UNIVERSIDAD CATOLICA ULADECH DE CHIMBOTE-HUANUCO

ESCUELA DE DERECHO

TEMA

“REGALIAS MINERAS, CANON MINERO Y LOS

HIDROCARBUROS”
AUTOR

MONTALVO SANCHEZ, Secy

CICLO:

IV

CURSO:

DERECHO MINERO E HIDROCARBURO

DOCENTE:

Yully Isabel Chamorro Meza

INDICE
INTRODUCCION............................................................................................................................................. 3
REGALIAS MINERAS, CANON MINERO Y LOS HIDROCARBUROS .................................................................. 4
A RESUMEN .......................................................................................................................................... 4
B DEFINICIÓN DE REGALÍAS ................................................................................................................. 5
C ¿QUÉ SEÑALA NUESTRO ORDENAMIENTO JURÍDICO EN RELACIÓN A LA COMPENSACIÓN POR LA
EXPLOTACIÓN DE LOS RECURSOS NATURALES? ....................................................................................... 5
D NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN DE PAGO DE LA REGALÍA ............................................................. 6
E DISTRIBUCIÓN ................................................................................................................................... 7
F CRITERIOS DE DISTRIBUCIÓN ............................................................................................................ 7
G DETERMINACIÓN DE LOS INDICES DE DISTRIBUCIÓN ....................................................................... 8
H TRANSFERENCIA DE LA REGALÍA MINERA......................................................................................... 8
I DIFERENCIAS Y SEMEJANZAS ENTRE LA REGALÍA MINERA, EL DERECHO DE VIGENCIA Y CANON
MINERO ................................................................................................................................................... 10
a) DERECHO DE VIGENCIA ................................................................................................................... 10
b) CANON MINERO ............................................................................................................................. 10
J MINERIA E HIDROCARBUROS.......................................................................................................... 11
K ¿EN QUÉ SE UTILIZAN LOS RECURSOS DEL CANON?....................................................................... 12
L IMPORTANTES RECURSOS DE INVERSIÓN REGIONAL ..................................................................... 13
CONCLUSION............................................................................................................................................... 14
REFERENCIA BIBLIOGRAFICA ....................................................................................................................... 15
RESPONSABILIDAD SOCIAL.......................................................................................................................... 16
 INTRODUCCION
La Minería es uno de los sectores más importantes de la economía peruana con tradición minera y
representa normalmente más de la mitad de las exportaciones peruanas, por su propia naturaleza la gran
minería constituye un sector que genera grandes movimientos de capital.

Por este motivo se realiza esta tesis denominado: “LAS REGALIAS MINERAS APORTAN AL DESARROLLO
DEL PAIS “, donde el Primer Capítulo trata del Planteamiento del Problema, el cual comprende: la
Formulación del Problema, los Objetivos y la justificación de la investigación.

El marco teórico y conceptual tratado en el capítulo segundo, con los antecedentes de la investigación,
marco teórico, definición conceptual de los términos y la formulación de la hipó tesis.

El tercer capítulo comprende la metodología de la investigación el cual consta del método de

investigación, el tipo y nivel de investigación, completando para ello en lo que respecta población,
muestra, así como las técnicas é instrumento.

Para luego continuar el próximo cuarto capítulo con los resultados y discusión de la tesis que comprende
la Ley de regalía minera, regalía comparada, el correspondiente análisis estadístico y la comprobación de
la hipótesis para llegar a las conclusiones que nos permita las correspondientes recomendaciones.
 REGALIAS MINERAS, CANON MINERO Y LOS HIDROCARBUROS
A RESUMEN

La creación de las “Regalías Mineras” son inconvenientes para el desarrollo minero

y del país por qué:

I. Crea un gravamen inconstitucional, por ser confiscatorio y con nombre propio;

II. Crea una solapada “tributación” discriminatoria contra un sector de la economía,
imponiendo una afectación que no existe para otros sectores, convirtiendo a la Minería
Nacional en una actividad sujeta a tributación especial y discriminatoria;
III. Atenta contra la competitividad minera del país, al imponer un gravamen innecesario sobre
dicha actividad, beneficiando a las naciones vecinas;
IV. Reducirá el ingreso que el Gobierno Nacional debe recibir por la tributación del Impuesto
a la Renta de las empresas mineras, disminuyendo con ello su capacidad de cumplir con su
función social para el pago de la educación, salud y seguridad de la población;
V. Asimismo, reducirá en forma sustancial la participación en las utilidades de los
trabajadores de las empresas mineras, confiscando parte importante de su remuneración
anual;
VI. Afectará la rentabilidad de las pensiones de los trabajadores afiliados al Sistema Privado
de Pensiones, al disminuir los dividendos por las inversiones realizadas por las AFP;
VII. La imposición de regalías constituirá un dramático cambio de las reglas de fomento a la
inversión en minería;
VIII. La regalía legal constituirá una pesada carga económica para aquellos proyectos en los que
el Estado, vía Pro-Inversión estableció una regalía contractual;
IX. El Dictamen aprobado por la Comisión de Energía y Minas del Congreso no es una norma
coherente, ni está debidamente articulada, por lo que sólo generará discordia y litigios, sin
promover el desarrollo de la actividad minera;
X. Eliminará la capacidad económica de las empresas mineras de realizar acciones vinculadas
a sus programas de desarrollo social y de apoyo a las comunidades aledañas.
 B DEFINICIÓN DE REGALÍAS

Hay diversas definiciones de regalías. Según el diccionario la regalía “es la participación en los
ingresos o cantidad fija que se paga al propietario de un derecho a cambio del permiso para
ejercerlo”.
La más extendida es aquella que consiste en un gravamen que afecta porcentualmente el valor
bruto de los minerales extraídos. Se trata, de un gravamen ad valoren que se impone sobre la
producción y no sobre las utilidades. Es por ello un gravamen “ciego”, que no toma en cuenta los
márgenes entre costos y precios posibles de obtener en el mercado.
El concepto de regalía surgió en épocas en que los sistemas tributarios y contables eran
rudimentarios y para los gobiernos era necesario conseguir ingresos a como diera lugar, aun cuando
la minería no generara utilidades. La modernización de los sistemas tributarios, con el
establecimiento del impuesto a la renta, que grava las utilidades, dejó a la regalía sin fundamento
práctico.

C ¿QUÉ SEÑALA NUESTRO ORDENAMIENTO JURÍDICO EN RELACIÓN A LA

COMPENSACIÓN POR LA EXPLOTACIÓN DE LOS RECURSOS
NATURALES?

En el ordenamiento jurídico peruano se encuentra regulada la retribución económica que debe

aportarse al Estado en la Ley Orgánica para el Aprovechamiento Sostenible de los Recursos
Naturales.
En efecto, el artículo 20° de la Ley N° 26821, Ley Orgánica para el Aprovechamiento
Sostenible de los Recursos Naturales, dice:
“Todo aprovechamiento de recursos naturales por parte de particulares da lugar a una retribución
económica que se determina por criterios económicos, sociales y ambientales.
La retribución económica a que se refiere el párrafo precedente, incluye todo concepto que deba
aportarse al Estado por el recurso natural, ya sea como contraprestación, derecho de otorgamiento
o derecho de vigencia del título que contiene el derecho, establecidos por las leyes especiales.
El canon por explotación de recursos naturales y los tributos se rigen por sus leyes especiales.”
Vale decir, nuestro ordenamiento jurídico ya precisó la forma en que el Estado actualmente obtiene
una retribución económica por los recursos naturales que se explotan.
Es más, la Constitución Política del Estado establece en el párrafo segundo del artículo 77º que la
participación de los Gobiernos Regionales, Locales y otras entidades en la explotación de los
recursos naturales se da mediante el canon, obtenidos por el Estado.
De otro lado, el artículo 9º de la Ley de Canon vigente, señala que “el canon minero está constituido
por el 50% del total de los ingresos y rentas obtenidos por el Estado en la actividad minera, por el
aprovechamiento de los recursos minerales, metálicos y no metálicos.”
En tal sentido, el Canon Minero es la vía constitucional para redistribuir los recursos generados
por la actividad minera y éste se debe aplicar correctamente para que una parte significativa de los
beneficios generados por la minería, llegue a los gobiernos locales y regionales.

D NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN DE PAGO DE LA REGALÍA:

 Se origina en la fecha en la que según las disposiciones del Registro de Comprobantes de

Pago deba entregarse el documento que corresponda emitir de acuerdo a lo dispuesto por
dicho reglamento o en la fecha de su entrega, lo que ocurra primero.

 En autoconsumo en la fecha de retiro del producto minero para su autoconsumo.

 En operaciones de comercio exterior, se entenderá fecha de entrega del concentrado o

equivalente o componente minero a la fecha en la que dichos bienes quedan a disposición
del adquiriente, entendiéndose como tal a la que se deriva del INCOTERM convenido en
el contrato.

 El valor bruto de las ventas se imputa a la fecha y periodo mensual a los que corresponda
el nacimiento de la obligación.
 E DISTRIBUCIÓN:
Una vez que los sujetos obligados hayan presentado la declaración jurada mensual, SUNAT genera
un archivo que envía al MEF el cual contiene la información de los montos recaudados por
concepto de Regalías Mineras, este puede incluir pagos correspondientes a periodos anteriores, así
como multas e interés por pagos fuera de fecha. Esta información será proporcionada al MEF hasta
el décimo quinto día calendario del mes siguiente al mes de la recaudación.

F CRITERIOS DE DISTRIBUCIÓN:
La PCM realiza el cálculo de la distribución del 100% del monto obtenido por concepto de
regalía minera de la siguiente manera, de acuerdo a lo estipulado en la Ley de Regalía Minera.
 G DETERMINACIÓN DE LOS INDICES DE DISTRIBUCIÓN:
La Regalía Minera se asigna mediante índices de distribución, los cuales permiten asignar a cada
gobierno local y regional el monto que les corresponde del total de la regalía minera recaudada a
nivel nacional.
Dichos índices de distribución se construyen utilizando información proveniente de las siguientes
fuentes oficiales:
SUNAT: Importe de las Regalías Mineras, organizado por número de RUC del sujeto
obligado detallando la base de referencia por cada concesión minera, su ubicación
geográfica a nivel de distrito, provincia, circunscripción, departamental o región, de ser el
caso, y el área de cada concesión comprendida en cada circunscripción.
MINEM: Listado de empresas, concesiones mineras y su ubicación.
INEI: Población y Necesidades Básicas insatisfechas.
El MEF es la entidad encargada de calcular los índices de distribución. Luego de efectuado
el cálculo de los índices de distribución, la DGAES-MEF se los remite a la PCM, junto con
el importe de Regalías Mineras recaudado, para que esta entidad proceda con el cálculo de
la distribución.

H TRANSFERENCIA DE LA REGALÍA MINERA:

La PCM informa al tesoro Público los importes a distribuir a cada gobierno local y regional, que
se calculan tomando en consideración el monto total de regalía minera recaudada a nivel nacional,
y los índices de distribución para cada gobierno local y regional. El Tesoro Público distribuirá
mensualmente en el plazo máximo de treinta días calendarios después del último día de pago de la
regalía, el 100% de lo efectivamente pagado por los recursos de la regalía minera entre los
gobiernos regionales, municipales y universidades nacionales, en las cuentas especiales que para
el efecto tengan abiertas en el Banco de la Nación.
Ejemplo Gráfico del Cálculo de la
distribución:

Cuando una concesión minera se encuentra ubicada en dos o más distritos, la distribución se realiza
en forma proporcional al porcentaje del área que la concesión minera tiene en cada distrito.

ESQUEMA DEL PROCESO DE RECAUDACIÓN Y

DISTRIBUCIÓN DE LA REGALÍA MINERA.
 I DIFERENCIAS Y SEMEJANZAS ENTRE LA REGALÍA MINERA, EL
DERECHO DE VIGENCIA Y CANON MINERO.

a) DERECHO DE VIGENCIA. - El Derecho de Vigencia es un pago obligatorio anual a cargo

del titular del derecho minero, con el fin de mantener vigente la concesión, independientemente
que dicho titular se encuentre realizando labores de exploración y explotación mineras.

El Derecho de vigencia debe pagarse a una entidad del Estado como es la Dirección General de
Minería y tiene como destino principal las municipalidades provinciales y distritales del
departamento o departamentos en donde se encuentre ubicado el petitorio minero, las

que podrán destinarlo a los fines que estimen pertinentes. Las características anteriores se asemejan
a las de un tributo y parecerían indicar que el Derecho de Vigencia tiene tal calidad. Sin embargo,
el artículo 32º del Decreto Supremo N.º 03-94-EM establece que, en caso de omisión al pago de
este derecho, la autoridad administrativa no puede ejercer acciones coercitivas de cobranza, lo que
hace que el Derecho de Vigencia no califique como tributo, pues una característica esencial del
tributo es que sea exigible coactivamente.

Por el contrario, el Derecho de Vigencia sí reúne las características de una retribución económica,
pues su pago no depende de que se venda el mineral, como sí ocurre con la Regalía Minera.
Tampoco tiene en cuenta la capacidad económica del titular del derecho minero, como ocurriría si
se tratase de un tributo.

b) CANON MINERO: El canon minero constituye la participación de la que gozan los gobiernos
locales y regionales sobre los Ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotación
económica de los recursos minerales, metálicos y no metálicos, que está expresamente previsto en
el artículo 77º de la Constitución9. El Canon Minero está constituido por el 50% del Impuesto a la
Renta que pagan los titulares de la actividad minera. Es decir, estamos frente a una obligación del
Estado frente a entidades que conforman el mismo Estado, cuyo monto se financia con los recursos
obtenidos de un tributo pagado previamente por el Titular de la actividad minera a favor del Estado.

En consecuencia, el Canon Minero tampoco reúne las características de un tributo.

De acuerdo a estas consideraciones expuestas, el Derecho de Vigencia y el Canon Minero no
reúnen los requisitos para ser considerados tributos. Más aún, el Derecho de Vigencia es una típica
retribución económica por el aprovechamiento de los recursos naturales minerales, enmarcándose
en el artículo 21º de la Ley de Recursos Naturales, el Derecho de Vigencia otorga al titular de la
concesión Minera la facultad de explotar todas las sustancias minerales concedidas.

Finalmente, el Canon Minero es la participación de la renta económica ya recaudada dispuesta por

el Estado a favor de los gobiernos regionales y locales de las zonas de explotación de recursos, a
diferencia del Derecho de vigencia que es una retribución económica por el mantenimiento de la
concesión, y cuyo incumplimiento priva de efecto a la concesión misma, constituyéndose en causal
de caducidad de la concesión. Esta diferencia, además, puede constatarse en la forma de cálculo
de cada uno; así el derecho de vigencia, de periodicidad anual, tomará en cuenta el número de
Hectáreas otorgadas o solicitadas en concesión, y no la producción obtenida, como en el caso de
la regalía.

J MINERIA E HIDROCARBUROS
En este capítulo se incluyen los principales indicadores y variables que describen la evolución de
los subsectores Minería e Hidrocarburos.

En el subsector de Minería se presenta información sobre los principales rubros de la actividad

minera que incluye información global de la producción minera metálica y no metálica; datos de
producción de los principales metales (cobre, zinc, plata, oro, plomo, hierro, estaño y molibdeno),
clasificados por estratos de la gran, mediana, pequeña minería y la minería artesanal, por empresas
mineras y por región. También, se presenta información de las reservas mineras por región, la
ubicación del Perú en el ranking mundial de producción y de reserva minera, así como la
producción mundial de los principales metales; información relativa al volumen y valor de la
exportación minera según país de destino; inversión en minería según rubro, empresa y región,
cartera de proyectos de exploración minera y de construcción de mina; además, se incluye el monto
de transferencia de recursos generados por la actividad minera a las regiones por concepto de
canon, regalía minera, derecho de vigencia y penalidad.

En el subsector de Hidrocarburos se considera información cuantitativa de las fases de producción,

refinación y comercialización. Se detalla la producción de hidrocarburos líquidos y gas natural
clasificado por empresa contratista, zona geográfica y lotes de explotación; reservas y recursos de
hidrocarburos y de perforación de pozos. Además, se incluye cuadros referidos a la producción de
derivados del petróleo y de líquidos de gas natural, y comercio exterior de hidrocarburos.
Finalmente, se presenta información sobre inversión en hidrocarburos por destino y empresa
contratista; regalías cobradas y retribuciones pagadas por el Estado por la explotación de
hidrocarburos; distribución del canon, sobre canon petrolero, canon gasífero y del Fondo de
Desarrollo Socioeconómico de Camisea (FOCAM).

La fuente principal de información de este capítulo es el Ministerio de Energía y Minas (MEM).

Los datos son proporcionados por la Dirección General de Minería y la Dirección General de
Hidrocarburos, órganos de línea del Ministerio, que tienen entre sus funciones, la recopilación,
procesamiento y análisis de la información estadística de cada subsector.

Otra fuente de información es PERUPETRO S.A., empresa estatal de derecho privado del sector
Energía y Minas, cuyo objeto social es el de promover la inversión en actividades de exploración,
explotación de hidrocarburos en el país, negociar, celebrar y supervisar los contratos de licencia,
de servicios u otra modalidad de contratación y los convenios de evaluación técnica para la
exploración y/o explotación de hidrocarburos, entre otros.

K ¿EN QUÉ SE UTILIZAN LOS RECURSOS DEL CANON?

Los recursos del canon minero y el canon gasífero serán usados exclusivamente para financiar o
cofinanciar «proyectos u obras de infraestructura de impacto regional y local» (Ley 28077). En el caso del
canon y sobre canon petrolero se señala que los fondos se destinarán exclusivamente para el
financiamiento o cofinanciamiento de proyectos u obras de infraestructura de impacto regional y local
(Ley 28277).

Los recursos de regalías mineras serán utilizados exclusivamente para el financiamiento o

cofinanciamiento de «proyectos de inversión productiva que articule la minería al desarrollo económico
de cada región para asegurar el desarrollo sostenible de las áreas urbanas y rurales» (Ley 28258).

Cabe indicar que desde mediados del 2005 es posible usar hasta el 20% de los recursos de canon y regalías
en el mantenimiento de obras de infraestructura generadas por los proyectos de impacto regional (Ley
28562), agregándose en la Ley de Presupuesto del 2006 la posibilidad de utilizar una parte de estos
recursos en la elaboración de perfiles de proyectos de inversión pública.
 L IMPORTANTES RECURSOS DE INVERSIÓN REGIONAL
Las actividades de extracción de materias primas no renovables generan, por un principio de
compensación elemental, recursos para inversión en las regiones. En la minería dichos recursos
provienen del canon y las regalías; y en la explotación de hidrocarburos, del canon y sobrecanon
petrolero, y del canon gasífero. Existen otros mecanismos, como el Fondo de Desarrollo de Camisea, que
asigna ingresos en las regiones por donde pasa el gaseoducto, aun cuando no se extraiga hidrocarburos
de su territorio1 (Ver Cuadro).

Cuadro 1. ¿CÓMO SE CONFORMAN CANON, SOBRECANON Y REGALÍAS EN REGIONES?

Actividad Minera Actividad Hidrocarburos

Canon Minero Regalías mineras2 Canon y Sobrecanon Canon Gasífero

Conformado por el 50% Conformado por el 100%
del impuesto a la renta de las regalías pagadas
pagado por las por las empresas mineras.
empresas mineras. Contribución de las
empresas por los recursos
explotados
sobre el valor del recurso,
diferenciando los pagos en
tres rangos en función al
volumen total, de las
ventas.
Petrolero3 Conformado por el 50%
Conformado, por una parte del impuesto a la renta
fija de las regalías, pagado por las empresas y
correspondientes al el 50% de las regalías que
Estado por la explotación recibe el Estado.
de los hidrocarburos
petróleo y gas (10% de las
ventas para Piura y
2.5%para Tumbes).

La recaudación de un Se asigna mensualmente Se asigna mensualmente en base a la recaudación

año se consolida en en base a la recaudación efectuada por Perupetro el mes anterior.
marzo del año siguiente y de SUNAT y los índices de
la transferencia a las distribución del MEF
regiones se inicia en el respecto a la producción
mes de julio en cuotas del mes anterior.
mensuales.
 CONCLUSION

En el Perú existe un profundo desconocimiento de los aportes de la minería a la economía y a la

sociedad. La percepción generalizada es que las empresas mineras pagan pocos impuestos, que su
relación con otras actividades económicas es muy baja o nula, y que los daños que la actividad
minera ocasiona son generalmente elevados y no son adecuadamente regulados.

Esta percepción errada explica buena parte de la resistencia que con frecuencia existe al desarrollo
de actividades mineras en diversas regiones.

Este trabajo de investigación presenta información sobre las regalías mineras que demuestra la
importante contribución de la minería al bienestar nacional, enfatizando su desproporcionado
aporte en términos de impuestos y otros pagos al fisco. La minería contribuye de diversas é
importantes maneras al bienestar de los peruanos, esto puede medirse de diversas maneras,
incluyendo participación en el producto, el empleo, las exportaciones ó la inversión, entre otras.
Asimismo, las empresas mineras con frecuencia proveen servicios básicos (salud, educación,
energía eléctrica, agua potable, comunicaciones, etc.), no sólo a sus trabajadores sino también a la
población de las zonas en que operan. Estos servicios, junto con los ingresos de los trabajadores
de la mina y de los proveedores locales de bienes y servicios usualmente elevan significativamente
el nivel de vida de la población.

Como conclusión final, todas las empresas mineras pagan, pero por un lado sus contribuciones no
son bien empleadas por los beneficiarios, por otro lado quienes más se benefician son pocos
departamentos, lo que lejos de decir que los beneficiarios somos “todos los peruanos”, Para luego
plantear las Recomendaciones que enfaticen la importancia de establecer políticas tributarias
orientadas a resultados de largo plazo, en los que importa más el efecto sobre la actividad minera
futura que el efecto sobre los proyectos en explotación actual considerándose la competencia
internacional y especialmente en lo que respecta a las probabilidades de descubrimiento,
debiéndose observarse que la exploración consiste en un proceso largo que si bien permite conocer
la probabilidad de riqueza en una determinada zona, no siempre consigue generar la base de
recursos necesarios para emprender un proyecto minero, lo que adiciona otro riesgo inherente a la
actividad de exploración.
REFERENCIA BIBLIOGRAFICA

Plataforma Virtual ULADECH

Armando Mendoza Nava. "Impuesto a la sobre ganancias petrolíferas: absurdo o
posibilidad" en Actualidad Económica 2004.
Regalías a la Minería en Chile y Perú”. Juan Luis Ossa Bulnes, nov. 2003.
Derecho Minero Peruano”- Jorge Basadre A.-3era. Edición. “La Regalía Minera” – Revista
de Derecho Minero y Petróleo – Año LI 2004-2005 N° 60 por Luis Castañeda Alayza y
Rossana Rodríguez Ruiz.