando pruebas de
auditoría. Los tipos de evidencia son:

1. Examen Físico
2. Confirmación
3. Documentación
4. Observación
5. Consulta al cliente

CARTA DE PRESENTACIÓN
 Universidad Nacional José Faustino Sánchez Carrión
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, CONTABLES Y FINANCIERAS
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES
“Año del dialogo ya la reconciliación nacional”
Huacho, 03 de diciembre del 2018
Carta N° 001
Señor:
CARLOS NICHO ROMERO
Gerente General De VARTINI PACKING
Presente:
ASUNTO: Presentación de alumnos para trabajo de investigación
De mi consideración:
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de expresarle mi saludo
y a la vez hacer de su conocimiento que dentro del curso de auditoría financiera del VIII
ciclo sección “B” se encuentra programado en el silabo trabajo de investigación
relacionados a la evaluación de control interno , a fin de poder afianzar sus
conocimientos adquiridos en las aulas.
Por tal motivo, solicito a usted la autorización para que los
siguientes alumnos puedan realizar una visita a su prestigiosa empresa y así concretar
su trabajo de investigación.
 Benites Granda, Joseth
 Molina Ayala, Yajayra
 Oyola Huamani, Billy
 Ruiz Diaz, Sthefani
 Valentin Evangelista, Anyelo

Agradeciendo la atención al presente, me suscribo de usted.

………………………………………………………..
Dra. CORALI DE LOS SANTOS RONCEROS
Directora de la EAP-CC
 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

ACTIVIDADES NOVIEMBRE DICIEMBRE

FECHAS 23 27 28 29 1 2 4 5 6 8 9 10 11

Búsqueda de la empresa X

Solicitar la carta de Presentación X

Formulación de la carta de compromiso X

Presentación de la carta de Compromiso X

Elaboración de Memorándum de Planeamiento X

Entrega del Memorándum de Planeamiento X

Programación de las visitas a la empresa X

Visita Nº1 (Obtener información) X

Visita Nº2 (Formulación y preparación de cuestionarios) X

Visita Nº3 (Realizar la entrevista) X

Observaciones puestas en papeles de trabajo X

Preparación de debilidades en el control interno X

Primer Informe X

Dictamen y Opinión X

Presentación del Informe final X

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN
Paisig y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada
AUDITORES INDEPENDIENTES

Dirección: calle 28 julio huacho 2 piso oficna N° 230

teléfono: 986503380
Fax: 51-52-244448

20, de NOVIEMBRE 2019

Sr. Fernando Zavala Lombardi
Gerente General de Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A. Presente

Estimado Sr:
Le hago llegar un cordial saludo, a su vez por medio de la presente es confirmar el convenio para realizar
la auditoria al área de inventarios de la empresa que usted tan acertadamente dirige, para el periodo del
1 de enero al 31 de diciembre del 2018.
La auditoría será aplicada al área de inventarios. El objetivo de nuestra auditoria es comprobar los niveles
de eficiencia, eficacia y economía. Además emitiremos un informe sobre el acatamiento de los procesos,
con las respectivas recomendaciones.
La auditoría se realizara en relación con las normas de auditoria generalmente aceptadas. Estas normas
exigen que se alcance una seguridad razonable, no absoluta sobre el control interno de la empresa.
Al finalizar la auditoría, se emitirá un informe dirigido a los directivos de las áreas involucradas el cual
contendrá los hallazgos y sus respectivas recomendaciones que permitirá mejorar la gestión de las áreas
auditadas dentro de la empresa. En nuestro informe sobre el área de inventarios y almacenamiento,
esperamos proporcionarle aspectos referentes a cualesquiera debilidades sustanciales en los sistemas
de control interno que sean detectados por nuestro equipo como una forma de mejorar la gestión directiva.
Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición
todos los registros, documentación, y otra información que se requiera en relación con nuestra auditoría.

Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo sobre
los arreglos para nuestra auditoría del área de inventarios y almacenamiento.

Paisig cerdan diana

auditora

Paisig Cerdan
y Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada
 AUDITORÍA DEL ÁREA DE INVENTARIOS

EMPRESA UNIÓN DE CERVECERÍAS Paisig y Asociados Sociedad

PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON Civil de Responsabilidad
S.A.A. Limitada
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN

Período del 01 – Enero al 31 de Diciembre de

2018
Auditor Responsable Diana Paisig cerdan PT# A-1 Fecha:

Tiempo Previsto 6 Horas Hecho por: CC 20-04-2016

Revisado por: JR 30-04-2016

INTRODUCCIÓN:
Este memorándum se elabora como parte de la planificación de la auditoría operacional al área
de administración de inventarios y almacenamiento en la empresa Unión de Cervecerías
Peruanas Backus y Johnston S.A.A., como una forma de clarificar las actividades que se
deberán realizar, los responsables, tiempos, áreas específicas a evaluar, información a
recopilar y otros aspectos relevantes.

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA:
En su calidad de evaluador objetivos, crítico y constructivo, de los aspectos relacionados
con el negocio de las empresas, el Contador Público y Auditor cumple un papel importante
para el alcance de los siguientes objetivos:
 Contribuir al mejoramiento de la gestión directiva de la empresa Unión de
Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., a través del examen detallado de
los aspectos relacionados con el área de inventarios y almacenamiento de los
distintos productos que la empresa comercializa.
 Identificar las operaciones o actividades inefectivas, antieconómicas o ineficientes,
concebidas estas como el hallazgo de la auditoría que representa una operación o
actividad afectada negativamente o lesionada en la eficacia, economía o eficiencia
dentro de la empresa.
 Verificar el cumplimiento de políticas y normas de control interno dentro de la
empresa Unión de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., para asegurar
que las áreas de administración de inventarios y almacenamiento de mercaderías,
contribuyen al logro de los objetivos establecidos por la empresa.
 AUDITORÍA OPERACIONAL DEL ÁREA DE
INVENTARIOS

EMPRESA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS Gaveglio Aparicio y Asociados

BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. Sociedad Civil de Responsabilidad
Limitada
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN

Período del 01 – Enero al 31 de Diciembre de 2015

Auditor Responsable Juan Carlos Coronado PT# A-1 Fecha:

Tiempo Previsto 6 Horas Hecho por: CC 20-04-2016

Revisado por: JR 30-04-2016

INFORMACIÓN BÁSICA PARA LA AUDITORÍA:

a) PUESTOS CLAVE DE LA EMPRESA

Gerente General y Representante Legal : Fernando Zavala Lombardi
 Contador General : Marcial Zumarán Hurtado
 Gerente de Logística : Gustavo Noriega Bentín
 Gerente de Manufactura : Rolando Caro Hárter
 Gerente de Ventas : Rodrigo Mejía Miranda

b) CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Inicio de trabajo de campo 2 de Mayo del 2016

Terminación del trabajo de campo 12 de Mayo del 2016

Entrega del informe de auditoría 16 de Mayo del 2016
c) GENERALIDADES Y OPERACIONES:
La empresa forma parte del grupo económico SABMiller, cuya actividad
principal es la elaboración de bebidas malteadas.; fue fundada en el año de
1955; tiene personería jurídica (Sociedad Anónima Abierta); su planta
principal se encuentra ubicada en Arequipa. Su método de valuación de
inventarios es por costo promedio ponderado.

d) CONTROL INTERNO:
La empresa tiene establecidos distintos controles para sus actividades de
compra, venta y cobros. El control interno será evaluado para verificar
cualquier desviación a las políticas o criterios en coherencia con las
operaciones de gestión inventarios y su almacenamiento de mercaderías.

TRABAJO A REALIZAR:
El trabajo de auditoría en la empresa Unión de Cervecerías Peruanas Backus
y Johnston S.A.A. se apoyará en la metodología de auditoría operacional,
papeles de trabajo, guías de revisión, cuestionarios y entrevistas. Las áreas a
evaluar son las siguientes:
 AUDITORÍA OPERACIONAL DEL ÁREA DE
INVENTARIOS

EMPRESA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS

Gaveglio Aparicio y Asociados
BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. Sociedad Civil de Responsabilidad
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN Limitada

Período del 01 – Enero al 31 de Diciembre de 2015

Auditor Responsable Juan Carlos Coronado PT# A-1 Fecha:

Tiempo Previsto 6 Horas Hecho por: CC 20-04-2016

Revisado por: JR 30-04-2016

 
Procedimientos operacionales relacionados con inventarios.
 
El método de costo promedio para la valuación de inventarios.
 
Conteo físico de inventarios de mercaderías.
 
Proceso de compras de mercaderías.
 
Almacenamiento de mercaderías, clasificación, registro, disposición, despacho y reparto.

 relacionado con inventarios y
Cualquier otro procedimiento
almacenamiento de mercaderías.

INFORME A PRESENTAR:
Como resultado de la auditoría se presentará un informe escrito dirigido al Gerente
General y personal involucrado, el cual incluirá los hallazgos, recomendaciones y
comentarios pertinentes que sean útiles para mejorar la gestión de los inventarios y
almacenamiento de mercaderías dentro de la empresa.

EQUIPO RESPONSABLE DE LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA:

El trabajo tanto de campo como de gabinete, incluyendo todas y cada una de sus fases,
estará a cargo de un equipo de auditores que realizará todas las actividades incluidas en
la metodología, clasificará y analizará la información; elaborará los papeles de trabajo
necesarios, y presentará el informe de los principales hallazgos de la auditoría. El equipo
está conformado de la siguiente forma:

NOMBRE CARGO REFERENCIA

Juan Carlos Coronado AUDITOR PRINCIPAL CC
Johan Crispin AUDITOR SUPERVISOR JR
Mayra Flores Pongo JEFE DE EQUIPO MF
Jenifer Chambe Vincha AUDITOR ADMINISTRATIVO JV
Diana Esquía Lanchipa AUDITOR TRIBUTARIO DE
 AUDITORÍA OPERACIONAL DEL ÁREA DE
INVENTARIOS

EMPRESA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS

Gaveglio Aparicio y Asociados
BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. Sociedad Civil de Responsabilidad
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN Limitada

Período del 01 – Enero al 31 de Diciembre de 2015

Auditor Responsable Juan Carlos Coronado PTT: AA Fecha:

Tiempo Previsto 4 Horas Hecho por: CC 20-04-2016

Revisado por: JR 30-04-2016

ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Para la presente auditoría, el alcance está definido de tal forma que incluya la
evaluación de los controles internos administrativos relativos a las áreas de inventarios.
Dentro del área de inventarios se consideran los siguientes subprocesos:
Recepción
Almac
enami
ento
Entreg
a

PLANIFICACION ESPECÍFICA

HORAS
PRESUPUESTO DE HORAS ACTIVIDADES
PRESUPUESTADAS
1.- Planificación
3
2.- Programación
3
3.- Evaluación del control interno de producción
10
4.- Aplicación de técnicas y procedimientos, elaboración
de papeles de trabajo, hallazgos de auditoria e 132
indicadores de gestión

5.- Comunicación de resultados

12

TOTAL HORAS 160

 AUDITORÍA OPERACIONAL DEL ÁREA DE
INVENTARIOS

EMPRESA UNIÓN DE CERVECERÍAS PERUANAS

Gaveglio Aparicio y Asociados
BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. Sociedad Civil de Responsabilidad
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN Limitada

Período del 01 – Enero al 31 de Diciembre de 2015

Auditor Responsable Juan Carlos Coronado PTT: AA Fecha:

Tiempo Previsto 4 Horas Hecho por: CC 20-04-2016

Revisado por: JR 30-04-2016

MATERIALES
Para realizar la presente auditoria de gestión al área de inventarios en la empresa Unión
de Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., se va a requerir de los siguientes
equipos y materiales.

2 lapiceros azul y rojo para cada uno de los integrantes

del equipo 2 portaminas
1 resma de papel bond
tamaño A4 3 borradores
3
corre
ctore
s3
resal
tador
es 3
archi
vado
res
2 juegos de
separadores 1
perforadora

EQUIPOS DE COMPUTACION
5 Laptops
2 impresoras laser

EQUIPO DE OFICINA
Grabadora de mano y 3 casetes de 90 minutos