TRABAJO COLABORATIVO 1

CONTABILIDAD

GRUPO: 102004 158

Olga Lucia Rivera
Marlon Martin León
Carolina Ante Jaramillo

TUTOR: Álvaro Bernal

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

Octubre 12 de 2009
 INTRODUCCION

El presente trabajo pretende dar claridad a los conocimientos adquiridos del modulo y a si mismo
tener una visión más clara de la aplicación de la Contabilidad en nuestro entorno, no solo como como
materia de estudio sino también aplicada al entorno social en los niveles financieros de las empresas.

Adicional a esto se convierte en herramienta clave para nuestro desempeño como Ingenieros en
formación ya que nuestro perfil y campo de aplicación nos exige competitividad en el medio
administrativo, de igual manera nos da las herramientas necesarias y criterios para la toma de
decisiones respecto a proyectos que implique movimientos financieros y contables de una
organización.

“La contabilidad es una ciencia aplicada de carácter social y de naturaleza económica que proporciona
información financiera del ente económico para luego ser clasificadas, presentadas e interpretadas
con el propósito de ser empleados para controlar los recursos y tomar medidas oportunas para evitar
una situación deficiaría que ponga en peligro su supervivencia.”
Trabajo Colaborativo 1

Unidad 1, capitulo 1 - la empresa su clasificación y la cuenta y sus propiedades,

Unidad 1, capítulo 2 – los principios de contabilidad, el plan único de cuentas para comerciante, la

Partida doble y la ecuación contable.

Unidad 1, capítulo 3 – Control de inventarios de mercancías, obligaciones laborales, soportes y

Libros de contabilidad

Primera actividad

A. Clasificación de la empresa, según el origen del capital, la clase de actividad como mínimo 30
actividades, el tamaño y de acuerdo al número de propietarios.

N ACTIVIDAD
1 Petroleras
2 Las que tienen como objetivo Auríferas
Empresas Mineras principal la explotación de los
3 recursos del subsuelo Piedras Preciosas
4 Carbón, Cerrejón
6 Textil
7 Eléctrica
8 Azucarera
9 Las que se dedican a transformar la Cementera
materia prima en productos
10 terminados o semielaborados De celulosa y papel
Empresas Industriales
11 Productora de alimentos
12 Vidriera
13 Aceites vegetales
14 Automotriz
15 Química

16 haciendas de
producción agrícola
Aquellas que producen bienes
17 Empresas Agropecuarias agrícolas y pecuarios en grandes Invernaderos
cantidades
18 Empresas Avícolas
 Las que se dedican a la compra y almacenes de
21 venta de productos; colocan en los electrodomésticos
mercados los productos naturales,
22 semielaborados y terminados a Almacenes de Ropas
Empresas Comerciales mayor precio del comprado, con lo
23 que obtienen así una ganancia Farmacias

24 Cadenas de
Supermercados
26 universidades
27 Las que buscan prestar un servicio compañía de seguros
para satisfacer las necesidades de
28 Empresas de Servicios la comunidad corporaciones
recreativas
29 editoriales
30 Telefonía

CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS SEGÚN EL ORIGEN

DE CAPITAL

ORIGEN DE CAPITAL

CLASIFICACION DEFINICION EJEMPLO

Centros educativos
Las que para su constitución y
privados,
funcionamiento necesitan
supermercado de
Empresas Privadas aportes de personas o
propiedad de una
entidades particulares
familia.

Las que para su Hospitales

Empresas oficiales o funcionamiento reciben departamentales,
públicas
aportes del Estado colegios nacionales.

Las que reciben aportes de universidades

Empresas de economía
mixta particulares y del Estado semioficiales
 CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS SEGÚN EL NÚMERO
DE SOCIOS

Personas Naturales Denominadas también empresas de propietario único.

Empresas Unipersonales Persona natural o jurídica que, reuniendo las

calidades jurídicas para ejercer el comercio, destina parte de sus activos para la
realización de una o varias actividades de carácter mercantil. La empresa
unipersonal una vez inscrita en el registro mercantil forma una persona jurídica. Según el número de
Sociedades Empresas de propiedad de dos o más personas llamadas socios; Socios
ejemplo: David & Vélez, Cía.Ltda. , de propiedad de Jaime David y Julio Vélez.

CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS SEGÚN EL TAMAÑO

Grande: Su constitución se soporta en grandes cantidades de capital, un gran número de trabajadores

y el volumen de ingresos al año, su número de trabajadores excede a 100 personas. Ejemplo:
Comestibles La Rosa, Postobón, Gino Pascalli, etc.).

Mediana: Su capital, el número de trabajadores y el volumen de ingresos son limitados y muy

regulares, número de trabajadores superior a 20 personas e inferior a 100.

Pequeñas: Se dividen a su vez en.

Pequeña: Su capital, número de trabajadores y sus ingresos son muy reducidos, el número de
trabajadores no excede de 20 personas.

Micro: Su capital, número de trabajadores y sus ingresos solo se establecen en cuantías muy
personales, el número de trabajadores no excede de 10 (trabajadores y empleados).
 Fami-empresa: Es un nuevo tipo de explotación en donde la familia es el motor del negocio
convirtiéndose en una unidad productiva.

CLASIFICACIÓN
EMPRESAS

ORIGEN DEL CLASE DE TAMAÑO NÚMERO DE

CAPITAL ACTIVIDAD PROPIETARIOS

Dependiendo del
caracter a quien se INDIVI
DUALE UNIPE
dirigen sus RSONA
actividades se S
INDUSTRIAL DE SERVICIOS GRAND LES
clasifican:
ES E PEQU
EÑA
DE COMERCI
PÚBLICAS ECONOMIA
PRIVADAS ALES
MIXTA
MEDIANA

SOCIED
El capital El capital
Su ADES
pertenece proviene
finalidad
al Estado una parte
es 100%
lucrativa del Estado y
otra de
particualares

B. Clasificación de la contabilidad de acuerdo a los campos de acción, como mínimo 15 campos de

acción.

Con la información investigada el estudiante prepara un MAPA CONCEPTUAL para el tema A y otro
para el tema B, que incluya en forma jerarquizada y de importancia, los temas de estudio, será
realizado utilizando cualquiera de las herramientas para la construcción de mapas conceptuales,
deberán observarse todas las características propias para su elaboración.
 Proporciona los
mécanismos para
CONTABILI
registrar las
DAD actividades
OFICIAL económicas de las
empresas Estatales

Registra las
actividades
CONTABILID económicas
La AD DE desarrolladas por
CAMPOS contabilidad SERVICIOS las empresas qe
DE ACCIÓN , según el prestan servivios.
tipo de
DE LA empresa
CONTABILI con las que Registra y controla las
DAD se aplique, CONTABILID actividades que giran
puede ser AD alrededor de la
compraventa de mcias
COMERCIAL en las empresas
cciales.
Registra las
operaciones
económicas que
CONTABILI determinan el costo
DAD DE de los productos
COSTOS semielaborados y
terminados, en las
empresas
industriales.

2. Utilizando el tema: “de las sociedades comerciales” (Código de Comercio, libro segundo), la ley
222 de 1995 y la ley 10 de 1991, el estudiante en forma individual realizará un cuadro comparativo
de mínimo 10 formas diferentes de organización de los negocios en Colombia, mostrando para
cada una los aspectos relacionados con las siguientes características:
 Aportes Pago de aportes en
Tipo de
Razón social Número de socios Responsabilidad de el momento de la
Organización
los socios constitución

1
(%) del valor asignado a
Empresa Diseños y los bienes en el
1 Ilimitadamente.
Unipersonal Decoraciones EU documento
constitutivo.

Valor nominal de las

acciones
2 Sociedad por
Consultores Limitado hasta el representativas del
Acciones 1 o más accionistas
contables S.A.S monto del capital capital y la forma y
Simplificada
términos en que éstas
deberán pagarse

El capital se representa
en cuotas de igual valor
1 o más
3 Sociedad Fitness & Gourmet Limitado hasta el que para su cesión, (%)
(representante
Limitada limitada monto del valor asignado a los
Legal)
bienes en el documento
constitutivo.

El tiempo de duración
debe estar
claramente
4 Empresa determinado capital
Bejarano
Asociativa de 1 o más esta expresado en
Empresa
(representante Limitadamente aportes laborales, de
Trabajo Asociativa de
Legal) tecnología, propiedad
Trabajo
industrial o intelectual
debidamente
registrada, en activos
y dinero
El capital se representa
en acciones de igual
valor que son títulos
negociables, todo ello
5 Sociedad Limitado hasta el
Colfondos S.A. Mínimo 5 accionista es el capital autorizado
Anónima monto del aporte
y se debe aclarar
cuánto de esto es
capital suscrito y
cuánto capital pagado

Cada socio deberá

entregar sus aportes en
6 Sociedad capital, especie o con
J Y J hermanos Dos o más socios Solidaria, ilimitada
Colectiva trabajo, definiendo de
ésta manera el capital
social de la empresa

El capital se representa
7 Sociedad Helbert & Cia. S en
Uno o más socios Solidaria, ilimitada en acciones de igual
Comandita Simple C
valor, que son títulos
negociables aportados
 por los capitalistas e
inclusive por los socios
gestores, quienes
separan su aporte de
industria el cual no
forma parte del capital.

Trabajadores de la Solidaria Corresponde al 3%

industria del del salario básico
8 Cooperativas Cavipetrol petróleo recibido

Es una sociedad que Limitado hasta el El capital invertido por

organiza un grupo monto del capital los socios determina su
de inversionistas participación
que buscan un fin
9 Fondo Inversiones Corficolombia
común

Los asociados de los

fondos de empleados,
deben hacer aportes
periódicos y ahorrar de
forma permanente, en
los montos que
Los aportes y los
establezcan los
ahorros quedarán
estatutos del fondo. De
afectados desde su
la suma periódica
origen a favor de
obligatoria que deba
fondo de empleados
entregar cada asociado,
como garantía de las
Constituidas por se destinará como
obligaciones que el
trabajadores mínimo, una décima
asociado contraiga
dependientes y parte para aportes
con éste, para lo cual
subordinados, con sociales.
10 fondo Feisa el fondo podrá
un mínimo de 10
empleados efectuar las
trabajadores.
respectivas
compensaciones.
3. Previa lectura del decreto 2649 de 1993, (Reglamento General de la Contabilidad), el estudiante,
individualmente, elabora un mapa conceptual identificando su definición y estructura, ámbito de
aplicación, haciendo énfasis en los objetivos y cualidades de la información contable, utilizando las
herramientas Excel o Word.

4. Previa lectura del decreto 2650 de 1993, (Plan Único de Cuentas, PUC), el estudiante,
individualmente, elabora un mapa conceptual, en el cual aborde su estructura haciendo énfasis en el
catalogo de cuentas, la importancia de la aplicación sistemática del plan único de cuentas, para el
ordenamiento y consolidación de la contabilidad.
 Los 6
primeros
Los 4
dígitos
SUBCUEN primeros
TA Los 2
dígitos
primeros
CAPITULO II CUENTA Eldígitos
primer
CATÁLOGO dígito
GRUPO
DE CUENTAS 1: Activo
2: Pasivo
3: Patrimonio
4: Ingresos
CLASE
5: Gastos
DECRETO 2650 6: Costos de
DE 1993 Venta
7: Costos de
Las clases 1,2 y 3 Producción o de
PLAN ÚNICO comprenden las
DE CUENTAS cuentas que conforman 8:Operación
Cuentas de
el Balance General; las Orden Deudoras
clases 4,5, 6 y 7 9: Cuentas de
corresponden a las Orden
cuentas del Estado de Acreedoras
Ganancias o Pérdidas o
Estado de Resultados y
las clases 8 y 9 detallan
las Cuentas de Orden.
5. El estudiante individualmente y según el Plan Único de Cuentas, determina la clase grupo y
nombre de la cuenta a que corresponden cada uno de los siguientes códigos contables:

Códig Clase Grupo ( 2 primeros dígitos) Cuenta ( 4 primeros dígitos)

o
2404 PASIVOS 24 - IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 2404 - DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS
3705 PATRIMONIO 37 - RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 3705 - UTILIDADES
ACUMULADAS
1405 ACTIVOS 14 - INVENTARIOS 1405 – MATERIAS PRIMAS

3315 PATRIMONIO 33 - RESERVAS 3315 - RESERVAS

OCASIONALES
5155 GASTOS OPERACIONALES 51 - OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 5155 - GASTOS DE VIAJE

1215 ACTIVO 12 - INVERSIONES 1215 - BONOS

2620 PASIVOS 26 - PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

5115 GASTOS OPERACIONLES
1365 ACTIVOS
2705 PASIVO
5105 GASTOS OPERACIONALES
2515 PASIVO
5145 GASTOS OPERACIONALES
2705 PASIVO
4115 INGRESOS OPERACIONALES
1705 ACTIVO
3610 PATRIMONIO
1520 ACTIVO
3605 PATRIMONIO
1512 ACTIVO
3510 PATRIMONIO
5195 GASTOS OPERACIONALES
2615 PASIVO
3210 PATRIMONIO
1710 ACTIVO
3105 PATRIMONIO
5125 GASTOS OPERACIONALES
3810 PATRIMONIO
1110 ACTIVOS
2335 PASIVO
51 - OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 5115 - IMPUESTOS
13 - DEUDORES 1365 - CUENTAS POR
COBRAR A TRABAJADORES
27 - DIFERIDOS 2705 - INGRESOS RECIBIDOS
POR ANTICIPADO
51 - OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 5105 - GASTOS DE
PERSONAL
25 - OBLIGACIONES LABORALES 2515 - INTERESES SOBRE
CESANTIAS
51 - OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 5145 - MANTENIMIENTO Y
REPARACIONES
27 - DIFERIDOS 2705 - INGRESOS RECIBIDOS
POR ANTICIPADO
41 - OPERACIONALES
17 - DIFERIDOS 1705 - GASTOS PAGADOS
POR ANTICIPADO
36 - RESULTADOS DEL EJERCICIO 3610 - PERDIDA DEL
EJERCICIO
15 - PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 1520 - MAQUINARIA Y
EQUIPO
36 - RESULTADOS DEL EJERCICIO 3605 - UTILIDAD DEL
EJERCICIO
15 - PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 1512 - MAQUINARIA Y
EQUIPO EN MONTAJE
35 - DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES 3510 - EN CUOTAS O PARTES
DECRETADOS EN ACCIONES, CUOTAS O PART. DE INTERES SOCIAL
51 - OPERACIONALES
INTERES SOCIAL DE ADMINISTRACION 5195 - DIVERSOS
26 - PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 2615 - PARA OBLIGACIONES
FISCALES
32 - SUPERAVIT DE CAPITAL 3210 - DONACIONES
17 - DIFERIDOS 1710 - CARGOS DIFERIDOS
31 - CAPITAL SOCIAL 3105 - CAPITAL SUSCRITO Y
PAGADO
51 - OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 5125 - CONTRIBUCIONES Y
AFILIACIONES
38 - SUPERAVIT POR VALORIZACIONES 3810 - DE PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO
11 - DISPONIBLE 1110 - BANCOS
23 - CUENTAS POR PAGAR 2335 - COSTOS Y GASTOS
POR PAGAR
1605 ACTIVOS 16 - INTANGIBLES 1605 - CREDITO MERCANTIL

2205 PASIVO 22 - PROVEEDORES 2205 - PROVEEDORES

NACIONALES
3895 PATRIMONIO 38 - SUPERAVIT POR VALORIZACIONES

2210 PASIVO 22 - PROVEEDORES 2210 - PROVEEDORES DEL

EXTERIOR
3130 PATRIMONIO 31 - CAPITAL SOCIAL

6. El estudiante individualmente Clasifica las siguientes cuentas como reales o de resultados,

determina el código contable según el Plan Único de Cuentas y señala la Naturaleza de los saldos de
cada una de las siguientes cuentas:

Proveedores Nacionales, Aportes Sociales, Deudores Clientes, Ingresos por ventas, Acreedores
Varios, Gastos Impuestos, Ingresos Honorarios, IVA por Pagar, Utilidad del Ejercicio, Inversión en
Bonos, Inventario Materias Primas, Salarios por Pagar

CUENTA REAL O RESULTADO CODIGO PUC NATURALEZA

PROVEDORES NACIONALES REAL 2205 CREDITO

APORTES SOCIALES REAL 3115 CREDITO

DEUDORES CLIENTES REAL 1305 BEDITO

INGRESOSPOR VENTAS RESULTADO 4135 CREDITO

ACREDORES VARIOS REAL 2380 CREDITO

GASTOS IMPUESTOS RESULTADO 5115 DEBITO

INGRESOS HONORARIOS RESULTADO 4230 CREDITO

IVA POR PAGAR REAL 2408 CREDITO

UTILIDAD DEL EJERCICIO REAL 3605 CREDITO

INVERSIONES EN BONOS REAL 1215 DEBITO

INVENTARIO MAT PRIMA REAL 1405 DEBITO

SALARIOS POR PAGAR REAL 2505 CREDITO

 7. El estudiante, individualmente, Visita una empresa comercial y de acuerdo a las características y
necesidades de la empresa le elabora la simulación del catalogo de cuentas, el cual debe incluir las
clases, grupos cuentas y subcuentas que el estudiante considera que la empresa utilizaría para la
implementación de su sistema de información contable.

CONSORCIO INEMEC SA

Es una empresa de gran recorrido en el Sector de HIDROCARBUROS prestadora de servicios de

mantenimientos basado en Confiabilidad y TPM Mantenimiento Total Productivo con altos estándares de
Calidad (Norma ISO 9001) Su objetivo es convertirse en una empresa líder trascendiendo sus servicios a
grandes multinacionales petroleras del país.

Actualmente tiene como cliente principal a ECOPETROL SA (Refinería Barrancabermeja), CEPCOLSA

(Villavicencio).

La empresa lleva todo su sistema Financiero y Contable en el software SAP BUSINESS ONE.

PLAN UNICO DE CUENTAS CONSORCIO INEMEC SA

CUENTA NOMBRE CUENTA NOMBRE

11 DISPONIBLE 4130 CONSTRUCCION
1105 CAJA 413005 PREPARACION DE TERRENOS
110505 CAJA GENERAL 41300505 PREPARACION DE TERRENOS
11050505 CAJA GENERAL 413015 ACONDICIONAMIENTO DE EDIFICIOS
110510 CAJAS MENORES 41301505 ACONDICIONAMIENTO DE EDIFICIOS
11051001 BARRANCABERMEJA 413025 ALQUILER DE EQUIPO CON OPERARIOS
11051002 CASABE 41302505 ALQUILER DE EQUIPO CON OPERARIOS
11051003 PUERTO WILCHES 413095 ACTIVIDADES CONEXAS
11051004 CENTRO 41309501 VALOR INGRESO EXENTO OBRA
11051005 PROVINCIA 41309502 VALOR INGRESO GRABADO UTILIDAD
11051006 OFICINA CUCUTA 41309503 CTA PUENTE INGRESOS POR LEGALIZAR OBRA
11051007 TIBU 41309504 OTRAS VENTAS
11051008 CICUCO 4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL MENOR
VENTA DE MATERIALES DE CONSTRUCCION,
11051009 ARAUCA 413542 FONTANERIA Y CALEFACCION
VENTA DE MATERIALES DE CONSTRUCCION,
11051010 PUERTO GAITAN 41354205 FONTANERIA Y CALEFACCION
VENTA DE HERRAMIENTAS Y ARTICULOS DE
11051011 MANI 413548 FERRETERIA
VENTA DE HERRAMIENTAS Y ARTICULOS DE
11051012 MANI (ARAGUANEY) 41354805 FERRETERIA
VENTA DE MAQUINARIA, EQUIPO DE OFICINA Y
11051013 BOGOTA 413554 PROGRAMAS DE COMPUTADOR
VENTA DE MAQUINARIA, EQUIPO DE OFICINA Y
110515 MONEDA EXTRANJERA 41355405 PROGRAMAS DE COMPUTADOR
11051505 MONEDA EXTRANJERA USD $ 413595 VENTAS DE OTROS PRODUCTOS
 1110 BANCOS 41359501 VENTAS DE OTROS PRODUCTOS
111005 MONEDA NACIONAL 4140 HOTELES Y RESTAURANTES
11100501 BANCO BOGOTA CTA. CORR. No. 16854693 414005 HOTELERIA
11100502 BANCOLOMBIA CTA. CORR. No. 154406202 41400505 HOTELERIA
11100503 BANCOLOMBIA CTA AHOR No.15451843734 414015 RESTAURANTES
111010 MONEDA EXTRANJERA 41401505 RESTAURANTES
11101005 MONEDA EXTRANJERA 414095 ACTIVIDADES CONEXAS
1115 REMESAS EN TRANSITO 41409505 ACTIVIDADES CONEXAS
TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y
111505 MONEDA NACIONAL 4145 COMUNICACIONES
1150505 MONEDA NACIONAL 414501 SERVICIO DE TRANSPORTE POR CARRETERA
111510 MONEDA EXTRANJERA 41450105 SERVICIO DE TRANSPORTE POR CARRETERA
ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES
11151005 MONEDA EXTRANJERA 4155 Y DE ALQUILER
1120 CUENTAS DE AHORRO 415505 ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES
112005 BANCOS 41550505 ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES
11200505 BANCOS 415510 INMOBILIARIAS POR RETRIBUCION O CONTRATA
112010 CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA 41551005 INMOBILIARIAS POR RETRIBUCION O CONTRATA
11201005 CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA 415515 ALQUILER EQUIPOS DE TRANSPORTE
112015 ORGANISMOS COOPERATIVOS FINANCIEROS 41551505 VEHICULOS TIBU
11201505 ORGANISMOS COOPERATIVOS FINANCIEROS 415520 ALQUILER MAQUINARIA Y EQUIPO
1125 FONDOS 41552005 ALQUILER MAQUINARIA Y EQUIPO
CONSULTORIA EN EQUIPO Y PROGRAMAS DE
112505 ROTATORIOS MONEDA NACIONAL 415530 INFORMATICA
CONSULTORIA EN EQUIPO Y PROGRAMAS DE
11250505 ROTATORIOS MONEDA NACIONAL 41553005 INFORMATICA
12 INVERSIONES 415535 PROCESAMIENTO DE DATOS
1205 ACCIONES 41553505 PROCESAMIENTO DE DATOS
MANTENIMIENTO Y REPARACION DE
120505 ACCIONES 415540 MAQUINARIA DE OFICINA
MANTENIMIENTO Y REPARACION DE
1210 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 41554005 MAQUINARIA DE OFICINA
121005 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 415550 ACTIVIDADES EMPRESARIALES DE CONSULTORIA
1215 BONOS 41555001 ADMINISTRACION DE CONTRATOS
CTA PUENTE INGRESOS POR LEGALIZAR ADMON
121505 BONOS 41555002 CONTRATOS
1220 CEDULAS 415560 DOTACION DE PERSONAL
122005 CEDULAS 41556005 DOTACION DE PERSONAL
MANTENIMIENTO Y REPARACION DE
1225 CERTIFICADOS 415590 MAQUINARIA Y EQUIPO
MANTENIMIENTO Y REPARACION DE
122505 CERTIFICADOS 41559005 MAQUINARIA Y EQUIPO
1230 PAPELES COMERCIALES 415595 ACTIVIDADES CONEXAS
123005 PAPELES COMERCIALES 41559505 OTROS
DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN
1235 TITULOS 4175 VENTAS (DB)
123505 TITULOS 417514 DEVOLUCIONES EN VENTAS
1245 DERECHOS FIDUCIARIOS 41751401 DEVOLUCION EN VENTAS
FIDEICOMISOS DE INVERSION DE MONEDA Costos
124505 NACIONAL Operacionales
12450505 DERECHOS FIDUCIARIOS 71 MATERIA PRIMA
1255 OBLIGATORIAS 7101 MATERIA INDUSTRIAL EN GENERAL
BONOS PARA EL DESARROLLO Y SEGURIDAD
125515 INTERNA 710105 MATERIA INDUSTRIAL EN GENERAL
BONOS PARA EL DESARROLLO Y SEGURIDAD
12551505 INTERNA 72 MANO DE OBRA DIRECTA
1295 OTRAS INVERSIONES 7205 GASTOS DE PERSONAL
129595 DIVERSAS 720503 SALARIO INTEGRAL
13 DEUDORES 72050301 SALARIO
1305 CLIENTES 72050302 CARGA PRESTACIONAL
130505 CLIENTES NACIONALES 72050303 SALARIO INTEGRAL
13050505 CLIENTES NACIONALES 720506 SUELDOS
130510 CLIENTES DEL EXTERIOR 72050605 SUELDOS
13051005 CLIENTES DEL EXTERIOR 720515 HORAS EXTRAS Y RECARGOS
1310 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 72051501 HORAS EXTRAS DIURNAS
131005 CASA MATRIZ 72051502 HORAS EXTRAS NOCTURNAS
13100505 CASA MATRIZ 72051503 HORAS EXTRAS DOMINICALES Y FESTIVOS
131010 COMPAÑIAS VINCULADAS 72051504 RECARGO NOCTURNO ORDINARIO
13101005 COMPAÑIAS VINCULADAS 72051505 HORAS EXTRAS DIURNA, DOMINICAL Y FESTIVO
HORAS EXTRAS NOCTURNA, DOMINICAL Y
131015 ACCIONISTAS O SOCIOS 72051506 FESTIVO
13101505 ACCIONISTAS O SOCIOS 72051507 RECARGO NOCTURNO DOMINICAL Y FESTIVO
131020 PARTICULARES 72051508 SOBRETIEMPO CONVENCIONAL
13102005 PARTICULARES 72051509 JORNADA SUPLEMENTARIA
131095 OTRAS 75051510 HORAS DOMINICALES Y FESTIVOS
RECARGO NOCTURNO ORDINARIO
13109505 OTRAS 72051511 CONVENCIONAL
CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y
1325 ACCIONISTAS 72051512 RECARGO NOCTURNO FESTIVO CONVENCIONAL
132505 A SOCIOS 72051513 DISPONIBILIDAD
13250505 A SOCIOS 72051514 DESCANSO TRABAJADO
132510 A ACCIONISTAS 720524 INCAPACIDADES
13251005 A ACCIONISTAS 72052405 INCAPACIDADES
1328 APORTES POR COBRAR 720527 AUXILIO DE TRANSPORTE
132805 APORTES POR COBRAR 72052705 AUXILIO DE TRANSPORTE
1330 ANTICIPOS Y AVANCES 720530 CESANTIAS
133005 A PROVEEDORES 72053005 CESANTIAS
13300505 A PROVEEDORES 720533 INTERESES SOBRE CESANTIAS
133010 A CONTRATISTAS 72053305 INTERESES SOBRE CESANTIAS
13301005 A CONTRATISTAS 720536 PRIMA DE SERVICIOS
133015 A TRABAJADORES 72053605 PRIMA DE SERVICIOS
13301505 A TRABAJADORES 720539 VACACIONES
133020 A AGENTES 72053905 VACACIONES
13302005 A AGENTES 720542 OTRAS PRIMAS
133025 A CONCESIONARIOS 72054201 PRIMA CONVENCIONAL
13302505 A CONCESIONARIOS 72054202 PRIMA DE VACACIONES CONVENCIONAL
133095 OTROS 72054203 PRIMA NO SALARIAL DE ALIMENTACION
13309505 OTROS 72054204 PRIMA NO SALARIAL DE MOVILIZACION
1335 DEPOSITOS 72054205 PRIMA NO SALARIAL DE LOCALIZACION
133595 OTROS 72054206 PRIMA NO SALARIAL
13359505 OTROS 72054207 PRIMA NO SALARIAL DE DISPONIBILIDAD
1340 PROMESAS DE COMPRA VENTA 720545 AUXILIOS
134095 OTROS 72054501 SUBSIDIO DE HABITACION
13409505 OTROS 72054502 SUBSIDIO DE ALIMENTACION
1345 INGRESOS POR COBRAR 72054503 OTROS AUXILIOS NO SALARIALES
134595 OTROS 720548 BONIFICACIONES
13459505 OTROS 72054801 BONIFICACIONES POR DESEMPEÑO
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O
1355 SALDOS A FAVOR 72054802 BONIFICACION C.I.S
ANTICIPO DE IMPUESTOS DE RENTA Y
135505 COMPLEMENTARIOS 72054803 BONO NAVIDEÑO
ANTICIPO DE IMPUESTOS DE RENTA Y
13550505 COMPLEMENTARIOS 72054804 BONIFICACION S.I.S
135506 ANTICIPO SOBRE TASA 720551 DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES
13550605 ANTICIPO SOBRE TASA 72055105 DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES
135510 ANTICIPO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 720552 INCENTIVOS
13551005 ANTICIPO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 72055205 INCENTIVOS
135515 RETENCION EN LA FUENTE 720560 INDEMNIZACIONES LABORALES
13551501 SERVICIOS DE CONSTRUCCION 72056005 INDEMNIZACIONES LABORALES
13551502 SERVICIOS GENERALES 4% 720563 CAPACITACION AL PERSONAL
13551503 HONORARIOS 11% 72056305 CAPACITACION AL PERSONAL
13551504 COMPRAS 3.5% 720566 DEPORTIVOS Y DE RECREACION
13551505 RENDIMIENTOS FINANCIEROS (INTERESES) 72056605 DEPORTIVOS Y DE RECREACION
13551506 ARRENDAMIENTO BIENES MUEBLES 720568 APORTES A A.R.P.
13551590 RETENCIONES POR CERTIFICAR 72056805 APORTES A A.R.P.
135517 IVA RETENIDO 720569 APORTES A E.P.S.
13551705 IVA RETENIDO 72056905 APORTES A E.P.S.
13551780 CUENTA PUENTE ANTICIPO RETEIVA 720570 APORTES A FONDO DE PENSIONES
135518 INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO 72057005 APORTES A FONDO DE PENSIONES
13551801 CASABE 720572 APORTES A CAJAS DE COMPENSACION
13551802 CANTAGALLO 72057205 APORTES A CAJAS DE COMPENSACION
13551803 WILCHES 720575 APORTES I.C.B.F.
13551804 BARRANCABERMEJA 72057505 APORTES I.C.B.F.
13551805 TIBU 720578 S.E.N.A.
13551806 CICUCO 72057805 S.E.N.A.
13551807 ARAUCA 720584 GASTOS MEDICOS Y DROGAS
13551808 CUCUTA 72058405 GASTOS MEDICOS Y DROGAS
SOBRANTES EN LIQUIDACION PRIVADA DE
135520 IMPUESTOS 720595 OTROS
13552001 ICA 72059501 SALARIO POR REEMPLAZO
13552002 VENTA 72059502 EVENTOS DE TRABAJO
13552003 RENTA 72059503 EVENTOS SOCIALES
135530 IMPUESTOS DESCONTABLES 72059505 APOYO Y SOSTENIMIENTO APRENDICES SENA
135595 OTROS 72059506 SALUD PREPAGADA
1360 RECLAMACIONES 720598 TRASLADO A INVENTARIOS
136095 OTROS 72059805 TRASLADO A INVENTARIOS
13609501 RETENCIONES EN LA FUENTE 73 COSTOS INDIRECTOS
13609502 OTROS 7310 HONORARIOS
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 731035 ASESORIA TECNICA
136505 VIVIENDA 73103505 ASESORIA TECNICA
13650505 VIVIENDA 731095 OTROS
136510 VEHICULOS 73109505 OTROS
13651005 VEHICULOS 7315 IMPUESTOS
136515 EDUCACION 731505 INDUSTRIA Y COMERCIO
13651505 EDUCACION 73150505 INDUSTRIA Y COMERCIO
136520 MEDICOS, ODONT Y SIMILARES 731510 DE TIMBRE
13652005 MEDICOS, ODONT Y SIMILARES 73151005 DE TIMBRE
136525 CALAMIDAD DOMESTICA 731540 IMPUESTO DE VEHICULOS
13652505 CALAMIDAD DOMESTICA 73154005 IMPUESTO DE VEHICULOS
136595 OTROS 731570 IVA DESCONTABLE
13659501 POR DIAS COMPENSADOS 73157005 IVA DESCONTABLE REGIMEN SIMPLIFICADO
13659502 POR INCAPACIDADES 73157010 IVA MAYOR VALOR DEL COSTO
13659503 OTROS 731595 OTROS
1370 PRESTAMOS A PARTICULARES 73159501 FONDO INDUSTRIA Y LA CONSTRUCCION (FIC)
137005 CON GARANTIA REAL 73159502 IMPUESTO DE PUBLICACION
13700505 CON GARANTIA REAL 73159503 UNIVERSIDAD DE CARTAGENA
137010 CON GARANTIA PERSONAL 7320 ARRENDAMIENTOS
13701005 CON GARANTIA PERSONAL 732010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
1380 DEUDORES VARIOS 73201005 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
138005 DEPOSITARIOS 732015 MAQUINARIA Y EQUIPO
13800505 DEPOSITARIOS 73201505 MAQUINARIA Y EQUIPO
138095 OTROS 732025 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
13809501 COSTOS Y GASTOS REEMBOLSABLES 73202505 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
13809502 COSTOS Y GASTOS REEMBOLSABLES DE LEASING 732040 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
13809503 OTROS DEUDORES 73204005 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
13809504 VALOR IVA REG SIMPLIFICADO REEMBOLSABLES 732095 OTROS
13809505 REEMBOLSO TERCEROS 73209505 OTROS
1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO 7330 SEGUROS
139005 CLIENTES NACIONALES 733010 CUMPLIMIENTO
139010 CLIENTES EXTERIOR 733020 VIDA COLECTIVA
1399 PROVISIONES 733025 INCENDIO
139905 PROVISIONES CLIENTES 733030 TERREMOTO
139910 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 733035 SUSTRACCION Y HURTO
14 INVENTARIOS 733040 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
1405 MATERIAS PRIMAS 733060 RESPONSABILIDAD CIVIL Y EXTRACONTRACTUAL
140505 MATERIAS PRIMAS 733095 OTROS
14050505 MATERIAS PRIMAS 73309501 ACCIDENTES PERSONALES
1410 PRODUCTOS EN PROCESO 73309502 SERIEDAD DE LA OFERTA
141005 PRODUCTOS EN PROCESO 73309503 SOAT
1430 PRODUCTOS TERMINADOS 73309504 OTROS
143005 PRODUCTOS TERMINADOS 7335 SERVICIOS
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 733505 ASEO Y VIGILANCIA
143505 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 73350505 ASEO Y VIGILANCIA
1465 INVENTARIOS EN TRANSITO 733520 PROC. ELECTRONICO DE DATOS
146505 INVENTARIOS EN TRANSITO 73352005 PROC. ELECTRONICO DE DATOS
15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 733525 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
1504 TERRENOS 73352505 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
150405 URBANOS 733530 ENERGIA ELECTRICA
 150410 RURALES 73353005 ENERGIA ELECTRICA
1506 MATERIALES PROYECTOS PETROLEROS 733535 TELEFONO
150605 TUBERIAS Y EQUIPO 73353505 TELEFONO
15060505 TUBERIAS Y EQUIPO 733540 CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS
150615 PROYECTOS DE CONSTRUCCION 73354005 CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS
15061505 PROYECTOS DE CONSTRUCCION 733545 FAX Y TELEX
1508 CONSTRUCCIONES EN CURSO 73354505 FAX Y TELEX
150805 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 733550 TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS
15080505 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 73355005 TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS
1512 MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE 733555 GAS
151205 MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE 73355505 GAS
15120505 MAQUINARIA Y EQUIPO EN MONTAJE 733560 PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y PROMOCION
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 73356005 PUBLICIDAD, PROPOGANDA Y PROMOCION
151605 EDIFICIOS 733595 OTROS
15160505 EDIFICIOS 73359501 SERVICIOS DE CONSTRUCCION
151610 OFICINAS 73359502 SERVICIOS GENERALES
15161005 OFICINAS 73359503 SERVICIO DE CELULAR
151615 ALMACENES 73359504 SERVICIO DE AVANTEL
15161505 ALMACENES 7340 GASTOS LEGALES
151645 CONTENEDORES 734005 GASTOS LEGALES
15164505 CONTENEDORES 7345 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 734510 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
152001 MAQUINARIA Y EQUIPO 73451005 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
15200105 MAQUINARIA Y EQUIPO 734515 MAQUINARIA Y EQUIPO
152002 HERRAMIENTAS MENORES 73451505 MAQUINARIA Y EQUIPO
15200205 HERRAMIENTAS MENORES 734520 EQUIPOS DE OFICINA
152003 EQUIPOS DE GIMNASIO 73452005 EQUIPOS DE OFICINA
15200305 EQUIPOS DE GIMNASIO 734525 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
152004 OTROS 73452505 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
15200405 OTROS 734540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
1524 EQUIPO DE OFICINA 73454005 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
152405 MUEBLES Y ENSERES 7350 ADECUACION E INSTALACION
15240505 MUEBLES Y ENSERES 735005 INSTALACIONES ELECTRICAS
152410 EQUIPOS 73500505 INSTALACIONES ELECTRICAS
15241005 EQUIPOS 735010 ARREGLOS ORNAMENTALES
152495 OTROS 73501005 ARREGLOS ORNAMENTALES
15249505 OTROS 735015 REPARACIONES LOCATIVAS
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 73501505 REPARACIONES LOCATIVAS
152805 EQUIPOS DE PROCESAMIENTO DE DATOS 735095 OTROS
15280505 EQUIPOS DE PROCESAMIENTO DE DATOS 73509505 OTROS
152810 EQUIPOS DE TELECOMUNICACIONES 7355 GASTOS DE VIAJE
15281005 EQUIPOS DE TELECOMUNICACIONES 735505 ALOJAMIENTO Y MANUTENCION
152815 EQUIPOS DE RADIO 73550505 ALOJAMIENTO Y MANUTENCION
15281505 EQUIPOS DE RADIO 735510 PASAJES FLUVIALES Y/O MARITIMOS
152825 LINEAS TELEFONICAS 73551005 PASAJES FLUVIALES Y/O MARITIMOS
15282505 LINEAS TELEFONICAS 735515 PASAJES AEREOS
152830 TELEFONOS Y FAX 73551505 PASAJES AEREOS
15283005 TELEFONOS Y FAX 735520 PASAJES TERRESTRES
152895 OTROS 73552005 PASAJES TERRESTRES
15289505 VIDEOBEAM 735525 PASAJES FERREOS
1532 EQUIPO MEDICO 73552505 PASAJES FERREOS
153205 MEDICO 735595 OTROS
15320505 MEDICO 73559505 OTROS
153210 ODONTOLOGICO 7360 DEPRECIACIONES
15321005 ODONTOLOGICO 736010 MAQUINARIA Y EQUIPO
1536 EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES 73601005 MAQUINARIA Y EQUIPO
153605 DE HABITACIONES 736035 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
153695 OTROS 73603505 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
15369505 OTROS 7395 DIVERSOS
LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 739510 REVISTAS
LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y
154005 AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS 73951005 REVISTAS
15400505 CAMIONETAS 739525 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA
154010 TRACTOMULAS Y REMOLQUES 73952505 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA
154015 BUSES Y BUSETAS 739530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS
 154017 CONTENEDORES 73953005 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS
154030 MOTOCICLETAS 739535 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
154035 BICICLETAS 73953505 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
154095 OTROS 739545 TAXIS Y BUSES
15409505 OTROS 73954505 TAXIS Y BUSES
1592 DEPRECIACION ACUMULADA 739560 CASINO Y RESTAURANTE
159205 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 73956005 CASINO Y RESTAURANTE
15920505 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 739565 PARQUEADEROS
159210 MAQUINARIA Y EQUIPO 73956505 PARQUEADEROS
15921005 MAQUINARIA Y EQUIPO 739595 OTROS
159215 EQUIPO DE OFICINA 73959501 REFRIGERIOS
15921505 EQUIPO DE OFICINA 73959502 REEMBOLSO PLAN CELULAR
159220 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN 73959503 REGALOS NAVIDEÑOS
15922005 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 73959504 REGALOS VARIOS / CELEBRACIONES
159230 EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES 73959505 OTROS
Gastos
15923005 EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES Operacionales
159235 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
15923505 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 5101 MATERIALES INDUSTRIALES EN GENERAL
16 INTANGIBLES 510105 MATERIALES INDUSTRIALES EN GENERAL
1605 CREDITO MERCANTIL 5105 GASTOS DE PERSONAL
160505 CREDITO MERCANTIL 510503 SALARIO INTEGRAL
1610 MARCAS 51050301 SALARIO BASICO
161005 MARCAS 51050302 FACTOR PRESTACIONAL
1615 PATENTES 51050303 SALARIO INTEGRAL
161505 PATENTES 510506 SUELDOS
1620 CONCESIONES Y FRANQUICIAS 51050605 SUELDOS
162005 CONCESIONES Y FRANQUICIAS 510515 HORAS EXTRAS Y RECARGOS
1625 DERECHOS 51051501 HORAS EXTRAS DIURNAS
162505 DERECHOS 51051502 HORAS EXTRAS NOCTURNAS
1635 LICENCIAS 51051503 HORAS EXTRAS DOMINICALES Y FESTIVOS
163505 LICENCIAS 51051504 RECARGO NOCTURNO
1698 AMORTIZACION ACUMULADA 51051505 HORAS EXTRAS DIURNAS, DOMINICAL Y FESTIVO
HORAS EXTRAS NOCTURNAS, DOMINICAL Y
169805 AMORTIZACION ACUMULADA 51051506 FESTIVO
17 DIFERIDOS 51051507 JORNADA SUPLEMENTARIA
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 51051514 DESCANSOS TRABAJADOS
170505 INTERESES 510518 COMISIONES
17050505 INTERESES 51051805 COMISIONES
170510 HONORARIOS 510521 VIATICOS
17051005 HONORARIOS 51052105 VIATICOS
170515 COMISIONES 510524 INCAPACIDADES
17051505 COMISIONES 51052405 INCAPACIDADES
170520 SEGUROS Y FIANZAS 510527 AUXILIO DE TRANSPORTE
17052005 SEGUROS Y FIANZAS 51052705 AUXILIO DE TRANSPORTE
170525 ARRENDAMIENTOS 510530 CESANTIAS
17052505 ARRENDAMIENTOS 51053005 CESANTIAS
170540 SERVICIOS 510533 INTERESES SOBRE CESANTIAS
17054005 SERVICIOS 51053305 INTERESES SOBRE CESANTIAS
170545 SUSCRIPCIONES 510536 PRIMA DE SERVICIOS
17054505 SUSCRIPCIONES 51053605 PRIMA DE SERVICIOS
170595 OTROS 510539 VACACIONES
17059505 OTROS 51053905 VACACIONES
1710 CARGOS DIFERIDOS 510542 OTRAS PRIMAS
171004 ORGANIZACION Y PREOPERATIVOS 51054203 PRIMA DE ALIMENTACION SIS
17100401 IMPUESTO DE REGISTRO DE CONSTITUCION 51054204 PRIMA DE MOVILIZACION SIS
171008 REMODELACIONES 51054205 PRIMA DE LOCALIZACION SIS
17100805 REMODELACIONES 51054206 PRIMA OCASIONAL SIS
171012 ESTUDIOS,INVESTIGACIONES Y PROYECTOS 51054207 PRIMA DE DISPONIBILIDAD SIS
17101205 ESTUDIOS,INVESTIGACIONES Y PROYECTOS 510545 AUXILIOS
171016 PROGRAMAS PARA COMPUTADOR 51054501 SUBSIDIO DE HABITACION
17101605 SOFTWARE 51054502 SUBSIDIO DE ALIMENTACION
171020 UTILES Y PAPELERIA 51054503 AUXILIO NO PRESTACIONAL
17102005 UTILES Y PAPELERIA 51054504 AUXILIO DE LOCALIZACION
171024 MEJORAS A PROPIEDADES AJENAS 51054505 AUXILIO DE MOVILIZACION
17102405 MEJORAS A PROPIEDADES AJENAS 51054506 PRIMA EXTRA DE DISPONIBILIDAD
 171040 LICENCIAS 510548 BONIFICACIONES
17104005 LICENCIAS 51054801 BONIFICACIONES POR DESEMPEÑO
171044 PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y PROMOCION 51054802 BONIFICACION C.I.S
17104405 PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y PROMOCION 51054803 BONO NAVIDEÑO
171048 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 51054804 BONIFICACION S.I.S
17104805 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 510551 DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES
171060 DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES 51055105 DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES
17106005 DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES 510554 SEGUROS
171095 OTROS 51055405 SEGUROS
17109501 HERRAMIENTAS MENORES 510560 INDEMNIZACIONES LABORALES
17109502 MATERIAL INDUSTRIAL EN GENERAL 51056005 INDEMNIZACIONES LABORALES
17109505 OTROS CARGOS DIFERIDOS 510563 CAPACITACION AL PERSONAL
18 OTROS ACTIVOS 51056305 CAPACITACION AL PERSONAL
1895 DIVERSOS 510566 GASTOS DEPORTIVOS Y DE RECREACION
189505 DIVERSOS 51056605 GASTOS DEPORTIVOS Y DE RECREACION
19 VALORIZACIONES 510568 APORTES ENTIDAD A.R.P.
1905 DE INVERSIONES 51056805 APORTES ENTIDAD A.R.P.
190505 DE INVERSIONES 510569 APORTES ENTIDAD DE SALUD EPS
1910 DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 51056905 APORTES ENTIDAD DE SALUD EPS
191012 MAQUINARIA Y EQUIPO 510570 APORTES A FONDOS DE PENSIONES
Pasivos 51057005 APORTES A FONDOS DE PENSIONES
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 510572 APORTES CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR
2105 BANCOS NACIONALES 51057205 APORTES CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR
210505 BANCOS NACIONALES 510575 APORTES AL I.C.B.F.
21050505 SOBREGIROS, PAGARES Y OTROS 51057505 APORTES AL I.C.B.F.
210521 TARJETAS DE CREDITO 510578 S.E.N.A.
Tarjeta No. 5303730202897646 Oscar
21052101 Fernández 51057805 S.E.N.A.
Tarjeta No. 4513094647274500 William
21052102 Sarmiento 510584 GASTOS MEDICOS Y DROGAS
Tarjeta No. 4513091270656599 Ricardo
21052103 Durango 51058405 GASTOS MEDICOS Y DROGAS
Tarjeta No. 5303732656788685 Luis Earles
21052104 Delgado 510595 OTROS GASTOS DE PERSONAL ADMINISTRATIVO
2110 BANCOS DEL EXTERIOR 51059501 GASTOS FUNEBRES
211005 BANCOS DEL EXTERIOR 51059502 EVENTOS SOCIALES
21100505 SOBREGIROS, PAGARES Y OTROS 51059503 SALUD PREPAGADA
2115 CORPORACIONES FINANCIERAS 51059504 ELEMENTOS CONTROL DE EMERGENCIAS
211505 PAGARES 51059505 APOYO Y SOSTENIMIENTO APRENDICES SENA
21150505 PAGARES 5110 HONORARIOS
2120 COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL 511010 REVISORIA FISCAL
212005 PAGARES 51101005 REVISORIA FISCAL
CONTRATOS ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS
212020 LEASING 511015 AUDITORIA EXTERNA
2125 CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA 51101505 AUDITORIA EXTERNA
212510 PAGARES 511020 AVALUOS
21251005 PAGARES 51102005 AVALUOS
2195 OTRAS OBLIGACIONES 511025 ASESORIA JURIDICA
219505 PARTICULARES 51102505 ASESORIA JURIDICA
21950505 PARTICULARES 511030 ASESORIA FINANCIERA
219510 COMPAÑIAS VINCULADAS 51103005 ASESORIA FINANCIERA
21951005 COMPAÑIAS VINCULADAS 511035 ASESORIA TECNICA
219515 CASA MATRIZ 51103505 ASESORIA TECNICA
21951505 CASA MATRIZ 511040 ASESORIA TRIBUTARIA
22 PROVEEDORES 51104005 ASESORIA TRIBUTARIA
2205 NACIONALES 511095 OTROS
220505 PROVEEDORES NACIONALES 51109505 OTROS
22050505 PROVEEDORES NACIONALES 5115 IMPUESTOS
2210 DEL EXTERIOR 511505 IMPTO. DE INDUSTRIA Y COMERCIO
221005 PROVEEDORES DEL EXTERIOR 51150505 IMPTO. DE INDUSTRIA Y COMERCIO
22100505 PROVEEDORES DEL EXTERIOR 511510 IMPUESTO DE TIMBRE
23 CUENTAS POR PAGAR 51151005 IMPUESTO DE TIMBRE
2310 A CASA MATRIZ 511540 IMPUESTO DE VEHICULOS
231005 A CASA MATRIZ 51154005 IMPUESTO DE VEHICULOS
2315 A COMPAÑIAS VINCULADAS 511570 IVA DESCONTABLE
231505 A COMPAÑIAS VINCULADAS 51157005 IVA DESCONTABLE REGIMEN SIMPLIFICADO 8%
 2320 A CONTRATISTAS 51157010 IVA DESCONTABLE REGIMEN SIMPLIFICADO 5%
232005 A CONTRATISTAS 511595 OTROS
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 51159501 GRAVAMEN MOVIMIENTO FINANCIERO
233595 OTROS 51159502 IMPUESTO PREDIAL
23359505 OTROS 51159503 SOBRETASA IMPUESTO DE RENTA
2355 DEUDAS CON SOCIOS O ACCIONISTAS 51159504 IMPUESTO DE PUBLICACION
235505 ACCIONISTAS 5120 ARRENDAMIENTOS
235510 SOCIOS 512010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
2360 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR 51201005 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
236005 DIVIDENDOS 512015 MAQUINARIA Y EQUIPO
236010 PARTICIPACIONES 51201505 MAQUINARIA Y EQUIPO
2365 RETENCION EN LA FUENTE 512020 EQUIPO DE OFICINA
236505 SALARIOS Y PAGOS LABORALES 51202005 EQUIPO DE OFICINA
23650501 SALARIOS 512025 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
236510 DIVIDENDOS Y/O PARTICIPACIONES 51202505 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
23651001 DIVIDENDOS 512035 EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES
23651002 PARTICIPACIONES 51203505 EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES
236515 HONORARIOS 512040 EQUIPO DE TRANSPORTE
23651501 HONORARIOS 10% 51204005 EQUIPO DE TRANSPORTE
23651502 HONORARIOS 11% 512095 OTROS
236520 COMISIONES 51209505 OTROS
23652001 COMISIONES 10% 5125 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
23652002 COMISIONES 11% 512505 CONTRIBUCIONES
236525 SERVICIOS 51250505 CONTRIBUCIONES
23652501 SERVICIOS GENERALES 6% 512510 AFILIACIONES Y SOSTENIMIENTO
23652502 SERVICIOS GENERALES 4% 51251005 AFILIACIONES Y SOSTENIMIENTO
23652503 SERVICIO DE VIGILANCIA 512595 OTROS
23652504 SERVICIO DE ASEO 51259505 OTROS
23652505 SERVICIO DE TRANSPORTE DE CARGA 5130 SEGUROS
SERVICIO DE TRANSPORTE DE PASAJEROS
23652506 TERRESTRE 513005 MANEJO
23652507 SERVICIO DE TRANSPORTE FLUVIAL 51300505 MANEJO
23652508 SERVICIO DE CONSTRUCCION 513010 CUMPLIMIENTO
23652509 SERVICIOS MEDICOS IPS 51301005 CUMPLIMIENTO
23652510 SERVICIO DE HOTELES Y RESTAURANTES 513020 VIDA COLECTIVA
236530 ARRENDAMIENTOS 51302005 VIDA COLECTIVA
23653001 BIENES MUEBLES 513025 INCENDIO
23653002 BIENES INMUEBLES 51302505 INCENDIO
236535 RENDIMIENTOS FINANCIEROS 513030 TERREMOTO
23653501 RENDIMIENTOS FINANCIEROS 51303005 TERREMOTO
236540 COMPRAS 513035 SUSTRACCION Y HURTO
23654001 COMPRAS GENERALES 51303505 SUSTRACCION Y HURTO
23654002 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 513040 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
23654003 ACTIVOS FIJOS 51304005 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
236565 IMPUESTO DE TIMBRE 513060 RESPONSABILIDAD CIVIL EXTRACON
23656501 IMPUESTO DE TIMBRE 51306005 RESPONSABILIDAD CIVIL EXTRACON
236570 OTRAS RETENCIONES Y PATRIMONIO 513070 ROTURA MAQUINARIA
23657001 OTRAS RETENCIONES Y PATRIMONIO 51307005 ROTURA MAQUINARIA
236575 AUTO 513085 TRANSPORTE DE MERCANCIA
23657501 AUTO 51308505 TRANSPORTE DE MERCANCIA
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 513090 EQUIPOS ELECTRONICOS
236701 IVA RETENIDO REGIMEN SIMPLIFICADO 51309005 EQUIPOS ELECTRONICOS
236702 IVA RETENIDO REGIMEN COMUN 513095 OTROS
2368 RETENCION DE INDUSTRIA Y COMERCIO 51309501 SOAT
236801 RETENCION BARRANCABERMEJA 51309502 SERIEDAD DE LA OFERTA
23680101 BARRANCA 2 X MIL 5135 SERVICIOS
23680102 BARRANCA 3 X MIL 513505 ASEO Y VIGILANCIA
23680103 BARRANCA 4 X MIL 51350505 ASEO Y VIGILANCIA
23680104 BARRANCA 5 X MIL 513515 ASISTENCIA TECNICA
23680105 BARRANCA 6 X MIL 51351505 ASISTENCIA TECNICA
23680106 BARRANCA 7 X MIL 513520 PROC. ELECTRONICO DE DATOS
23680107 BARRANCA 8 X MIL 51352005 PROC. ELECTRONICO DE DATOS
23680108 BARRANCA 9 X MIL 513525 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
23680109 BARRANCA 10 X MIL 51352505 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
236802 RETENCION BOGOTA 513530 ENERGIA ELECTRICA
23680201 BOGOTA 4,14 X MIL 51353005 ENERGIA ELECTRICA
23680202 BOGOTA 6,99 X MIL 513535 TELEFONO
23680203 BOGOTA 9,66 X MIL 51353505 TELEFONO
23680204 BOGOTA 11,04 X MIL 513540 CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS
23680205 BOGOTA 13,8 X MIL 51354005 CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS
236803 CUCUTA 513545 FAX Y TELEX
23680301 CUCUTA 5 X MIL 51354505 FAX Y TELEX
23680302 CUCUTA 6 X MIL 513550 TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS
23680303 CUCUTA 7 X MIL 51355005 TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS
23680304 CUCUTA 9 X MIL 513555 GAS
23680305 CUCUTA 10 X MIL 51355505 GAS
236804 PUERTO WILCHES 513560 PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y PROMOCIONES
23680401 PTO WILCHES 5 X MIL 51356005 PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y PROMOCIONES
236805 SARAVENA 513595 OTROS
23680501 SVENA 2 X MIL 51359501 SERVICIOS DE CONSTRUCCION
23680502 SVENA 3 X MIL 51359502 OTROS
23680503 SVENA 4 X MIL 51359503 SERVICIO DE CELULAR
23680504 SVENA 5 X MIL 51359504 SERVICIO DE AVANTEL
23680505 SVENA 6 X MIL 5140 GASTOS LEGALES
23680506 SVENA 7 X MIL 514005 NOTARIALES
23680507 SVENA 8 X MIL 51400505 NOTARIALES
23680508 SVENA 9 X MIL 514010 REGISTRO MERCANTIL
23680509 SVENA 10 X MIL 51401005 REGISTRO MERCANTIL
236806 TIBU 514015 TRAMITES Y LICENCIAS
23680601 TIBU 2 X MIL 51401505 TRAMITES Y LICENCIAS
23680602 TIBU 3 X MIL 514020 ADUANEROS
23680603 TIBU 4 X MIL 51402005 ADUANEROS
23680604 TIBU 5 X MIL 514095 OTROS
23680605 TIBU 6 X MIL 51409501 MATRICULAS Y FORMULARIOS
23680606 TIBU 7 X MIL 5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
23680607 TIBU 8 X MIL 514505 TERRENOS
23680608 TIBU 9 X MIL 51450505 TERRENOS
23680609 TIBU 10 X MIL 514510 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
236807 YONDO 51451005 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
23680701 YONDO 10 X MIL 514515 MAQUINARIA Y EQUIPO
236808 CANTAGALLO 51451505 MAQUINARIA Y EQUIPO
23680801 CGALLO 5 X MIL 514520 EQUIPO DE OFICINA
23680802 CGALLO 8 X MIL 51452005 EQUIPO DE OFICINA
23680803 CGALLO 9 X MIL 514525 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
23680804 CGALLO 10 X MIL 51452505 ACCESORIOS DE COMPUTADOR
23680805 CGALLO 7 X MIL 514535 EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES
236809 PTO GAITAN 51453505 EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES
23680901 PTO GAITAN 5 X MIL 514540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
236810 MANI 51454005 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
23681001 MANI 4 X MIL 514560 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES
23681002 MANI 5 X MIL 51456005 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES
23681003 MANI 6 X MIL 5150 ADECUACION E INSTALACION
23681004 MANI 8 X MIL 515005 INSTALACIONES ELECTRICAS
23681005 MANI 10 X MIL 51500505 INSTALACIONES ELECTRICAS
23681006 MANI 16 X MIL 515010 ARREGLOS ORNAMENTALES
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 51501005 ARREGLOS ORNAMENTALES
APORTES ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD
237005 EPS 515015 REPARACIONES LOCATIVAS
APORTES ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD
23700505 EPS 51501505 REPARACIONES LOCATIVAS
APORTES ADMINISTRADORAS DE RIESGOS
237006 PROFESIONALES 515095 OTROS
APORTES ADMINISTRADORAS DE RIESGOS
23700605 PROFESIONALES 51509505 OTROS
APORTES AL ICBF, SENA Y CAJAS DE
237010 COMPENSACION 5155 GASTOS DE VIAJE
APORTES AL ICBF, SENA Y CAJAS DE
23701005 COMPENSACION 515505 ALOJAMIENTO Y MANUTENCION
237025 EMBARGOS JUDICIALES 51550505 ALOJAMIENTO Y MANUTENCION
23702505 EMBARGOS JUDICIALES 515510 PASAJES FLUVIALES Y/O MARITIMOS
237030 LIBRANZAS 51551005 PASAJES FLUVIALES Y/O MARITIMOS
23703005 LIBRANZAS 515515 PASAJES AEREOS
 237035 SINDICATOS 51551505 PASAJES AEREOS
23703505 SINDICATOS 515520 PASAJES TERRESTRES
237040 COOPERATIVAS 51552005 PASAJES TERRESTRES
23704005 COOPERATIVAS 515525 PASAJES FERREOS
237045 FONDOS 51552505 PASAJES FERREOS
23704505 FONDOS 515530 COMBUSTIBLE
237095 OTROS 51553005 COMBUSTIBLE
23709501 AHORRO VOLUNTARIO (AFC) 515595 OTROS
23709502 MEDICINA PREPAGADA Y OTROS 51559505 PEAJES
23709505 OTROS 5160 DEPRECIACIONES
2380 ACREEDORES VARIOS 516005 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
238005 DEPOSITARIOS 51600505 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
238020 REINTEGROS POR PAGAR 516010 MAQUINARIA Y EQUIPO
23802001 A TRABAJADORES 51601005 MAQUINARIA Y EQUIPO
23802002 A CLIENTES 516015 EQUIPO DE OFICINA
23802003 CAJAS MENORES 51601505 EQUIPO DE OFICINA
238030 FONDOS DE CESANTIAS Y/O PENSIONES 516020 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
23803005 FONDOS DE CESANTIAS Y/O PENSIONES 51602005 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
238095 OTROS 516030 EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES
23809505 OTROS 51603005 EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES
24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 516035 FLOTA Y EQUIPO TRANSPORTE
2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 51603505 FLOTA Y EQUIPO TRANSPORTE
240405 VIGENCIA FISCAL CORRIENTE 5165 AMORTIZACIONES
24050505 VIGENCIA FISCAL CORRIENTE 516510 INTANGIBLES
240410 VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES 51651005 INTANGIBLES
24041005 VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES 516515 CARGOS DIFERIDOS
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 51651501 PROGRAMAS PARA COMPUTADOR
240805 IVA GENERADO 51651502 IMPUESTO REGISTRO DE CONSTITUCION
24080501 IVA GENERADO EN VENTAS 16% 51651503 CONTRATOS LEASING
24080502 IVA POR CONTRATOS DE OBRA 516595 OTRAS AMORTIZACIONES
24080503 IVA GENERADO EN VENTAS 10% 51659505 OTRAS AMORTIZACIONES
24080504 IVA POR DEVOLUCIONES 16% 5195 DIVERSOS
24080505 IVA GENERADO POR SERVICIOS 10% 519505 COMISIONES
24080510 IVA GENERADO POR SERVICIOS 16% 51950505 COMISIONES
24080515 IVA EXENTO VENTAS 519510 LIBROS,SUSCRIPCIONES Y REVISTAS
240810 IMPUESTO DE VENTAS DESCONTABLE 51951005 LIBROS,SUSCRIPCIONES Y REVISTAS
GASTOS REPRESENTACION Y RELACIONES
24081005 IVA DESCONTABLE POR COMPRAS 16% 519520 PUBLICAS
GASTOS REPRESENTACION Y RELACIONES
24081010 IVA DESCONTABLE POR COMPRAS 10% 51952005 PUBLICAS
24081015 IVA DESCONTABLE POR SERVICIOS DIRECTO 10% 519525 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA
24081020 IVA DESCONTABLE POR SERVICIOS DIRECTO 16% 51952505 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA
IVA DESCONTABLE POR SERVICIOS
24081025 PROPORCIONAL 16% 519530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS
24081030 IVA POR DEVOLUCIONES EN VENTAS 51953005 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS
IVA DESCONTABLE COMPRAS REEMBOLSABLES
24081035 16% 519535 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
IVA DESCONTABLE POR SERVICIOS
24081040 PROPORCIONAL 10% 51953505 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
24081045 IVA LEGALIZACION CJA MENOR 519545 TAXIS Y BUSES
24081050 IVA R. SIMPLIFICADO PROPORCIONAL 51954505 TAXIS Y BUSES
24081055 IVA R. SIMPLIFICADO PROPORCIONAL 5% 519550 ESTAMPILLAS
24081060 IVA R. SIMPLIFICADO DIRECTO 8% 51955005 ESTAMPILLAS
24081065 IVA R. SIMPLIFICADO DIRECTO 5% 519560 CASINO Y RESTAURANTE
24081070 IVA EXENTO COMPRAS 51956005 CASINO Y RESTAURANTE
IVA DESCONTABLE POR SERVICIOS
24081075 PROPORCIONAL 1.6% 519565 PARQUEADEROS
240815 IVA PAGADO A DIAN 51956505 PARQUEADEROS
24081505 IVA PAGADO A DIAN 519570 INDEMNIZACION DAÑOS A TERCEROS
240820 IVA POR PAGAR A DIAN 51957005 INDEMNIZACION DAÑOS A TERCEROS
24082005 IVA POR PAGAR A DIAN 519595 OTROS
240825 IVA A FAVOR DE DIAN 51959501 PROCESO CERTIFICACION SIG
24082505 IVA A FAVOR DE DIAN 51959502 REGALOS NAVIDEÑOS
2412 DE INDUSTRIA Y COMERCIO 51959503 REFRIGERIOS
241205 VIGENCIA FISCAL CORRIENTE 51959504 REEMBOLSO PLAN CELULAR
24120505 VIGENCIA FISCAL CORRIENTE 51959505 REGALOS VARIOS / CELEBRACIONES
 241210 VIGENCIA FISCAL ANTERIORES 51959506 SERVICIOS ADMINISTRACION
24121005 VIGENCIA FISCAL ANTERIORES 51959507 OTROS
2495 OTROS 5199 PROVISIONES
249501 IMPUESTO UNIVERSIDAD DE CARTAGENA 519905 INVERSIONES
25 OBLIGACIONES LABORALES 51990505 INVERSIONES
2505 SALARIOS POR PAGAR 519910 DEUDORES
250501 SUELDOS POR PAGAR 51991005 DEUDORES
25050105 SUELDOS POR PAGAR 519915 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS 51991505 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
251010 LEY 50 DE 1990 Y NORMAS POSTERIORES 519995 OTROS ACTIVOS
2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS 51999505 OTROS ACTIVOS
251505 INTERESES SOBRE CESANTIAS 52 OPERACIONALES DE VENTAS
2520 PRIMA DE SERVICIOS 53 NO OPERACIONALES
252005 PRIMA DE SERVICIOS 5305 FINANCIEROS
252010 PRIMA CONVENCIONAL 530505 GASTOS BANCARIOS
2525 VACACIONES CONSOLIDADAS 53050505 GASTOS BANCARIOS
252505 VACACIONES CONSOLIDADAS 530510 REAJUSTE MONETARIO
2540 INDEMNIZACIONES LABORALES 53051005 REAJUSTE MONETARIO
254005 TERMINACION DE CONTRATO 530515 COMISIONES
26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 53051505 COMISIONES
2605 PARA COSTOS Y GASTOS 530520 INTERESES
260505 INTERESES 53052001 POR PRESTAMO
26050505 INTERESES 53052002 POR MORA
260515 HONORARIOS 53052003 POR SOBREGIRO
26051505 HONORARIOS 53052004 POR ANTICIPO
260520 SERVICIOS TECNICOS 530525 DIFERENCIA EN CAMBIO
26052005 SERVICIOS TECNICOS 53052505 DIFERENCIA EN CAMBIO
260525 TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS 530535 DESCUENTOS COMERCIALES
26052505 TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS 53053505 DESCUENTOS COMERCIALES
260535 SERVICIOS PUBLICOS 530595 OTROS
26053505 SERVICIOS PUBLICOS 53059505 OTROS
260595 OTROS 5310 PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES
26059505 OTROS 531030 RETIRO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
26059510 CTA PUENTE SALDOS INICIALES 53103005 RETIRO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
CTA PUENTE LEGALIZACION CAJA MENOR,
26059515 ANTICIPOS 531035 RETIRO DE OTROS ACTIVOS
26059595 CTA PUENTE COSTOS POR LEGALIZAR 53103505 RETIRO DE OTROS ACTIVOS
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES 531040 PERDIDAS POR SINIESTROS
261005 CESANTIAS 53104005 PERDIDAS POR SINIESTROS
26100505 CESANTIAS 5315 APROVECHAMIENTO
261010 INTERESES SOBRE CESANTIAS 531515 COSTOS Y GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
26101005 INTERESES SOBRE CESANTIAS 53151505 COSTOS Y GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
261015 VACACIONES 531520 IMPUESTOS ASUMIDOS
26101505 VACACIONES 53152005 IMPUESTOS ASUMIDOS
261020 PRIMA DE SERVICIOS 531595 OTROS
26102005 PRIMA DE SERVICIOS 53159501 HURTO
261025 PRESTACIONES EXTRALEGALES 5395 GASTOS DIVERSOS
26102501 PRIMA CONVENCIONAL 539520 MULTAS SANCIONES Y LITIGIOS
26102502 PRIMA DE VACACIONES 53952005 MULTAS SANCIONES Y LITIGIOS
261030 VIATICOS 539525 DONACIONES
26103005 VIATICOS 53952501 DEDUCIBLES
261095 OTROS 53952502 NO DEDUCIBLES
26109505 OTROS 539595 OTROS
2615 PARA OBLIGACIONES FISCALES 53959501 AJUSTES A MULTIPLOS DE MIL
261505 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 53959502 COSTOS Y GASTOS NO DEDUCIBLES
26150505 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 53959503 AJUSTE AL PESO
261510 DE INDUSTRIA Y COMERCIO 53959504 DIFERENCIA EN PAGOS
26151005 DE INDUSTRIA Y COMERCIO 53959505 OTROS
IVA POR SERVICIOS NO DEDUCIBLES POR
27 DIFERIDOS 53959506 PROPORCIONALIDAD
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 53959507 ADMINISTRACION DE REEMBOLSABLES
270505 INTERESES 54 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
27050505 INTERESES 5405 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
270510 COMISIONES 540505 IMPTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
27051005 COMISIONES 54050505 IMPTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
270515 ARRENDAMIENTOS 59 GANANCIAS Y PERDIDAS
 27051505 ARRENDAMIENTOS 5905 GANANCIAS Y PERDIDAS
270520 HONORARIOS 590505 GANANCIAS Y PERDIDAS
27052005 HONORARIOS 59050505 GANANCIAS Y PERDIDAS
270595 OTROS Otros Ingresos
27059505 CONSTRUCCION DE INMUEBLES 42 NO OPERACIONALES
28 OTROS PASIVOS 4210 FINANCIEROS
2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS 421005 INTERESES
280505 DE CLIENTES 42100505 INTERESES
28050505 DE CLIENTES 421010 REAJUSTE MONETARIO
280510 SOBRE CONTRATOS 42101005 REAJUSTE MONETARIO
28051005 DE OBRA 421015 DESCUENTOS AMORTIZADOS
280515 PARA OBRAS EN PROCESO 42101505 DESCUENTOS AMORTIZADOS
28051505 PARA OBRAS EN PROCESO 421020 DIFERENCIA EN CAMBIO
280595 OTROS 42102005 DIFERENCIA EN CAMBIO
28059505 OTROS 421025 FINANCIACION VEHICULOS
2895 DIVERSOS 42102505 FINANCIACION VEHICULOS
289595 OTROS 421040 DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS
28959501 INGRESOS POR IDENTIFICAR 42104005 DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS
Patrimonio 421045 DESCUENTOS BANCARIOS
31 CAPITAL SOCIAL 42104505 DESCUENTOS BANCARIOS
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 421050 COMISIONES CHEQUES DE OTRAS PLAZAS
310505 CAPITAL AUTORIZADO 42105005 COMISIONES CHEQUES DE OTRAS PLAZAS
31050505 CAPITAL AUTORIZADO 421060 SANCIONES CHEQUES DEVUELTOS
310510 CAPITAL POR SUSCRIBIR 42106005 SANCIONES CHEQUES DEVUELTOS
31051005 CAPITAL POR SUSCRIBIR 421095 OTROS
310515 CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR 42109505 OTROS
31051505 CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR 4215 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES
3110 SOCIAL PROPIAS READQUIRIDAS 421505 DE SOCIEDADES ANOMINAS Y/O ASIMILADAS
311005 ACCIONES 42150505 DE SOCIEDADES ANOMINAS Y/O ASIMILADAS
311010 CUOTAS O PARTES 421510 DE SOCIEDADES LIMITADAS Y/O ASIMILADAS
3115 APORTES SOCIALES 42151005 DE SOCIEDADES LIMITADAS Y/O ASIMILADAS
311505 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 4225 COMISIONES
31150505 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 422515 De Actividades Financieras
311510 APORTES DE SOCIOS 42251505 De Actividades Financieras
31151005 APORTES DE SOCIOS 4240 UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES
311515 CONTRIBUCION DE LA EMPRESA 424005 ACCIONES
31151505 CONTRIBUCION DE LA EMPRESA 42400505 ACCIONES
311520 SUSCRIPCIONES DEL PUBLICO 424010 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
31152005 SUSCRIPCIONES DEL PUBLICO 42401005 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y
32 SUPERAVIT DE CAPITAL 4245 EQUIPO
3205 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES 424520 MAQUINARIA Y EQUIPO
320505 PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES 42452005 MAQUINARIA Y EQUIPO
3210 DONACIONES 424524 EQUIPO DE OFICINA
321005 DONACIONES 42452405 EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACION Y
3215 CREDITO MERCANTIL 424528 COMUNICACIONES
EQUIPO DE COMPUTACION Y
321505 CREDITO MERCANTIL 42452805 COMUNICACIONES
33 RESERVAS 424540 FLOTA Y EQUIPO TRANSPORTE
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS 42454005 FLOTA Y EQUIPO TRANSPORTE
330505 RESERVA LEGAL 4250 RECUPERACIONES
330510 RESERVA POR DISPOSICIONES LEGALES 425005 RECUPERACION DEUDAS MALAS
3315 RESERVAS OCASIONALES 42500505 RECUPERACION DEUDAS MALAS
331545 A DISPOSICION DEL MAXIMO ORGANO SOCIAL 425010 SEGUROS
331595 OTRAS 42501005 SEGUROS
34 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 425015 RECLAMOS
3405 AJUSTES POR INFLACION 42501505 RECLAMOS
340505 DE CAPITAL SOCIAL 425030 DESCUENTOS CONCEDIDOS
34050505 DE CAPITAL SOCIAL 42503005 DESCUENTOS CONCEDIDOS
340510 DE SUPERAVIT DE CAPITAL 425035 DE PROVISIONES
34051005 DE SUPERAVIT DE CAPITAL 42503505 DE PROVISIONES
340515 DE RESERVAS 425045 RECUPERACION DE DEPRECIACION
34051505 DE RESERVAS 42504505 RECUPERACION DE DEPRECIACION
340520 DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 425050 REINTEGRO DE OTROS COSTOS Y GASTOS
 34052005 DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 42505005 REINTEGRO DE OTROS COSTOS Y GASTOS
DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES DECRETADOS
35 EN ACCIONES, CUOTAS O PART. INTERES SOCIAL 4255 INDEMNIZACIONES
3505 EN ACCIONES 425505 POR SINIESTRO
3510 EN CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 42550505 POR SINIESTRO
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO 425525 POR PERDIDA DE MERCANCIAS
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 42552505 POR PERDIDA DE MERCANCIAS
360505 UTILIDAD DEL EJERCICIO 425530 POR INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS
36050505 UTILIDAD DEL EJERCICIO 42553005 POR INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS
3610 PERDIDA DEL EJERCICIO 425540 POR INCAPACIDADES
361005 PERDIDA DEL EJERCICIO 42554005 POR INCAPACIDADES
36100505 PERDIDA DEL EJERCICIO 425595 OTROS
37 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 42559505 OTROS
3705 UTILIDADES ACUMULADAS 4265 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
370505 UTILIDAD O EXCEDENTES ACUMULADOS 426505 DIFERENCIA EN CAMBIO
37050505 UTILIDAD O EXCEDENTES ACUMULADOS 42650505 DIFERENCIA EN CAMBIO
3710 PERDIDAS ACUMULADAS 426510 COSTOS Y GASTOS
371005 PERDIDAS ACUMULADAS 42651005 COSTOS Y GASTOS
37100505 PERDIDAS ACUMULADAS 4295 DIVERSOS
38 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES 429503 CERTIFICADOS
3805 DE INVERSIONES 42950305 CERTIFICADOS
380505 ACCIONES 429505 APROVECHAMIENTOS
38050505 ACCIONES 42950505 APROVECHAMIENTOS
380510 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 429533 MULTAS Y RECARGOS
38051005 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 42953305 MULTAS Y RECARGOS
380515 DERECHOS FIDUCIARIOS 429581 AJUSTE AL PESO
38051505 DERECHOS FIDUCIARIOS 42958105 AJUSTE AL PESO
3810 DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 429595 OTROS
381004 TERRENOS 42959501 AJUSTES A MULTIPLOS DE MIL
38100405 TERRENOS 42959502 DIFERENCIA EN PAGOS
381008 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES Otros Gastos
38100805 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 96 ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA (DB)
381012 MAQUINARIA Y EQUIPO 9605 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
38101205 MAQUINARIA Y EQUIPO 960505 BIENES MUEBLES
381016 EQUIPO DE OFICINA 96050505 MAQUINARIA Y EQUIPO
38101605 EQUIPO DE OFICINA 960510 BIENES INMUEBLES
381020 EQUIPO DE COMPUTAC.Y COMUNICAC 96051001 OFICINAS
38102005 EQUIPO DE COMPUTAC.Y COMUNICAC 96051002 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
Ingresos
Operacionales 93 ACREEDORAS DE CONTROL
41OPERACIONALES 9305 CONTRATOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
4125SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA 930505 BIENES MUEBLES
GENERACION, CAPTACION Y DISTRIBUCION DE
412505 ENERGIA ELECTRICA 93050505 MAQUINARIA Y EQUIPO
GENERACION, CAPTACION Y DISTRIBUCION DE
41250505 ENERGIA ELECTRICA 930510 BIENES INMUEBLES
93051001 OFICINAS
93051002 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
9395 OTRAS CUENTAS ACREEDORAS DE CONTROL
939595 DIVERSAS
93959505 DIVERSAS

8. El estudiante individualmente, realiza los registros contables de las siguientes operaciones en las
respectivas cuentas “T” con los cuales demuestra y explica los efectos en la estructura de la
ecuación contable:
 A. Cuatro personas se reúnen y deciden hacer una sociedad, y acuerdan realizar los siguientes
aportes:

Socio 1, efectivo por 25.000.000 Socio 2,

vehículo por 35.000.000 Socio 3, mercancías por
30.000.000 Socio 4, local por 28.000.000

B. Compran mercancías por valor de 12.000.000, a Crédito.

C. Se compran muebles y enseres por valor 16.500.000, se pagan con un préstamo bancario

D. Ingresa un nuevo socio que aporta 15.000.000 en efectivo

E. Se compran mercancías por valor de 8.500.000 de contado

. El estudiante individualmente, realiza los registros contables de las siguientes operaciones en las
respectivas cuentas “T” con los cuales demuestran y explica los efectos en la estructura de la ecuación
contable:

A. Cuatro personas se reúnen y deciden hacer una sociedad, y acuerdan realizar los siguientes
aportes:

Socio 1, efectivo por 25.000.000

Socio 2, vehículo por 35.000.000

Socio 3, mercancías por 30.000.000

Socio 4, local por 28.000.000

aumento en el activo – caja $25.000.000

Aumento en el patrimonio – aportes sociales $25.000.000

Activo = pasivo + patrimonio

25.000.000 = 0 + 25.000.000

Aumento en el activo – inventario de mercancías no fabricadas por la empresa $30.000.000

Aumento en el patrimonio – aportes sociales $30.000.000

Activo = pasivo + patrimonio

55.000.000 = 0 + 55.000.000

Aumento en el activo – Construcciones y edificaciones $28.000.000

Aumento en el patrimonio – aportes sociales $28.000.000

Activo = pasivo + patrimonio

83.000.000 = 0 + 83.000.000

Aumento en el activo – Equipo de transporte (151230) $35.000.000

Aumento en el patrimonio – aportes sociales $35.000.000

Activo = pasivo + patrimonio

118.000.000 = 0 + 118.000.000
B. Compran mercancías por valor de 12.000.000, a Crédito.

Aumento en el activo – inventario de mercancías no fabricadas por la empresa $12.000.000

Aumento en el pasivo – cuentas por pagar $12.000.000

Activo = pasivo + patrimonio

130.000.000 = 12.000.000 + 118.000.000

C. Se compran muebles y enseres por valor 16.500.000, se pagan con un préstamo bancario

Aumento en el activo – Equipo de oficina muebles y enseres $16.500.000

Aumento en el pasivo – cuenta obligaciones hipotecarias $16.500.000

Activo = pasivo + patrimonio

146.500.000 = 28.500.000 + 118.000.000

D. Ingresa un nuevo socio que aporta 15.000.000 en efectivo

Aumento en el activo – caja $15.000.000

Aumento en el patrimonio – aportes sociales $15.000.000

Activo = pasivo + patrimonio

161.500.000 = 28.500.000 + 133.000.000

E. Se compran mercancías por valor de 8.500.000 de contado

Aumento en el activo – inventario de mercancías no fabricadas por la empresa $8.500.000

Disminución en el activo – Caja $8.500.000

Activo = pasivo + patrimonio

161.500.000 = 28.500.000 + 133.000.000

9. El estudiante, individualmente, reconoce y conceptualiza el principio de la partida doble también

identifica los diferentes tipos de asientos contables y elabora de una practica contable que incluya
la conceptualización ejemplificada del principio de la partida doble en mínimo (10) operaciones.

1) Consignación de lo existente en caja por $80,000,000 a Bancos

1110 BANCOS $80,000,000

11100501 BANCOLOMBIA

1105 CAJA $80,000,000

110505 CAJA GENERAL

2) Compra de mercancías no fabricadas por la empresa por $20,000,000 paga con cheque

1435 MCIAS NO F X EMPRESA $20,000,000

143501 ELECTRODOM

1110 BANCOS $20,000,000

111005 BANCOLOMBIA

3) Compra propiedad planta y equipo por$12,000,000 paga cheque

 1504 TERRENOS $12,000,000

150405 URBANOS

1110 BANCOS $12,000,000

111005 BANCOLOMBIA

4) Venta de mercancía por $4,000,000 de contado

1105 CAJA $4,000,000

110505 CAJA GENERAL

4135 COM X MAY X MEN $4,000,000

413536 ELECTRODOMESTICOS

5) COMPRA DEMUEBLES Y ENSERES POR $3,000,000 PAGA CON CHEQUE

1524 EQUP OFICINA $3,000,000

152405 MUE ENSERES

1110 BANCOS $3,000,000

111005 BANCOLOMBIA

6) Compra computador por $1500.000 paga cheque

1528 EQUP COMPUTO $1,500,000

152805 EQUP PROCES DATOS

1110 BANCOS $1,500,000

111005 BANCOLOMBIA

7) Venta de mercancía por 2,500,000 50% crédito y 50% efectivo

1.105 CAJA $1,250,000

110.505 CAJA GENERAL

1.305 CLIENTES $1,250,000

130.505 NACINALES

4.135 COM X M X M $2,500,000

 413.536 ELECTROD

8) Venta de mercancía por 2,230,000 70% crédito 30% contado

1105 CAJA $1,561,000

110505 CAJA GENERAL

1305 CLIENTES 669,000

130505 NACINALES

4135 COM X M X M $2,230,000

413536 ELECTROD

9) COMPRA MERC POR 6,000,000 CREDITO

1435 MER NO F X EMP $6,000,000

143501 ELECTROD

2205 PROVEDORES $6,000,000

10) Obtiene ingresos por arrendamiento por $1,000,000

4220 ARRENDO $1,000,000

422010 LOCAL

1110 BANCOS $1,000,000

1111005 BANCOLOMBIA

10. El estudiante, individualmente, realiza un ejercicio de aplicación de la codificación y registro

compuesto de las operaciones comerciales, proponiendo como mínimo diez (10) operaciones.

1) Compra mcia por $10,000,000 mas IVA del16% de contado 20% y rete fuente del3,5%

143501 MERC NO FAB X EMP $10,000,000

240810 IVA DESCONTABLE $1,600,000

 2205 PROVEDORES $9,000,000

236540 RET FUENTE 350,000

111005 BANCOS $2,250,000

2) Compra de mercancías x 3,000,000 IVA incluido contado retfte 3,5%

143501 MERC NO FAB X EMP $2,586,207

240810 IVA DESCONTABLE 413,793

236540 RET FUENTE 90,517

1110 BANCOS $2,909,483

3) Compra merc por 5,000,000 + IVA crédito retfte 3,5%

143501 MERC NO FAB X EMP $5,000,000

240810 IVA DESCONTABLE 800,000

236540 RET FUENTE 175,000

2205 PROVEDORES $5,625,000

4) Pago honorarios x 3,800,000 retfte 6%

5110 HONORARIOS $3,800,000

511025 ASES JURIDICA

236515 RET FTE 133,000

1110 BANCOS $3,667,000

5) PAGO HONORARIOS X 4,200,000 RETFTE 6%

5110 HONORARIOS $4,200,000

511030 ASES FINANCIERA

236515 RET FTE 147,000

1110 BANCOS $4,053,000

6) Venta de mercancías por 2,900,000 mas IVA 16% retfte 3,5% contado
 1105 CAJA G $3,262,500

135515 RETFTE 101,500

4135 COM X M X M $2,900,000

240805 IVA GENERADO 464,000

7) Venta mercancía por 3,400,000 IVA incluido rtefte 3,5% crédito

1305 CLIENTES $3,297,414

135515 RETFTE 102,586

4135 COM X M X M $2,931,034

240805 IVA GENERADO 468,966

8) Venta de mercancías por 4,250,000 mas iva 16% retfte 3,5% 70% crédito 30%contado

1305 CLIENTES $3,346,875

1105 CAJA G $1,434,375

135515 RETFTE 148,750

4135 COM X M X M $4,250,000

240805 IVA GENERADO 680,000

9) Venta de mercancías por 2,000,000 incluido iva 16% retfte 3,5% 80% crédito 20 contado

1305 CLIENTES $1,551,724

1105 CAJA G 387,931

135515 RETFTE 60,345

4135 COM X M X M $1,724,138

240805 IVA GENERADO 275,862

10) Pago honorarios x 1,900,000 retfte 6%

5110 HONORARIOS $1,900,000

511035 ASES TECNICA

236515 RET FTE 114,000

 1110 BANCOS $ 1.786,00

11. El estudiante individualmente desarrolla el siguiente ejercicio de la empresa la Fortuna Ltda.,

quien controla sus inventarios por el sistema periódico, la empresa requiere:
A. El registro de las operaciones en cuentas “T” debidamente codificadas según el PUC.

B. La determinación del costo de las mercancías vendidas.

C. El registró en cuentas “T” de la cancelación del inventario inicial y la creación del nuevo saldo
del inventario final.

D. La cancelación o cierre de las cuentas de resultado

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER

620501 Compras mercancías 2.160.000

240802 IVA por pagar 345.600

236540 Rete fuente por pagar 75.600

111005 Bancos 2.430.0000

El 14 de enero compra de mercancías al contado por valor de $1, 506,000 IVA 16% rete fuente

3,5%.

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER

620501 Compras mercancías 1.506.000

240802 IVA por pagar 240.960

236540 Rete fuente por pagar 52.710

111005 Bancos 1.694.250

El 15 de enero la CIA realiza ventas de mercancías a crédito por valor de $2, 940,000 IVA 16% rete fuente 3,5%.

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER

130505 CxC Clientes 3.307.500

135515 Anticipos Fiscales 102.900

240801 IVA por pagar 470.400

4165 Ingresos oper. Ventas 2.940.000

El 20 de enero realiza una venta al contado por valor de $2, 580,000 IVA 16% rete fuente 3,5%

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER

110505 Caja 2.902.500

135515 Anticipos Fiscales 90.300

240801 IVA por pagar 412.800

4165 Ingresos oper. Ventas 2.580.000

COSTOS DE LAS MERCANCÍAS VENDIDAS

(+) Inventario Inicial 1.050.000

(+) Compras netas del periodo 3.666.000

Mercancías disponibles para la venta 4.716.000

(-) Inventario Final 660.000

Costos de las mercancías vendidas 4.056.000

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER

590505 Perdidas y Ganancias 1.050.000

143501 Inventario de mercancías 1.050.000

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER

143105 Inventario de mercancías 660.000

590505 Pérdidas y Ganancias 660.000

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER

590505 Pérdidas y Ganancias 3.666.000

620501 Compras de 3.666.000

mercancías

CÓDIGO CUENTAS DEBE HABER

4135 Ingresos operc ventas 5.520.000

59050 Pérdidas y ganancias 5.520.000

Empresa La Fortuna Ltda.

Estados de Resultados por el periodo

De enero 01 al 31 de enero

Ingreso operacional – ventas 5.520.000

(-) Costos de ventas

- Inventario Inicial 1.050.000

+ Compras de mercancías 3.666.000

Mercancía disponible para la venta 4.716.000

- Inventario Final 660.000

Costos de las mercancías vendidas 4.056.000

Utilidad bruta en ventas 1.464.000

12. El estudiante realiza individualmente el ejercicio que propone la DISTRIBUIDORA COMERCIAL

LTDA, que controla sus inventarios por el sistema permanente, la cual requiere:
A. El registro de las operaciones en cuentas “T” debidamente codificadas según el PUC. Para cada
uno de los tres métodos de valuación

1435 MERANCIAS NO 1110

FABRICADAS POR LA BANCOS
EMPRESA
1,528,125
1,528,125
2,062,500
2,062,500
1,878,750
1,878,750
1,275,000
1,275,000
4135 COM ERCIO
AL POR MAYOR Y
AL POR MENOR

1105 CAJA GENERAL 2,531,250

2,531,250 4,375,000

4,375,000 2,625,000

2,625,000
 B. La determinación del costo de las mercancías vendidas por lo métodos de evaluación de
inventarios PEPS, UEPS y PROMEDIO PONDERADO. Mediante la Utilización de las tarjetas de kardex:

METODO PEPS ENTRADAS SALIDAS SALDO

VAL VAL VAL VAL VAL VAL

FECHA CONCEPTO CANTIDADES UNITARIO TOTAL CANTIDADES UNITARIO TOTAL CANTIDADES UNITARIO TOTAL

SALDO
ene-01 INICIAL 1000 3750 3,750,000 1000 3750 3,750,000

ene-05 COMPRA 375 4075 1,528,125 375 4075 1,528,125

ene-07 VENTA 375 6750 2,531,250 625 3750 2,343,750

375 4075 1,528,125

ene-08 COMPRA 500 4125 2,062,500 625 3750 2,343,750

ene-14 375 4075 1,528,125

500 4125 2,062,500

VENTA 625 7000 4,375,000 375 4075 1,528,125

500 4125 2,062,500

ene-15 COMPRA 450 4175 1,878,750 375 4075 1,528,125

500 4125 2,062,500

450 4175 1,878,750

ene-18 VENTA 375 7000 2,625,000 500 4125 2,062,500

450 4175 1,878,750

ene-20 COMPRA 300 4250 1,275,000 500 4125 2,062,500

450 4175 1,878,750

300 4250 1,275,000

1250 5,216,250
 METODO UEPS ENTRADAS SALIDAS SALDO

VAL VAL VAL VAL VAL VAL

FECHA CONCEPTO CANTIDADES UNITARIO TOTAL CANTIDADES UNITARIO TOTAL CANTIDADES UNITARIO TOTAL

SALDO
ene-01 INICAL 1000 3750 3,750,000 1000 3750 3,750,000

ene-05 COMPRA 375 4075 1,528,125 375 4075 1,528,125

ene-07 VENTA 375 6750 2,531,250 1000 3750 3,750,000

ene-08 COMPRA 500 4125 2,062,500 1000 3750 3,750,000

500 4125 2,062,500

ene-14 VENTA 625 7000 4,375,000 875 3750 3,281,250

ene-15 COMPRA 450 4175 1,878,750 875 3750 3,281,250

450 4175 1,878,750

ene-18 VENTA 375 7000 2,625,000 875 3750 3,281,250

75 4175 313,125

ene-20 COMPRA 300 4250 1,275,000 875 3750 3,281,250

75 4175 313,125

300 4250 1,275,000

1250 4,869,375

PROMEDIO PONDERADO ENTRADAS SALIDAS SALDO

VAL VAL VAL VAL VAL VAL

FECHA CONCEPTO CANTIDADES UNITARIO TOTAL CANTIDADES UNITARIO TOTAL CANTIDADES UNITARIO TOTAL

SALDO
ene-01 INICAL 1000 3750 3,750,000 1000 3750 3,750,000

ene-05 COMPRA 375 4075 1,528,125 1375 3839 5,278,125

ene-07 VENTA 375 6750 2,531,250 1000 3839 3,839,000

ene-08 COMPRA 500 4125 2,062,500 1500 3934 5,901,500

ene-14 VENTA 625 7000 4,375,000 875 3934 3,442,250

ene-15 COMPRA 450 4175 1,878,750 1325 4016 5,321,000

ene-18 VENTA 375 7000 2,625,000 950 4016 3,815,200

ene-20 COMPRA 300 4250 1,275,000 1250 4072 5,090,200

C. La elaboración de los estados de resultados donde se determine la utilidad bruta en ventas, para
cada uno de los tres métodos de valuación de inventarios.

inventario inicial $3,750,000

compras $6,744,376

devoluciones en compras 0

compras netas $ 6.744.375 $ 6.744.375

mercancías disponibles venta $10,494,375

(-) inventario final $5,216,250

COSTO DE VENTAS $5,278,125

UEPS

inventario inicial $3,750,000

compras $6,744,376

devoluciones en compras 0

compras netas $ 6.744.375 $ 6.744.375

mercancías disponibles venta $10,494,375

(-) inventario final $4,869,375

COSTO DE VENTAS $5,625,000

PROMEDIO

inventario inicial $3,750,000

compras $6,744,376

devoluciones en compras 0

compras netas $ 6.744.375 $ 6.744.375

mercancías disponibles venta $10,494,375

(-) inventario final $5,090,200

COSTO DE VENTAS $5,404,175

PEPS

utilidad bruta en ventas

total ventas $9,531,250

(-) devoluciones ventas 0

ingresos operacionales netos $9,531,250

(-) costo de ventas $5,278,125

UTILIDAD BRUTA $4,253,000

UEPS

utilidad bruta en ventas

total ventas $9,531,250

(-) devoluciones ventas 0

ingresos operacionales netos $9,531,250

(-) costo de ventas $5,625,000

UTILIDAD BRUTA $3,906,125

PROMEDIO

utilidad bruta en ventas

total ventas $9,531,250

(-) devoluciones ventas 0

ingresos operacionales netos $9,531,250

(-) costo de ventas $5,404,175

UTILIDAD BRUTA $4,126,950

 D. Elaboración de un cuadro comparativo donde se muestren los resultados en términos del Costo
de ventas y el valor del inventario final, para cada uno de los tres métodos de valuación aplicados.

CUADRO COMPARATIVO METODOS DE VALUACION

METODO DE VALUACION TOTAL COSTO DE VENTAS VALOR INVENTARIO FINAL

PEPS $5,278,125 $5,216,250

UEPS $5,625,000 $4,869,375

PROMEDIO PONDERADO $5,404,175 $5,090,200

13. EL estudiante individualmente realice la liquidación pago y contabilización de la nomina y las

prestaciones sociales, para 6 trabajadores del Departamento de Ventas de la empresa
Distribuidora Comercial LTDA, que para el efecto entrega la siguiente información:

SUELDO BASICO DIAS TRABAJADOS

HORARIOS
VENDEDOR 1 2,235,000 23 6AM A 2 PM
VENDEDOR 2 3,456,000 26 2PM A 10 PM
VENDEDOR 3 1,755,000 28 8PM A 4 AM
VENDEDOR 4 4,672,000 25 8AM A 5 PM
VENDEDOR 5 7,335,000 19 8AM A 5 PM
VENDEDOR 6 1,962,000 30 3PM A 11PM

RETE TOTAL
SUELDO DIAS HORAS TOTAL SALUD PENSION FONDO DE FUENTE TOTAL NETO A
NOMBRE BASICO LABORADOS EXTRAS COMISIONES DEVENGADO 4% 4% F.S.P EMPLEADOS PROC1 DEDUCCIONES PAGAR

vendedor1 2,232,000 23 60.735 1.608.000 3.900.000 153.600 153.600 39.000 372.000 331.000 1.049.200 2.850.800

vendedor2 3,456,000 26 49.844 1.500.000 5.005.844 198.240 198.240 50.058 576.000 641.000 1.663.538 3.342.306
vendedor3 1,755,000 28 50.928 1.476.000 3.281.928 129.240 129.240 32.819 292.500 195.000 778.799 2.503.129

vendedor4 4,672,000 25 0 0 4.672.000 186.880 186.880 46.720 777.833 548.000 1.746.313 2.925.687
vendedor5 7,335,000 19 0 2.750.000 10.085.000 403.400 403.400 100.850 1.225.833 2.145.000 4.278.483
vendedor6 1,962,000 30 24.525 1.556.400 3.542.925 140.736 140.736 35.429 327.000 244.000 887.901 2.655.024
totales 186.032 8.890.400 30.487.697 1.212.096 1.212.096 304.876 5.806.517 4.104.000 10.404.234 20.083.463
A. Los vendedores ganan comisiones de 1,2% sobre ventas superiores a $120, 000,000 el gerente (5) de
ventas gana comisión del 0,5% por ventas totales superiores a $550, 000,000.

base porcentaje comisión

vendedor1 134,000,000 1,20% 1,608,000

vendedor2 125,000,000 1,20% 1,500,000

vendedor3 123,000,000 1,20% 1,476,000

vendedor4

vendedor5 550,000,000 5% 2,750,000

vendedor6 129,700,000 1,20% 1,556,400

B. En Los siguientes días trabajaron en los siguientes horarios, determine si trabajaron horas extras y de ser
así liquídelas:

vendedor1 4 horas extras diurnas 60735

1 hora extra diurna, 1 extra

vendedor2 nocturna 49844

1 hora extra diurna, 3 extra

vendedor3 nocturna 50928

1 hora extra diurna, 1 extra

vendedor6 nocturna 24525

C. Liquidar aportes a la seguridad social: salud pensiones y arp.

aportes seguridad social

salud 4% 1.219.508

pensión 4% 1.219.508

arp 0,522% 159.146

total 2.598.162
D. Todos los trabajadores tienen cada uno un préstamo en fondo empleados por 2 veces, su salario a un año
sin intereses

trabajador sueldo préstamo fondo de empleados cada mes

vendedor1 2,232,000 4.464.000 372.000

vendedor2 3,456,000 6.912.000 576.000

vendedor3 1,755,000 3.510.000 292.500

vendedor4 4,672,000 9.344.000 777.833

vendedor5 7,335,000 14.710.000 1.225.833

vendedor6 1,962,000 3.924.000 327.000

42.864.000 3.571.166

E. Liquidar y realizar retención en la fuente por salarios.

trabajador 1 trabajador 2 trabajador 3 trabajador 4 trabajador 5 trabajador 6

ing lab gravado 3.900.000 5.005.844 3.281.926 4.672.000 10.085.000 3.542.925

ing uvts 164,12 210,66 138,11 196,61 424,40 149,09

tabla 150 - 360 150 - 360 95 - 150 150 - 360 > 360 95 - 150

ing lab sin retn 150 150 95 150 360 95

base apli ret 14,12 60,66 43,11 46,61 64,40 54,09

tarifa 28% 28% 19% 28% 33% 19%

ret fuente 3,95 16,98 8,19 13,05 21,25 10,28

rango ant 10 10 0 10 69 0

ret fuente uvts 13,95 26,98 8,19 23,05 90,25 10,28

ret fuente
pesos 331.494 641.126 194.619 547.737 2.144.611 244.284

ret total aprox 331.000 641.000 195.000 548.000 2.145.000 244.000

F. Liquidar aportes parafiscales: cajas de compensación familiar aportes al Sena aportes a cajas de
compensación familiar

aportes parafiscales

SENA 2% 609.753

ICBF 3% 914.631

CAJASAN 4,000% 1.219.508

total 2.743.892

14. El estudiante indaga y define que son los soportes y qué importancia tiene para la contabilidad en la
empresa, diseña y explica la importancia y el uso de diez (10) soportes de permanente utilización en las
empresas. Igualmente indaga sobre los libros de contabilidad y elabora un MAPA CONCEPTUAL, donde
se incluyan los libros de contabilidad en forma jerarquizada y se muestre cual es la forma de utilizarlos
 CONCLUSIONES

El desarrollo de esta actividad nos permitió aplicar de manera práctica los conocimientos adquiridos
en lo estudiado del modulo de Contabilidad.

Este trabajo se pudo realizar con los diferentes aportes y puntos de vistas planteados por los
compañeros que participaron de la actividad.

Reconocimos los diferentes tipos de empresas que se pueden constituir, de acuerdo a la legislación
Nacional Contable.

Identificamos los conceptos básicos de los principios de la contabilidad .

 BIBLIOGRAFIA

Gestiopolis, www.gestiopolis.com/canales/.../14/soportes.htm, 11 de Octubre de 2009

UNAD VIRTUAL, MODULO DE CONTABILIDAD, 6 de Octubre de 2009,