IMPUESTOS 1

TRABAJO N 1
Pregunta 15 ptos.
El rédito es el elemento producido y el capital o actividad el elemento productor,
comprendiendo la noción de renta como el producto neto periódico de una fuente
permanente, deducidos los gastos necesarios para obtenerlo y para conservar
intacta esa fuente productora.

Falso
Verdadero

Pregunta 25 ptos.
Indica cuál de las siguientes afirmaciones sobre las Donaciones es correcta:
Sólo son deducibles las donaciones realizadas a entidades cuyos objetivos principales
sean la realización de obra médico asistencial, la investigación científica y tecnológica,
y la actividad educativa.
Son siempre deducibles.
No se pueden deducir del balance impositivo.
Realizadas a cualquier asociación sin fines de lucro son deducibles, siempre y cuando se
respete el límite del 5 % de la ganancia neta del período fiscal.

Pregunta 35 ptos.
El criterio de devengado exigible puede realizarse en los siguientes casos:

Enajenación de bienes con 6 cuotas de pago.

Ventas de mercaderías realizadas con plazos de financiación superiores a 10 meses.
Construcción de obras públicas cuyo plazo de ejecución abarque más de un periodo
fiscal.
Venta de inmuebles en 3 cuotas.

Pregunta 45 ptos.
El impuesto a las ganancias se calcula sobre la base del total de sumatoria de las
ganancias brutas de cada categoría; base sobre la cual se aplica la alícuota
establecida por ley.

Falso
 Verdadero

Pregunta 55 ptos.
El impuesto sobre los débitos y créditos bancarios:
El monto permitido como cómputo es el 34 % del impuesto sobre los débitos y las
acreditaciones bancarias.
El monto permitido como cómputo es el 34 % del impuesto sobre las acreditaciones
bancarias.
Puede ser computado a cuenta del impuesto a las ganancias y sus anticipos.

Pregunta 65 ptos.
Los criterios de imputación de ingresos y gastos respecto de las categorías son:

Primera y cuarta categorías por devengado y segunda y tercera por percibido.

Primera y tercera categorías por devengado y segunda y cuarta por percibido.
Primera, segunda y tercera categorías por devengado y cuarta por percibido.
Primera y segunda categorías por devengado y tercera y cuarta por percibido.

Pregunta 75 ptos.
Para identificar si una renta es de fuente argentina o extranjera es necesario tener
en cuenta:

La nacionalidad.
Localidad.
El lugar en el cual se celebraron los contratos.
Domicilio, o residencia de las partes que intervengan en las operaciones.

Pregunta 85 ptos.
Una persona argentina que percibe alquileres por sus departamentos que posee
en Punta del Este, Estados Unidos y Argentina, tributará ganancias por:

Los alquileres percibidos en todos sus inmuebles.

Los alquileres percibidos solo por los departamentos en Argentina.
Los alquileres percibidos en Argentina y países limítrofes.
Pregunta 95 ptos.
Sucesión Indivisa. Cuando un contribuyente hubiese seguido el sistema de
percibido, a los efectos de la liquidación del impuesto, las ganancias producidas o
devengadas pero no cobradas hasta la fecha de su fallecimiento:
Se incluyen en la declaración jurada de la sucesión, cónyuge supérstite, herederos y/o
legatarios, en el año en que las perciban.
Se incluyen en la última declaración jurada del causante.
No se incluyen en ninguna declaración jurada.

Pregunta 105 ptos.

Para gozar de la deducción del mínimo no imponible es requisito previo el pago de
los aportes que como trabajadores autónomos les corresponda realizar.

Verdadero
Falso

Pregunta 115 ptos.

Se consideran beneficiarios del exterior a:

Las personas jurídicas residentes en el país.

Las personas físicas residentes en el exterior.
Las personas físicas residentes en el país.
Las personas jurídicas residentes en el exterior.
Los sujetos que perciben sus ganancias en el extranjero.

Pregunta 125 ptos.

Si se realiza la compra de una marca, ésta podrá deducirse en el impuesto a las
ganancias considerando una vida útil de 5 años.

Falso
Verdadero

Pregunta 135 ptos.

Indica cuál de las siguientes afirmaciones sobre quebrantos es correcta:
 Cuando hay un quebranto en una o más categorías, la suma de los mismos se debe
compensar con las ganancias netas de las categorías cuarta, segunda, primera, y tercera,
sucesivamente.
Cuando hay un quebranto en una o más categorías, la suma de los mismos se debe
compensar con las ganancias netas de las categorías segunda, primera, tercera y cuarta,
sucesivamente.
Cuando hay un quebranto en una o más categorías, la suma de los mismos se debe
compensar con las ganancias netas de las categorías cuarta, tercera, segunda y primera,
sucesivamente.
Cuando hay un quebranto en una o más categorías, la suma de los mismos se debe
compensar con las ganancias netas de las categorías primera, segunda, tercera y cuarta,
sucesivamente.

Pregunta 145 ptos.

Cuando se reciben bienes por donación:

Se considera como fecha de adquisición del bien, la de la donación.

Se considera como valor de adquisición el valor de mercado.
Se considera como valor de adquisición el valor impositivo que tales bienes tenían para
su antecesor momento de la donación.

Pregunta 155 ptos.

La ganancia obtenida por un sujeto del exterior proveniente de la importación de
bienes al país:
Constituye renta de fuente argentina, por lo que debe sufrir una retención de carácter
único y definitivo.
No está gravada en el impuesto a las ganancias.
Constituye renta de fuente argentina, pero no debe sufrir retención alguna.
Es de fuente extranjera. No debe sufrir retención alguna.

Pregunta 165 ptos.

Alguno de los rubros a analizar para obtener un Balance Impositivo partiendo de
un balance contable son:

Saldo en efectivo en moneda local.

Amortizaciones de Bienes de Uso.
Incobrables.
Saldo de las cuentas corrientes bancarias.
Pregunta 175 ptos.
Las rentas de segunda categoría comprende:
Aquellos ingresos obtenidos, exclusiva o preponderantemente de la prestación de
servicios personales.
Los beneficios de las empresas y ciertos auxiliares de comercio.
Las taxativamente enunciadas en el artículo 41 de la ley, identificándolas como renta
del suelo.
Las rentas producidas por capitales o derechos no explotados directamente por el
propietario, sino colocados o cedidos, y en los que la actividad es nula o casi nula.

Pregunta 185 ptos.

Las cargas de familia pueden ser deducidas:

Estén a cargo del contribuyente.

Siempre que las personas sean residentes en el país.
Tengan en el año ingresos superiores al importe de la ganancia no imponible.
No tengan en el año ingresos superiores al importe de la ganancia no imponible.
Se cumpla el grado de parentesco que exige la LIG.

Pregunta 195 ptos.

Se encuadran dentro de las exenciones de ganancias a:

Las utilidades de las sociedades cooperativas.

Las remuneraciones obtenidas por jubilaciones nacionales ordinarias.
Las ganancias de los fiscos nacionales.
Los alquileres percibidos por personas físicas.

Pregunta 205 ptos.

Son considerados de fuente argentina:
Los honorarios u otras remuneraciones originados por asesoramiento técnico prestado
desde el exterior.
Los honorarios u otras remuneraciones originados por asesoramiento de cualquier
índole prestado desde el exterior.
Los honorarios u otras remuneraciones originados por asesoramiento de cualquier
índole prestado desde el interior.
 Los honorarios u otras remuneraciones originados por asesoramiento financiero
prestado desde el exterior.

TRABAJO N 2
Pregunta 15 ptos.
Las sumas abonadas en concepto de honorarios a un director de SA que excedan
al 25% de las utilidades contables o $ 12.500 -lo mayor-son no computables en la
liquidación del impuesto a las ganancias del director, siempre que el impuesto
determinado de la sociedad sea mayor o igual al 35% del mencionado excedente.

Falso
Verdadero

Pregunta 25 ptos.
SUBLOCACION. “Se consideran también de primera categoría las ganancias que
los locatarios obtienen por el producido, en dinero o en especie, de los inmuebles
urbanos o rurales dados en sublocación”.

Verdadero
Falso

Pregunta 35 ptos.
Dentro de las rentas de segunda categoría podemos mencionar:

Gratificación por Cese Laboral.

Regalías.
Rentas vitalicias.
Beneficio del alquiler de bienes inmuebles.

Pregunta 45 ptos.
Indica de las siguientes afirmaciones sobre indemnizaciones cuál es correcta:
Las indemnizaciones por vacaciones no gozadas, y por falta de preaviso no se
encuentran exentas del impuesto a las ganancias, y forman parte de las rentas de cuarta
categoría.
Las indemnizaciones por ausencias justificadas, enfermedad, vacaciones no gozadas, y
por falta de preaviso se encuentran exentas del impuesto a las ganancias.
 Las indemnizaciones por ausencias justificadas y enfermedad no se encuentran exentas
del impuesto a las ganancias, y forman parte de las rentas de cuarta categoría.

Pregunta 55 ptos.
Están exentos del gravamen las siguientes rentas de segunda categoría:

Intereses por depósitos en plazo fijos.

Intereses por depósitos en caja de ahorro.
Intereses accionarios que distribuyan las cooperativas.
Ingresos por transferencia de valor llave.

Pregunta 65 ptos.
Podemos incluir dentro de rentas de primera categoría:

Importe abonado por el inquilino por el uso de bienes muebles.

Contribuciones inmobiliarias que el inquilino abona.
Sueldo mensual percibido del locatario.
Alquileres devengados.

Pregunta 75 ptos.
Si un inmueble para alquilar por razones de mercado no se encuentra alquilado,
los gastos necesarios para su conservación (por ejemplo impuestos, expensas,
etcétera):
Pueden ser deducidos, pero si la categoría arroja quebrantos, estos constituyen
quebrantos específicos.
Pueden ser deducidos.
Pueden ser deducidos sólo si se determinan los gastos de manera presunta.
No pueden ser deducidos.

Pregunta 85 ptos.
Podemos considerar rentas de cuarta categoría:
Retribución por trabajo en relación de dependencia ya sea en el ámbito privado o
público.
Retribución por trabajo en relación de dependencia solo en el ámbito público.
 Retribución por trabajo en relación de dependencia solo en empresas privadas.

Pregunta 95 ptos.
Para determinar la ganancia neta se deducirán de la ganancia bruta:

Las deducciones personales admitidas.

Los gastos necesarios para obtenerla.
Las deducciones generales establecidas por ley.
Los gastos vinculados a ganancias exentas.

Pregunta 105 ptos.

Para el impuesto a las ganancias, en las rentas de primera categoría:
Se consideran los alquileres devengados correspondientes al período 1 de enero al 31 de
diciembre de un período, con deducción de los incobrables.
Se consideran los alquileres devengados correspondientes al período 1 de enero al 31 de
diciembre de un período, sin deducción de los incobrables (alquileres adeudados al
finalizar los juicios de desalojo y cobro de pesos).
Los impuestos y tasas a cargo del inquilino, no se consideran renta de primera categoría,
porque se trata de un gasto deducible y no una renta.
Debe trabajarse a nivel de precios netos del IVA, cuando el contribuyente sea un
responsable inscripto del IVA.
No se consideran como renta los intereses por pago fuera de término.

Pregunta 115 ptos.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones de regalías es correcta?
Se originan por la cesión de bienes o derechos, cuando el monto de la contraprestación
se establece en función de unidades de producción, venta, explotación, etc.
Se originan sólo por la cesión de derechos, cuando el monto de la contraprestación se
establece en función de unidades de producción, venta, explotación, etc.
El cobro de las regalías debe ser en dinero para que se otorgue el tratamiento previsto
para las regalías en el impuesto a las ganancias.
Se originan sólo por la cesión de bienes, cuando el monto de la contraprestación se
establece en función de unidades de producción, venta, explotación, etc.

Pregunta 125 ptos.

Se generarán intereses presuntos de segunda categoría cuando:
 Se realicen préstamos de dinero o ventas de bienes inmuebles a plazo, y se estipule
expresamente que la venta se realiza sin computar intereses.
Se realicen préstamos de dinero o ventas de bienes inmuebles a plazo, y se estipulen
intereses irrisorios.
Se realicen préstamos de dinero o ventas de bienes muebles a plazo, y se estipule
expresamente que la venta se realiza sin computar intereses.
Se realicen préstamos de dinero o ventas de bienes muebles a plazo, y no se estipulen
expresamente intereses.

Pregunta 135 ptos.

¿Cuál de las siguientes afirmaciones de mejoras de primera categoría es
correcta?
Las mejoras se amortizan en el lapso de vida útil que reste al bien respectivo y a partir
del ejercicio de habilitación de las mismas, inclusive.
La reparación de las cañerías de agua fría/caliente realizada por el locatario, puede ser
considerada “mejora” por el locador de un inmueble a los efectos del impuesto a las
ganancias. Se presumen mejoras los gastos cuyo importe supere el 20% del valor de
origen del bien.

Pregunta 145 ptos.

La deducción de los gastos en primera categoría puede realizarse a elección del
contribuyente por gastos reales a base de comprobantes o deducción de los
gastos presuntos, criterio que se mantendrá vigente por un ejercicio fiscal de
acuerdo a la conveniencia del contribuyente.

Verdadero
Falso

Pregunta 155 ptos.

Una persona física que posee rentas de primera categoría, puede considerar
como incobrable un alquiler, cuando:

Se finalizan los juicios de desalojo y cobro de pesos.

Se inicia el juicio de desalojo.
Se realiza la apertura del concurso preventivo del locatario.
Se inician los juicios de desalojo y cobro de pesos.
El locatario se declara en quiebra.
Pregunta 165 ptos.
Si un contador público recibe una computadora como parte de pago de sus
honorarios, la afecta a su actividad profesional durante 1 año y luego la vende, la
ganancia obtenida de la venta es renta de cuarta categoría.

Falso
Verdadero

Pregunta 175 ptos.

La deducción por empleada doméstica puede realizarse:

Se puede realizar solo si la empleada doméstica trabaja por horas.

No es necesario conservar los tiques que respaldan el pago de los aportes y
contribuciones de la empleada doméstica para proceder a la deducción.
Siempre y cuando se conserven los tiques que respaldan el pago de los aportes y
contribuciones de los trabajadores domésticos, y el recibo firmado por la
contraprestación abonada al trabajador.
Se puede realizar, aunque la empleada doméstica no haya sido declarada como tal.

Pregunta 185 ptos.

Cuando se reciben pagos por obligaciones de no hacer:

Deben ser declarados siempre como rentas de cuarta categoría.

Dependiendo de la actividad a la cual se obligue no hacer, puede ser segunda, tercera o
cuarta categoría.
Deben ser declarados siempre como rentas de segunda categoría.
Deben ser declarados siempre como rentas de tercera categoría.

Pregunta 195 ptos.

Los que perciban arrendamientos en especie declararán como ganancia el valor
de los productos recibidos, entendiéndose por tal el de su realización en el año
fiscal o, en su defecto, el precio de plaza al final del mismo.

Falso
Verdadero

Pregunta 205 ptos.

Si se alquila un campo sin mejoras:
 Se puede deducir una amortización considerando una vida útil de 30 años.
Se puede deducir una amortización considerando el plazo de vigencia del contrato.
Se puede deducir una amortización considerando una vida útil de 50 años.
No se puede computar amortización alguna sobre el terreno.

TRABAJO N 3
Pregunta 15 ptos.
Las sociedades de personas deben ingresar su impuesto a las ganancias,
calculado a la alícuota del 35% sobre el resultado contable del ejercicio.

Falso
Verdadero

Pregunta 25 ptos.
Indica cuál de las siguientes afirmaciones sobre valuación de inventarios es
correcta:

Los inventarios deben consignar precios unitarios por cada artículo.

Los inventarios pueden poseer precios grupales siempre que los grupos no exceden los
cinco ítems.
Los inventarios deberán consignar en forma detallada la existencia de cada artículo.
Los inventarios admiten deducciones en forma global por posibles fluctuaciones de
precio.

Pregunta 35 ptos.
En el impuesto a las ganancias, NO es una deducción especial de tercera
categoría:

Honorarios de síndicos.
Deducción por regalías que se originen en la transferencia definitiva de bienes del 25%
de las sumas percibidas, hasta la recuperación del capital invertido.
Gastos de representación, con las limitaciones establecidas en la ley.
Gastos realizados en favor del personal por subsidios a clubes deportivos.
Gastos realizados en favor del personal por plan de medicina prepaga.

Pregunta 45 ptos.
¿Son deducibles las previsiones en impuesto a las ganancias?

Sí, no existe restricción al respecto.

Sólo son deducibles las “provisiones”.
Sólo es deducible la previsión para despidos.
Sólo son deducibles la previsión para deudores incobrables, y para reservas matemáticas
en el caso de compañías de seguros.
Nunca son deducibles.

Pregunta 55 ptos.
Se consideran gastos no deducibles:
Los gastos causídicos en cuanto no constituyan gastos generales ordinarios de la
actividad, necesarios para obtener, mantener y conservar ganancias.
Los gastos de organización.
Los incobrables que cumplan los requisitos establecidos por ley.
El Impuesto a las Ganancias y cualquier impuesto sobre terrenos, baldíos y campos que
no se exploten.

Pregunta 65 ptos.
La documentación probatoria de la valuación de bienes de cambio puede ser:
Facturas de compras representativas de los materiales utilizados para la elaboración de
los bienes de cambio.
Cotizaciones en bolsas o mercados para productos que tengan cotización conocida.
Facturas de ventas representativas anteriores a la fecha de cierre de ejercicio, en los
casos de mercaderías de propia producción.
Facturas de ventas representativas en caso de reventa, anteriores a la fecha de cierre de
ejercicio.
Recibos de Sueldos de los operarios que elaboran los bienes de cambio.

Pregunta 75 ptos.
El impuesto a las ganancias se obtiene del resultado contable de la sociedad.

Verdadero
Falso

Pregunta 85 ptos.
¿Puede ejercerse la opción de venta y reemplazo en la venta de un bien mueble y
posterior compra de un inmueble?

Sí, no existe restricción al respecto.

Sí, sólo cuando ambos bienes están afectados como bienes de uso.
No, en caso de venta de un bien mueble, sólo podrá ejercerse la opción en caso de
adquisición de otro bien mueble.
No, en caso de venta de un bien mueble, sólo podrá ejercerse la opción para bienes
adquiridos con anterioridad a la venta.

Pregunta 95 ptos.
¿Cuáles son los índices de incobrabilidad a efectos del impuesto a las ganancias?
Presentación en concurso preventivo, declaración de la quiebra del deudor, desaparición
fehaciente del deudor, iniciación de acciones judiciales tendientes al cobro y
paralización manifiesta de las operaciones del deudor.
Aquellos que la sociedad haya adoptado con habitualidad en sus operaciones
comerciales.
Entre otros, pueden considerarse a título enunciativo, los previstos en el artículo 136 del
decreto reglamentario.
Verificación del crédito en el concurso preventivo, declaración de la quiebra del deudor,
desaparición fehaciente del deudor, iniciación de acciones judiciales tendientes al cobro
y paralización manifiesta de las operaciones del deudor.
Sólo pueden considerarse como tales la declaración en quiebra y el concurso preventivo.

Pregunta 105 ptos.

Los bienes inmuebles amortizables se valúan al:

Costo de construcción.
Valor de terreno menos su correspondiente amortización.
Costo de adquisición más intereses siempre que las cuotas no superen los 12 meses.
Costo de adquisición incluidos los gastos necesarios para efectuar la operación.

Pregunta 115 ptos.

Se podrán deducir de tercera categoría:

Los gastos y demás erogaciones inherentes al giro del negocio.

Los gastos de alojamiento por vacaciones de los socios.
Los gastos de organización en un plazo no mayor de 5 años.
 El monto de contado de rodados 0 km adquiridos para uso personal de los socios o
directivos.

Pregunta 125 ptos.

En el impuesto a las ganancias, en el caso de un sujeto empresa, las existencias
de hacienda de cría se valúan a:

Al precio de venta fijado por el contribuyente MENOS los gastos de venta.

Al costo estimativo por revaluación anual.
Al precio de venta (de contado, en condiciones normales) MENOS los gastos de venta
(directos: fletes, comisiones de venta, etc.), MENOS el margen de utilidad neta /
valuación impositiva.
Al valor impositivo de los bienes en el inventario inicial.
Al precio de plaza MENOS los gastos de venta.

Pregunta 135 ptos.

En el impuesto a las ganancias, corresponde amortizar los inmuebles en 50 años.

Verdadero
Falso

Pregunta 145 ptos.

Las ganancias devengadas y no percibidas en caso de fallecimiento pueden
declararse, a opción de los herederos, en la última Declaraciones Juradas (DDJJ)
del causante o en las diferentes Declaraciones Juradas (DDJJ) a medida que se
perciben.

Verdadero
Falso

Pregunta 155 ptos.

La amortización de los gastos de organización se realizará siempre con igual
criterio que el adoptado en el balance contable de la empresa, siempre y cuando
la amortización del mismo no exceda los 10 ejercicios fiscales.

Falso
Verdadero
Pregunta 165 ptos.
El contribuyente puede optar por utilizar el mecanismo de venta y reemplazo,
cuando se efectúa la venta de bienes muebles o inmuebles.

Verdadero
Falso

Pregunta 175 ptos.

En el impuesto a las ganancias, NO es una deducción especial de tercera
categoría:
Gastos de representación efectivamente realizados y debidamente acreditados, con las
limitaciones establecidas en la ley.
Aportes de los empleadores efectuados a los planes de seguros de retiro privados, con
las limitaciones establecidas en la ley.
Previsión para despidos, rubro antigüedad, con las limitaciones establecidas en la ley.
Honorarios de directores, con las limitaciones establecidas en la ley.
Los gastos incurridos en el extranjero.

Pregunta 185 ptos.

Podemos considerar rentas de tercera categoría a los siguientes elementos:

Las ganancias no incluidas en otras categorías.

Los honorarios recibidos como sindico de una sociedad.
Las derivadas de loteos con fines de urbanización.
Los alquileres percibidos cuando se poseen más de 3 inmuebles.

Pregunta 195 ptos.

¿Qué se entiende por desuso, a los efectos del impuesto a las ganancias?
Cuando un bien amortizable, excepto inmuebles, quedara fuera de uso el contribuyente
podrá optar entre seguir amortizándolo indefinidamente, o imputar la diferencia no
amortizada, en su totalidad en el año en que ésta se produzca (venta).
Cuando un bien amortizable, excepto inmuebles, quedara fuera de uso el contribuyente
podrá optar entre seguir amortizándolo hasta extinguir su valor, o imputar la diferencia
no amortizada, en su totalidad en el año en que ésta se produzca (venta).
 Cuando un bien amortizable quedara fuera de uso el contribuyente podrá optar entre
seguir amortizándolo hasta extinguir su valor, o imputarla diferencia no amortizada, en
su totalidad en el año en que ésta se produzca (venta).
Cuando se produce la baja por venta de un bien amortizable.

Pregunta 205 ptos.

En el impuesto a las ganancias, una empresa que posee mercadería de reventa
(bajo el supuesto de no existir compras en el ejercicio), debe valuar sus
existencias:

A la valuación impositiva.
Al precio de venta (de contado, en condiciones normales) MENOS los gastos de venta
(directos: fletes, comisiones de venta, etc.).
Al valor patrimonial proporcional.
Al precio de venta (de contado, en condiciones normales) MENOS los gastos de venta
(directos: fletes, comisiones de venta, etc.), MENOS el margen de utilidad neta /
valuación impositiva.
Al valor impositivo de los bienes en el inventario inicial.