Información a reportar para todos, ¿un dilema moral reciente, o que

siempre existió?

Kevin Iván Damián Seclen

Wilder Hoyos Baldera

Sucely Díaz Delgado

Abel Hernández Lara

Steven Herrera Salas

Esmeralda Chuque Espinal

Criscelly Tenorio Suarez

Resumen:

El pasado 29 de octubre del presente año, entro en vigencia una modificación a la ley que
regula la UIF (Unidad de Inteligencia Financiera), en donde principalmente el tema
desencadenante a tratar fue la nueva obligatoriedad por parte de los contadores públicos,
cabe añadir también que los abogados, se les obligaba a que en casos estos conozcan y
presuman ciertas operaciones extrañas las cuales se pudiesen inferir relacionadas a lavado
de activos tendrían ahora que ser reportadas, sin embargo, una cuestión contradictoria que
surgía a raíz de esto era la posición del código de ética de los contadores públicos, y
específicamente en su principio referido a la confidencialidad que este debe guardar
respecto a las operaciones que realice con el cliente que labore. Esta es la nueva
problemática surgida, por la cual procederemos a explicar desde un punto de vista neutral
y concienzudo, dado si es que es un problema nuevo surgido, o si ya existía y no nos
habíamos percatado, además señalaremos un caso real en donde la ética y las nuevas
obligatoriedades del derecho se circunspectan.
 Información a reportar para todos, ¿un dilema moral reciente, o que siempre
existió?

Introducción

La actual disyuntiva existente entre la modificatoria de la ley que regula la Unidad de

inteligencia financiera y el código de ética de los contadores públicos en lo que respecta
al respeto a la confidencialidad de las operaciones de su cliente, es un problema que atañe
a toda la orden profesional, dado que ambos criterios son dignos de ser respetados y
aplicados.
Sin embargo, podemos indagar sobre qué es lo que detalla cada una de las partes en
disyuntiva, por su parte el artículo 3 de la Ley N° 27693, Unidad de Inteligencia
Financiera (UIF) se considera como tarea de los contadores de revelar operaciones
sospechosas a la UIF esto resulta ilusorio porque escapa a la posición funcional del
secreto profesional.
Esta ley nos hace mención que los abogados y contadores públicos colegiados, que de
manera independiente o en sociedad, realizan o se disponen a realizar en nombre de un
tercero o por cuenta de este, de manera habitual, las siguientes actividades:
a) Compra y venta de bienes inmuebles.
b) Administración del dinero, valores, cuentas del sistema financiero u otros activos.
c) Organización de aportaciones para la creación, operación o administración de
personas jurídicas.
d) Creación, administración y/o reorganización de personas jurídicas u otras
estructuras jurídicas.
e) Compra y venta de acciones o participaciones sociales de personas jurídicas.
Como vemos, esta nueva modificatoria lo que hace es añadir al contador público de
manera explícita como colaborador para lograr con una mayor eficiencia la identificación
de hechos que pudiesen estar perjudicando a terceros y al estado. ¿Por qué decimos de
manera explícita? Como sabemos, los contadores públicos del sector privado remiten
información financiera de manera mensual, y anual a la entidad supervisora de tributos
SUNAT; mientras que los contadores públicos del sector gubernamental se ven afectos a
reportar sean las veces que se requiera al OCI de la entidad pública que pertenezca, y este
a su vez a la contraloría de la región. Como vemos el contador siempre ha sido demandado
de detallar de manera obligatoria información financiera de la entidad o empresa a
organismos del estado que se encargan de supervisar el fiel y adecuado manejo de las
finanzas de cada entidad. Entonces ¿Por qué ahora soslayadamente se hace un detrimento
sobre el porqué el contador debe remitir información confidencial de la empresa? Como
hemos visto, esto existió desde siempre. Por cuanto podemos opinar, ahora se le agregó
esta nueva atribución a los contadores públicos y abogados en consecuencia de la falta de
capacidad por parte de las entidades de realizar una adecuada indagación sobre los
problemas existentes, además dado que estos son actores directos de las operaciones que
realizan las compañías.
Para validar lo antes dicho señalamos el artículo 12° del Código de Ética del Colegio
de Contadores del Perú el cual señala lo siguiente: el Contador Público Colegiado tiene
la obligación de guardar el secreto profesional y de no revelar por ningún motivo los
hechos, datos o circunstancias de los que tenga conocimiento en el ejercicio, excepto
aquella información requerida por las autoridades jurisdiccionales competentes por
mandato de la Ley.
Un caso en particular que es conveniente ejemplificar es el caso la tienda chiclayana “la
cachina”, como la gran mayoría de masa ciudadana da fe de la existencia de esta, y además
de ellos se jactan de ser un lugar donde se debe ir cuando no se cuenta con los recursos
necesarios para solventar las compras de algunos productos que aquí se comercialicen.
Sin embargo, el problema con esta “tienda” como todos sabemos es la procedencia de
estos productos, y el hecho es preocupante. Todos sabemos, presumimos que los
productos son objeto final de robos, y por cuánto son resultado de hechos no permisibles
por ley, y por cuantos denunciables ante los órganos competentes. Sin embargo, ¿Alguien
hace algo para que se fiscalice y cierre este lugar? Ahora, no solo ciñéndonos al caso
lambayecano, sino también en todo el territorio peruano, existen esta clase de lugares en
donde la procedencia de estos productos y el dinero con el cual se logra obtener y
posteriormente vender estos productos es de dudosa procedencia, y sin embargo, se
vuelve a recalcar la interrogante. ¿Alguien o alguna entidad pública ha procedido a
fiscalizar y clausurar esta clase de lugares? Vaya que la respuesta es un cotegórico y
contundente no. Por como vemos estos esfuerzos del estado público, debe partir por todas
las personas y no sólo profesionales, dado que cada uno puede aportar desde el lugar en
que se encuentre, sólo hace falta decidir y no conformarse con los beneficios que estos
negocios puedan ofrecer, lo cuales tal vez sean útiles en el corto plazo de manera personal,
pero en el largo plazo, esto afecta no sólo a familias sino a todo un país.
Es indudable que en todo el mundo, el profesional contable está expuesto a la
manipulación y fraude bajo la apariencia del bienestar de las empresas, donde lo que
realmente importa es lograr beneficios sin tener en cuenta las normas éticas – morales de
la persona que ha sido contratada y de la empresa contratante, que debería ser ejemplo de
responsabilidad ante una sociedad susceptible a la corrupción. Todos están de acuerdo en
admitir que en una sociedad la interdependencia, tanto ética como económica, con
restricciones morales que impidan respuestas estrictamente oportunistas a las alternativas
de elección, es importante para el progreso social y económico de una sociedad.
El presente ensayo pretende crear conciencia a nuestros colegas sobre el deber e
importancia que tenemos de informar a la UIF (Unidad de Inteligencia Financiera) sobre
aquellos recursos de procedencia ilícita, como establece el artículo 3 de la ley nº 29038,
aunque van en contra del código de ética de nuestra profesión como es la
confidencialidad; sin embargo, algunas instituciones relacionadas a nuestra profesión
como el IFAC, el GAFI (Grupo de Acción Financiera Internacional), entre otras
organizaciones hacen mención que la Contabilidad es la profesión ideal, ya que los
contadores cuentan con conocimientos en negocios, finanzas, impuestos, etc, es decir,
somos vitales o el primer escudo ante la prevención del lavado de dinero.
Los contadores no ponen en práctica esta acción y hacen caso omiso a la obligación de
informar operaciones relacionadas con la informalidad en los mercados nacionales siendo
esta una práctica por el cual el dinero y otros bienes, producto de actividades ilícitas se
vuelcan a la economía legal para disfrutar de sus beneficios siendo sus efectos más
importantes son el debilitamiento de la integridad de los mercados financieros y la pérdida
del control de la política económica del estado.
Es momento que los contadores se hagan cargo de la responsabilidad que tienen en su
cargo laboral, ya que ellos son garantes de los hechos económicos, no solo de una
empresa, sino también de la economía global, ya que el contador es un elemento
fundamental para terminar con estos actos ilícitos y de una manera u otra esto contribuirá
al desarrollo de nuestra economía nacional.
Los contadores están siendo cómplices de estas acciones y operaciones sospechosas y
esto se debe a la falta de ética y compromiso con su profesionalismo. el profesional tiene
una responsabilidad social que va más allá de respetar los intereses o satisfacer las
necesidades de un cliente. es responsable por los impactos de su accionar en la sociedad,
puede suceder que el profesional no informe una operación sospechosa, o una acción que
no es lícita y ser acusado de encubrimiento del delito y sancionado por no haber
informado.
Se concluye diciendo que muchas veces enfocamos nuestra visión hacia las empresas
grandes que no actúan de acuerdo a ley, sin embargo nos olvidamos de nuestro entorno y
de las irregularidades con las que actúan distintas personas que sin tener ningún cargo
sobresaliente, lucran con mucho dinero sin importar si lo que venden sea legal o no, y
esto es algo que las grandes organizaciones no investigan y que muchas veces estas
personas contratan a contadores con la finalidad de que puedan declarar sus obligaciones
ante la Administración tributaria pero hace falta un juicio profesional de poder
comprender que estas operaciones económicas no son vistas de buena fe en el mercado y
pero a veces la necesidad de ganar un dinero nos hace aceptar cualquier tipo de trabajo,
incluso convencen al contador a declarar por debajo de lo previsto para así poder quedar
con mejores ganancias.
Referencias

https://www.enfoquederecho.com/2019/10/31/con-la-mira-en-los-
estudios/?fbclid=IwAR0gllJgBGjFgNRKAwWzF0axcJf_515h4U15t1Lz5E451xIm3ac4
DDSM_Dg

https://busquedas.elperuano.pe/normaslegales/decreto-legislativo-que-dicta-medidas-
para-fortalecer-la-pre-decreto-legislativo-n-1249-1458017-
1/?fbclid=IwAR1azluW1FP3imOMIK9prXnlxXSoxueLJ89nT1qYCDdRVXicwI_Guc
BTM-Y

https://elperuano.pe/noticia-precisan-obligaciones-abogados-para-prevenir-lavado-
activos-64961.aspx?fbclid=IwAR1qON--
iBX5GcjkBtd1CPUrlCIbrEp1UQcjfC5rbe7E1E_dkNu2WRg4aw0

http://blog.pucp.edu.pe/blog/miguelcarrillo/2019/10/29/uif-pone-la-mira-en-contadores-
y-abogados-por-no-reportar-sobre-lavado-de-
dinero/?fbclid=IwAR0glKmVp7QgMlskAYy_t_tpYK7_1dEqPYenSev4WZaVDIQz7J
GIqhMaF-o

https://gestion.pe/economia/uif-pone-la-mira-en-contadores-y-abogados-por-no-
reportar-sobre-lavado-de-dinero-
noticia/?fbclid=IwAR10AIuMmtxJMeFy2NC_KFSFatGQw39z4GspJtNdLM_TbGMf3
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