Actividad Sena Informe ejecutivo

Actividad: Principios y Tipos de auditoría, Usted hace parte del equipo auditor
elegido por la empresa donde labora, por sus conocimientos sobre el tema de auditoría
así como por su entusiasmo para colaborar con la mejora del Sistema de gestión de
Calidad y la determinación de la eficacia del mismo. Como documento base para su
preparación como auditor interno la empresa definido usar la norma ISO 19001 en su
última versión, donde están las indicaciones requeridas para realizar un buen proceso
de auditoría y que usted lo encuentra en el material de apoyo del programa.

La empresa le solicita que presente un plan de trabajo o propuesta expresado en los

siguientes puntos: (documento en Word)

• Defina con sus propias palabras e ilustre por medio de un ejemplo ¿Cómo
evidenciaría el cumplimiento de los 6 principios de auditoría en la empresa
donde labora o en otra empresa? Escriba su respuesta en la siguiente
tabla:
Empresa:

Principio de auditoria ¿Cómo se evidenciaría la aplicación

de este principio en una auditoría
liderada por usted?
El auditor debe ser una persona honesta,
1. Integridad profesional, justa e imparcial.

El auditor debe reportar con veracidad y

2. Presentación Ecuánime exactitud los hallazgos de la auditoría.

El auditor debe darle la debida importancia a las

3. Debido cuidado actividades de auditoría con diligencia y
profesional cuidado.

El auditor debe ser discreto en el uso de la

4. Confidencialidad información recolectada durante la auditoría.

El auditor debe estar libre de sesgo y no tener

5. Independencia conflictos de interés con el área, proceso o
actividad que es auditada.
El auditor debe procurar que la evidencia de la
6. Enfoque basado en la auditoría sea verificable y está basada en
evidencia muestras de la información disponible.
2. Defina mínimo 3 tipos de auditoría a ejecutar en la empresa en la cual labora
(u otra empresa si es el caso) y establezca los siguientes aspectos:

Empresa: contraloría <general>

Tipo de Aspectos
auditoría a Objetivo de la Alcance de la Criterios de Equipo Cliente
ejecutar auditoría auditoría auditoría Auditor de la
auditorí
a
1. Verificar 1. Desde que 1. Auditor Gestión
1- integridad, se produce la Procedimient Líder: Financie
existencia y información o Gestión Pedro ra del
Auditoría exactitud de la financiera Financiera Téllez INVIMA
Financiera información hasta la del Instituto Villegas
revelada en los revelación en Distrital de Auditor
estados estados Turismo. Acompañan
financieros. contables. 2. Normas y te:
2. Analizar la 2. Sistema de principios de Patricia
calidad y Control contabilidad Belalcazar
registro Interno generalment
oportuno de la Contable e aceptadas
información 3. en Colombia
financiera Seguimiento a
3. Evaluar la las
implementació recomendacio
n y efectividad nes
del control planteadas en
interno la auditoría
contable 2013
necesario para 4. Plan de
mantener la mejoramiento
calidad de la de la
información Contraloría
financiera, Bogotá D.C.
económica, en lo que
social y respecta a la
ambiental de la información
entidad. contable.
4. Verificar la 5. Se revisó
aplicación de información
controles en contable del 1
las actividades de enero al 30
 financieras. de junio de
5. Verificar el 2014
cumplimiento
de las
disposiciones
legales,
reglamentarias
y normativas
aplicables en
la ejecución de
las actividades
financieras
La auditoría de Comprende la En la Uno o más INVIMA
2- cumplimiento revisión yResolución auditores
Auditoria consiste en la evaluación de 0010 de que llevan
de comprobación una muestra 2016 a
Cumplimie o examen de selectiva de (artículo 2°), cabo una
nto las las la Contraloría auditoría,
operaciones operaciones, General de la con el
financieras, procesos yRepública apoyo, si
administrativas actividades de precisa: “Los es
, económicas y la entidad, asícriterios de necesario,
de otra índole como de los evaluación de
con el objetivo actos yson los expertos
de establecer resultados de puntos de técnicos
que se han la gestiónreferencia, Un experto
realizado pública, parámetros, técnico no
conforme a las respecto a la requisitos o actúa como
normas captación, uso condiciones auditor en
legales, y destino de que se el equipo
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de bienes evaluar o Experto
procedimientos públicos, por medir el técnico:
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evaluación del en auditar de conocimient
control interno cumplimiento manera os o
tiene como a la normativa consistente y experiencia
objetivo aplicable, razonable. específicos
primordial disposiciones Los criterios al equipo
evaluar el internas y las se identifican auditor
sistema de estipulaciones a partir de
control interno, contractuales disposiciones
su establecidas. contenidas
aplicabilidad y en la
su Es de Constitución
 funcionalidad. aplicación Política, las
En definición la obligatoria leyes,
auditoria de para el decretos,
cumplimiento personal de resoluciones,
es velar por las unidades reglamentos,
que se orgánicas de documentos
cumplan todas la Contraloría de política
las y de los OCI, pública y, en
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de la empresa con su toda regla o
y la competencia disposición
aplicabilidad funcional y expedida por
de la que presten autoridades
normatividad servicio bajo competentes
cualquier que sean
modalidad aplicables al
contractual, y sujeto,
que tengan entidad,
participación asunto o
en el materia a
desarrollo de auditar. Para
la auditoría de que sean
cumplimiento adecuados,
los criterios
de la
auditoría de
cumplimiento
deben ser
relevantes,
confiables,
completos,
objetivos,
comprensible
s,
comparables,
aceptables y
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(…)”.
El objetivo Comprende la El Sistema Jefe INVIMA
3- principal es evaluación al de Control Oficina de
Auditoría ayudar a la Sistema de Interno Control
del sistema dirección en el Control implantado Interno y
de control cumplimiento Interno en en la Jefe
interno de sus forma entidad Oficina
funciones y independiente auditada Asesora de
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des, toma como ser evaluado Líder de
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específicos Esta definición de planificado.
como los actividad se la calificación Auditor
siguientes: planea bajo a otorgar, Acompaña
las directrices son los nte
a) Verificar la definidas en siguientes: Persona
confiabilidad o el Modelo a) el designada
grado de Estándar de establecimie para
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de la Interno MECI. objetivos la auditoria,
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contable y 1083 de precisos y o en la
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generada en medio del del alcance n,
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Único la auditoría de la
b) Vigilar el Reglamentari deben tener auditoria.
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funcionamiento de Función expresión Formación
del sistema de Pública, cuantitativa Persona
control interno Capitulo 6 y cualitativa que
(lo cual implica Modelo en los acompaña
su Estándar De hallazgos y al equipo
relevamiento y Control las auditor pero
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tanto el Artículo del Informe no
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control interno (...)...) b)para interviene
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Sistema de de la
Control auditoría.
Interno, así Se
como los aplica
tipos de cuando los
auditoría auditores
referidas en están en
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el auditor cuando un
debe tener tercero
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en las ad del
Guías proceso
Metodológica auditado
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la dirección por el ente
correspondie certificador
nte. para
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condiciones auditoria al
que hacen Sistema de
necesario gestión de
que el auditor la entidad
emita una
calificación
no
favorable,
acorde con
lo
establecido
en la
Metodología-
d) otros....
3. Para terminar, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el
desarrollo de esta actividad.

El crecimiento económico, la necesidad de sostenibilidad en el mercado de

las organizaciones, la aparición de nuevas tendencias tecnológicas e
informáticas, la globalización, la competencia, entre otros factores, tras el paso del
tiempo, ha creado como vital, la necesidad de tomar conciencia para la correcta
evaluación de sus sistemas de control, que les permita de una forma más
eficiente conocer integralmente su funcionamiento.

Es por ello que la Auditoria Interna y Externa, teniendo en cuenta estos

factores y necesidades, han venido ampliando su campo de aplicación, tratando
de suplir todos aquellos requerimientos, que por su complejidad merecen de un
manejo de acuerdo a su especialidad.

Es importancia resaltar el compromiso por parte del personal de las

organizaciones, que debe ser promovida desde la alta dirección para fomentar
una adecuada conciencia de control de los auditados para que así el desarrollo de las
auditorias interna y externas logren el resultado que la Administración está esperando y
que además se pueda con base en esos resultados, tomar las decisiones que se
requieren para el logro de los objetivos planteados.

Sin embargo, para el desempeño del trabajo del auditor en esta técnica, juega un
papel muy importante el generar comprensión y toma de conciencia del personal
que integra la organización, toda vez que de ellos, depende que su ejecución, se
efectúe de acuerdo a los criterios, requisitos y normatividades vigentes, aplicables a su
interior.

Las Auditorías Internas y externas al complementarse, ofrecen a las

organizaciones, la oportunidad de conocer en tiempo real su estado actual, la
Auditoria Interna trabaja de la mano de la dirección, convirtiéndose en una
función asesora de control, que promueve el mejoramiento y el cambio, la Auditoria
Externa ofrece una opinión independiente de cómo opera el sistema, el control
interno del mismo, formulando sugerencias para su mejoramiento, este
dictamen tiene transcendencia, pues tiene plena validez hacia terceros.

Estos tipos de Auditoria dentro de los procesos, es una actividad que por su
metodología clara, exacta y sistemática, permite que su desempeño pueda
hacerse, manteniendo estándares que contribuyen, al mejoramiento continuo y al
control sobre impactos negativos, que en algún momento llegasen a afectar el buen
desarrollo empresarial

Bibliografía.

• Reyes, P. H. (1988).Auditoria de Estados Financieros.

Cabrera e Hijos.

• Rodríguez, H. M. (2003).Auditoria.

Ed. Mc Graw Hill.

• Méndez, H. (2008). Auditoria: Concepto, Clases y Evolución.

Ed. Mc Graw Hill.